UNIVERSIDAD CRISTIANA EVANGÉLICA NUEVO MILENIO

Asignatura:
Contabilidad I

Sección:
I

Tema:
Guía de ejercicios # 9
Catedrático:
Lic. Walter Aguilera

Presentado por:
Sury Gabriela Acosta Mena

n-cuenta
213350033
La Compañía "TEXTYMEX" tiene decidida la disolución y liquidación de la sociedad integrada por dos socios.

BALANCE INICIAL DE
LIQUIDACION

ACTIVO
ACTIVO A CORTO

Efectivo 40,000
Cuentas y documentos por cobrar a clientes

Cuentas 235,000
Documentos 315,000
550,000
Estimación de incobrabilidad (50,000) 500,000

Inventarios al costo:
Productos terminados 400,000
Materias primas y materiales 190,000 590,000
1,130,000

A LARGO PLAZO

(Deducida la depreciación acumulada)

Maquinaria y equipo (neto) 350,000

Equipo de transporte (neto) 75,000
Equipo de oficina (neto) 50,000 475,000
Instalaciones en local rentado 20,000
1,625,000

PASIVO
A CORTO PLAZO

Cuentas por pagar a proveedores 375,000

Documentos por pagar a instituciones de crédito 275,000
Impuestos y otros acreedores 175,000
825,000
Capital y resultados

Capital (dos socios a partes iguales) 1,200,0

00

Pérdida acumulada (400,000) 800,000

1,625,000

2
1.Cobro a los clientes y registro de la
pérdida por las cuentas incobrables.

CUENTA DE HABER
BE
EFECTIVO 220
000
RESULTADO DE LIQUIDACION 150
CUENTAS POR COBRAR A 00 235000
CLIENTES
SUMAS IGUALES 235 235000
000

2.Documentos cobrados

CUENTA DEBE HABER

EFECTIVO 250000
DESCUENTOS POR COBRAR A 250000
CLIENTES
SUMAS IGUALES 250000 250000

3.Cancelación de la estimación para cuentas de cobro dudoso y

registro de la pérdida incurrida en la recuperación de
documentos por cobrar.

CUENTA DEBE HABER

ESTIMACION DE 50000
INCOBABILIDAD
RESULTADO DE LIQUIDACION 15000
DOCUMENTOS POR COBRAR 65000
SUMAS IGUALES 65000 65000

4. Venta de los productos terminados

CUENTA DEBE HABER

EFECTIVO 560000
INVENTARIO DE ARTICULOS 400000
TERMINADOS
RESULTADO DE LIQUIDACION 160000
(40%)
SUMAS IGUALES 560000 560000

5.Devolución de las materias primas a los proveedores

CUENTA DEBE HABER

CUENTAS POR COBRAR A 190000
PROVEEDORES 190000
INVENTARIO MATERIA PRIMA
SUMAS IGUALES 190000 190000

3
6.Importe de la venta de la maquinaria y de la correspondiente pérdida

CUENTA DEBE HABER

EFECTIVO 300000
RESULTADO DE LIQUIDACION 50000
MAQUINARIA Y EQUIPO 350000
SUMAS IGUALES 350000 350000

7. Venta de equipo de transporte y utilidad realizada

CUENTA DEBE HABER

EFECTIVO 85000
EQUIPO TRANSPORTE 75000
RESULTADO DE LIQUIDACION 10000
SUMAS IGUALES 85000 85000

8.Cancelación de las instalaciones en locales rentados

CUENTA DEBE HABER

RESULTADO DE LIQUIDACION 20000
INSTALACIONES EN LOCAL 20000
RENTADO
SUMAS IGUALES 20000 20000

9. Liquidación del pasivo y descuento obtenido por el

CUENTA DEBE HABER

CUENTAS POR PAGAR A 185000
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PARA A INST. 275,000
DE CREDITO
IMPUSTOS Y OTROS A CREEDORES 175,000
RESULTADO DE LIQUIDACION 15000
EFECTIVO 620,000
SUMAS IGUALES 635000 635000

10. Pago de indemnizaciones al personal

CUENTA DEBE HABER

RESULTADO DE LIQUIDACION 65000
EFECTIVO 65000
SUMAS IGUALES 65000 65000

11. Registro de los gastos incurridos en la liquidación (CUASACION)

CUENTA DEBE HABER

GASTOS DE LIQUIDACION 70000
EFECTIVO 70000
SUMAS IGUALES 70000 70000

12, Traspaso de los resultados de la liquidación (PAGOS)

CUENTA DEBE HABER

RESULTADO DE LIQUIDACION 70000
GASTOS DE LIQUIDACION 70000
SUMAS IGUALES 70000 70000

Resultados de liquidación
1 Cuentas de clientes 15,000 Utilidades en venta de productos 160,000 4
incobrables terminados
3 Documentos incobrables 15,000 Utilidad en equipo de 10,000 7
transporte
6 Pérdida de máquinaria y 50,000 Descuento en el pago pasivo 15,000 9
equipo
8 Cancelación costo de 20,000 185,000
instalación
10 Pago de indemnizaciones 65,000 Pérdida de 50,000
liquidación

4
12 Gastos de liquidación 70,000 235,000
235,000

Efectivo
Saldo 40,000 Pago del pasivo 620,000 9
1 Cobros a clientes 220,000 Pago de 65,000 1
0
2 Cobro documentos por cobrar 250,000 indemnizaciones 70,000 1
1
4 Venta de productos 560,000 755,000
terminados
6 Venta de maquinaria y equipo 300,000 Entrega a los socios con cargo a cuentas
de
7 Venta de equipo de 85,000 liquidaci 700,000 1
transporte ón 6

1,455,00 1,455,000
0

Cuentas por cobrar a clientes

Cuentas cobradas 220,000 1
Saldo 235,000 Saldos incobrables 15,000 1
235,000 235,000

Documentos por cobrar a

clientes
Saldo 315,000 Documentos 250,000 2
cobrados
Aplicación de la estimación de la 50,000 3
inScaoldboraqbuileidsaed cargó a 15,000 3
resultados de
315,000 liquidació 315,000
n

Inventario de productos
terminados
Saldo 400,000 Por 400,000 4
venta

Inventario de materiasprimasy
materiales
Saldo 190,000 Por devolución de los 190,000 5
proveedo
res

Maquinaria y
equipo
Saldo 350,000 Importe de la venta 300,000 6
Pérdida en venta 50,000 6
350,000 350,000

Equipo de transporte
Sald 75,000 Por 75,000 7
o venta

5
 Equipo de
oficina
Sald 50,000 Aplicación cuentas de 50,000 1
o 6
liquidaci
ón

Instalación en local
Sald 20,00re0n Ttaradsopaso a resultados de 20,000 8
o
liquidaci
ón

Cuentas por pagar a proveedores

5 Devolución de materias 190,000 Saldo 375,000
)
9 prPim 185,000
) agao
s
375,000 375,000

Documentospor pagar a institucionesde

crédito
9 Pag 260,000 Saldo 275,000
) o
9 Descuento por pago 15,000
)
anticip o 275,000 275,000
ad

Impuestos y otros
9 Pag 175a,0c0re Sdaolr 175,000
) o 0 e deos

Gastos de
liquidación
1 Sueldos, rentas, etc. 70,000 Traspaso a resultados de 70,000
1
)

6
 Estado de Resultados de
Liquidación

Utilidad
En ventas de inventarios
de:
Productos terminados 160,000
Equipo de transporte 10,000
En pago de
pa vDo escuento por liquidación anticipada de dctos por 15,000
si pagar

Pérdidas
En cuentas por cobrar a es
client
Saldos de clientes no recuperados 15,000
Documentos 15,000
incobrabl 30,000
es

En ventas de maquinaria y equipo 50,000

Costos instalaciones en local rentado no recuperados 20,000

Pago de
pasivo
Indemnizaciones al personal 65,000 82,500

Utilidad en realización activo y liquidación pasivo 20,000

Gastos de liquidación
Sueldos y salarios 40,000
Honorari 12,500
os
Rentas 10,000
Otros 7,500

70,000

Pérdida de 50,000
liquidación

7
 BALANCE FINAL DE LIQUIDACION

ACTIVO
Efectivo 700,000

Equipo de oficina
Lote socio "A" 25,000
Lote socio "B" 25,000 50,000
750,000

PASIVO
Saldos a favor de socios:
Socio "A" 50% capital 600,000
50% pérdida acumulada (200,000
)
50% pérdida en (25,000) 375,000
liquidación
Socio "B" 50% capita 600,000
50% pérdida acumulada (200,000
)
50% pérdida en (25,000) 375,000
liquidación
750,000

8
 Asiento de cierre de libros

1 CUENT DEBE HABER

3) A
Capital 1,200,000
"A" cuenta liquidación 600,000

"B" cuenta de liquidación 600,000

Aplicación del capital a las cuentas de liquidación
SUMAS IGUALES 1,200,000 1,200,000

1 CUENT DEBE HABER

4) A
"A" cuenta liquidación 200,000
"B" cuenta de liquidación 200,000
Pérdida acumulada 400,000
Aplicación de la pérdida acumulada a las cuentas de liquidación.

SUMAS IGUALES 400,000 400,000

1 CUENTA DEBE HABER

5)
"A" cuenta liquidación 25,000
"B" cuenta de liquidación Resultados de 25,000
liquidación 50,000
Aplicación de la pérdida de liquidación.

SUMAS IGUALES 50,000 50,000

16) CUENTA DEBE HABER

"A" cuenta liquidación 375,000
"B" cuenta de liquidación 375,000
Efectivo 700,000
Equipo de Oficina 50,000
SUMAS IGUALES 750,000 750,000
 Capital
1 Aplicación a las cuentas 1200000 Saldo
3) de liquidación

Pérdida
Saldo 40000A0 cA upmlicualacidóan
cuentas de liquidación

"A" Cuenta de liquidación

1 50% pérdida acumulada 200000 Saldo
4)
1 50% Pérdida liquidación 25000
5) 25000
1 50% equipo de oficina 350000
6)
1 Entrega efectivo
6)
600000

"A" Cuenta de liquidación

1 50% pérdida acumulada 200000 Saldo
4)
1 50% Pérdida liquidación 25000
5) 25000
1 50% equipo de oficina 350000
6)
1 Entrega efectivo
6)
600000

10
1200000

400000 (1
4

600000 (1
3

600000

600000 (1
3

600000

11