Guia Tributaria Juvenil
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Hoy presentamos este material de aspectos básicos que ayudarán a los alumnos a tener nociones generales referente a los
impuestos, que conforma una fuente principal de ingresos del Estado para la ejecución de proyectos sociales y sustentar las
inversiones y gastos con las que debe cumplir el país.
ADMINISTRACIÓN DE LOS IMPUESTOS EN EL PARAGUAY Para cualquier consulta se puede llamar al 417-7000 o enviar a
través del e-mail a consulta@set.gov.py.
¿Quiénes administran los impuestos en el Paraguay?
El Ministerio de Hacienda es el encargado de todo lo que concierne a
la hacienda pública nacional, ingresos tributarios, elaboración del
presupuesto nacional, la política fiscal, política de endeudamiento, y
relacionamiento a nivel económico regional.
MISION DE LA SET
LOGRAR UNA EFICAZ, EFICIENTE Y TRANSPARENTE
A D M I N I S T R A C I O N T R I B U TA R I A O R I E N TA D A A L
IMPUESTOS
CONTRIBUYENTE, QUE COLABORA CON EL CUMPLIMIENTO
DEL ROL DEL ESTADO Y APOYA AL DESARROLLO DEL PAIS.
Desde que los hombres y mujeres descubrieron que organizados en
comunidades podían vivir mejor establecieron diferentes formas
VALORES DE LA SET de cubrir las necesidades que aparecían en la vida común.
EFICACIA, EFICIENCIA, TRANSPARENCIA Y ORIENTACION AL
CONTRIBUYENTE Los ciudadanos pagaban impuestos para cubrir y mantener el orden
dentro de sus límites, y además, conformaba la base de la
FUNCIÓN DE LA SET prosperidad, así en Egipto, Imperio Romano, Grecia, etc. basaron su
Administrar y aplicar la Ley Nº 125/91 y la Ley Nº 2421/04 en crecimiento con la recaudación de los impuestos.
forma eficiente y eficaz
En la actualidad, los países cuentan con un Sistema Tributario que
OBJETIVO permite un trabajo conjunto de todos los miembros de la sociedad
Con la aplicación de la Ley Nº 125/91 y la Ley 2421/04 de que apunta a un objetivo común: desarrollo igualitario para todos,
reordenamiento, se busca la formalización de la economía, a través de la recaudación de los impuestos para que cada Estado
mejoramiento de la competitividad, la equidad tributaria, cumpla con sus obligaciones ante la sociedad.
reducir los niveles de evasión impositiva e incentivos a la
inversión y la contribución voluntaria. ¿Qué es el impuesto?
El impuesto es una contribución en dinero que las personas
¿Quiénes son las autoridades de la SET? (contribuyentes) entregan al Estado cumpliendo lo que establecen
Al frente de la Subsecretaría de Estado de Tributación está el las leyes. Los impuestos son la principal fuente de ingreso del
Viceministro de Tributación, quien es nombrado por decreto de la Estado para que todos puedan recibir servicios como: educación,
Presidencia de la República. Puede ser cambiado por el mismo salud, seguridad, obras públicas y actividades de carácter público.
sistema. Al Viceministro le acompañan seis directores responsables
de: la Dirección General de Grandes Contribuyentes, Dirección de ¿Para qué sirven los impuestos?
Planificación y Técnica Tributaria, Dirección General de Fiscalización A través del dinero que obtiene el Estado con el cobro de impuestos
Tributaria, Dirección General de Recaudación, Dirección General de o también llamado tributo, puede contar con recursos (dinero) para
TIC's y Dirección de Apoyo. Todas estas direcciones están integradas poder brindar a todos los paraguayos servicios como: salud,
por Coordinadores y Jefes de Departamentos. educación, seguridad, obras de infraestructura.
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El dinero de los impuestos se utiliza para pagar los gastos del
Presupuesto General de la Nación. Con el dinero de los
contribuyentes se pagan los insumos en hospitales, el salario de los
médicos, de los maestros, la construcción de escuelas, carreteras,
caminos y todos aquellos gastos que el Estado tiene para satisfacer
las necesidades de los ciudadanos, y mantener el bienestar y la
calidad de vida de los paraguayos.
¿Qué es la Evasión?
IMPUESTOS INDIRECTOS
1. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
2. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
IMPUESTOS VIGENTES
¿Qué es el IRACIS?
Es la abreviatura que se utiliza para referirse al Impuesto a la Renta
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Comercial, Industrial o de Servicios (IRACIS). Es un Impuesto
establecido por Ley, para aquellas personas que se dediquen a la
¿Qué es el Registro Único del Contribuyente (RUC)?
realización de actividades en forma de empresas ya sea a través de
Es el número identificador de la Cédula Tributaria, personal e
un particular o una sociedad. intransferible, que corresponde a todas aquellas Persona Físicas
(nacionales o extranjeras) y Jurídicas con o sin fines de lucro
(empresas, sociedades, asociaciones, corporaciones, etc.) que
realicen actividades económicas dentro del territorio nacional.
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¿Cómo se inscribe en el RUC? impresión de los comprobantes de ventas con su respectivo
Para inscripción en el RUC de: timbrado. Este trámite puede realizarlo presentándose en la
imprenta seleccionada o realizando los trámites correspondientes a
Personas Físicas: través de la página WEB de la SET www.set.gov.py.
• Formulario Nº 600, completado y firmado por el
contribuyente. ¿Qué es el Código de Timbrado?
Timbrado de documentos es la autorización otorgada por la
• Fotocopia de Cédula de Identidad de la persona física, Administración a los contribuyentes que cumplen con sus
cuando se realiza personalmente. obligaciones tributarias, para la impresión y expedición de
documentos tributarios por un año.
• Poder Especial Inscripto en la Dirección General de los
Registros Públicos- Sección Poderes, cuando no se realiza Consiste en una clave numérica de 8 dígitos, generada
personalmente, con la fotocopia de cédula de identidad del automáticamente por el sistema electrónico de la SET. Cada vez que
contribuyente y autorizado. el contribuyente requiera imprimir comprobantes de venta,
documentos complementarios, comprobantes de retención y notas
• Fotocopia de una factura de Servicios Básicos (Agua, Luz, de remisión.
etc) a fin de constatar el domicilio informado, el documento
no deberá tener fecha de expedición mayor a 90 días. ¿Qué son los comprobantes legales?
Los comprobantes legales son documentos que se emiten por la
venta de mercaderías, alquileres, por contratos de servicios o
Personas Jurídicas: contrato de obras. El comprador debe exigir las boletas o ticket,
• Formulario Nº 605, completado y firmado por el pues es el único comprobante legal de la compra o del servicio que le
representante legal. han prestado. Todos los comprobantes legales deben tener un
código de Timbrado.
• Fotocopia de Cédula de Identidad del representante legal,
cuando se realiza personalmente.
¿Por qué es importante exigir comprobantes de venta?
Porque prueba que hemos comprado un bien o nos han brindado un
• Original o Fotocopia de la Escritura de Constitución de la
servicio, y en caso de falla del producto, podemos reclamar al
Sociedad, inscripta en el Registro Público del Comercio.
vendedor.
• Poder Especial Inscripto en la Dirección General de los
Registros Públicos- Sección Poderes, cuando no se realiza Además, al no emitir comprobantes, el vendedor se queda con el
personalmente, con la fotocopia de cédula de identidad del impuesto que hemos pagado por el producto y el dinero no es
contribuyente y autorizado. ingresado al fisco.
• Fotocopia de una factura de Servicios Básicos (Agua, Luz, ¿Qué documentos deben llevar Timbrado?
etc) a fin de constatar el domicilio informado, el documento • Comprobantes de venta: factura, boletas de venta,
no deberá tener fecha de expedición mayor a 90 días. autofactura, ticket, entrada a espectáculos públicos, boleto
de transporte, boleto de lotería y juegos de azar.
Los trámites se realizan en las oficinas de la SET, no tienen ningún
costo la inscripción en el RUC u otras gestiones. Los formularios • Documentos complementarios de los comprobantes de
pueden imprimirse de la página web www.set.gov.py. venta: notas de débito y notas de crédito.
• Notas de remisión.
PRINCIPALES OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
• Comprobantes de retención.
• Inscribirse en el RUC en la obligación que le corresponde
según la actividad desarrollada. Presentar sus Declaraciones Juradas
Dependiendo del tipo de impuesto y actividad a los cuales está
• Llevar un registro de todas las facturas emitidas, así como inscripto debe presentar su declaración jurada según, su régimen de
las facturas de compras en el libro de compra-venta del IVA. liquidación.
• Presentar o pagar los impuestos en los formularios
Hay una fecha fija para pagar los impuestos. Se tiene en cuenta la
habilitados, en las fechas establecidas por la
Administración. terminación del número de cédula de identidad de las personas
físicas y el último número de RUC numérico en el caso de personas
• Conservar adecuadamente sus declaraciones de impuestos jurídicas que determina la fecha del vencimiento de su impuesto
y otros documentos que respalden en detalle todos y cada para la presentación de la Declaraciones Juradas haya tenido o no
uno de los datos en ellos proporcionados, por el tiempo de 5 movimiento.
años.
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Cuadro de Formularios y presentación de Impuestos en nuestro país:
Con su Clave de Acceso hace uso del Sistema Marangatú Ingresando a la página Web: www.set.gov.py usted podrá acceder a
(disponible en www.set.gov.py), allí selecciona la deuda tributaria una amplia cantidad de servicios e información que pueden ser
que desea cancelar y genera la Boleta de Pago respectiva. Luego se utilizados en forma directa.
conecta a la página web del banco de plaza habilitado por la SET en
el cual tiene cuenta bancaria. A través del servicio en línea que En la página puede acceder a las siguientes informaciones:
ofrece dicho banco, realiza su Pago Electrónico, abona la deuda • Institucional
tributaria correspondiente, que se debita electrónicamente en su • Disposiciones legales
cuenta corriente bancaria. • Declaraciones y Pago
• Informes
• Cursos y Capacitaciones
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• Contacto Solicitudes y Constancias-Solicitar Clave de Acceso a Marangatu y
• Software para el Contribuyente presentarla en la SET junto con su fotocopia de C.I. (presentar su C.I.
• Estadísticas original). La solicitud realizada deberá ser presentada antes de los
30 días.
Los contribuyentes pueden acceder al enlace Servicios Online
donde dispondrá de los siguientes servicios, los cuales se La presentación debe ser realizada personalmente por el
encuentran divididos en tres grupos o secciones: interesado, un representante legal que figure en el RUC o un tercero
con Poder Especial por escribanía e inscripto en el Registro Público
Consultas y Validaciones de Poderes.
Solicitudes y Constancias
Instructivos de Servicios Online Con los documentos debidamente llenados, el funcionario de la SET
autoriza la Clave de Acceso Confidencial de Usuario y el sistema
Opciones de las secciones: envía automáticamente un mensaje de correo a la dirección
electrónica informada por el solicitante, indicándole los pasos a
Consultas y Validaciones seguir para ingresar al Sistema Marangatú.
1. Consultas de Expedientes
Consultas de Constancias de No Retención MARANGATU'Í: Módulo del Contribuyente
2. Consultas de Actividades Económicas
3. Perfil del Contribuyente (datos del RUC) La SET entrega en forma gratuita el programa Marangatu'í, un
4. Validar Autenticidad del Certificado de Cumplimiento software para dar facilidad a la hora de presentar sus Declaraciones
Tributario Juradas. Puede instalarlo en su computadora y desde allí calcular sus
5. Validar Autenticidad de la Constancia de No Ser impuestos. El software Marangatu'í puede bajarlo de la página Web
Contribuyente de la SET www.set.gov.py
6. Validar Autenticidad de la Constancia de Inscripción en
Regímenes Especiales
7. Consultas Publicas del Sistema de Timbrado DISTRIBUCIÓN DE LOS IMPUESTOS
8. Validez de Documentos
Consultas Publicas del Sistema de Timbrado
¿Qué es el Presupuesto General de la Nación?
9. Vigencia del Timbrado
Comprende los gastos e ingresos que el Estado tiene para
cumplir con sus fines. Con el dinero del presupuesto se
Solicitudes y Constancias
pagan los salarios de los funcionarios que prestan servicios
10. Solicitar clave de acceso a Marangatu
en las instituciones públicas, también para el pago a los
11. Inscripción al RUC para Personas Físicas
maestros, médicos y se invierte en las áreas de salud,
12. Inscripción al RUC para Personas Jurídicas
educación, obras públicas. Todo el ingreso que recibe el
13.Impresión de Documentos (Cédula Tributaria, Constancia
Estado tanto de los impuestos de los ciudadanos como los
de RUC y Constancia de Auditor Externo Impositivo)
royalties de las entidades binacionales Itaipú y Yacyretá se
14. Impresión de Constancia de No Ser Contribuyente
distribuyen en los diversos ministerios, secretarías e
instituciones del gobierno.
Instructivos de Servicios Online
15. Recomendaciones Técnicas para los Servicios Online
16. Instructivo de Solicitud de Clave de Acceso ¿Quiénes lo elaboran?
17. Instructivo de Inscripción RUC Personas Físicas Cada ministerio, secretaría o institución del Estado sabe
18. Instructivo de Inscripción RUC Personas Jurídicas cuáles son sus necesidades, es por eso que los presupuestos
19. Instructivo de Cambio de Clave de Acceso al Sistema son elaborados por los mismos. Establecen todas las
Marangatú necesidades que tendrán durante el año y luego de
20. Instructivo Solicitar reconocimiento como entidad de terminarlas remiten al Ministerio de Hacienda donde
beneficio público técnicos especializados en materia presupuestaria lo
21.Guía para el Registro de solicitudes de Devolución o vuelven a revisar y realizar algunos cambios si son
Repetición de Créditos Fiscales necesarios. Luego de que el Ministerio de Hacienda haya
verificado todos los presupuestos remitidos por las
instituciones del estado, remite el anteproyecto de
SISTEMA DE GESTIÓN TRIBUTARIA MARANGATÚ presupuesto al Congreso de la Nación.
El Sistema Marangatú de la SET le permite llenar sus formularios y ¿Qué papel cumple el Poder Legislativo en el estudio del
enviarlos por Internet. También puede acceder a su estado de presupuesto?
cuenta. Para utilizar el sistema se requiere de una Clave de Acceso El Poder Legislativo o Congreso Nacional remite toda la
que debe solicitar a la Administración. documentación a una Comisión Bicameral, compuesta por
Senadores y Diputados que se encargan de estudiar las
¿Cómo obtener la Clave de Acceso al SISTEMA MARANGATÚ? necesidades de todo el Estado. La propuesta remitida por el
La Clave de Acceso Confidencial de Usuario es la llave personal e Ministerio de Hacienda es sometida en la mayoría de las
intransferible por la cual el contribuyente puede acceder a los veces a recortes o ampliaciones en algunas áreas. Luego de
servicios que la SET ha dispuesto para los usuarios del Sistema alrededor de dos meses de estudio, debate aprobación por
Marangatú. parte de ambas Cámaras (Diputados y Senadores) el
Congreso sanciona el Presupuesto General de Gastos de la
Para obtener la Clave de Acceso al Sistema Marangatú el Nación y lo remite al Poder Ejecutivo para su promulgación.
contribuyente puede acercarse a cualquiera de las oficinas de la SET
del país con su fotocopia de cédula de identidad civil (presentar su El Poder Ejecutivo puede vetar la propuesta del Congreso o
C.I. original) y declarar un correo electrónico. promulgarla. Si la veta vuelve al Congreso para su estudio, y
si la promulga, la convierte en Ley. Sólo una vez convertida
Así mismo, el contribuyente puede realizar la solicitud e imprimirla en ley, el Presupuesto General puede ser aplicado.
ingresando en www.set.gov.py en la sección de “Servicios On Line”-
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Guía Tributaria Juvenil
Llenado de Formulario de Inscripción de Personas Físicas en el RUC
RECUERDE
Verifique periódicamente
su situación con el fisco
El primer paso es solicitar
el Estado de Cuenta. Si
tiene Clave de Acceso, el
Sistema Marangatú le
genera esa información. Si
no la tiene, debe acercarse
a cualquiera de las PAC
(Plataformas de Atención
al Contribuyente) del país y
presentar el Formulario Nº
10 firmado por el
contribuyente, al cual debe
adjuntar la fotocopia de
Cédula de Identidad del
contribuyente y la
fotocopia de Cédula de
Identidad del Autorizado.
Si usted posee
incumplimientos debe:
En caso de poseer “Falta de
Presentación” de
declaraciones juradas
deberá presentarlas en las
Entidades Recaudadoras
Autorizadas o a través de la
Clave de Acceso al Sistema
Marangatú.
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Departamento de Orientación y Asistencia al Contribuyente
Dirección de Apoyo - Año 2013
Subsecretaría de Estado de Tributación
Call Center 417 7000
Yegros e/ Mariscal López y Eligio Ayala
Asunción - Paraguay
www.set.gov.py