Taller para La Aplicación de Soportes Contables 1. Describa Las Características de Los Siguientes Soportes Contables

TALLER PARA LA APLICACIÓN DE SOPORTES CONTABLES
1. Describa las características de los siguientes soportes contables:

• Recibo de caja o comprobante de ingreso
El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los
ingresos en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al
cliente y las copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra para
anexar al comprobante diario de contabilidad.
El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de caja y el crédito
de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido
• Comprobante de egreso
es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada
cantidad de dinero por medio de un cheque. Generalmente, en la empresa
se elabora por duplicado, el original para anexar al comprobante diario de
contabilidad y la copia para el archivo consecutivo.
• Recibo de caja menor
• Nota debito
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus
clientes, un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de
facturas y los intereses causados por financiación o por mora en el pago de
sus obligaciones.
• Nota crédito
El dinero que se acredita a favor del cliente ya no puede ser considerado parte de
la empresa. Se envía al cliente conjuntamente con una copia de la factura que
está anulando.
• Factura de venta- tipos de factura de venta
La factura de venta incluye también los apellidos y nombre o razón social y
NIT- como se denomina en el contexto colombiano- del vendedor o de
quien presta el servicio: en toda factura se debe identificar claramente quien
es el vendedor o prestador del servicio. Si es una persona natural, que por
la naturaleza de su actividad está obligada a emitir facturación debe indicar
sus nombres y NIT. Si se trata de una empresa debe quedar registrada su
razón social y número de identificación tributaria.
En la mayoría de los casos, es importante que se registren los apellidos y

nombres o la razón social del comprador o beneficiario del servicio y su
identificación tributaria.
Los tipos de factura existentes son los siguientes:
✓ Factura ordinaria.
✓ Factura rectificativa.
✓ Factura recapitulativa.
✓ Factura proforma.
✓ Factura simplificada.
✓ Factura completa.
✓ Factura electrónica.
• Cheque
Es un título valor por medio del cual una persona llamada “girador”, ordena
a un banco llamado “girado” que pague una determinada suma de dinero a
la orden de un tercero llamado “beneficiario”.
• Letra de cambio
es un título valor que presta mérito ejecutivo, en el que se extiende la orden de
pagar al aceptante o girado de la letra (deudor), un determinado valor en plazo
determinado en favor del beneficiario o girador.
• Pagaré
Al ser un instrumento de pago formal, el pagaré debe poseer ciertos requisitos
llamados de validez a la persona debida.
Mención de pagare
Promesa incondicional de pago
Nombre de beneficiario
Fecha de vencimiento
Fecha y lugar que se suscribe
Firma del suscriptor
• Orden de compra
Una orden de compra o pedido de compra, es un documento oficial que
acredita una relación entre proveedor y cliente. En dicho documento consta
la compra de un producto o servicio y compromete al cliente a abonar el
importe correspondiente. Es decir, el comprador está obligado a pagar una
vez que el producto o servicio se ha entregado.
Qué elementos debe incluir

Generalmente se incluyen estos datos:
• Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido

• Número de orden de compra
• Lugar y fecha de emisión del pedido
• Nombre y dirección del proveedor
• Términos de entrega y de pago
• Cantidad de artículos solicitados
• Descripción
• Precio por unidad
• Coste de envío y relacionados.
• Coste total del pedido
• Firma autorizada
• Nota de pedido
Una nota de pedido es un documento el cual sirve para hacer la solicitud de
un producto o servicio a una empresa. Se trata de un documento el cual
sirve como solicitud para verificar si el proveedor puede abastecer un lote
de productos con determinadas características: modelo, calidad, cantidad,
entre otras.
• Remisión
Mediante la remisión o la condonación como también lo denomina la ley civil se
perdona o se exonera a una persona del cumplimiento de una obligación, es decir,
que el deudor queda liberado de la deuda en virtud de la remisión.
• Comprobante de diario o de contabilidad
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier
operación y en el cual se indica el número, fecha, origen, descripción y
cuantía de la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A
cada comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo
justifiquen.
2. En cada una de las siguientes transacciones diligencie los soportes contables

correspondientes, puede utilizar un formato de soporte en Excel o diligenciar un
soporte físico u escanearlo para su presentación.
EMPRESA TRAPITOS S.A

NIT: 800567940-6
05/05/2013
1. Se recibe el abono del cliente Luis Suarez cc: 95.234.654, por un valor de
$8.000.000, con un cheque del banco Colombia N° 234567890, por concepto de
venta de mercancías.
2.
07/05/2013
2. Se pagó $1.000.000 por concepto de arrendamiento de local de ventas al señor Vicente

Perez, girando un cheque del banco Colombia. N°123098
10/05/2013
3. La empresa pago $50.000 a la señora Florencia Martínez, por concepto de

refrigerios.
15/05/2013
La empresa emite una nota debito por $ 70.000 al cliente Carlos Reyes, por error en la
liquidación de la factura #456.
18/05/2013
La empresa envía nota crédito por $ 150.000 al cliente Samuel Díaz por concepto de un
descuento por compra de mercancías de la factura de venta #470.
20/05/2013
La empresa vende al contado los siguientes artículos al cliente Surtitodo ltda NIT
8007658430-9:
20 camisas ref 320 a $ 50.000 cada una
15 pantalones referencia 530 a $65.000 cada una.
27/05/2013
2. Se pagó $1.000.000 al señor Vicente Pérez por concepto de compra de 1 computador

para la oficina, girando un cheque del banco Colombia. N°12309865433
27/05/2013
La empresa vende mercancía a crédito al cliente Joaquin Parra por valor de $ 5.000.000,
como garantía se firma una letra de cambio para ser pagada 30 días después de la venta
por mora se cobrara interés del 4% mensual
30/05/2013
La empresa vende mercancías al cliente Claudia Fermin, se le envía una remisión

relacionando los artículos enviados:
- 50 pares de zapatos colegiales para niño Ref 2345

- 30 pares de zapatos colegiales para niña REF 4567
- 45 corbatas REF 1239
- 20 camisas para caballero REF 1235.
Luego de que fue aceptado el pedido se emite la factura de venta, por valor de $
6.000.000 de los cuales el 50% se pago en efectivo y el otro 50%, fue a crédito.
30/05/2013
La empresa emitio la siguiente orden de compra al proveedor COLEGIALES LTDA
- 68 sudadera colegiales REF 235 $ 50.000

- 46 pares de zapatos colegiales para niño Ref 2345 $28.000
- 20 Bolsos colegiales ref 986 $ 20.000

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En la mayoría de los casos, es importante que se registren los apellidos y

Qué elementos debe incluir

• Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido

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EMPRESA TRAPITOS S.A

2. Se pagó $1.000.000 por concepto de arrendamiento de local de ventas al señor Vicente

3. La empresa pago $50.000 a la señora Florencia Martínez, por concepto de

20 camisas ref 320 a $ 50.000 cada una

15 pantalones referencia 530 a $65.000 cada una.

2. Se pagó $1.000.000 al señor Vicente Pérez por concepto de compra de 1 computador

La empresa vende mercancías al cliente Claudia Fermin, se le envía una remisión

- 50 pares de zapatos colegiales para niño Ref 2345

La empresa emitio la siguiente orden de compra al proveedor COLEGIALES LTDA

- 68 sudadera colegiales REF 235 $ 50.000

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