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Examen COB 1 y 2

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COB TEMA 1 Y 2 IVA/IGIC 21%

1·· Contabiliza el IVA de los cuatro trimestres de la empresa EDURA, SA, teniendo en cuenta la
siguiente información (IVA/IGIC aplicable en todas las operaciones del 21 %).
Primer trimestre: ventas de 35 000 € y compras por 18 000 €. Fecha de presentación: 20 de abril de
20X0.
Segundo trimestre: ventas de 28 000 € y compras por 54 000 €. Fecha de presentación: 14 de julio de
20X0.
Tercer trimestre: ventas de 48 000 € y compras por 40 000 €. Fecha de presentación: 16 de octubre de
20X0.
Cuarto trimestre: ventas de 42 000 € y compras por 20 000 €. Fecha de presentación: 27 de enero de
20X1.
Si las declaraciones obligan a realizar algún ingreso, se efectuará a través de la cuenta corriente
bancaria.
2.- Vende mercaderías por valor de 40 000 €. En factura se incluye un descuento comercial del 5 %. El
cobro se efectuará a los 60 días. IVA/IGIC del 21 %.
a Contrata con una empresa el transporte de las mercancías. Esta le presenta factura por
importe de 200 €. IVA del 21 %.
b Recibida la mercancía, el cliente observa un error en el pedido, por lo que procede a la
devolución de mercaderías valoradas en 500 €, más el 21 % de IVA/IGIC.
c Por haber alcanzado el volumen de pedido fijado para el ejercicio, la empresa concede al
cliente un rappel de 200 €. IVA del 21 %.
d Transcurridos 30 días, el cliente decide efectuar el pago. La empresa concede por ello un
descuento de 100 € más IVA. El cliente envía transferencia bancaria a la empresa. IVA/IGIC
del 21 %.
3.
A) En abril, una empresa concede a sus trabajadores, mediante transferencia bancaria, un préstamo a
devolver en seis meses por importe de 2000 € y otro a devolver en dos años por importe de 6000 €.
B) A finales de abril la empresa presenta la siguiente información relativa a los gastos de personal:
–Sueldos brutos: 14 500 €.
©
M –SS a cargo de la empresa: 5227,25 €.
A
C –SS a cargo de los trabajadores: 1074,21 €.
MI
L –Retenciones por IRPF: 1450 €.
L
A –Recupera créditos a c/p por importe de 300 €, créditos a l/p por importe de 250 € y el resto se paga
N
E por banco.
d
uc 4.-
ati
o a Por servicios de mediación un profesional presenta factura por importe de 350 €. La
n
retención por IRPF es del 15 %.
b Por un informe realizado para otra empresa se facturan 220 €. Esta no es la actividad
principal de la empresa. El cobro se efectuará con una letra de cambio con vencimiento a 30
días.
c Compra material de oficina diverso por importe de 50 €, para su consumo en el desempeño
de las tareas administrativas de la empresa. El pago se realiza en efectivo.
d Paga mediante transferencia bancaria la prima del seguro de robo de la empresa, que
asciende a 500 €.
e Factura 1500 € por el alquiler de uno de los almacenes de su propiedad. La retención por IRPF
practicada es del 19 %. El cobro se realizará dentro de diez días.
5.-
a El 1 de febrero de 20X0 compra mercaderías a crédito por 10 000 €, con unos gastos
de 250 €. Acuerda con el cliente que el cobro se realice dentro de 14 meses y
comentan la aplicación de un tipo de interés por el aplazamiento.
b A 31 de diciembre de 20X0 reclasifica el crédito e imputa a resultados los intereses al
4% de la operación del punto a.

©
M
A
C
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L
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