Planeacion Fiscal Preguntas

PLANEACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
1. ¿Qué es la planificación fiscal internacional?

Consiste en combinar y seleccionar las diferentes herramientas idóneas que
ayuden a reducir la carga fiscal para las empresas, valiéndose de las distintas
leyes tributarias de varios países y que le permiten al inversionista desarrollar
políticas de comercios que generen altos rendimientos, con un mínimo de gasto
fiscal o tributario.
2. ¿Qué es necesario para realizar la planificación fiscal

internacional?
Conocer las normas de tributación existentes que están dentro de la ley y que
no ocasionan un perjuicio económico a la administración.
3. ¿Qué es fiscalización?
Consiste en examinar una actividad para comprobar si cumple con las
normativas vigentes.
4. ¿Cuáles son los dos grandes grupos de impuestos que menciona el

exponente?
Impuesto sobre la renta federal e impuesto a las transferencias de propiedad.
5. Comenta los tipos de “americanos” que existen, según lo menciona

el ponente.
 Americano por accidente: individuo que nace en Estados Unidos y de
padres mexicanos (u otra nacionalidad), pero que dicho individuo
radica en México (u otro país).
 Americano de manera derivada. Individuo que nace en otro país pero
su madre tiene nacionalidad americana.
6. Menciona los subimpuestos en los que se divide el impuesto a las

transferencias de propiedad.
 Impuesto sobre sucesiones o a las herencias.
Universidad Autónoma de Chihuahua
Facultad de Ciencias Políticas y Sociales
Cuestionario
 Impuesto a las donaciones.
 Impuesto a la transferencia intergeneracional de propiedad.
7. ¿Qué menciona el artículo 9 del código fiscal?

Se consideran residentes en territorio nacional a personas físicas que hayan
establecido su casa habitación en México y si en territorio nacional se
encuentra su centro de intereses vitales.
8. Comenta cómo se maneja el impuesto sobre la renta en Estados

Unidos.
Los residentes en Estados Unidos y los ciudadanos de este país pagan el
impuesto por su renta mundial, es decir, los ingresos obtenidos en cualquier
lugar del mundo, mientras que los no residentes tributan exclusivamente por los
ingresos percibidos en Estados Unidos.
9. Menciona cómo se manejan la residencia fiscal en México y en

Estados Unidos.
En México, y la mayoría de países del mundo, la residencia fiscal es en base a
la residencia física.
En Estados Unidos, es ya la única nación para efectos prácticos que establece
la residencia fiscal en base a la nacionalidad o ciudadanía,
10. ¿Qué es la Green Card?

Tarjeta de residencia permanente en Estados Unidos que no poseen la
nacionalidad estadounidense, y tienen derecho a residir y trabajar en el país.
11. ¿Cuándo se considera residente fiscal de los Estados Unidos?

 Si se es ciudadano americano.
 Si se cuenta con una Green Card, ya que da el privilegio de residir
permanentemente en los Estados Unidos.
 Si se comprueba la prueba de presencia substancial.
12. ¿Cuál es la prueba de presencia substancial?

Cuestionario
Es ua prueba donde si no se es ciudadano americano y no tiene una
Green Card, se cuenta en base a los días de estancia física en Estados
Unidos.
13. ¿Cuántos días se deben de tener en tierra estadounidense para

considerarse residente fiscal de dicho país?
183 días al año para ya ser considerado residente fiscal.

Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estadoo sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de asus
accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den
ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
15. ¿A quiénes aplica y a quiénes no el artículo 4 del código fiscal?

No aplica a aquellos que son ciudadanos americanos. Aplica solamente a
personas que no son ni ciudadanos americanos. Pudiera aplicar a una persona
que cuenta con una Green Card, teniendo el riesgo de perder la Green Card
siempre y cuando esa persona no haya renunciado a los beneficios del tratado.
16. ¿Cuándo se pagan y declaran impuestos en Estados Unidos?

Cuando soy residente fiscal de los Estados Unidos, y no solamente los que
genere en Estados Unidos, si no en todo el mundo.
17. ¿Cuáles son los ingresos ordinarios?

Los intereses, sueldos, salarios, ingresos ordinarios, venta de inventarios.
18. ¿A qué porcentaje llega la tasa de ingresos ordinarios?

Al 39.6 %, la cual es la tasa marginal máxima.
19. ¿En cuánto se graban las tasas personales en México y Estados

Unidos?
Cuestionario
En México al 35 % para las tasas personales, en Estados Unidos al 20
%.
20. Menciona cuál es el impuesto famoso llamado “Obama Care”.

Es un impuesto que se introdujo para pagar un nuevo sistema de salud
universal, el cual promovió el presidente Obama y es un impuesto del 3.8 %
sobre ingresos pasivos derivados de inversiones, dividendos, ganancias de
capital…
21. Comenta cómo se maneja el impuesto sobre la renta en México.

Es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos, con excepción de las
herencias y las donaciones.
22. Menciona el impuesto directo y el impuesto indirecto sobre la renta

en México.
Impuesto directo: grava directamente las fuentes de riqueza.
Impuesto indirecto: gravan el consumo, como el IVA y el IEPS.
23. ¿A quiénes aplica el Impuesto Sobre la Renta en México?

Tanto a personas físicas como a personas morales, y no sólo a quienes residen
en México, si no también a quienes son residentes en el extranjero, pero
perciben ingresos por un establecimiento permanente en México; y a los que
son residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en
México aunque no tengan establecimientos permanentes.

Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que
señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta.
25. ¿Qué es un paraíso fiscal?

Ir a un lugar donde no te cobran impuestos y no proporcionan información
sobre ti.
Cuestionario
26. Menciona los dos elementos que existen cuando se
describe un paraíso fiscal.
Que exista una exención de impuestos.
Que haya opacidad, es decir, que no haya transparencia o que haya secreto
sobre la información fiscal.
27. ¿Cuál es el impuesto sobre sucesiones y donaciones?

Es un tributo que grava el patrimonio adquirido por las personas físicas a través
de herencias, legados o donaciones. Es un impuesto a la transferencia de
propiedad.
28. Explica el impuesto de sucesiones.

Es un impuesto que tiene que pagar la persona receptora de una herencia o
donación en vida en los primeros 6 meses. Es un impuesto personal y es
subjetivo.
29. Menciona las 4 formas de deshacer mis bienes sin recibir nada a
cambio.
 Dos voluntarias: regalo en vida / regalo en muerte; o donarlos /
heredarlos
 Dos involuntarias: si los pierdo; o si me roban.
30. Menciona cómo es para los herederos o legatarios el pago del

Impuesto Sobre la Renta.
Estos estarán exentos de impuestos, ya que todo lo que se recibe por causa de
muerte como herencia, sin importar su valor, no está gravado desde el punto
de vista de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR), sin embargo, si se omite
al fisco de la herencia, sí se pagará impuesto.
31. ¿Cuál es la ley de Repatriación de Capitales?

Es el retorno de capitales que residentes del país mantenían en el exterior.
32. ¿Qué son los aranceles en México?

Cuestionario
Es aquel tributo que es aplicado sobre los bienes que son objeto de
importación o exportación.
33. ¿Qué es la enajenación de bienes?

Toda transmisión de propiedad, aún en la que en enajenante se reserve el
dominio del bien enajenado. Ceder el derecho de pertenencia a otro.
34. ¿Qué es una exención de Impuesto Sobre la Renta?

Es un privilegio otorgado por el Gobierno o la Ley, excluyendo a las personas
del pago de un impuesto al cual se encontraría sometido un sujeto pasivo, que
sin esta exención sí pagaría el impuesto.
35. ¿Qué es un bien tangible? Menciona ejemplos.

Son todos aquellos bienefísicamente apreciables, es decir, que se pueden
tocar y ocupar un espacio.
Ejemplos: sellos, obras de arte, árboles, libros, documentos, materiales
preciosos, joyas, etc.
36. ¿Qué es un bien intangible?

Aquellos que no poseen materialidad, por ejemplo, una determinada marca
comercial, pero sí aportan valor a la empresa y suponen un valor añadido a la
misma.
37. ¿Qué es FATCA?

Significa la Ley el Cumplimiento Fiscal relativo a Cuentas en el Extranjero. Es
un acuerdo de intercambio de información tributaria que el gobierno de Estados
Unidos suscribió con el de México en noviembre de 2012 con el objetivo de
mejorar el cumplimiento fiscal internacional.
38. ¿Con qué tasa retiene impuestos a cada transacción que pase por
Estados Unidos?
Con una tasa del 30 %.
39. ¿Qué es la OCDE?

Cuestionario
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos es
una organización internacional cuya misión es diseñar mejores políticas para
una vida mejor. Su objetivo es promover políticas para una vida mejor.
40. Escribe las 4 cosas sencillas que menciona el ponente para que
Estados Unidos respete la exención a los bancos de México.
 Que busque entre todos sus clientes y detecte aquellos que son
ciudadanos americanos, y que le informe quiénes son y otorgue
información de ellos.
Que avise si alguien nuevo con ciudadanía americana quiere abrir
una cuenta.
 Que si algún individuo americano no quiere proporcionar información
de que es residente de los Estados Unidos, no se le otorgue alguna
cuenta o se le cierre si ya cuenta con ella, y además, le avise a
Estados Unidos.
 Si existe otro banco que hace operaciones con otro banco, y si uno
de ellos no tiene convenio celebrado con Estados Unidos, se le
retendrá el 30%

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1. ¿Qué es la planificación fiscal internacional?

2. ¿Qué es necesario para realizar la planificación fiscal

4. ¿Cuáles son los dos grandes grupos de impuestos que menciona el

5. Comenta los tipos de “americanos” que existen, según lo menciona

6. Menciona los subimpuestos en los que se divide el impuesto a las

7. ¿Qué menciona el artículo 9 del código fiscal?

8. Comenta cómo se maneja el impuesto sobre la renta en Estados

9. Menciona cómo se manejan la residencia fiscal en México y en

10. ¿Qué es la Green Card?

11. ¿Cuándo se considera residente fiscal de los Estados Unidos?

12. ¿Cuál es la prueba de presencia substancial?

13. ¿Cuántos días se deben de tener en tierra estadounidense para

14. ¿Qué menciona el artículo 4 del código fiscal?

15. ¿A quiénes aplica y a quiénes no el artículo 4 del código fiscal?

16. ¿Cuándo se pagan y declaran impuestos en Estados Unidos?

17. ¿Cuáles son los ingresos ordinarios?

18. ¿A qué porcentaje llega la tasa de ingresos ordinarios?

19. ¿En cuánto se graban las tasas personales en México y Estados

20. Menciona cuál es el impuesto famoso llamado “Obama Care”.

21. Comenta cómo se maneja el impuesto sobre la renta en México.

22. Menciona el impuesto directo y el impuesto indirecto sobre la renta

23. ¿A quiénes aplica el Impuesto Sobre la Renta en México?

24. ¿Qué menciona el artículo 5 del código fiscal?

25. ¿Qué es un paraíso fiscal?

27. ¿Cuál es el impuesto sobre sucesiones y donaciones?

28. Explica el impuesto de sucesiones.

30. Menciona cómo es para los herederos o legatarios el pago del

31. ¿Cuál es la ley de Repatriación de Capitales?

32. ¿Qué son los aranceles en México?

33. ¿Qué es la enajenación de bienes?

34. ¿Qué es una exención de Impuesto Sobre la Renta?

35. ¿Qué es un bien tangible? Menciona ejemplos.

36. ¿Qué es un bien intangible?

37. ¿Qué es FATCA?

39. ¿Qué es la OCDE?

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