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    Actividad 1 Tributaria

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    Sandra Milena Ballesteros Velasquez
    Este documento contiene las preguntas y respuestas de un examen de Tributaria II. La primera pregunta trata sobre si existe una cultura tributaria eficiente en Colombia y las respuestas discuten los desafíos como la evasión de impuestos y falta de conocimiento. La segunda pregunta trata sobre si los tributos cubren el déficit fiscal y las respuestas analizan la estructura tributaria compleja de Colombia. La tercera pregunta trata sobre las particularidades de los gastos pagados en el exterior y la cuarta explica los métodos para calcular el anticipo de imp

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    Actividad 1 Tributaria

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    Sandra Milena Ballesteros Velasquez
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    ACTIVIDAD 1 TRIBUTARIA

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    DANIELA GOMEZ BETANCUR

    ID 631248
    LAURA PATRICIA BALLESTEROS VELASQUEZ
    ID 630574

    DOCENTE

    CESAR AUGUSTO DIAZ MARROQUIN

    CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


    CONTADURIA PÚBLICA
    SEMESTRE VIII
    TRIBUTARIA II
    ZIPAQUIRA
    2021
    1. ¿Cree que en Colombia existe una cultura tributaria eficiente, por qué?

    El sistema tributario colombiano se funda en los principios de equidad, eficiencia y


    progresividad. El principio de progresividad se refiere a que quienes tienen mayor patrimonio
    y reciben mayores ingresos aporten en mayor proporción al financiamiento de los gastos del
    Estado, es decir, se trata de que el aporte tributario sea mayor entre mayores sean los ingresos
    y el patrimonio del contribuyente.
    Sin embrago, el rechazo la resistencia y evasión o diversas formas de incumplimiento frente al
    pago de los impuestos, se ve mucho en Colombia, en materia tributaria las personas no conocen
    como se pueden beneficiar del pago de sus impuestos, esto afecta al país ya que no va a tener
    recursos necesarios para una buena infraestructura vial, salud, recreación etc., a los que todo
    ciudadano derecho.
    El pago de impuestos se vuelve un tema complicado por falta de conocimiento, la ciudadanía
    no ve a la DIAN como una entidad que contribuye con el recaudo, control y administración de
    los impuestos, por el contrario, sienten rechazo.
    Se intenta fortalecer actitudes de compromiso del ciudadano lo cual implica un reto grande
    dirigido a buscar transformaciones sociales estructurales y la educación es una vía para lograrlo.
    La Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales (DIAN), crea la firma digital para facilitar a
    los contribuyentes toda la información necesaria correspondiente al cumplimiento de sus
    obligaciones tributarias y evitar el desplazamiento. La presentación de las declaraciones en
    línea ha generado un mayor índice de cumplimiento voluntario y el nivel de cumplimiento
    fiscal, esto demuestra que la Entidad está intentando ponerles las cosas más fáciles,
    simplificando los procedimientos y evitándoles acudir directamente a la Administración.

    2. ¿los tributos que se cobran en Colombia son suficientes para cubrir el déficit fiscal?
    ¿Por qué?

    Los análisis del gasto público en Colombia tienden a concentrarse en aspectos coyunturales y
    suelen concluir que se debe reducir para garantizar el equilibrio macroeconómico. Aunque las
    reformas de la última década han sido efectivas para incrementar el recaudo, han causado un
    retroceso en la estructura tributaria del país.

    El país vive bajo la apremiante necesidad de incrementar el recaudo tributario con el fin de
    evitar un excesivo desfase entre los ingresos y los gastos del gobierno. El resultado, de acuerdo
    con los condicionamientos impuestos por las instituciones políticas y los incentivos que de ellas
    se derivan, ha sido una sucesión de reformas tributarias de alcance parcial, con baja consistencia
    entre sí. El sistema tributario actual es supremamente complejo. Se caracteriza por tasas
    impositivas marginales elevadas, acompañadas de bases tributarias relativamente pequeñas.
    Además, existen múltiples exenciones que reducen aún más la tributación efectiva.
    Dado que el énfasis ha estado en el recaudo, poca atención se le ha prestado a los efectos de
    estas reformas sobre la eficiencia del sistema productivo. En otras palabras, poco se ha discutido
    el efecto de la estructura impositiva sobre las decisiones de ahorro, inversión y consumo de
    empresas y hogares en el país.

    3. ¿Cuáles son las particularidades que tienen los gastos pagados en el exterior?

    El contribuyente que incurra en costos gastos en el exterior puede deducirlos del impuesto a la
    renta teniendo presente que están sujetos a un límite, y que se deben acreditar ciertos requisitos
    para su procedencia.
    Se puede deducir cualquier gasto en que se incurra siempre en el exterior que tenga relación de
    causalidad con la actividad generadora de renta conforme lo señala el artículo 121 del estatuto
    tributario:
    «Los contribuyentes podrán deducir los gastos efectuados en el exterior, que tengan relación de
    causalidad con rentas de fuente dentro del país, siempre y cuando se haya efectuado la retención
    en la fuente si lo pagado constituye para su beneficiario renta gravable en Colombia.»
    Permite deducir o llevar al costo algunos pagos así no se sometan a retención en la fuente
    cuando correspondan a:
     Pagos a comisionistas en el exterior por la compra o venta de mercancías, materias
    primas u otra clase de bienes, en cuanto no excedan del porcentaje del valor de la
    operación en el año gravable que señale el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y
     Los intereses sobre créditos a corto plazo derivados de la importación o exportación de
    mercancías o de sobregiros o descubiertos bancarios, en cuanto no excedan del
    porcentaje del valor de cada crédito o sobregiro que señale el Banco la República.

     Permite deducir o llevar al costo algunos pagos así no se sometan a retención en la


    fuente es imperativo manifestar que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
    mediante la Resolución 02996 del 22 de marzo de 1976, estableció los siguientes
    porcentajes para que los gastos sean deducibles sin necesidad de someterlos a retención
    en la fuente:
     5 por ciento del valor de la operación, si se trata de compra sobre ventas de materia
    prima.
     10 por ciento en el caso de que las comisiones fueran sobre productos manufacturados.

    4. ¿Cuáles son los métodos para el cálculo del anticipo de impuesto?

    Para determinar el anticipo del impuesto de renta por primera vez se toma el impuesto neto de
    renta determinado en la liquidación privada, se le aplica el 25% y al resultado se le restan las
    retenciones que le hayan practicado al contribuyente y el resultado será el anticipo por pagar.
    Si ese resultado es negativo no hay lugar al pago del anticipo.
    El artículo 807 del estatuto tributario señala dos métodos que se pueden utilizar para calcular el
    anticipo del impuesto a la renta, y el contribuyente elige cualquiera de los dos, el que más le
    convenga, por supuesto.
    El porcentaje anticipo se aplica sobre quienquiera de las bases determinadas según los
    siguientes procedimientos:

    1. Impuesto de renta de periodo declarado

    2. Promedio del impuesto de renta de los dos últimos años.

    El porcentaje del anticipo del impuesto a la renta depende de las veces que el contribuyente
    haya declarado según la siguiente tabla:

    Número de declaración. Porcentaje de anticipo.

    Primer año 25%

    Segundo año. 50%

    Tercer año y siguientes. 75%


    (Fuente gerencie.com)
    EJEMPLO PROCEDIMIENTO 1
    1. Año a declarar: 2020

    2. Impuesto neto de renta en 2020: ($ 15.000.000)

    3. Impuesto neto de renta en 2019: ($ 8.000.000)

    4. Retenciones practicadas en 2020: ($ 5.000.000)

    5. Anticipo para 2021: ¿?

     ($ 15.000.000 * 0,75) = $11.250.000


     ($ 11.250.000 – $ 5.000.000) = $ 6.250.000
     El anticipo por el 2021 será de $6.250.000

    EJEMPLO PROCEDIMIENTO 2
    1. Año a declarar: 2020

    2. Impuesto neto de renta en 2020: ($ 15.000.000)

    3. Impuesto neto de renta en 2019: ($ 8.000.000)

    4. Retenciones practicadas en 2020: ($ 5.000.000)

    5. Anticipo para 2021: ¿?

     ($15.000.000 + $ 8.000.000) /2 $ 11.500.000

     ($ 11.500.000*0,75) = $8.625.000

     ($8.625.000 – 5.000.000) = $ 3.625.000

     El anticipo por el 2021 será de $ 3.625.000


    BIBLIOGRAFIA

    https://www.dian.gov.co/
    https://estatuto.co/?e=1167
    https://actualicese.com/
    https://www.gerencie.com/

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