Taller Legislacion Tributaria

Taller práctico: Declaración de Renta
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Administración de Empresas
V Semestre
Cantillo Jesús, Castro Yuranis, Diaz Yelmer, García Kristian, Reyes Gerson
Legislación Tributaria
PhD, Miguel Rivaldo
Barranquilla, Atlántico
2020
Taller Práctico: Declaración de Renta
A partir de la siguiente información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo
Castañeda Rivera.
El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2015 en la empresa SMITH
S.A., donde lleva 6 años como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a presentar la
declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por prestación de servicios,
mediante el cual realiza asesorías en materia financiera y este es el cuarto año que declara.
A continuación, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora
de hacer la declaración:
Impuesto pagado año 2014 $6.000.000

Patrimonio Bruto año 2014 $300.000.000
Patrimonio líquido año 2014 $65.000.000
Tiene un préstamo de libre inversión $60.000.000
Intereses de préstamo pagados en el 2015 $5.768.900
Tarjeta de crédito $8.760.000
Está pagando crédito hipotecario $850.000.000
Tiene una camioneta $85.000.000
Efectivo en bancos a dic. 2015 $45.000.000
Ingresos 2015 SMITH S.A. $72.000.000
Cesantías consolidadas 2015 $6.200.000
Ingresos honorarios $28.000.000
Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. $2.880.000
Aportes fondos de solidaridad pensional SMITH S.A. $720.000
Aportes obligatorios a salud SMITH S.A. $2.880.000
Su cónyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes
reciben pensión de jubilación, tiene un hijo de 25 años quien está estudiando en la universidad y
por el cual paga $5.000.000 semestrales.
Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000.

Realizó un retiro parcial de $2.000.000 de las cesantías de su primer empleo.
El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año
2015 y únicamente ha abonado a capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalúo catastral
de $800.000.000.
Posee unas acciones en una compañía de financiamiento, por valor de $165.000.000.
Como al señor le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros
avaluados en $35.000.000 en el año 2014. (Recuerden hacer el reajuste para el año 2015).
Intereses por crédito hipotecario 2015 $24.500.000

Retención en la fuente SMITH S.A. $595.550
Retención en la fuente contrato $356.000
Tiene unos rendimientos financieros por las acciones de: $20.000.000
De los cuales son agravados $5.000.000
Anticipo de impuesto año 2015 $3.450.000
Salud prepagada cada mes $680.000
Artículos
La normatividad relacionada con la declaración de renta es la siguiente:
 Ley 1819 de 2016. Reforma Tributaria Estructural: Donde se indica y establece
los nuevos cánones de pago de renta, como depurar correctamente el impuesto y
los puntos a tener en cuenta.

 Estatuto Tributario. Decreto 624 de 1989 Diario Oficial No. 38.756 de 30 de
marzo de 1989. “Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos
Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales.
 Art. 5° El impuesto de renta y complementarios constituyen un solo impuesto.
 Art. 7° Las personas naturales están sometidas al impuesto.
 Art. 8° Los conyugues se gravan de manera individual.
 Art. 9 Impuesto de la renta personas naturales, residentes y no residentes.
 Art. 596 (Estatuto Tributario). Contenido de la Declaración de Renta.
 Art. 468 (Estatuto Tributario). Tarifa general del impuesto sobre renta.
 Art. 330 (Estatuto Tributario). Determinación cedular.
 Art. 335 (Estatuto Tributario). Ingresos de las rentas de trabajo.
De acuerdo con el articulo 5°, el impuesto sobre la renta y complementarios se considera
como un solo tributo y comprende:
Para las personas naturales, sucesiones ilíquidas y bienes destinados a fines especiales en
virtud de donaciones o asignaciones modales contemplados en el artículo 11°, los que se liquidan
con base en la renta, las ganancias ocasionales, en el patrimonio y en la transferencia de rentas.
De acuerdo con el artículo 8°, los cónyuges se gravan en individual. Los cónyuges,
individualmente considerados, son sujetos gravables en cuanto a sus correspondientes bienes y
rentas.
Bibliografía
 Ley 1819 de 2016 Nivel Nacional, recurso only, URL:
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=68189
 Encolombia.com - Libro Primero. Impuesto sobre La Renta y Complementarios-
Recuperado de: https://encolombia.com/derecho/leyes/estatuto-tributario/impuesto-renta-
complementarios/

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declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por prestación de servicios,

Impuesto pagado año 2014 $6.000.000

por el cual paga $5.000.000 semestrales.

Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000.

El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año

Posee unas acciones en una compañía de financiamiento, por valor de $165.000.000.

Intereses por crédito hipotecario 2015 $24.500.000

La normatividad relacionada con la declaración de renta es la siguiente:

 Ley 1819 de 2016. Reforma Tributaria Estructural: Donde se indica y establece

los nuevos cánones de pago de renta, como depurar correctamente el impuesto y

los puntos a tener en cuenta.

marzo de 1989. “Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos

Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales.

 Art. 5° El impuesto de renta y complementarios constituyen un solo impuesto.

 Art. 7° Las personas naturales están sometidas al impuesto.

 Art. 8° Los conyugues se gravan de manera individual.

 Art. 9 Impuesto de la renta personas naturales, residentes y no residentes.

 Art. 596 (Estatuto Tributario). Contenido de la Declaración de Renta.

 Art. 330 (Estatuto Tributario). Determinación cedular.

 Art. 335 (Estatuto Tributario). Ingresos de las rentas de trabajo.

De acuerdo con el articulo 5°, el impuesto sobre la renta y complementarios se considera

como un solo tributo y comprende:

con base en la renta, las ganancias ocasionales, en el patrimonio y en la transferencia de rentas.

individualmente considerados, son sujetos gravables en cuanto a sus correspondientes bienes y

 Ley 1819 de 2016 Nivel Nacional, recurso only, URL:

 Encolombia.com - Libro Primero. Impuesto sobre La Renta y Complementarios-

Recuperado de: https://encolombia.com/derecho/leyes/estatuto-tributario/impuesto-renta-

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