Trabajo Grupal Infracciones y Sanciones

TRABAJO GRUPAL
1. Artículo 174º numeral 1 del C.T

«No emitir y/o otorgar comprobantes de pago o documentos complementarios a éstos,
distintos a la guía de remisión”
La empresa La Triunfadora SAC dedicada a la venta a plazos de computadoras y
perteneciente al RER, emite recibos de caja internos por los adelantos de dinero y pagos
parciales que recibe de sus clientes. Sólo emite el comprobante de pago recién cuando el
cliente le termina de cancelar la totalidad del precio pactado por cada computadora
entregada.
2. Artículo 174º numeral 5 del C.T
“Transportar bienes y/o pasajeros con documentos que no reúnen los requisitos y
características para ser considerados como CDP o GR, manifiesto de pasajeros y/u otro
documento que carezca de validez”
La empresa Transportes Rápidos SAC acogida al Régimen General del IR, es contratada por
la empresa Fierros SA, para que transporte motores de Lima a Ica. El transporte se realiza
con la GRR emitida por Fierros SA y con la GRT emitida por Transportes Rápidos SAC. El
control móvil de la SUNAT ha detectado que a la GRT le falta consignar la marca y número
de placa del vehículo.
3. Artículo 174º numeral 9 del C.T.
“Remitir bienes con documentos que no reúnan los requisitos y características para ser
considerados como CDP, GR y/u otro documento que carezca de validez”
La empresa Plaza Quechua SRL perteneciente al Régimen Especial, dedicada a la venta de

electrodomésticos, con una de sus unidades transporta bienes desde su almacén hacia su
establecimiento comercial, para lo cual emitió la respectiva GRR. Fue intervenida por control
móvil de SUNAT, y éstos le observan que no consignó la descripción detallada de los bienes
ni la cantidad de los mismos.
Infracción por remitir o poseer bienes sin los precintos adheridos a los productos o signos de
control visibles, según lo establecido en las normas tributarias (numeral 14 del artículo 174
del Código Tributario)
La empresa importadora Ulfe S.A.C. perteneciente al RER comercializa en el país cigarrillos,

los cuales adquiere directamente de proveedores del exterior. El 4 de setiembre de 2019 se
realiza un operativo en su depósito en donde el fedatario fiscalizador constata que los
cigarrillos no contaban con el respectivo precinto en donde debe constar el precio de venta
sugerido, de manera clara y visible, por lo que procede a sancionar la omisión. Según el
fedatario, al poseer bienes sin los precintos adheridos a ellos, la empresa ha incurrido en la
infracción del numeral 14 del artículo 174 del Código Tributario, la cual se encuentra
sancionada con el comiso de los bienes. Sin embargo, el fedatario sustituye dicha sanción con
una multa. La empresa nos consulta si es correcto el proceder de Sunat. Dato adicional: Según
los comprobantes de pago mostrados, el valor de los bienes es de S/84,000.
Infracción por no sustentar la posesión de bienes mediante los comprobantes de pago y/u
otro documento previsto por las normas sobre la materia, que permitan sustentar costo o
gasto que acrediten su adquisición (numeral 15 del artículo 174 del Código Tributario)
La empresa Perla Negra S.A.C. perteneciente al RER se dedica a la venta de películas y

juegos de videos en discos compactos en un centro comercial. Con fecha 25 de julio de 2019
se realiza un operativo de la Sunat en el local comercial, donde el fedatario fiscalizador le
requiere que muestre los comprobantes respectivos que sustenten la posesión de los bienes
que comercializa. Sin embargo la empresa no contaba con los respectivos comprobantes,
procediendo la Sunat a levantar el acta probatoria respectiva señalando que el contribuyente
ha incurrido en la infracción del numeral 15 del artículo 174 del Código Tributario,
procediendo al comiso de los bienes. La empresa Perla negra S.A.C. nos consulta si es
adecuado este proceder de Sunat y de ser así cómo podría recuperar los bienes comisados.
Infracción por sustentar la posesión de bienes con documentos que no reúnan los requisitos
y características para ser considerados como comprobantes de pago y/u otro documento que
carezca de validez (numeral 16 del artículo 174 del Código Tributario)
La empresa Maldigas S.A.C. perteneciente al RER ha adquirido una maquinaria industrial a

S/250,000, la cual se encuentra debidamente sustentada con una factura emitida por su
proveedor. Con fecha 7 de agosto de 2019 la empresa es sometida a un proceso de
fiscalización en donde el auditor de la Sunat observa que en el referido comprobante no se
incluye la dirección de la casa matriz procediendo a aplicar una multa por la comisión de la
infracción del numeral 16 del artículo 174 del Código Tributario. La empresa nos consulta si
es correcto el proceder de la Sunat teniendo en consideración que es la primera oportunidad
en que le suceden estos hechos.

Infracción por no presentar las declaraciones que contengan la determinación de la
deuda tributaria dentro de los plazos establecidos (numeral 1 del artículo 176 del
Código Tributario)
La empresa Moreyra S.A.C., contribuyente del régimen general e identificado con número de
RUC 20414536447, debía presentar su declaración jurada mensual del periodo febrero de
2020 el 16 de marzo del referido año; sin embargo, por motivos de fuerza mayor no pudieron
realizar la presentación en dicha fecha, realizando la misma el 24 de mayo de 2020. La
empresa debió cancelar en la mencionada declaración S/10,000 de impuesto general a las
ventas y S/2,500 de impuesto a la renta. Nos consulta si ha incurrido en alguna infracción y si
la misma tiene alguna sanción, y si fuera así que pueda ser graduada, teniendo en
consideración que la pagarán en la misma fecha de la presentación.
Infracción por no pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o
percibidos (numeral 4 del artículo 178 del Código Tributario)
Una empresa contribuyente del régimen general, omitió pagar el monto retenido a sus
trabajadores por concepto del Impuesto a la Renta de quinta categoría correspondiente al
periodo abril 2020 cuyo último día de presentación fue el 15/05/2020. Esta situación ha sido
detectada por la Sunat, por lo que le notifica una resolución de multa por haber incurrido en
la infracción del numeral 4 del artículo 178 del Código Tributario. La empresa desea
subsanar la infracción por lo que nos consulta a cuánto asciende la multa y la rebaja
correspondiente.

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La empresa importadora Ulfe S.A.C. perteneciente al RER comercializa en el país cigarrillos,

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La empresa Perla Negra S.A.C. perteneciente al RER se dedica a la venta de películas y

La empresa Maldigas S.A.C. perteneciente al RER ha adquirido una maquinaria industrial a

8. Artículo 176º numeral 1 del C.T.

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