TALLER No.6 DE CONTABILIDAD

RETENCION EN LA FUENTE
TALLER N°6
Pedraza Mahecha Fallon Yazmin
COMPUSIS DE COLOMBIA
PROGRAMA TÉCNICO AUXILIAR ADMINISTRATIVO
CONTABILIDAD I
PRIMER SEMESTRE
Villavicencio, Meta
2020
RETENCIÓN EN LA FUENTE
7.1 DESCRIPCIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE

Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta y complementarios,
por el cual una persona (retenedor) deduce a otra (retenido) un porcentaje determinado
del valor por pagar al contado o a crédito, en compras o servicios, con el fin de consignar
en un banco autorizado para recaudar impuestos en nombre de la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales.
7.1.1 AGENTES RETENEDORES

Son las personas naturales, jurídicas y las sociedades de Hecho, que están obligadas a
efectuar retención por diversos conceptos:
✓ Las personas naturales, por los siguientes conceptos: salarios u ingresos labores
gravables, loterías, rifas, apuestas y similares, ventas o en la enajenación de
archivos fijos diferentes de bienes raíces, patrimonio, pagos o giros al exterior.
✓ Las personas jurídicas y las sociedades de hecho, por los siguientes conceptos:
Salario o ingresos laborales gravables, servicios, honorarios, condiciones.
Dividendos, rendimientos financieros, loterías, rifas, apuestas y similares, contrato
de construcción y urbanización; Y en general, de confección de obra natural de
bien inmuebles, arrendamientos, patrimonios, ingresos tributarios, remesas y
pagos al exterior, y timbre
7.1.2 OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES
• Retener
• Consignar oportunamente los dineros recaudados
• Expedir certificados a los retenidos sobre las retenciones practicadas
7.2 CONTABILIZACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE
Para contabilizar la retención en la fuente se utilizan 2 tipos de cuentas:

o Cuando la empresa retiene, afecta una cuenta de pasivo denominada retención
en la fuente.
EJEMPLO: compra mercancías al contado por $1.900.000, Iva 19% retención en la fuente
2,5%.
CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

1435 Mercancías NO fab. X empresa $1.900.000
240802 Iva $361.000
2365 Retención en la fuente 2.5% $47.500
110505 Caja general $2.213.500
TOTAL $2.261.000 $2.261.000
o Cuando a la empresa le retienen, afecta una cuenta de activo, de nominada

anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor (RETENCIÓN EN LA
FUENTE)
EMEMPLO: venta de mercancías al contado a personas jurídicas por $1.800.000; IVA

19%, retención en la fuente 2.5%

415 Comercio x mayor y por menor $1.800.000
240801 Iva Generado $342.000
110505 Caja general $2.097.000
TOTAL $2.142.000 $2.142.000
7.2.1 ¿CUÁNDO NO SE EFECTÚA RETENCIÓN EN LA FUENTE?

Según el artículo 369 el Estatuto Tributario, no está sujeto a retención en la fuente Los
pagos y abonos en cuenta que se efectúe a:
✓ la nación, los departamentos, el distrito capital, los municipios, las empresas
industriales y comerciales del estado del orden departamental y municipal y
demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se
señalen en la ley como contribuyente.
✓ Las entidades no contribuyentes: entidades sin ánimo de lucro, las cooperativas
que en la distribución de excedentes cumplan con la legislación cooperativa, las
cajas de compensación familiar, fondos mutuos de inversión, fondos de
empleados fondos de pensión y de jubilación e invalides y las asociaciones
gremiales cuando no se realicen actividades comerciales y de mercadeo.
✓ Los pagos y abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en
cabeza del beneficiario.
✓ Los pagos y abonos en cuenta respecto de los cuales deban hacerse retención
en la fuente en virtud de disposiciones especiales por otros conceptos.
7.3 APLICACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE

7.3.1 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR SERVICIOS
Se entiende por servicios toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural
o jurídica sin relación de dependencia laboral que genera una contraprestación en dinero
o especie. Los porcentajes de retención por servicios cuando exceda de la base gravable
son:
EJERCICIO 1: pago de servicios de mantenimiento y limpieza de máquina de oficina por

$120,350; retención en la fuente 4%
RETENEDOR

514515 Maquinaria y equipo $120.350
236525 Retención x servicios 4% $3.008
11100501 Bancos $116.992
TOTAL $120.350 $120.350
RETENIDO

110505 Caja general $116.992
135515 Retención en la fuente 4% $3.008
415540 Mantenimiento y rep. De maquinas $120.350
TOTAL
EJERCICIOS 2: pago de fletes por transporte de mercancías por $185.000, retención en
la fuente 1%
RETENEDOR

513580 Transporte de mercancía $185.000
236525 Retención x servicios 1% $1.850
11100501 Bancos $183.150
TOTAL $185.000 $185.000
RETENIDO

423510 Servicios - De transporte $185.000
110505 Caja general $183.150
TOTAL $185.000 $185.000
EJERCICIO 3: pago de vigilancia nocturna por $60.000, retención en la fuente 2%
RETENEDOR

513505 Aseo y vigilancia $60.000
236505 Retención por servicios 1% $600
11100501 Bancos $59.400
TOTAL $60.000 $60.000
RETENIDO

4135 Servicios $60.000
135515 Retención en la fuente 1% $600
110505 Caja general $59.400
TOTAL $60.000 $60.000
7.4 RETENCION EN LA FUENTE SOBRE HONORARIOS
Se entiende como honorarios la remuneración al trabajo prestado sin subordinación,

donde predomine el factor intelectual, la creatividad o el ingenio sobre el trabajo manual
o material. La retención es del 11% aplicable sobre cualquier cuantía.
EJERCICIO 1: pago de honorarios a un abogado por la elaboración de contratos

$700.000, retención en la fuente 11%
RETENEDOR

5110 Honorarios $700.000
236515 Retención en la fuente Honorarios 11% $77.000
11100501 Bancos $623.000
TOTAL $700.000 $700.000
RETENIDO

110505 Caja general $623.000
TOTAL $700.000 $700.000
7.5 RETENCION EN LA FUENTE POR COMISIONES
Comisión es la retribución que se hace a quien realiza un negocio o un cargo por cuenta
ajena, pero sin vinculo sin laborales, con la promesa de pagarle un valor fijo o u porcentaje
de transacción. La retención es el 11% aplicable sobre cualquier cuantía.
EJERCICIO 1: Pago de comisiones a terceros, por venta de mercancías en consignación

$95.000, retención en la fuente 11%
RETENEDOR

530515 Financieros – Comisiones $95.000
236520 Retención x comisiones 11% $10.450
11100501 Bancos $84.550
TOTAL $95.000 $95.000
RETENIDO

4135 Comercio x mayor y x menor $95.000
TOTAL $95.000 $95.000
7.6 RETENCIÓN AEN LA FUENTE POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
Los pagos que efectúen las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho
sean o no contribuyentes, por conceptos de retención en la fuente, a un titulo de
ganancias ocasionales. La tarifa del 17 % del pago del abono, siempre que exceda de
$1.709.000 para el año 2020
EJERCICIO: la lotería del valle paga por concepto de un billete ganador en un sorteo la
suma de $40.000.000 y efectúa la retención del 17%
RETENIDO

413570 Venta de loterías, rifas, chances $40.000.000
135515 Retención en la fuente 17% $6.800.000
110505 Caja general $33.200.000
TOTAL $40.000.000 $40.000.000
7.7 RETENCION EN LA FUENTE POR ARRENDAMIENTOS
Las personas jurídicas o sociedades de hecho, cualquiera que sea su naturaleza, sean o
no contribuyentes, deben efectuar retención en la fuente cuando realicen pagos o abonen
en cuenta por concepto de arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, sea
directamente o por intermediarios.
La tarifa para bienes, muebles (vehículos y maquinas) es del 100% sobre cualquier pago
o abono en cuenta. Para bienes raíces (apartamentos, casa, lotes. Oficinas), es el 3.50%
sobre la base de $961.000 en adelante para el año 2020
EJERCICIO la fiduciaria internacional arrienda un edificio a comercial latina con su canon

de arrendamiento mensual de $770.000 y efectúa la retención en la fuente
En este caso no se efectúa retención en la fuente porque no alcanza la base del UVT
COMPRADOR

5120 Arrendamientos $770.000
11100501 Bancos $770.000
RETENIDO

415505 Arrendamientos de bienes inmuebles $770.000
110505 Caja general $770.000
7.8 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR COMPRAS
Cuando se efectúe compras, abonos o pagos susceptibles de constituir ingresos

tributarios, para quien los reciba debe practicar retención en la fuente, sobre el valor de
la mercancía, sin incluir el IVA. La tarifa es del 0.10% para combustibles y desde el 1%
hasta el 3,5% sobre las demás compras superiores a $961.000 para el año 2020
EJERCICIO: la papelería universal compra mercancías al contado por valor de $850.000,
IVA 19% y retención en la fuente? En este caso no aplica retención ya que la base es
inferior al UVT
COMPRADOR

6205 Mercancías No. Fab. X empresa $850.000
240802 IVA $161.500
11100501 Bancos $1.011.500
TOTAL $1.011.500 $1.011.500
VENDEDOR

240802 IVA $161.500
110505 Caja general $1.011.500
TOTAL $1.011.500
EJERCICIO 2: la empresa compra muebles a crédito, según factura No. 4568 por valor
de $950.000, IVA 19% y retención en la fuente? En este caso no aplica retención ya que
la base es inferior al UVT
COMPRADOR

152405 Muebles y enseres $950.000
240801 IVA $180.500
2205 Nacionales $1.130.500
TOTAL $1.130.500 $1.130.500
7.9 CAUSACION EN LA RETENCION EN LA FUENTE
La retención en la fuente que efectúa el retenedor se contabiliza en la fecha que se causa.

Aunque su pago sea posterior.
EJERCICIO: García Ltda. Compra mercancías a crédito por $845.000, según factura No.
450 de almacenes News S.A, 19% IVA, retención en la fuente 2.5%
RETENEDOR O COMPRADOR

6205 De mercancías $845.000
240802 IVA $160.550
236540 Compras $21.125
2205 Nacionales $984.425
TOTAL $1.005.550 $1.005.550
Al cancelar el valor de la compra de mercancías a crédito, el asiento para el retenedor o
comprador es el siguiente.

240801 IVA $160.550
TOTAL
La retención en la fuente quedo contabilizada en la fecha que se compró la mercancía,
es decir, cuando se causó la retención.
La retención que se efectúa al retenido se contabiliza en la fecha que se recibe el pago,

o la fecha de venta.
EJERCICIO: la empresa vende mercancías a crédito por valor de $845.000, según

factura No. 450 a García Ltda.; Iva 19%.
El vendedor registra la venta con retención del _____ así:

TOTAL
En el momento del cobro de la mercancía vendida a crédito, el vendedor verifica que su
cliente es agente retenedor y le ha deducido retención en la fuente del __(sobre el valor
de la mercancía)
Esta transacción se contabiliza así:
RETENEDOR O VENDEDOR
TOTAL
7.10 DESCUENTOS EN LA RETENCION EN LA FUENTE
Cuando se anulen, rescindas o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a

retención en la fuente, por el impuesto sobre la renta o complementarios, el agente
retenedor podrá descontar la suma que hubiere retenido por tales operaciones, del monto
de las retenciones por declarar, y consignar en el periodo en la cual se haya anulado,
rescindido o resuelto las mismas. Si el monto de las retenciones que debieron efectuarse
en tal periodo no fuere suficiente, con el saldo podrá efectuar las de los periodos
inmediatamente siguientes.
EJERCICIO 1: un comerciante devuelve mercancía a crédito por valor de $150.000, IVA

del 19% y retención en la fuente del ___%
RETENEDOR O COMPRADOR
TOTAL
EJERCICIO 2: una empresa agente retenedor, devuelve mercancías compradas a crédito
por valor de $250.000, IVA 19% , retención en la fuente__
TOTAL
EJERCICIO 3: Peláez Hnos. compra mercancías a crédito a 60 días de plazo, por valor
de $900.000 la empresa cancela el valor de la deuda a los 15 días y aprovecha el 5% de
descuento por pronto pago; IVA 19% retefuente__%
ASIENTO DE COMPRA
TOTAL
ASIENTO DE PAGO
TOTAL
APENDICE 1 – Que es la UVT

La Unidad de Valor Tributario (UVT) es una unidad referencial que representa un valor
en pesos, el cual es actualizado anualmente por la DIAN según la inflación del año. Este
valor sirve para estandarizar los impuestos y que estos se actualicen anualmente sin
necesidad de cambiar su valor en pesos, manteniendo su equivalencia en UVT.
El gobierno y la DIAN son los encargados de anunciar el valor de la UVT en 2020, suele
ser entre noviembre y diciembre, incluso antes de saber el valor exacto se puede calcular
el nuevo valor de la UVT 2020. Reemplazando al UVT 2019 cuyo valor fue de 34.270
pesos.
Valor Oficial de la UVT 2020
El UVT para el año gravable 2020 refleja un valor de $35.607 según la resolución DIAN
000084 del 28 de noviembre de 2019.
TALLER No. 6
1. David & David S.A., realiza las siguientes operaciones:

a) Compra a contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen común
No responsable de IVA, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.
retención 3.5%

1435 Mercancías No Fab. X empresa $1.750.000
236540 Retención - Compras $61.250
11100501 Caja general $1.688.750
TOTAL $1.750.000 $1.750.000
b) Compra mercancías a crédito a importadora Montero & Cía., mercancías por

valor de $8.642.000, IVA 19% - retención 2.5%

1435 Mercancías No Fab. X empresa $8.642.000
240802 IVA 19% $1.641.980
236540 Retención – Compras $216.050
220505 Proveedores $10.067.930
TOTAL $10.283.980 $10.283.980
c) Compra a crédito a León Arteaga & Cía. Ltda., inscrito en el régimen
responsable de IVA, mercancías por valor de $4.871.000; IVA 19% - retención
3.5%

1435 Mercancías No Fab x empresa $4.871.000
240802 IVA $925.490
236540 Retención – Compras $121.775
220505 Proveedores nacionales $5.674.715
TOTAL $5.796.490 $5.796.490
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen responsable de IVA realiza las

siguientes operaciones
a) Vende mercancías al contado a bodegas Monserrat, S.A. por valor de
$584.320; IVA 19%

240802 IVA 19% $111.020,8
110505 Caja general $473.299,2
TOTAL $584.320 $584.320
b) Vende mercancías importadas por el valor de $391.450 gravada con el 19%, a

varios clientes personas naturales

240802 IVA 19% $74.375,5
110505 Caja general $317.074,5
TOTAL $391.450 $391.450
c) Paga servicio telefónico internacional por $83.750

614560 Servicio telefónico $83.750
230802 IVA 19% $15.912,5
11100501 Bancos $99.622,5
TOTAL $99.622,5
d) Paga arrendamiento de una fotocopiadora en un mes, la suma de $120.000;

IVA 19%

512020 Equipos de oficina $120.000
240802 IVA 19% $22.800
TOTAL $142.800 $142.800
e) Vende mercancías a crédito a comercial los pinos S. en C. por valor de

$560.000; IVA 19%

240801 IVA 19% $106.400
135515 Retención 2.5% 14.000
130505 Clientes nacionales $652.400
TOTAL $666.400 666.400
f) Comercial los pinos S. en C. cancela el valor de deuda del literal anterior y

deduce retefuente

130505 Clientes nacionales $652.400
110505 Caja 652.400
Liquidar la retención en la fuente, en los ejercicios que sean necesarios de acuerdo con
la legislación vigente y elabore los asientos correspondientes.
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa

Castrillón & Cía. Ltda., liquidando además la retención en la fuente cuando
considere necesario.
a) Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con el 19% de
IVA, por los siguientes valores:
$254.980

4135 Comercio x mayor y por menor $254.980
240801 IVA 19% $48.448
110505 Caja general $303.428
TOTAL $303.428 $303.428
$132.450

240801 IVA 19% $26.165,2
110505 Caja general $158.615,2
TOTAL $158.615,2 $158.615,2
$89.479

240801 IVA 19% $17.001,01
110505 Caja general $106.480,01
TOTAL $106.480.01 $106.480.01
$189.321

240801 IVA 19% $35.970,99
110505 Caja general $225.291,01
TOTAL $225.291,01 $225.291,99
$648.000

240801 IVA 19% $123.120
110505 Caja $771.120
TOTAL $771.120 $771.120
$975.000

240801 IVA 19% $185.250
110505 Caja $1.160.250
TOTAL $1.160.250 $1.160.250
b) Compra mercancías a crédito por valor de $839.450; IVA 19%

1435 Mercancías NO Fab. X empresa $839.450
240802 IVA 19% $159.495,5
220505 Proveedores nacionales $998.945,5
TOTAL $998.945,5 $998.945,5
c) Devuelve mercancías compradas a crédito por $185.000; IVA 19%

220505 Proveedores nacionales $220.150
240802 IVA 19% $35.150
TOTAL
d) Un cliente devuelve mercancía vendida a crédito por $874.720; IVA 19% retención
2.5%

220505 Proveedores nacionales $1.019.048,8
236540 Retención en la fuente $21.868
1435 Mercancías No. Fab x empresa $874.720
240802 IVA 19% $166.196,8
TOTAL $1.040.916,8 $1.040.916,8
e) Compra a crédito muebles para oficina por valor de $820.750 + IVA 19%

152405 Muebles y enseres $820.750
240802 IVA 19% $155.942,5
TOTAL
f) Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $145.450

170520 Seguros y finanzas $145.450
11100501 Bancos $145.450
TOTAL
g) Compra mercancías al contado por valor de $500.000; IVA 19%

1435 Mercancías NO. Fab x empresa $500.000
240802 IVA 19% $95.000
110505 Caja general $595.000
TOTAL $595.000 $595.000
h) Compra mercancías a crédito por valor de $1.500.000; IVA 19%

1435 Mercancías NO Fab. X empresa $1.450.000
240802 IVA 19% $275.500
220505 Proveedores nacionales $1.689.250
TOTAL $1.725.500 $1.725.500
i) Devuelve mercancía comprada a crédito por valor de $280.000; IVA 19%

240802 I VA 19% $53.200
TOTAL $333.200 $333.200
j) Compra mercancías a crédito por $280.000; IVA 19%

1435 Mercancías NO Fab. X empresas $280.000
240802 IVA 19% $53.200
TOTAL $333.200 $333.200
k) Paga las primeras mercancías compradas a crédito por $839.450 antes de la fecha
de vencimiento y deduce el 2% como descuento de pronto pago

421040 Financieros – descuentos 2% $19.978,91
11100501 Bancos $978.966,59
TOTAL $998.945,5 $998.945,5
l) Vende mercancías a crédito a Perafán Asociados por valor de $832.000; IVA 19%
incluido

280501 IVA 132.841
135515 Retención 2.5% 17.479
130505 Clientes nacionales 814.521
TOTAL $832.000 $832.000
m) Perafán asociados cancela la deuda anterior y deduce retención en la fuente

2404 De renta y complementarios $17.479
135515 Retención $17.479
4. Liquide el IVA, la retención en la fuente y elabore los asientos correspondientes a

las transacciones comerciales realizadas por el almacén Modas S.A.
a) Compra a Ropa Sport LTDA. Mercancías al contado por $1.239.800; IVA 19%

1435 Mercancías No. Fab x empresa $1.239.800
240801 IVA $235.562
236540 Retención 2.5% $30.955
110505 Caja general $1.44.367
TOTAL
b) Paga salarios a un trabajador por un mes de $1.450.720

510506 Sueldos $1.450.720
11100501 Bancos $1.450.720
TOTAL
c) Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000 retención 20%

613570 Venta de loterías apuestas y sim $2.000.000
236545 Loterías rifas apuestas y similares $400.000
110505 Caja $1.600.000
TOTAL $2.000.000 $2.000.000
d) Paga comisiones, sin vinculo laboral por valor de $89.650

233520 Comisiones $89.650
TOTAL
e) Paga honorarios a personal médico por $850.000

236515 Retención – honorarios 10% $85.000
110505 Caja $765.000
TOTAL $850.000 $850.000
f) Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000

236530 Retención – arrendamientos 4% $31.200
11100501 Bancos $748.800
TOTAL 780.000 780.000
g) Paga la suma de $480.000, a la junta administradora del edificio del sol, por
concepto de parqueadero del mes de diciembre; IVA 19%

519565 Parqueaderos $480.000
240801 Iva $91.200
11100501 Bancos $571.200
TOTAL 571.200 571.200
h) Paga servicios a un plomero por $289.500

523595 Otros $289.500
236525 Servicios 6% $17.370
11100501 Bancos $272.130
TOTAL $289.500 $289.500
i) Compra papelería para uso de la empresa por valor de $1.950.800; IVA 19%

519530 Útiles, papelería y fotocopias $1.950.800
240802 IVA $370.652
236540 Retención 2.5% $48.770
11100501 Bancos $2.272.682
TOTAL $2.321.452 $2.321.452
j) Vende mercancías al contado a cacharrería América S.A. por valor de

$365.420; IVA 19%

4135 Comercio x mayor y por menos $365.420
240801 IVA $69.429,8
110505 Caja general 434.849,8
TOTAL $434.849,8 $434.849,8
k) Compra mercancías a crédito a un comerciante por valor de $389.540; IVA
19%

1435 Mercancías No Fab x empresa $389.540
240802 IVA 74.018
220505 Proveedores nacionales 463.558
TOTAL 463.558 463.558
5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con

entidades sin ánimo de lucro:
a) Colmuebles Ltda. Paga a FENALCO $280.000 por servicios de fotocopias IVA
19%

519530 Útiles, papelería y fotocopias $280.000
240802 IVA 19% $53.200
11100501 Bancos $333.200
TOTAL $333.200 $333.200
b) Seguros Pacíficos S.A. paga un mes de arrendamiento a la cámara de

comercio por $370.000

11100501 Bancos $370.000
TOTAL $370.000 $370.000
c) Papel col LTDA. Paga al centro interamericano jurídico y financiero $1.000.000

por concepto a inscripciones al seminario de actualización tributaria IVA 19%

519595 Otros $1.000.000
240802 IVA 19% $190.000
11100501 Bancos 1.190.000
TOTAL $1.190.000 $1.190.000
NOTA: liquidar el IVA por pagar, el impuesto a las ventas retenidas y las retenciones en
la fuente que corresponda según las normas vigentes.

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RETENCION EN LA FUENTE

Pedraza Mahecha Fallon Yazmin

7.1 DESCRIPCIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE

7.1.1 AGENTES RETENEDORES

7.1.2 OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES

7.2 CONTABILIZACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE

Para contabilizar la retención en la fuente se utilizan 2 tipos de cuentas:

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

o Cuando a la empresa le retienen, afecta una cuenta de activo, de nominada

EMEMPLO: venta de mercancías al contado a personas jurídicas por $1.800.000; IVA

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

7.2.1 ¿CUÁNDO NO SE EFECTÚA RETENCIÓN EN LA FUENTE?

7.3 APLICACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE

EJERCICIO 1: pago de servicios de mantenimiento y limpieza de máquina de oficina por

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

EJERCICIO 3: pago de vigilancia nocturna por $60.000, retención en la fuente 2%

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

Se entiende como honorarios la remuneración al trabajo prestado sin subordinación,

EJERCICIO 1: pago de honorarios a un abogado por la elaboración de contratos

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

7.5 RETENCION EN LA FUENTE POR COMISIONES

EJERCICIO 1: Pago de comisiones a terceros, por venta de mercancías en consignación

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

7.6 RETENCIÓN AEN LA FUENTE POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

EJERCICIO la fiduciaria internacional arrienda un edificio a comercial latina con su canon

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

7.8 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR COMPRAS

Cuando se efectúe compras, abonos o pagos susceptibles de constituir ingresos

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

7.9 CAUSACION EN LA RETENCION EN LA FUENTE

La retención en la fuente que efectúa el retenedor se contabiliza en la fecha que se causa.

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

La retención que se efectúa al retenido se contabiliza en la fecha que se recibe el pago,

EJERCICIO: la empresa vende mercancías a crédito por valor de $845.000, según

El vendedor registra la venta con retención del _____ así:

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

Esta transacción se contabiliza así:

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

7.10 DESCUENTOS EN LA RETENCION EN LA FUENTE

Cuando se anulen, rescindas o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a

EJERCICIO 1: un comerciante devuelve mercancía a crédito por valor de $150.000, IVA

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

APENDICE 1 – Que es la UVT

1. David & David S.A., realiza las siguientes operaciones:

CODIGO CONCEPTO DEBE HABER

b) Compra mercancías a crédito a importadora Montero & Cía., mercancías por