2019 2 Uni CF 2 Práct Calif.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA
Facultad de Ingeniería Industrial y de Sistemas

Departamento de Gestión de la Producción
Docente: Dr © Mg. Ing. VÍCTOR LEYTON
SEGUNDA PRÁCTICA DE CONTABILIDAD FINANCIERA – GP 223
PROBLEMA 01 (4 PUNTOS)
A continuación se presentan:
a) el activo y el pasivo de ANWECORP al 31 de diciembre y
b) los ingresos y gastos de la compañía del año que termina en esa fecha. Las partidas se mencionan en
el orden alfabético.
Cuentas por pagar $ 19.000 Gasto por publicidad 13.000

Cuentas por cobrar 12.000 Gasto por renta 23.000
Documentos por pagar 85.000 Gasto por seguro 2.000
Efectivo 14.000 Gastos por sueldo 63.000
Edificio 170.000 Ingresos por ventas 178.000
Equipo 20.000 Mercaderías 3.000
Gasto de Imp. Predial 4.000 Sueldos por pagar 1.000
Gasto por interés 9.000 Terrenos 60.000
EL saldo inicial para la cuenta de Capital fue de $ 150.000 y durante el año hubo retiros por parte de dos
socios de $ 40.000.
Se requiere lo siguiente:
1. Prepare el estado de resultado (Ganancias y pérdidas) de la empresa para el ejercicio
que termine el 31 de diciembre del año corriente.
2. Prepare el Balance General (Estado de Situación Financiera) de la compañía al 31 de
diciembre.
El contador auxiliar de Haynes Editorial Service preparó el balance de la compañía, mientras el contador
en jefe estaba enfermo. El estado financiero contiene varios errores. En particular el auxiliar sabía que el
total de los balances deberían ser iguales de modo que aumentó el importe de capital contable para lograr
el equilibrio sin embargo, dicho importe es incorrecto.
Aunque todos los demás montos son correctos, algunos están fuera del sitio adecuado.
Haynes Editorial Service

Balance General
31 de octubre del 20X3
ACTIVO $ PASIVO $
Efectivo 5,400 Documentos por cobrar 14.000
Gastos por seguros 300 Gastos por intereses 2.000
Terrenos 31.500 Mercaderías 800
Gastos por sueldos 3.300 Cuentas por cobrar 2.600
Mobiliario de oficina 6.700 Documentos por pagar 21.000
Cuentas por pagar 3.000 PATRIMONIO
Gastos por servicios 2.100 Capital contable 11.900
Públicos
Total Activo $ 52.300 Total Pasivo $ 52.300
Se requiere lo siguiente:
1. Prepare el balance correcto y ponga la fecha correcta. Calcule los totales del activo, pasivo y
capital contable.
Con las cuentas del mayor que se presentan a continuación llenar a partir de las interrelaciones de las
cuentas del balance y del estado de pérdidas y ganancias los montos que permitan determinar los
saldos finales y cumplan con el principio de la partida doble.
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Facultad de Ingeniería Industrial y de Sistemas
Departamento de Gestión de la Producción
Docente: Dr © Mg. Ing. VÍCTOR LEYTON
CAJA- BANCOS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MERCANCIAS

(S) 11,000 52,000 (2) (S) 15,000
(3) 3,000
(S) 14,000 (S) 16,000
COSTO DE VENTAS CUENTAS POR PAGAR VENTAS

(4) 65,000 6,000 (S) 41,000 (1)
5,000 (S)
La empresa ALFA SAC se dedica a la venta de telas, ellos desean realizar los asientos de diario, el
registro en el libro mayor y determinar valores que se indican al final.
Se tiene el siguiente balance general:
Activo Pasivo
10 Efectivo 80.000 42 C X P comerciales 10.000
11 Inversiones financieras 15.000 45 Obligaciones finac. 40.000
20 Mercaderías 25.000
33 Inmueble, maquinaria y equipo 100.000 Total pasivo 50.000
Patrimonio
50 Capital 100.000
59 Res. Acum. 70.000
Total patrimonio 170.000
Total activo 220.000 Total pasivo y patrimonio
220.000
Se han producido las siguientes transacciones.

1. Se compra un servidor por S/. 30.000 al crédito, añadir IGV. (Un servidor es un activo fijo).
2. Se compran mercadería por S/. 20.000 (añadir el IGV), 50% al contado y 50% al crédito.
3. Se venden mercaderías por un valor de S/. 40.000 (añadir IGV), el costo es de S/.
22.000.
4. Se paga al banco S/. 22.000 de la deuda contraída. De los cuales S/. 20.000 es el principal y
S/. 2.000 es de intereses.
5. Pagamos impuestos a la Municipalidad por concepto de arbitrios por la empresa por S/.800.
6. Se solicita un préstamo al banco Interbank por un monto de S/. 5.000, para ser pagados en un
mes, el interés es del 4% mensual.
7. Se venden mercaderías por un valor de S/. 30.000 al crédito (añadir IGV), el costo es de S/.
14.000.
8. Se paga publicidad por S/. 5.000 (Incluir adicional el IGV).
9. Se pagan seguros por S/. 3.000 (añadir IGV).
10. Se paga adelantado por un alquiler de tienda S/. 5.000.
11. Se pagan planillas por S/. 12.000 en el mes de enero de 20X1.
12. La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se deprecian en línea recta, a una tasa
del 10% anual.
Se pide:
1. Hallar el balance general y el estado de ganancias y pérdidas al 31/01/20X1.
2

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(S) 14,000 (S) 16,000

COSTO DE VENTAS CUENTAS POR PAGAR VENTAS

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