Practica N°1 - Auditoria Forense

Visto; el video, Auditoria Forense, historia de la auditoria forense
Identifica, analice y comente, sobre el alcance a la auditoria forense
La auditoría forense es una auditoria especializada en la obtención de evidencias para convertirlas

en pruebas, las cuales se presentan en el foro; es decir en las cortes de justicia, con el propósito de
comprobar delitos o dirimir disputas legales. Actualmente se vienen desarrollando importantes
esfuerzos mediante auditorías de cumplimiento y auditorias integrales que deben ser reforzadas
con procedimientos legales de investigación, para minimizar la impunidad que se presenta ante
delitos económicos y financieros, como la corrupción administrativa, el fraude corporativo y el
lavado de dinero y activos. Prevenir, detectar, investigar y comprobar estos delitos, requiere de
habilidades y conocimientos profundos en materia contable y financiera, jurídica, e investigativa,
que faciliten obtener las pruebas convincentes que requiere la justicia para sus sentencias. Los tipos
de fraude que consideran los auditores cuando auditan los estados financieros son básicamente:
informes financieros fraudulentos y malversación de activos. Los auditores son responsables de la
obtención de una seguridad razonable de que se detectan los errores materiales, ya sea debido a
errores o fraude.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA FORENSE
Los principales objetivos de la Auditoría Forense son los siguientes:
• Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca identificar a
los supuestos responsables de cada acción a efectos de informar a las entidades competentes las
violaciones detectadas.
• Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos validos que faciliten a la justicia
actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los cuales el crimen organizado utiliza
medios más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar diversos delitos.
• Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y

transparencia en los negocios.
CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA FORENSE
Se pueden identificar varias características de la auditoría forense. A continuación se presenta las

principales: Propósito Prevención y detección del fraude financiero. Debe señalarse que es
competencia exclusiva de la justicia establecer si existe o no fraude (delito). El auditor forense llega
a establecer indicios de responsabilidades.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA APLICADAS A LO FORENSE
Técnica de entrevistas ó consultas A lo largo de la auditoria, el auditor debe evaluar de manera

continua si la evidencia que se reunió y otras observaciones realizadas indican errores materiales
resultado del fraude. Todos los errores que pueda encontrar el auditor durante la auditoria se deben
evaluar en relación a cualquier señal de fraude. Cuando se sospecha de fraude, el auditor debería
reunir información adicional para determinar si el fraude en realidad existe. Con frecuencia, el
auditor comienza a hacer entrevista ó consultas adicionales a la administración y a otros. Las
entrevistas ó consultas pueden ser una técnica efectiva de recopilación de evidencia de la auditoría,
ya que permiten al auditor aclarar cuestiones que no se observaron y analizar las respuestas
verbales y no verbales del interrogado. Las entrevistas también pueden ayudar a identificar
cuestiones que se permitieron en los documentos o confirmaciones. El auditor también puede
modificar las preguntas durante la entrevista basado en las respuestas del entrevistado.
PROCEDIMIENTOS GENERALES DE AUDITORÍA FORENSE
A fin de obtener evidencia suficiente, competente, relevante y útil para alcanzar los objetivos del
trabajo de auditoria, los auditores aplican procedimientos de trabajo. Niveles de compresión Los
auditores deben tener pericia en el análisis, la síntesis y la evaluación, no solamente para seleccionar
procedimientos, sino también en otros aspectos del trabajo. Estos niveles de comprensión son
mayores que la mera memorización, aprendizaje de conceptos y resolución de problemas.
Genera la compresión de la situación, el conjunto de circunstancias y procesos. Esta comprensión

debe aplicar tanto a elementos como a las relaciones de los elementos de una situación, conjunto
de circunstancias o procesos. Así, el análisis es un medio de comprensión de un todo estudiando sus
partes. Requiere un razonamiento deductivo.
Involucra desarrollar normas y generalizaciones para una situación, conjunto de circunstancias o u

proceso. Este es un medio para combinar componentes individuales o partes a fin de producir un
todo. La síntesis require razonamiento inductivo.

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