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    Tarea - 3 DavidG

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    DavidGutiérrez
    Este documento presenta un ejemplo de programa de auditoría para auditar las cuentas por cobrar de una empresa. El programa incluye los objetivos, procedimientos y responsabilidades de la auditoría. Los procedimientos incluyen confirmar saldos de clientes, revisar políticas de crédito y cobranzas, y analizar la antigüedad de saldos. El programa concluye con la elaboración de informes y propuestas de ajustes.

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    Este documento presenta un ejemplo de programa de auditoría para auditar las cuentas por cobrar de una empresa. El programa incluye los objetivos, procedimientos y responsabilidades de la auditoría. Los procedimientos incluyen confirmar saldos de clientes, revisar políticas de crédito y cobranzas, y analizar la antigüedad de saldos. El programa concluye con la elaboración de informes y propuestas de ajustes.

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    Este documento presenta un ejemplo de programa de auditoría para auditar las cuentas por cobrar de una empresa. El programa incluye los objetivos, procedimientos y responsabilidades de la auditoría. Los procedimientos incluyen confirmar saldos de clientes, revisar políticas de crédito y cobranzas, y analizar la antigüedad de saldos. El programa concluye con la elaboración de informes y propuestas de ajustes.

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    de 7

    UNIVERSIDAD CASTRO CARAZO

    ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

    Auditoria Administrativa

    TEMA:

    Tarea #3

    PROFESOR:

    William Peraza Contreras.

    PRESENTA:

    David Gutiérrez Vega.

    SAN JOSÉ, COSTA RICA. 12 DE FEBRERO DE 2021.


    Contenido
    1. ¿Qué es un programa de auditoría? ..................................................................................................................................... 3
    2. ¿Cuál es el fin y propósito del programa de auditoría? ........................................................................................................ 3
    3. Anote al menos 5 componentes del programa de auditoría. ............................................................................................... 3
    4. Anote un ejemplo de un programa de auditoría. ................................................................................................................. 3
    Referencias ................................................................................................................................................................................... 7

    2
    1. ¿Qué es un programa de auditoría?

    Es una colección de una o más auditorías programadas dentro de un período de tiempo específico. Un
    plan de auditoría es un plan para que todas las auditorías se lleven a cabo dentro de un período de
    tiempo determinado (por ejemplo, durante 2020).

    2. ¿Cuál es el fin y propósito del programa de auditoría?


    Un plan de auditoría es un plan de acción que documenta los procedimientos a seguir durante la
    auditoría para verificar que la organización cumple con las regulaciones internas y externas, el plan
    encontrará falencias las cuales en un futuro serán erradicadas.

    3. Anote al menos 5 componentes del programa de auditoría.


    Objetivos de la auditoría.
    1. Documentos y criterios de referencia.
    2. Alcance.
    3. Lugares donde se realizan la auditoría.
    4. Fechas, hora y duración de actividades.
    5. Responsabilidades y funciones de los miembros del equipo auditor.
    6. Recursos que se emplean.
    7. Identificación del representante auditado.
    8. Cualquier tipo de preparativo adicional necesario.
    9. Otra documentación de trabajo para la auditoría: listas de verificación, planes de muestreo y
    formularios de recogida de información.

    4. Anote un ejemplo de un programa de auditoría.


    AUDITORES Y ASOCIADOS S.A.

    PROGRAMA DE AUDITORÍA
    CLIENTE: Negocios y Servicios S.A. CIUDAD: San José CANTÓN: Escazú

    CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

    PERÍODO: Del 01 de enero de 201X y el 31 de diciembre de 201X.

    OBJETIVO GENERAL:
    Determinar la razonabilidad de los saldos de la Cuentas por Cobrar que se reflejan en el Estado Financiero.
    1.

    3
    OBJETIVOS ESPECIFICOS:

    1. Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de cuentas por cobrar.

    2. Evaluar el control interno del grupo de disponible.

    HECHO HORAS HORAS


    No. PROCEDIMIENTOS REF. P.T. ESTIMADAS REALES
    POR
    ETAPA PRELIMINAR

    Evaluación de Control Interno y determinación de la


    1.
    materialidad

    Formular o actualizar los flujos que muestren los


    2. procedimientos para otorgar créditos, incluyendo la
    aplicación contable

    En relación al proceso anterior, obtener información


    3. sobre políticas vigentes respecto a descuentos,
    bonificaciones y ventas
    Elaborar o actualizar un flujo que muestre el sistema de
    4. cobranzas de saldos

    En base a pruebas selectivas, verificar la autenticidad del


    5. sistema para el otorgamiento de créditos a los
    clientes
    Verificar el cumplimiento del sistema de cobranzas
    mencionado en el procedimiento 3, haciendo énfasis en
    los siguientes aspectos.

    6. - Secuencia de reportes de cobranzas.


    - Autorizaciones y cálculos correctos.
    - Correcto y oportuno depósito bancario. - Correcta y
    oportuna registro contable.

    Verificar el cumplimiento de las políticas sobre


    7.
    descuentos, rebajas y bonificaciones

    4
    Estudiar y evaluar la confiabilidad del sistema contable
    sobre todo el módulo de créditos y cobranzas, poniendo
    énfasis en los siguientes puntos:

    8. - Mecanismo de seguridad para el acceso a la


    información.
    - Facultades de consulta y operaciones asignadas al
    personal.
    - Integridad de base de datos.
    - Armonía con el control interno fuera del sistema
    contable.

    Actualizar la cédula de observaciones y sugerencias al


    9.
    control interno

    ETAPA FINAL

    Obtener la relación de saldos de clientes, autentificarla


    1.
    contra cifras de los registros contables

    En base a la relación de saldos de clientes antes


    mencionados, preparar la confirmación de saldos
    tomando en consideración los siguientes puntos.

    2. - Importancia de los movimientos y saldos.


    - Antigüedad de saldos.
    - Información de abogados.
    - Perfil de los clientes más importantes

    Preparar cédulas del resultado de la confirmación de


    saldos, considerando los siguientes aspectos
    importantes:

    3. - Número de confirmaciones recibidas


    - Número de respuestas recibidas
    - Número de confirmaciones devueltas
    - Número de confirmaciones no contestadas

    Revisar pagos posteriores de saldos importantes, cuyas


    4. respuestas no se recibieron o resultaron inconformes
    (diferencias)

    Efectuar arquero de cartera de créditos. La conciliación


    5. con libros y la aclaración de las diferencias que resulten
    deberán efectuarlas la empresa

    5
    Estudiar la antigüedad de saldos tomando en
    consideración lo siguiente:

    6. - Relaciones preparadas por la empresa.


    - Plazos de créditos en vigor.
    - Reportes del área de cobranzas.

    Con base a la información obtenida preparar las cédulas


    7. analíticas que muestren la suficiencia o insuficiencia de
    la estimación de las cuentas incobrables

    En caso de haber inconsistencias proponer ajustes o


    8.
    reclasificación de las cuentas

    Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

    6
    Referencias
    Desconocido. (s.f.). https://es.slideshare.net/. Obtenido de https://es.slideshare.net/EuroxsSA/ejemplo-de-
    programa-de-auditoria.
    Desconocido. (s.f.). https://www.auditool.org/. Obtenido de https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6764-
    que-es-un-programa-de-
    auditoria#:~:text=Un%20programa%20de%20auditor%C3%ADa%20es,permanente%20de%20la%20labor
    %20efectuada.

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