Ensayo

Régimen de sueldos y salarios.
Los asalariados son personas contratadas por uno o varios empleadores, también
conocido como patrón, que les asigna una serie de actividades durante su jornada
laboral, les paga una cantidad en dinero periódicamente y les otorga ciertos
beneficios, a esta paga se le conoce también como sueldo o salario.

Algunos ejemplos de asalariados son los obreros, secretarias, empleados de
mostrador, asistentes, cajeros, entre otros.

También si eres:
 Funcionario y trabajador de la Federación, Entidades Federativas y de los

Municipios
 Miembro de las fuerzas armadas
 Miembro de sociedades cooperativas de producción y recibes rendimientos
y anticipos
 Miembro de sociedades y asociaciones civiles y recibes anticipos
 Si prestas servicios a un prestatario en sus instalaciones
 Si trabajas para personas físicas o morales siendo comisionista o
comerciante.

Si perteneces a este régimen debes considerar lo siguiente;

1. Acumular ingresos. Si además tienes actividades de otro régimen.
Para mayor información ingresa a las "Disposiciones Fiscales aplicables al
régimen de asalariados", donde podrás consultar en particular los
ordenamientos jurídicos de tu actividad.

2. Cumplir con obligaciones fiscales.

3. Deducir gastos.
Otros ingresos con tratamiento similar al de salarios:

 Funcionarios y trabajadores de la Federación, Entidades Federativas y de
los Municipios.
 Miembros de las fuerzas armadas.
 Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de
producción.
 Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles.
 Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus
instalaciones.
 Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas
físicas o personas morales.
Conoce los beneficios del Régimen de Salarios

Como trabajador tienes ingresos por los que se paga impuesto como son:
 Del aguinaldo que recibes hasta 30 unidades de medida y actualización.

 De la prima vacacional hasta 15 unidades de medida y actualización.
 Del reparto de utilidades que te da la empresa hasta 15 unidades de
medida y actualización.
Tienes derecho a deducir gastos personales, entre otros, los siguientes:
 Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el
alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y
estudios clínicos.
 Lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos.
 Gastos funerarios.
 Pagos por primas de seguro de gastos médicos.
 Los intereses reales, efectivamente pagados en el ejercicio, por créditos
hipotecarios para tu casa habitación.
 Donativos.
 Transporte escolar obligatorio.
 Aportaciones voluntarias al fondo de retiro.
 Impuestos locales por salarios.
 Colegiaturas (preescolar a preparatoria).
Puedes elaborar tu declaración anual aún cuando no estés obligado a hacerla
para restar tus deducciones personales y en su caso, obtengas un saldo a tu
favor.
El patrón no te retiene impuesto si ganas hasta un salario mínimo en forma
mensual.
Conoce tus obligaciones como asalariado y como cumplir
con ellas.
Conoce las obligaciones fiscales que debes cumplir:
 Inscribirte en el RFC. Debes proporcionar los datos y documentos

necesarios (como el acta de nacimiento) a tu patrón para que te inscriba o
puedes realizar el trámite de forma personal o por internet.
Comprueba que tu patrón te inscriba al RFC desde el momento en que

empieces a trabajar.
Mantén actualizada tu información ante el RFC, en los casos de:
 Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio por

internet, donde actualizarás los datos de tu nueva dirección.
 Aumento o disminución de obligaciones. Puedes realizar este trámite

cuando cambies de actividad económica o modifiques una obligación, como
presentación de declaraciones. El trámite lo puedes iniciar y concluir por
internet.
 Suspensión de actividades. Cuando interrumpas tus actividades

económicas. El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.
 Reanudación de actividades. Después de estar en suspensión de

actividades y vuelvas a realizar alguna actividad económica o tengas
alguna obligación fiscal periódica de pago, por si o por cuenta de terceros.
El trámite lo puedes iniciar y concluir por internet.
Presentar tu declaración anual
 Durante el mes de abril de cada ejercicio, en los siguientes supuestos:
 Si obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año.
 Si trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aún cuando no

hayas rebasado los 400,000 pesos
 Si solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.
 Si dejaste de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que
se trate.
 Si prestaste servicios por salarios a personas que no efectúan retención
como embajadas u organismos internacionales.
 Si obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento,

actividades empresariales, entre otros) además de salarios.
 Si percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o

algún tipo de indemnización laboral.
Estas exento de presentar Declaración Anual, si te ubicas en cualquiera de los

siguientes supuestos:
 Obtuviste ingresos exclusivamente por salarios de un sólo patrón, siempre

que te haya emitido CFDI de nómina por la totalidad de los ingresos, incluso
si dichos ingresos rebasaron los $400,000.00 pesos.
 Haber obtenido ingresos por salarios y también haber obtenido intereses

nominales que no hayan excedido de $20,000.00.
Conoce tus obligaciones fiscales como patrón.

Si tienes trabajadores a tu servicio, debes cumplir las siguientes obligaciones:
1. Debes efectuar retenciones del impuesto sobre la renta a tus trabajadores y

entregarlas al SAT mensualmente en las mismas fechas que declares tus
impuestos.
2. En caso que les corresponda, debes entregarles en efectivo las cantidades que
resulten a su favor por concepto de subsidio al empleo.
3. Debes entregarles a tus trabajadores, la constancia anual de las percepciones y

las retenciones que les efectúes, cuando la soliciten, a más tardar en el mes de
febrero de cada año.
4. Deberás presentar declaración informativa de las personas a las cuales les

efectuaste pagos por sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de
subsidio para el empleo, a más tardar el 15 de febrero del siguiente año mediante
la declaración informativa múltiple, aplica únicamente, para los ejercicios 2016 y
anteriores.
Conoce los derechos de los trabajadores y obligaciones de

los patrones en materia de PTU.
La participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas es un
derecho de los trabajadores que se establece en la fracción IX, apartado A, del
artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y en el
artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo.
Este derecho es, además de un importante instrumento para contribuir a la

redistribución de la riqueza y a la justicia social, un mecanismo que estimula la
productividad, toda vez que la participación es concebida como una retribución al
esfuerzo productivo de los asalariados.
Todos los trabajadores que presten a una persona física o moral un trabajo
personal subordinado, mediante el pago de un salario, tienen derecho a participar
en las utilidades de las empresas donde laboran.
Para que los trabajadores puedan saber si el patrón con el cual laboran declaró
utilidades, dichos patrones están obligados a entregar a los representantes de los
trabajadores (al sindicato, o bien a la mayoría de los trabajadores) copia de la
declaración anual, dentro de 10 días contados a partir de la fecha de la
presentación de la misma.
La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales: la primera se repartirá por

igual entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días
trabajados por cada uno en el año, independientemente del monto de los salarios.
La segunda se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el
trabajo prestado durante el año.
El reparto de utilidades deberá efectuarse dentro de los sesenta días después de

la fecha en que deba pagarse el impuesto anual (31 de marzo las empresas y 30
de abril las personas físicas); es decir, del 1 de abril al 30 de mayo las personas
morales del Régimen General (empresas), y del 1 de mayo al 29 de junio las
personas físicas con Actividades Empresariales y Profesionales, así como las
personas físicas del Régimen de Incorporación Fiscal.
Es importante recordar que las utilidades del ejercicio anterior no reclamadas en el

año en que sean exigibles, se agregará a la utilidad repartible del año siguiente.
Para el cobro de utilidades se tiene el plazo de un año a partir del día siguiente en
que se genere la obligación.
Preguntas frecuentes.
1. Si tengo dos patrones y los dos me pagan aguinaldo ¿qué cantidad no paga
impuesto?
 Solamente 30 unidades de medida y actualización del total del aguinaldo
recibido.
2. ¿Sigo perteneciendo al Régimen de Sueldos y Salarios si tengo más de un
patrón?
 No importa cuántos patrones o empleadores tengas, mientras todos ellos
te tengan registrado como asalariado.
3. El patrón tiene que darme un comprobante de mi salario pagado?
 Sí, te tiene que dar una factura electrónica de nómina, por cada pago que
te realice.
4. ¿Tengo que hacer declaraciones mensuales por salarios?
 No, siempre y cuando no labores en una embajada u organismo
internacional. El patrón realiza la retención mensual y entera el impuesto.
5. ¿Qué requiero para efectuar mis deducciones personales?
 Pedir tus facturas electrónicas y pagar con tarjeta de crédito, débito o
servicios, transferencias electrónicas de fondos o cheque nominativo.
6. Tengo dos patrones pero no rebaso los 400,000 pesos ¿estoy obligado a
presentar Declaración Anual?
 Sí, tienes que presentarla por tener dos patrones, aún cuando no rebases
los $400,000 pesos.
7. ¿A nombre de quién deben estar las facturas de las deducciones
personales?
 La factura electrónica debe emitirse con el RFC de quien realiza el pago,
no obstante el nombre y dirección son requisitos opcionales que podrá
manifestar a su prestador de servicios.
8. ¿Qué trabajadores tienen derecho a participar de las utilidades de las
empresas?
 Todos los trabajadores que laboran al servicio de un patrón a excepción de
los siguientes:
• Los directores, administradores y gerentes generales de la empresa.
• Socios o accionistas de la empresa.
• Trabajadores eventuales, que hayan laborado menos de 60 días durante
el año al que corresponda el reparto de utilidades.
• Profesionistas, técnicos y otros, que mediante el pago de honorarios
presten sus servicios, sin existir una relación de trabajo subordinado.
• Los trabajadores domésticos.
9. ¿Qué patrones no están obligados a dar utilidades a trabajadores?
 Empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento; si
además se dedican a la elaboración de un producto nuevo, quedan
exceptuadas durante los dos primeros años de funcionamiento.
• Las empresas que se fusionen, traspasen o cambien su nombre o razón
social, no se consideran de nueva creación.
• Las empresas de la industria extractiva de nueva creación, durante el
periodo de exploración.
• Las instituciones de asistencia privada reconocidas por las leyes, que no
tengan fines de lucro.
• El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas, con fines culturales,
asistenciales o de beneficencia.
• Las empresas cuyo ingreso anual declarado al impuesto sobre la renta no
sea superior a 300,000 pesos.
10. ¿Cuándo deben pagarse las utilidades?
 La obligación se genera del 1 de abril al 30 de mayo tratándose de
personas morales (empresas), y del 1 de mayo al 29 de junio si se trata de
personas físicas. Para el cobro de utilidades se tiene el plazo de un año a
partir del día siguiente en que se genere la obligación.
11. ¿Cómo se determina individualmente las utilidades para los trabajadores?
 La mitad de las utilidades conforme a los días trabajados y la otra mitad de
acuerdo con el monto de los salarios percibidos.

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 Del aguinaldo que recibes hasta 30 unidades de medida y actualización.

 Inscribirte en el RFC. Debes proporcionar los datos y documentos

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 Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de domicilio por

 Aumento o disminución de obligaciones. Puedes realizar este trámite

 Suspensión de actividades. Cuando interrumpas tus actividades

 Reanudación de actividades. Después de estar en suspensión de

Presentar tu declaración anual

 Durante el mes de abril de cada ejercicio, en los siguientes supuestos:

 Si obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año.

 Si trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aún cuando no

 Si solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.

 Si obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento,

 Si percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o

Estas exento de presentar Declaración Anual, si te ubicas en cualquiera de los

 Obtuviste ingresos exclusivamente por salarios de un sólo patrón, siempre

 Haber obtenido ingresos por salarios y también haber obtenido intereses

Conoce tus obligaciones fiscales como patrón.

1. Debes efectuar retenciones del impuesto sobre la renta a tus trabajadores y

3. Debes entregarles a tus trabajadores, la constancia anual de las percepciones y

4. Deberás presentar declaración informativa de las personas a las cuales les

Conoce los derechos de los trabajadores y obligaciones de

Este derecho es, además de un importante instrumento para contribuir a la

La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales: la primera se repartirá por

El reparto de utilidades deberá efectuarse dentro de los sesenta días después de

Es importante recordar que las utilidades del ejercicio anterior no reclamadas en el

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