GUIA #20

PRESUPUESTOS

KAREN LIZETH ORTIZ ESCOBAR

APRENDIZ

WILLIAM GUERRERO
INSTRUCTOR

FICHA
2066492-2

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
BOGOTA
2020
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1. Actividades de Reflexión inicial.
3.1.1 Aprendiz en esta etapa de su proceso formativo, usted ya cuenta con
herramientas y conocimientos contables suficientes para realizar un sencillo pero
útil modelo de presupuesto de sus finanzas personales.
Realice la siguiente actividad mediante una tabla, teniendo en cuenta sus
finanzas personales.
1.Determine el valor de sus ingresos mensuales y calcule el promedio anual.
2.De igual forma, halle el valor aproximado de sus gastos anuales.
3.Determine el valor de la utilidad anual.
Determine el valor de la utilidad para los dos años siguientes, partiendo del
supuesto de que tanto los ingresos como los gastos, incrementaron un 7% cada
año.
Mediante ésta actividad, usted entrará en contexto con el tema de presupuestos.
La actividad debe ser desarrollada en hojas cuadriculadas y agregada a la carpeta
de evidencias (Portafolio del aprendiz).
 1. Determine el valor de sus ingresos mensuales y calcule el promedio
anual.

    INGRESOS  
CONCEPTO MENSUAL AÑO
SALARIO $ 820.000 $ 9.840.000
TRANSPORTE $ 240.000 $ 2.880.000
  TOTAL $ 1.060.000 $ 12.720.000

2. De igual forma, halle el valor aproximado de sus gastos anuales.

  GASTOS  
CONCEPTO VALOR MES AÑO 1
BANCOS $ 460.000 $ 5.520.000
ALIMENTACIÓN $ 250.000 $ 3.000.000
ARRIENDOS $ 320.000 $ 3.840.000
SERVICIOS $ 110.000 $ 1.320.000

GASTOS TOTALES $ 1.140.000 $ 13.680.000

3. De igual forma, halle el valor aproximado de sus gastos anuales.

Determine el valor de la utilidad anual.
Determine el valor de la utilidad para los dos años siguientes, partiendo del
supuesto de que tanto los ingresos como los gastos, incrementaron un 7%
cada año.

  UTILIDAD    
  MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
INGRESOS $ 1.060.000 $ 12.720.000 $ 13.610.400 $ 14.563.128
GASTOS $ 1.140.000 $ 13.680.000 $ 14.637.600 $ 15.662.232

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos

necesarios para el aprendizaje.
Para el egresado SENA, contar con los conocimientos y competencias referentes
a elaboración de
presupuestos, representa una herramienta determinante a la hora de incursionar
en el mercado
laboral y puede significar la apertura de puertas hacia nuevas y mejores
oportunidades en materia profesional y de trabajo.

SEMANA 1
Los conceptos a desarrollar son:
 Sesión de formación 1.
Conceptos generales de presupuestos, métodos presupuestales (Mínimos
cuadrados y variación o incremento porcentual), Presupuesto de ventas.
 Sesión de formación 2.
Presupuesto de producción (costos).

 Sesión de formación 1.
Conceptos generales de presupuestos
El concepto del presupuesto hace referencia a los documentos que prevén en un
lapso de tiempo determinado los gastos y ganancias de un determinado
organismo, sea el mismo privado o estatal. Los presupuestos oficiales deben
cumplir con cuatro requisitos, por un lado, la elaboración, luego debe ser aprobado
por el organismo correspondiente, se ejecuta y por último debe existir un control.
Cuando se trata de presupuestos estatales los mismos son regulados por la ley.
Los objetivos centrales de los presupuestos es realizar controles acerca de las
compras, ventas, cuantificar ingresos y los gastos del dinero. Tienen además
como finalidad prevenir y corregir errores y por último realiza los controles
financieros del ente.
Algunos de los motivos por el cual los presupuestos son importantes son, por
ejemplo, planificar las operaciones y posteriormente continuar con esta
planificación, también sirve para que los proyectos sean hechos junto a los
asesores requeridos, buscando siempre nuevas alternativas. Además, son útiles a
la hora de medir el riesgo y disminuir a los mismos. Permiten a su vez revisar las
tácticas y políticas tomadas por los organismos.
 Métodos presupuestales
1. Método Criterio: Son todos aquellos métodos basados en la
experiencia o en los criterios personales. Dentro de ellos encontramos:

- Los criterios del personal de ventas.

- Los criterios de los supervisores de ventas.
- Los criterios de los ejecutivos de ventas.
- Los criterios de los ejecutivos de la empresa.

2. Método Matemático: Este es un método técnico que consiste en tomar

la información de las ventas de varios años atrás y basados en ella
elaborar una gráfica que busque ajustar los puntos encontrados en una
recta, llamada recta presupuestal.

3. Método Estadístico: Consisten en el estudio estadístico sobre

tendencias de las ventas de la entidad, considerada aisladamente o
relacionándola con la tendencia general de los negocios o con ciertos
factores externos. Se basa en una serie de procedimientos para el
manejo de los datos cualitativos y cuantitativos de la investigación.

4. Método Aritmético: Consiste en averiguar el porcentaje de variación

que se ha experimentado en las ventas de un año a otro, luego se
calcula el promedio de dicho porcentaje y este promedio se multiplica
por las ventas del último año. Este resultado se le adiciona al resultado
operativo del último año.

5. Métodos Mínimos Cuadrados: Es un procedimiento de análisis

numérico en la que, un conjunto de datos (pares ordenados y familia de
funciones), se intenta determinar la función continua que mejor se
aproxime a los datos (línea de regresión o la línea de mejor ajuste),
proporcionando una demostración visual de la relación entre los puntos
de los mismos. Se utiliza cuando al graficar los datos se presenta una
tendencia con características de línea recta, cuya ecuación es:
ƒ(x) = Y = a + bX.
 6. Método de variación o incremento porcentual: Se calcula el
pronóstico de ventas a partir del promedio de la variación porcentual que
han experimentado las ventas en un número determinado de períodos.
Este puede realizarse por producto, línea de producto, territorio o equipo
de ventas, según las necesidades de cada empresa.

7. Presupuesto de ventas: Es un informe de ventas que detalla una

estimación de ingresos en una empresa de un periodo determinado.
Esta estimación se realizaría en base a datos internos y externos de la
empresa, ya que hay que tener en cuenta ejercicios anteriores de la
empresa y el comportamiento de los agentes externos, como
competencia, clientes y sector público.
Este presupuesto sirve para marcar la estrategia de la empresa al inicio
del nuevo ciclo económico, generalmente de 1 año. Para ello, integra
qué cantidad de producto se va a vender, a qué precio, en cuánto
tiempo, dónde y cómo se van a producir esos ingresos por ventas. En
base a esos ingresos por ventas la compañía deberá establecer unos
objetivos y una ruta para no desviarse en exceso de la estimación e
intentar superarla.

______________

 https://adeprin.wordpress.com/2016/10/15/concepto-de-presupuesto/
 https://prezi.com/4i82v9mdg9uu/metodos-para-elaborar-un-
presupuesto/?frame=c5036daaa00654eabe5f0d1332109a640856999b
 https://actualicese.com/aprenda-como-proyectar-las-ventas-de-su-
empresa/#:~:text=M%C3%A9todo%20de%20incremento
%20porcentual,un%20n%C3%BAmero%20determinado%20de%20per
%C3%ADodos.
 https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-de-ventas.html
  Sesión de formación 2.
Presupuesto de producción (costos).
 Presupuesto de producción (costos): El presupuesto de producción se
refiere al proceso de crear o fabricar artículos por parte de una empresa en
el período presupuestado y en unas condiciones concretas.
Este convierte el volumen de ventas en unidades de fabricación. Es posible
calcular los costos necesarios para conseguir las ventas deseadas y los
beneficios planificados. Indica el número de unidades que debe producir la
empresa en un período concreto para conseguir las ventas presupuestadas.

Presupuesto de producción (unidades)=presupuesto de ventas + inventario

final planificado-inventario inicial. El presupuesto de producción, a su vez,
debe incluir varios elementos: Presupuestos de materiales, compras de la
empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costos operativos de la
empresa.

El Presupuesto de producción es la estimación tanto en volumen como en

costos de producción de las unidades que vamos a procurar durante un
ejercicio determinado, el cual se debe a las siguientes preguntas:
a. ¿Qué deberá producirse?
b. ¿Cuándo deberá producirse?
c. ¿Qué cantidad deberá producirse?
d. ¿En qué forma deberá producirse?

_____________

 https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-
produccion.html#:~:text=El%20presupuesto%20de%20producci
%C3%B3n%20se,y%20en%20unas%20condiciones
%20concretas.&text=Indica%20el%20n%C3%BAmero%20de
%20unidades,para%20conseguir%20las%20ventas
%20presupuestadas.
 https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/pos/AN/PI/AM/04/Presup
uesto.pdf
 SEMANA 2.

Los conceptos a desarrollar son:

 Sesión de formación 1.
Presupuesto de Gastos

 Sesión de formación 2.
Flujo de caja descontado.

 Sesión de formación 1.

Presupuesto de Gastos: Es una herramienta que nos sirve como plan de futuro,
en él se contabiliza todos los aspectos de la empresa, en este caso en relación
con los gastos, para poder tomar decisiones. Se elabora en un periodo
concreto para poder tomar acciones.
Los gastos de una empresa son todos aquellos que han supuesto un costo para el
negocio. Se incluyen todas las partidas económicas que suponen una inversión de
dinero por parte de la compañía.
Conocer los gastos de la empresa es beneficioso para conocer la liquidez de la
empresa en todo momento. Existen gastos fijos que sabemos de ante mano y
otros imprevistos que debemos conocer para tomar decisiones.

__________________
 https://www.factufacil.es/presupuesto-de-gastos.html
  Sesión de formación 2.

Flujo de caja descontado: Es un método de valoración utilizado para estimar el

valor de una inversión en función de sus flujos de efectivos futuros. Se determina
el valor de una inversión hoy, basándose en proyecciones de cuánto dinero
generará en el futuro. Esto se aplica tanto a las inversiones financieras para los
inversores como para los propietarios de negocios que buscan realizar cambios en
sus negocios, como la compra de nuevos equipos.

Su análisis es estimar el dinero que un inversionista recibiría de una inversión,

ajustado por el valor temporal del dinero. El valor temporal del dinero supone que
un dólar hoy vale más que un dólar mañana porque puede invertirse, como tal, es
apropiado en cualquier situación en la que una persona está pagando dinero en el
presente con expectativas de recibir más dinero en el futuro.

_________________

 https://exonegocios.com/flujo-de-caja-descontado-dcf/
 SEMANA 3

Presupuesto de Estados financieros

Los conceptos a desarrollar son:

 Sesión de formación 1.
Proyección de Estado de Resultados.

 Sesión de formación 2.
Proyección de Estado de situación Financiera.

 Sesión de formación 1.

Proyección de Estado de Resultados: Es un documento o informe financiero

que muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que
ha tenido o generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
El estado de resultados muestra los ingresos y gastos en el momento en que se
producen; por ejemplo, registra una venta o una compra en el momento en que se
produce, aunque está se cobre o se pague meses después. Permite analizar
cuáles han sido los resultados obtenidos por una empresa, asi como comparar los
resultados que ha obtenido en distintos periodos (al comprar dos estados de
resultados de diferentes periodos).

_________________

 https://es.slideshare.net/mrmartineles/estado-de-resultados-proyectado
  Sesión de formación 2.

Proyección de Estado de situación Financiera: Es un estado financiero básico

que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa y está
estructurado por el Activo, Pasivo y Patrimonio. Permite tomar decisiones sobre
cómo recuperarse o invertir mayores esfuerzos económicos.
Sus elementos son los siguientes:
 Encabezamiento: Nombre de la empresa, nombre del documento y fecha
de confección.
 Cuentas: Muestran la situación real de la empresa a un periodo
determinado.
 Partida Doble: Indica que el débito debe ser igual al crédito.

_____________

 https://es2.slideshare.net/enildadeleonvergara/estado-de-situacion-
financiera-29691359?qid=bd8f99f8-c28b-42c5-9329-
1104a1d99e0d&v=&b=&from_search=1
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y
Teorización)
¡Llegó la hora de apropiarse de estos conocimientos!
Durante las pasadas 15 semanas, se desarrollaron temas concernientes a
normatividad, técnica contable, principios de contabilidad bajo NIIF, matemáticas
financieras, impuestos y análisis financiero. Es hora de finalizar la formación
contable de la etapa lectiva, para lo cual, se requiere que el aprendiz ponga en
práctica los conocimientos en materia contable adquiridos hasta ahora, en la
preparación de presupuestos de ingresos, costos, gastos, flujos de caja
descontado y proyección de estados financieros.
Los contenidos de ésta guía, en algunos apartados, son complejos, por lo cual, es
responsabilidad de cada aprendiz, desarrollar todas las actividades, realizar las
investigaciones necesarias y consultar al instructor frente a dudas e inquietudes,
todo en aras de garantizar los mejores resultados en su proceso de formación.
Las siguientes actividades, deben desarrollarse de la forma señalada e incluirse
en el portafolio del aprendiz de forma ordenada.

SEMANA 1.

3.3.1. Consulte el material didáctico referente a conceptos generales de

presupuestos. Realice un resumen que incluya:

 Síntesis acerca de elaboración de presupuestos.

 Definiciones de términos importantes.
 Descripción de los sistemas presupuestales mínimos cuadrados y
variación o incremento porcentual.
 RESUMEN
(SÍNTESIS DE ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS, SISTEMAS
PRESUPUESTALES MÍNIMOS CUADROS Y VARIACIÓN O INCREMENTO
PORCENTUAL)
Los presupuestos son un documento de carácter contable que recoge una
previsión de ingresos y gastos que se van a producir en el desarrollo de una
actividad o en el funcionamiento de una empresa, corporación o el propio Estado,
en un determinado período de tiempo.
Una forma común de elaborar un presupuesto es presentar los distintos tipos de
gasto (categorías de costo) y los ingresos (fondos disponibles o que deben
recaudarse) en una hoja de cálculo simple (en Microsoft Excel). Podría ser
necesario el uso de presentaciones más complejas, como varias hojas de cálculo
vinculadas entre sí, debido a la magnitud de la campaña o a los requisitos
específicos de los donantes.
Qué debe contener un presupuesto:
1. Gastos previstos.
2. Ingresos proyectados.
3. Ingresos y gastos reales.
El sistema presupuestal es un conjunto de herramientas dirigido a organizar la
información financiera en los entes públicos para optimizar la utilización de los
recursos y la satisfacción de las necesidades de la población de acuerdo con las
competencias que le han sido asignadas constitucional y legalmente.
Mínimos cuadrados Es un procedimiento de análisis numérico en la que, dados
un conjunto de datos, se intenta determinar la función continua que mejor se
aproxime a los datos, proporcionando una demostración visual de la relación entre
los puntos de los mismos. Busca minimizar la suma de cuadrados en las
diferencias ordenadas (llamadas residuos) entre los puntos generados por la
función y los correspondientes datos. Se utiliza cuando al graficar los datos se
presenta una tendencia con características de línea recta, cuya ecuación es: ƒ(x)
= Y = a + bX
Variación o Incremento porcentual Se determina el incremento de la demanda
de cada período con respecto al anterior, tanto en valor como en porcentaje,
posteriormente se saca el promedio aritmético de los incrementos porcentuales y
se aplica dicho incremento al último valor real conocido y así sucesivamente. La
fórmula a aplicar es: y = y0 (1+∆%)n * y: Demanda.
* y0: Primer dato de demanda conocido.
*∆%: Incremento porcentual promedio.
* n: Período.
3.3.2 Desarrolle los ejercicios de presupuesto de ventas y de costos que
encontrará en el material didáctico.

IMPAR

PAR
 VARIACIÓN RELATIVA

DEPRECIACIÓN

COSTOS
 GASTOS

  GASTOS  
CONCEPTO VALOR MES AÑO 1
BANCOS $ 460.000 $ 5.520.000
ALIMENTACIÓN $ 250.000 $ 3.000.000
ARRIENDOS $ 320.000 $ 3.840.000
SERVICIOS $ 110.000 $ 1.320.000
GASTOS TOTALES $ 1.140.000 $ 13.680.000

SEMANA 2.
3.3.3 Mediante un documento de extensión no mayor a 2 páginas, mencione
la importancia de presupuestar los gastos.
Los presupuestos son importantes para la toma de decisiones, sea para la puesta
en marcha de un negocio o empresa, o para el inicio de un proyecto; Permite
identificar, determinar y gestionar los recursos que se emplearan para el
cumplimiento de metas planeadas, de forma que sea óptimo y eficiente.
Para la estimación de un presupuesto se requiere la administración de fondos,
puesto que uno de los objetivos de los presupuestos es influir en los procesos de
decisión de la organización, de manera que se estima la capacidad de inversión
de la empresa y las posibilidades de recuperación de la misma, que se obtiene por
medio de la estimación de la rentabilidad.

Objetivos de un presupuesto
1. Conocer la inversión inicial y total en la que se debe incurrir para la ejecución de
un proyecto.
2. Determinar las fuentes de financiación de las cuales se va obtener la inversión
requerida para el proyecto.
3. Definir el tiempo de recuperación de la inversión.
4. Estimar la rentabilidad y establecer la viabilidad del proyecto, teniendo en
cuenta el costo de oportunidad de la inversión.
5. Determinar el ciclo vida del proyecto.

Uno de los elementos importantes de los presupuestos es la capacidad de

presentar la información del proyecto en términos del costo–beneficio, desde el
cual se deben evaluar variables fundamentales, entre las que se señala la
financiación. El presupuesto permite a los inversionistas evaluar las posibilidades
de financiación y establecer en términos de costo-beneficio, el plan de mayor
ganancia para el proyecto.
3.3.4 Realice los ejercicios de presupuesto de gastos que encontrará en el
material didáctico.
3.3.5 Desarrolle el ejercicio de flujo de caja descontado que se encuentra en
el material didáctico.

SEMANA 3
Ahora que tiene los conocimientos para construir las cedulas presupuestales de
Ingresos, Costos y Gastos, y sabe con elaborar un flujo de caja descontado, es
hora de consolidar los conocimientos adquiridos en la proyección del Estado de
Resultados y el Estado de la Situación financiera.

3.3.6 Desarrolle el ejercicio de proyección de Estados Financieros que se

encuentra en el material didáctico, el cual consiste en:

 Elaborar las cedulas presupuestales para 5 años de: Ingresos, Costos,

personal, depreciación, intereses, gastos.
 Construir el flujo de caja descontado para 5 años.
 Realizar la proyección de Estados financieros para 5 años.