El documento habla sobre el presupuesto de efectivo, que muestra las entradas y salidas de efectivo esperadas de una empresa. Se compone del flujo de caja de operaciones, inversiones y financiamiento. El presupuesto de efectivo ayuda a planificar financieramente y determinar si habrá déficit o excedente de efectivo para tomar medidas. Se elabora considerando pronósticos de ventas, entradas, pagos y balance de caja mensual.
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El documento habla sobre el presupuesto de efectivo, que muestra las entradas y salidas de efectivo esperadas de una empresa. Se compone del flujo de caja de operaciones, inversiones y financiamiento. El presupuesto de efectivo ayuda a planificar financieramente y determinar si habrá déficit o excedente de efectivo para tomar medidas. Se elabora considerando pronósticos de ventas, entradas, pagos y balance de caja mensual.
El documento habla sobre el presupuesto de efectivo, que muestra las entradas y salidas de efectivo esperadas de una empresa. Se compone del flujo de caja de operaciones, inversiones y financiamiento. El presupuesto de efectivo ayuda a planificar financieramente y determinar si habrá déficit o excedente de efectivo para tomar medidas. Se elabora considerando pronósticos de ventas, entradas, pagos y balance de caja mensual.
El documento habla sobre el presupuesto de efectivo, que muestra las entradas y salidas de efectivo esperadas de una empresa. Se compone del flujo de caja de operaciones, inversiones y financiamiento. El presupuesto de efectivo ayuda a planificar financieramente y determinar si habrá déficit o excedente de efectivo para tomar medidas. Se elabora considerando pronósticos de ventas, entradas, pagos y balance de caja mensual.
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PRESUPUESTO DE EFECTIVO
DEFINICIÓN
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja donde nos muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo dentro de una empresa de un determinado periodo. Cabe mencionar que el presupuesto de efectivo ayuda en la planificación financiera y es elaborado y presentado de manera mensual.
El flujo de caja se puede clasificar en:
FLUJO DE CAJA DE OPERACIONES: Se entiende como la diferencia entre los cobros y pagos operativos, se consideran operativos todas aquellas entradas y salidas que se relacionan con la actividad habitual de la empresa y no tiene un componente financiero
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSION: constituye un segundo nivel, donde se muestra
todas las actividades que realiza la empresa, donde se toma en cuenta la liquidez y las recaudaciones, los cuales se originan de las inversiones que realizó la empresa.
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION: se consideran las recaudaciones con entidades
financieras y accionistas por la contratación de préstamos u otras formas de financiación.
OBJETIVOS
Como objetivos principales tenemos:
Determinar anticipadamente si habrá déficit o excedente de efectivo con el propósito de
tomar medidas correctivas. Encontrar oportunamente modificaciones prudentes en las políticas de cobranza y de pago. Determinar la razonabilidad de las modificaciones que afectan el flujo de efectivo como inversiones o créditos. Determinar si las políticas tanto de cobro como de pago son óptimas.
IMPORTANCIA
Principalmente nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo que poseerá la empresa viendo a detalle la situación económica de la empresa y teniendo como resultado un déficit o un excedente el cual nos beneficiará para tomar decisiones correctas. Para la toma de decisiones de manera oportuna, para que así la empresa pueda realizar sus actividades de manera cotidiana y no se vean afectadas. Es importante porque nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio y obtener información, los cuales son pronosticados por la empresa, para saber si éste es rentable o no.
RESPONSABILIDAD
La preparación del presupuesto de efectivo se debe elaborar con el tesorero de la empresa, el cual tiene resguardado toda la información necesaria para realizar los informes y análisis respectivos en base al flujo de efectivo. Por lo que se puede mencionar que el principal responsable del manejo de estas cuentas es el tesorero de la entidad.
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
1. FLUJO DE ENTRADA: Son todos los ingresos que la empresa estima realizar en un determinado tiempo, por lo general es a corto plazo, es decir menor o igual a un año. 2. FLUJO DE SALIDA: Representa todos los egresos o gastos que la empresa prevé realizar en un determinado tiempo, como por ejemplo el pago de sueldos y salarios, el pago de impuestos que se realiza de forma mensual, el pago de intereses anteriores, entre otros. 3. FLUJO DE EFECTIVO NETO: Se obtiene a través de la diferencia que se realiza entre el flujo de entradas y el flujo de salidas.
FLUJO DE EFECTIVO NETO=FLUJO DE ENTRADAS−FUJO DE SALIDAS
4. EFECTIVO FINAL: Se lo obtiene realizando la sumatoria del dinero inicial con el que cuenta la empresa más el flujo de efectivo neto realizado para un determinado tiempo, que por lo general se lo realiza mes a mes.
EFECTIVO FINAL=EFECTIVO INICIAL+ FUJO DE EFECTIVO NETO
Es importante mencionar que la estructura del flujo de caja o efectivo que se acaba de detallar puede variar, ya que la misma se elabora en base a las necesidades que tiene cada empresa.
ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Para realizar el presupuesto de efectivo, se debe tomar en cuenta los siguientes pasos:
1. BALANCE MÍNIMO DE EFECTIVO: No existe un método específico para determinar el
balance mínimo de efectivo, pero se puede realizar el pronóstico del mismo en base a la información que se puede recopilar de los registros contables realizados anteriormente por la empresa a la vez también se debe considerar en qué tiempo existe más demanda respecto a las actividades u operaciones que realice la empresa. 2. PRONÓSTICO DE VENTAS: Es un aspecto importante y principal que se toma en cuenta en la elaboración del presupuesto de efectivo. Para determinar el pronóstico de ventas, se debe tomar en cuenta el historial de las ventas que efectuó la empresa anteriormente, en base a esa información se puede realizar la estimación de las ventas que la empresa prevé realizar. Es importante mencionar que al momento de realizar el pronóstico de ventas se debe tomar en cuenta los riesgos inherentes, los cuales son riesgos que siempre estarán ahí y la empresa no los puede controlar como por ejemplo el cambio climático, la política, la competencia, entre otros. 3. PRONÓSTICO DE ENTRADAS DE EFECTIVO: Para realizar el pronóstico de entradas de efectivo, se lo debe realizar tomando en cuenta el historial de las ventas, tanto de crédito como de efectivo, que realizó la empresa. También se debe considerar el tiempo en el que tardan los clientes en cancelar las ventas a crédito otorgados por la empresa, para ello se debe tomar en cuenta, cuáles son las políticas de cobranza que tiene la empresa. 4. PRONÓSTICO DE PAGO: Para poder realizar el pronóstico de los pagos, un aspecto importante que se debe considerar es la fecha en la cual se va a realizar el pago o desembolso de efectivo y no se debe considerar la fecha en la cual se ha originado la obligación que contrajo la empresa. 5. BALANCE DE CAJA: Se lo puede determinar de la siguiente manera:
BALANCE DE CAJA =INGRESOS DE CAJA PROYECTADOS−PAGOS PRONOSTICADOS
Cabe mencionar que este procedimiento del balance de caja se lo debe realizar cada mes tomando en cuenta los 4 pasos anteriores realizados.
PREVENCIÓN
En la empresa se pueden presentar diversas situaciones que conllevan al desarrollo de nuestro
flujo de efectivo, para ello es importante prever diferentes situaciones y escenarios posibles para tomar una decisión oportuna en el momento.
Tomar decisiones frente a un déficit o un excedente, veamos algunos ejemplos:
Si se prevé tener un déficit, se puede:
Solicitar oportunamente un financiamiento.
Solicitar el refinanciamiento de una deuda. Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, solicitar un mayor crédito. Cobrar al contado y ya no al crédito o, otorgar un menor crédito.
Si se prevé tener un excedente, se puede:
Invertirlo en la compra de maquinaria o equipos nuevos.
Invertirlo en la adquisición de más mercancías. Invertirlo en la expansión del negocio. Usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.
También sirve para:
Conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio.
Solicitar un préstamo a alguna entidad financiera bajo las bases de rentabilidad de un proyecto.
