EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:

CINEPLEX S.A.C

INTEGRANTES DEL GRUPO 5 DE TRABAJO: GRUPO 5

CODIGO DE
APELLIDOS (orden alfabético) NOMBRES
ESTUDIANTE

DOCENTE
CURSO: Gestión de costos
FECHA DE ENTREGA:

________________________________________________________

PARTE A: Presentación de la empresa:

A.1 Datos generales:

Cineplex S.A se dedica a la operación de complejos cinematográficos y a la exhibición

de películas, así como, a la venta de productos de dulcería y otras actividades
relacionadas.
Se fundó en 1999, actualmente opera 39 complejos (23 en Lima y 16 en provincias) y la
marca comercial que utiliza es Cineplanet.
 Se encuentra ubicado en la Av. José Larco N° 663 (Piso 4 - 5), distrito de Miraflores,
provincia y departamento de Lima, con RUC N' 20429683581

Cineplex es socio comercial y estratégico del Grupo Intercorp, mantiene el liderazgo del
mercado peruano desde el 2001. Así, al cierre del 2019, registró un total de 295
pantallas, así como el 54.9% de la facturación por taquilla del mercado y el 53.3% del
total de espectadores. Debido a las medidas de seguridad y protección frente al Covid
sus actividades se encuentran paralizadas.

A.2 Información de la empresa

Visión: Ser la opción de entretenimiento que impacte positivamente en la vida de las

personas y la sociedad.

Misión: Transformar un día común en historias extraordinarias

Valores: Íntegros y transparentes, Apasionados por nuestra gente,

Impulsamos la innovación, Cálidos en el servicio, nos encanta ganar (Cineplex memoria
anual 2019)

Organigrama:

Fuente: Cineplanet, Informe anual 2019

Elaboración propia.

A.3 Proceso de producción de la empresa:

Cineplex se encuentra en constante inovaciòn de sus procesos con la finalidad de cumplir

los requisitos solicitados por sus espectadores, basandose en sus encuestas de de
satisfacciòn de cliente por eso implementa estrategia para mantener la continuidad de sus
negocio, apoyandose en los procesos estrategicos de la empresa como son gestiòn de
cordinaciòn de sedes, marketing, calidad, y gestiòn del cliente, asi como sus proceso
primarios, siendo estos diseñados para la fàcil adquisiciòn del servicio por parte del
espectador.
Guerra Diego, Vidal Eva, Torres Eduardo (2019) refieren que “el entendimiento de las
necesidades y exigencias de cada tipo de cliente al que atiende y la baja penetración que
tiene el Perú en este rubro de entretenimiento respecto a la región, influyen en el éxito de la
compañía, pero también exigen a esta la búsqueda de mayores eficiencias a nivel de capital
humano, tecnológico y económico. (p.35)

PARTE B: Diagnostico situacional actual:

Debido a la pandemia del Covid 19, la industria del cine se ha visto afectada, respecto a la
evolución económica del país. Según el informe anual de apoyo y asociados( 2019) refiere
que “Para hacer frente al escenario adverso descrito previamente, la Compañía ha tomado
diversas medidas entre las cuales destacan: la no repartición de dividendos; revisión de
contratos de alquiler; renegociación de préstamos de mediano plazo; aplazamiento de
proyectos no iniciados; reducción de capex de remodelación y expansión; personal de
atención bajo suspensión perfecta y contratos a plazo fijo no renovados y, suspensión de
gastos de marketing y tecnología. Es importante señalar que también se buscaría
renegociar ciertas condiciones de los Programas de Bonos Corporativos” Hasta el momento
los locales no brindan atención al público hasta obtener la autorización por parte del
gobierno.

B.1 Realizar un análisis FODA de la empresa

Las operaciones de los complejos de cine están respaldadas por contrato de largo plazo
con el respectivo operador de los Centros Comerciales. Cineplanet ha logrado establecer
alianzas estratégicas con diversos operadores en el Perú de centros comerciales como:
Real Plaza, Breca Grupo Empresarial y Corporación E. Wong, para el desarrollo de salas en
sus centros comerciales. (Class y asociados 2019)

Una de las principales fortalezas de la empresa Cineplanet es su liderazgo en el mercado

nacional debido a la creación de estrategias de fidelización como socio Cineplanet,
convenios corporativos con empresas, transformación digital rediseño de infraestructura y
tecnología con el propósito de optimizar la experiencia del usuario y reducir la congestión de
gente en las boleterías de los cines. Sin embargo, la piratería, proyección de películas en
medios de comunicación, forman parte de las amenazas por la Cineplanet debe priorizar su
atención para mejorar su rentabilidad y equilibrio financiero.

FODA
CINEPLANET
Fortalezas Debilidades
Respaldo financiero del grupo Intercorp Alta rotación de personal
Ausencia de mantenimiento de la
Posicionamiento en provincias infraestructura
Falta de uniformidad en la atención al
Líderes en el mercado peruano cliente
Industria sensible al desarrollo
económico del País debido al contexto
Programa planet premium actual.
Oportunidades Amenazas
Piratería, películas en redes sociales
Aumento de centros comerciales y Falta de producción de películas
descentralizados en Lima, Provincias. taquilleras
Desarrollo tecnológico, uso de Regulaciones locales (ingresos propios
aplicativos de alimentos a los locales)
Reemplazado por la población, por
Convenios corporativos. bienes y servicios primarios como
alimentos, salud, educación.

Fuente: Informe Anual 2019 Cineplex

Elaboración: Propia

B.2 Seleccionar e identificar el principal producto que fabrica la empresa o su

principal servicio que brinda (según corresponda). Considerará aquel producto o
servicio con el mayor volumen de ventas. Considerar lo siguiente:

Nombre de producto: Taquilla (entradas al cine)

Fotografía del producto o servicio:

Breve descripción del producto servicio:

La taquilla es el sitio donde se venden las entradas para acceder a un evento público, por
ejemplo, al cine, al teatro o al estadio. El término también se utiliza normalmente para
indicar el éxito o fracaso económico de un espectáculo.

B.3 Presentar el detalle de los costos de producción del producto seleccionado y de

los gastos de la empresa en un periodo (mensual o anual), clasificarlos en “Costos
Fijos y Variables” y “Gastos Fijos y Variables”.
 Costos fijos y variables 2018 2019
Gasto en capital (inversión) - 44.000
Remodelaciones 26.082 27.933
Ampliaciones 3.260 3.492
Gastos fijos y variables 2018 2019
Mantenimiento mayor 3.260 3.492
Compras regulares 9.129 9.777
Sistemas 3.912 4.190
TOTAL 280,452 284,328

B.4 Presentar el valor de venta unitario del producto seleccionado, así como también
la cantidad de las ventas realizadas del producto seleccionado, tanto en unidades
como en valor monetario, correspondientes a un periodo (mensual o anual).

Ventas 2012 2013 2014 2015 2016 2017

INGRESOS POR 177.7 194.4 244.5 321.5 390.5 441.4
VENTAS 88 74 28 32 06 60
102.4 112.6 138.1 178.5 209.4 236.2
Taquilla
37 31 08 67 93 76
Fuente: Cineplex S.A., 2013a, 2014a, 2015a, 2016a, 2017a, 2018b.

Producto Precio de venta por Costo variable por Venta estimada por
unidad unidad producción

Cantidad de entradas
15 6.12 48,000
en la taquilla

PARTE C: Análisis

C.1 Realidad problemática

Cineplex es la empresa líder de su sector. Actualmente, se encuentra en un punto de
quiebre en cuanto a su estructura financiera con el objetivo de hacer frente a las nuevas
exigencias de mercado. Entre estas se evalúan las siguientes: (i) necesidades del clientes y
tendencias de consumo, (ii) el uso de redes sociales, amenazas de plataformas de
streaming y canales de venta y (iii) acciones regulatorias de Indecopi.

C.2 Identificación del modelo costo – volumen – utilidad

C.2.1. En base a las cifras presentadas en los ítems B.3 y B.4 de este informe, calcular
el punto de equilibrio del producto seleccionado, aplicando la fórmula de cálculo del
PE = costos y gastos fijos / (Vvu – Cvu) presentado los importes respectivos

Cálculo del punto de equilibrio

Taquilla
Costos y gastos fijos S/. 284,328
Valor de venta unitario S/. 15
Costo variable unitario S/. 6.12

Margen de contribucion unitario=Vvu – Cvu

Margen de contribucion unitario=15 – 6.12=8.88
Costos y Gastos Fijos
Q=
Margen de Contribucion Unitaria
 284,328
Q= =32,018.9 entradas al cine
8.88
C.2.2 Presentar la gráfica del Punto de Equilibrio calculado en el ítem C.2.1.
mostrando claramente las cantidades e importes, así como la ubicación del punto de
equilibrio y líneas que correspondan

C.3 Presentación de presupuestos: En esta sección se deberá elaborar y presentar

los tres presupuestos que se detallan, a continuación:

C.3.1 Elaborar y presentar el presupuesto de ventas del producto seleccionado para

el siguiente periodo anual (proyecciones para cada uno de los 12 meses siguientes,
tanto en unidades como en valor monetario). Para la elaboración de este presupuesto
se debe tener como base su información del ítem B.4 de este informe, sobre ventas
realizadas por la empresa, porque sobre la base de esos datos se elabora la
proyección para el presupuesto del siguiente periodo. Además, indicar y explicar
brevemente el porcentaje supuesto de incremento de ventas que utilices para la
proyección de las ventas

2020
Descripció
Unidades Precio anterior Precio ajustado Ingreso total
n
Taquilla 112,504.6 12.0 15.0 1,687,569.0
Total 1,687,569.0
2021
Descripció
Unidades Precio anterior Precio ajustado Ingreso total
n
Taquilla 122,228.0 12.0 15.0 1,833,420.0
Total 1,833,420.0

Incremento entre 2020 - 2021 8.6%

Presupuesto de Ventas (distribución)

Producto Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total
% distribucion 18% 17% 20% 45% 100%
Taquilla 20,251 19,126 22,501 50,627 112,505
El porcentaje de incremento de ventas sería de: 8.6%

C.3.2 Elaborar y presentar el presupuesto de producción del producto seleccionado

para siguiente periodo anual (proyecciones para cada uno de los 12 meses
siguientes, en unidades): Para la elaboración de este presupuesto se debe tener
como base la información del ítem anterior sobre Presupuesto de Ventas,
considerando que sobre la base de dicho presupuesto de ventas se elabora la
proyección para el presupuesto de producción. Incluir las cifras de inventarios final e
inicial de productos terminados, según la información de la empresa o según su
criterio en caso de no contar con esta información.

VENTAS PROYECTADAS POR

UNIDADES
Taquilla 112,504.6
Presupuesto de Producción

Comprobació
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total
n
Taquilla
Inventario Final 7087.7898 6694.0237 7875.322 1800 1,800
+ Ventas 20,251 19,126 22,501 50,627 112,505
Necesidades 27,339 25,820 30,376 52,427 114,305
- Inventario Inicial -800 -7,088 -6,694 -7,875 -800
Producción 26,539 18,732 23,682 44,552 113,505 113,505

C.3.3 Elaborar y presentar el presupuesto de gastos administrativos: Para realizar

este presupuesto, la empresa debe tener en cuenta el presupuesto de ventas, ya que
la actividad o giro de negocio de la empresa define qué tipo de gastos administrativos
se seguirán realizando o tal vez que tipos de gastos administrativos se deberían
optimizar, tener en cuenta las áreas administrativas.

Presupuesto de gastos administrativos y de ventas (información mensual)

Sueldos mensuales del personal administrativo: 240,000

Sueldos mensuales del personal de ventas: 350,000
Servicios básicos de administración mensuales: 10,000
Material de escritorio: 3,000
Publicidad mensual: 15,000
Comisiones de ventas 28,000
Abastecimiento 3,000

Gastos
Detalle Dato histórico Inflación Importe
administrativos
Sueldos mensuales del
36,000 1.019 36,684 36,684
personal administrativo:
Servicios básicos de
180,000 1.019 183,420 183,420
administración mensuales:
Material de escritorio: 336,000 1.019 342,384 239,669
 Abastecimiento 36,000 1.019 36,684 36,684
TOTALES 7,788,000 7,935,972 496,457

C.3.4 Elaborar y presentar el presupuesto de gastos de ventas: En relación con este

presupuesto tener en cuenta los gastos que genere el departamento de ventas y
marketing, para poder difundir el producto y llevar el producto al cliente.

Gastos en
Detalle Dato histórico Inflación Importe
ventas
Sueldos mensuales del
2,880,000 1.019 2,934,720 2,934,720
personal de ventas:
Publicidad mensual: 4,200,000 1.019 4,279,800 4,279,800
Comisiones de ventas 120,000 1.019 122,280 122,280
Material de escritorio: 336,000 1.019 342,384 102,715
TOTALES 7,788,000 7,935,972 7,439,515

C.4 Conclusiones: Explicar dos alternativas de solución a la problemática de la

empresa, identificada en el ítem C.1 de este informe, explicando una alternativa para
el mejor manejo de sus costos y otra alternativa para el mejor manejo de sus ventas,
indicando qué herramientas de análisis de costos podrían utilizarse en la empresa
que usted ha seleccionado.

 Ambas recomendaciones recogen estrategias cuando el sector de entretenimiento

se reactive:

 La participación del mercado de Cineplanet le otorga la posición de empresa líder en

el sector de exhibición de películas. Además, de ser una empresa moderna, con alta
capacidad de innovación y adaptación al desarrollo de la industria. Por ello, deberá
usar esta ventaja para innovar y dejar relegados a sus competidores con más
promociones y alianzas con otros servicios para posicionar su marca y beneficios.

 La tecnología digital pasó a ser un commodity para la industria de cine. Las nuevas
tecnologías audiovisuales contribuyen a generar nuevas experiencias a los clientes
que son cada vez más exigentes; la innovación es promovida por Cineplanet y lo
diferencia de algunos jugadores de la industria. Esto es lo que lo diferencia y puede
hacer aumentar sus beneficios anuales.
 BIBLIOGRAFIA
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línea]. Fecha de consulta: 07/10/2019. Disponible en: https://www.aai.com.pe/wp-
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Class & Asociados. (2018). “Fundamentos de Clasificación de Riesgo Cineplex S.A.”. En:
classrating.com [En línea]. Fecha de consulta: 07/10/2020. Disponible en:
http://www.classrating.com/informes/cineplex1.pdf
Cineplex S.A. (2020). Cineplanet. Memoria Anual 2019. En: smv.gob.pe. [En línea]. Fecha
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https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/MEMORIA%202019.pdf
Ernst & Young Perú. (2020). Cineplex - Estados financieros separados al 31 de diciembre
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