UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

CÁTEDRA DE AUDITORIA

PROGRAMA
DE
AUDITORIA
I
(CON-431)

I
 PROGRAMA DE AUDITORIA I

CATEDRA: A U D I T O R I A CLAVE: C O N - 4 3 1

ASIGNATURA: A U D I T O R I A I NÚMERO DE CRÉDITOS: 04

PRERREQUISITO: C O N T A B I L I D A D G E N E R A L V ( C O N - 2 1 9 )

DESCRIPCIÓN-MOTIVACION

La composición de este programa esta estructurado en forma tal que los estudiantes entiendan cual es el
papel y la función dentro del contexto y la dinámica en que se desarrolla nuestra profesión como tal, y
consecuentemente nuestro papel en el ámbito de una sociedad moderna que sin lugar a dudas son
nuestras aspiraciones.

PROPÒSITOS

Lograr que el estudiante entienda:

-Los conceptos de Auditoria

-El Código de Ética Profesional
-Las Normas y procedimientos de Auditoria
-Las técnicas para una buena presentación se los papeles de trabajos.

POBLACIÓN DESTINATARIA

Esta asignatura esta orientada hacia estudiantes de Contabilidad que ya tienen una base contable que le
permiten tener conocimientos de auditoria par iniciar su formación como auditores independientes.

NOTA: Este programa fue modificado en marzo de 1997, en la Ciudad de Jarabacoa.

TEMA I
CAMPO DE LA AUDITORIA

UNIDAD No. : 1

II
SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Orientar al estudiante de los elementos básicos que le permitirán obtener los
conocimientos de Auditoria para iniciarse como profesionales independientes.

ACTIVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACIO BIBLIOGRAFI
ESPECÍFICOS PROFESO ALUMNO N A
R S
Lograr que el Generalidades Exposición Participaci Participación Enciclopedia de
estudiante 1.1.0. Naturaleza verbal en ón en clase en clase. Auditoria
conozca la de la Auditoria. clase a previo Págs. 4-10
naturaleza y I.1.1. La Filosofía través de estudio del Cada grupo 81-86
generalidades de la Auditoria. cartel con tema a expondrá el 142-143
de la auditoria. 1.1.2. Objetivos esquema. desarrollar. tema a 155-156
generales de la desarrollar. 158-163
Establecer los Auditoria. Cuadros Discusión Auditoria por
deberes y 1.1.3. Historia y sipnóticos. en grupos Cada grupo John Cook.
responsabilidad desarrollo de la de los escogerá un Gary M.
es del CPA en Auditoria. Contenido temas. moderador y Winkle.
el desempeño 1.1.4. Relación del tema un relator. 3era Edición
de sus con el control con ayuda Exposición Págs. 18-20
funciones. interno contable. visual. individual Pruebines 21-25
1.1.5. La opinión de los después de 103-139
Conocer los del auditor. temas concluido cada SAS No.53
organismos 1.1.6. asignados tema. Ley No.633
legales que Clasificación de para de C.P.A
rigen la la auditoria. discutir.
profesión tanto Ramas.
en el ámbito 1.1.7. Clases de
nacional como auditoria.
internacional. 1.1.8. Servicios
profesionales.
Certificación
contabilidad y
servicios a la
dirección.
1.1.9.
Responsabilidade
s profesionales.
1.1.10. Requisitos
profesionales.
1.1.11
Organismos que
rigen la profesión.
1.1.12.Organizaci
ón de las firmas
de Auditores.

TEMA II
ÉTICA PROFESIONAL

III
UNIDAD No. : 1I
SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Enseñar al estudiante los fundamentos legales y éticos que rigen la practica
del C.P.A. en la Republica Dominicana.

ACTIVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACIO BIBLIOGRAFI
ESPECÍFICO PROFESO ALUMNO N A
S R S
Diferenciar las La Ética Exposición Distribuirse Participación en Enciclopedia de
diversas profesional y discusión en grupos clase. Auditoria
formas de ética 2.1.0. del tema en de trabajo Págs. 54-78
profesional Naturaleza de clase. para Presentación del
aplicada al la Ética auditar los tema de manera Auditoria Por
contador Profesional. Cartel temas individual. John Cook. Gary
público. 2.1.1. clasificando asignados. M. Winkle.
Naturaleza. las reglas Presentar 3.Era Edición
Establecer los 2.1.2. Propósito que rigen la ejemplos Págs. 60-139.
caracteres del Código de ética. concretos
esenciales de Ética. de los Boletín del
cada una de las 2.1.3. Presentar modos y Instituto de
reglas de ética Desarrollo de la ejemplos formas de Contadores
profesional. Normativa concretos violación Públicos
2.1.4 Ética para de los de la ética Autorizados de
Comparar las auditores y modos y en la la Rep.
formas y las entrada en formas de actualidad. Dominicana.
reglas de ética vigor de las violación
con la práctica Normas. de la Ética
con la práctica 2.1.5. La Ética en la
profesional en y el Auditor. actualidad.
el momento Imagen
actual. profesional y el
Código de
Ética
2.1.6.
Conceptos de
Ética
Profesional y
Sociedades
Estatales.
2.1.7. La Ética
y el Auditor
Interno.
Generalidades.
2.1.8. La Ética
y el Auditor del
gobierno.
2.1.9. Relación
Auditor-
Cliente.
2.1.10.

IV
 Conflictos de
Intereses
Financieros.
2.1.11.
Posición oficial
no compatible
con la
objetividad.
2.1.12.
Servicios para
la Dirección.
1.1.13.
Informes del
Auditor.
2.1.14.
Informes
especiales.
2.1.15
.Publicidad y
honorarios
profesionales.
2.1.16. Formas
de organización

TEMA III
NORMAS DE LA AUDITORIA
UNIDAD No. : 1II
SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Lograr que el estudiante identifique las normas de Auditoria y su diferencia
con los procedimientos.

ACTIVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACION BIBLIOGRAFIA
ESPECÍFICOS PROFESOR ALUMNOS
Identificar la 3.1.0. Exposición Discutir los Pruebines y Auditoria por John
conformación de Normas de la del tema. controles de participación en Cook. Gary M.
las diferentes Auditoria. lectura en clase. Winkle.
normas de 3.1.1. Normas Cuadro grupos. 3.era Edición
Auditoria. Personales. sipnotico Págs. 30-54
3.1.2. clasificando Cada uno
Comparar el Entrenamiento las normas. hacer Enciclopedia de
Origen y técnico y exposición. Auditoria
Desarrollo de las capacidad . Págs. 40-52
Normas de la profesional. Exposición de
Auditoria con 3.1.2. Actividad sus
relación al de conclusiones
trabajo del independencia siempre
Auditor. mental. haciendo
3.1.3. Cuidado y comparaciones
diligencias con el SAS-1

V
 profesionales.
3.2.0. Normas
de ejecución del
trabajo.

3.2.1. Exposición
Establecer las Planeación y individual de
diversas formas Supervisión. los temas
de aplicación de 3.2.2. asignados para
las normas con Evaluación del discutir.
la practica de la control interno.
profesión 3.2.3 Evidencia
suficiente y
competente.
3.3 Normas del
Informe
3.3.1.
Presentación de
los EF de a
cuerdo con
PCGA
3.3.2.
Consistencia en
aplicación de
los PCGA

TEMA IV
CONTROL INTERNO

UNIDAD No. : IV
SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Coadyuvar un conjunto de actividades necesarias que permitan lograr una mayor
eficiencia en las entidades de acuerdo con los lineamientos establecidos en su manual de procedimientos,
planes y políticas.

ACTIVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACION BIBLIOGRAFIA
ESPECÍFICOS PROFESOR ALUMNOS
Identificar las Control interno Exposición Los Participación en
características 4.1. Naturaleza del tema en estudiantes el desarrollo del Auditoria
del C.I del C.I. clase. distribuidos tema. Montgomery
4.1.1 Definición en grupos de
Clasificar los del C.I. Presentar un trabajo Exposición del Volumen I
tipos de 4.1.2. cuadro estudiaran tema. Ciencia y Técnica,
Controles Importancia del sipnotico de previamente S.A. Págs. 165-
Internos. C.I. la el contenido Pruebines. 185
4.1.3. Objetivos planeación. temático de SAS No. 1 y 55.
del C.I. la unidad.
4.1.4.
Elementos del
C.I

VI
 4.1.5. Método
del C.I.

Concebir el Cada grupo

control interno 4.1.6. Necesidad presentara en
como de que el plenaria sus
instrumento que Auditor conclusiones
va a dar apoyo examine el C.I. .
logístico al 4.1.7. Influencia
trabajo del de la evaluación
C.P.A del C.I. sobre
los
procedimientos
de la Auditoria.
4.1.8. Influencia
de la evaluación
del C.I. sobre el
dictamen.
4.1.9.
Responsabilidad
del Auditor a la
revisión del
control interno.
4.1.10. El
procedimiento
electrónico de
datos y la
Auditoria.

TEMA V
PLANEACION Y SUPERVISION DE LA AUDITORIA

UNIDAD No. : V
SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Establecer una adecuada planeacion y supervisión de la auditoria, ya que del
auditor, depende el que se obtenga un resultado satisfactorio que le permita justificar su opinión ante la
responsabilidad que tiene implícita.

ACTVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACIO BIBLIOGRAFI
ESPECÍFICO PROFESO ALUMNOS N A
S R
Destacar la 5.Generalidade Exposición Los Participación en Textos:
importancia s. 5.1.0. del tema en estudiantes el desarrollo del Enciclopedia de
que tiene la Planeacion de clase. distribuidos tema. Auditoria. Págs.
planeación en la Auditoria. en grupos 305-326.
el desarrollo 5.1.2. Presentar de trabajo Exposición del
del trabajo del Importancia de un Cuadro estudiaran tema. Auditoria de
auditor. la planeación. sipnotico de previamente Osorio Sánchez.

VII
 5.1.3. La la el contenido Pruebines. Págs. 193-227.
Auditoria planeacion. temático de
inicial y la unidad.
recurrente de
la planeación.
5.1.4.
Identificar las Admisión de Cada grupo
variables un nuevo presentará
pertinentes que cliente. en plenaria
intervienen en 5.1.5. sus
el proceso de Disposiciones conclusione
planeación de preliminares s.
auditoria. del C.I.
5.1.6.
Concebir la Evaluación
planeación preliminar del
como parte control interno.
integral de las 5.1.7.
normas de Concepto de la
auditoria en planeacion
sentido amplio. para auditorias
recurrentes.
5.1.8. El
programa de
auditoria.
5.1.9.
Asignación de
personal.

TEMA VI
AUDITORIA DEL EFECTIVO.

UNIDAD No. : VI
SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Lograr que los estudiantes adquieran los conocimientos de cómo se origina el
efectivo en caja y bancos.

ACTIVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACION BIBLIOGRAFIA
ESPECÍFICOS PROFESOR ALUMNOS
Que los 6.Generalidades Desarrollo Distribuirse A través de Textos:
estudiantes . conceptual en grupos pruebines, Enciclopedia de
identifiquen la 6.1.0. Efectivo del tema en para controles de Auditoria. Págs.
naturaleza de las en Caja y términos desarrollar el lectura. 515-531.
transacciones Bancos. amplios. tema.
originadazas por 6.1.2. Alcance
el efectivo en del efectivo en Explicacione Cada grupo Principios de
caja y bancos. caja y bancos. s de cedulas presentara en Auditoria de
6.1.3. Errores e sumarias. plenaria sus Walter B. Meigs.
Lograr que los irregularidades. conclusiones Págs. 279-321.
estudiantes
6.1.4. Control . .

VIII
identifiquen 6.1.5. Cobros Auditoria por John
cuales 6.1.6. Al finar de la W. Cook
procedimientos Desarrollos. exposición G. W. Winkle
son los más 6.1.7. Saldos de de cada Págs. 4329-474
idóneos en caja y bancos. grupo se hará
determinadas 6.1.8. una
circunstancias Desgloses. discusión
para ser aplicados 6.1.9. Controles sobre la
a las áreas administrativos temática
efectivo en caja y
tratada.
bancos.

TEMA VII
AUDITORIA DE LAS CUENTAS POR COBRAR

UNIDAD No. : VII

SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Que el estudiante logre adquirir los conocimientos suficientes sobre la
naturaleza de las cuentas por cobrar.

ACTVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACION BIBLIOGRAFIA
ESPECÍFICOS PROFESOR ALUMNOS
Que los 7. Generalidades. Desarrollo Distribuirse A través de Textos:
estudiantes 7.1.0. Naturaleza conceptual en grupos pruebines, Enciclopedia de
identifiquen la de las cuentas por del tema en para controles de Auditoria. Págs.
naturaleza de cobrar. términos desarrollar el lectura. 515-531.
las 7.1.2. amplios. tema.
transacciones Importancia de
originadazas las cuentas por Explicacione Cada grupo Principios de
por el efectivo cobrar. s de cedulas presentara en Auditoria de
en caja y 7.1.3. sumarias. plenaria sus Walter B. Meigs.
bancos. Responsabilidade conclusiones Págs. 279-321.
s globales de las .
Lograr que los Auditorias. Auditoria por
estudiantes 7.1.4. Objetivos John W. Cook
identifiquen del examen. Al finar de la G. W. Winkle
cuales 71.5. Sistemas de exposición Págs. 4329-474
procedimientos control. de cada
son los más 7.1.6. control grupo se hará
idóneos en interno una
determinadas 7.1.7. discusión
circunstancias Documentación sobre la
para ser del C.I. temática
aplicados a las 7.1.8. Revisión, tratada.
áreas de observaciones y
efectivo en caja verificaciones.
y bancos. 7.1.9. Auditoria
Operacional.
7.1.10.
Procedimientos

IX
 de Auditoria.
7.1.11.
Procedimientos
especiales para
cunetas con
recursos.

7.1.12.
Procedimientos
Alternativos.

7.1.13.
Contabilidad de
las cuentas por
cobrar.
7.1.14.
Presentación de
los E.F.
7.1.15. Letras
financieras y
cunetas por
cobrar.

TEMA VIII
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS.

UNIDAD No. : VIII

SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Lograr que los estudiantes identifiquen las inversiones en propiedad, planta y
equipo.

ACTIVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACION BIBLIOGRAFIA
ESPECÍFICOS PROFESOR ALUMNOS
Obtener la 8.Generalidades Exposición Distribuirse Controles de Textos:
evidencia de que . del tema en grupos lectura. Enciclopedia de
todos los A.F. 81.0. Propiedad. para Auditoria. Págs.
pertenezcan a la Planta y Explicacione desarrollar Pruebines, 621-678.
Cía. Equipos. s de cedulas el tema. participación en
8.1.2. Objetivos sumarias. clase.
Asegurar de que de la Auditoria. Presentar Principios de
todos los A.F. 8.1.3.Contrato . conclusiones Auditoria de
que se presentan de del grupo. Walter B. Meigs.
en los E.F. se arrendamiento Págs.514-565.
encuentran en la 8.1.4. Gastos de
entidad. investigación y Discusión al
des. final del
Asegurar de que 8.1.5. Seguridad tema.
sea aplicada la de planificación
prueba global de 8.1.6.

X
depreciación de Planificación.
manera 8.1.7.
razonable. Desarrollo del
programa de
Auditoria.
8.1.8. Otros
aspectos de la
Planificación.

8.1.9.
Procedimientos
llevados a cabo
para cumplir los
requisitos de la
Auditoria.
8.1.10.
Depreciación.
8.1.11.
Auditoria de la
Depreciación

TEMA IX
LOS PAPELES DEL TRABAJO.

UNIDAD No. : IX
SESIONES: _________________
No. HORAS: ________________

OBJETIVO GENERAL: Lograr que el estudiante adquiera los conocimientos de cómo se preparan los
papeles de trabajo.

ACTVIDADES DE
OBJETIVOS CONTENIDO APRENDIZAJE EVALUACION BIBLIOGRAFIA
ESPECÍFICOS PROFESOR ALUMNOS
Logar que el 9. Generalidades. Explicación Los Participación. Textos:
estudiante se 9.1.0. Los del tema. estudiantes Enciclopedia de
preocupe por papeles de distribuidos Control de Auditoria. Págs.
una buena trabajo. Explicacione en grupos de lecturas. 389-408.
elaboración de 9.1.2. s de cedulas trabajo.
los papeles de Definición. sumarias y Pruebines.
trabajo. 9.1.3. Objetivos analíticos. Cada grupo Principios de
y funciones. presentara Auditoria de
Lograr que el 9.1.4. Explicacione sus Osorio Sánchez.
estudiante Normalización s de los E.F. conclusiones Págs. 231-260.
mantenga de técnicas y básicos. .
habilidad en el rutinas.
buen trabajo de 9.1.5.
los P.T. Consideraciones Preparar
generales. práctica
9.1.6. Tipos de incluyendo

XI
archivos. estados
9.1.7. Tipos de financieros
papeles de básicos.
trabajo.

9.1.8. Control y
acceso a los
papeles de
trabajo.
9.1.9. Técnicas
en la
preparación de
los papeles de
trabajo.
9.1.10. Carácter
confidencial de
los papeles de
trabajo.

XII