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    EFECTIVO-Programa de Trabajo

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    Nicole Fernandez
    Este documento presenta las pruebas de auditoría para las cuentas de caja y banco de una empresa. Contiene 10 pasos para auditar la cuenta de caja, incluyendo verificar saldos, ingresos, cheques rechazados, pagos duplicados y préstamos. También incluye 10 pasos para auditar las cuentas bancarias, como confirmar saldos, revisar conceptos de cheques girados, conciliar estados de cuenta y verificar documentación bancaria. El objetivo general es asegurar que las registraciones de caja y banco estén respald

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    Este documento presenta las pruebas de auditoría para las cuentas de caja y banco de una empresa. Contiene 10 pasos para auditar la cuenta de caja, incluyendo verificar saldos, ingresos, cheques rechazados, pagos duplicados y préstamos. También incluye 10 pasos para auditar las cuentas bancarias, como confirmar saldos, revisar conceptos de cheques girados, conciliar estados de cuenta y verificar documentación bancaria. El objetivo general es asegurar que las registraciones de caja y banco estén respald

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    EFECTIVO-Programa de trabajo

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    Cliente: Fecha de Corte:

    Trabajo realizado
    Descripción de las tareas
    Ref. Hecho
    Fecha
    Wp’s por
    EFECTIVO Caja y Banco
    Objetivos de la Auditoría:
    La auditoría deberá proveer evidencia suficiente y competente que sirva de base razonable
    para emitir una opinión de que:
    1. Las registraciones están soportadas sobre base real y cierta y se adecuan a los
    requerimientos legales.
    2. Las operaciones están respaldadas por documentaciones que reúnen los
    requisitos exigidos por principios contables y la Administración Tributaria.

    Pruebas de Auditoría:
    CAJA
    1. Realice la mayorización de la cuenta y verifique que no existan saldos en
    descubierto. (Saldo rojo).
    2. Verifique que no existan ingresos que correspondan a una fecha determinada y
    que fueron asentados en fecha anterior para regularizar los saldos acreedores de
    caja.
    3. Verifique que no existan cheques recibidos en pago y rechazados por los bancos,
    que no se haya registrado la anulación originando una disponibilidad ficticia.
    4. Verifique la fecha de cancelación o amortización de las facturas de proveedores
    y controle con las fechas de contabilización.
    5. Verifique que no haya pagos duplicados que se contabilizan dos veces.
    6. Identifique aquellas partidas de ingreso de caja productos de préstamos y
    observar los comprobantes de respaldo. (En las S.A. puede figurar en la cuenta
    de adelantos para futuras suscripciones).
    7. Verifique aquellos prestamos que se hacen figurar a fin de ejercicio y se cancelan
    apenas comenzando el ejercicio siguiente o que se renuevan permanentemente.
    8. Verifique si existen entregas de dinero por parte de los accionistas a cuentas
    futuras integraciones de capital.
    Analice la antigüedad de la correspondencia de los mismos.
    9. Verifique si los documentos de caja reúnen los requisitos formales
    correspondientes.

    BANCO
    1. Verifique que todas las cuentas bancarias estén a nombre de la empresa y se
    encuentran debidamente registradas en la contabilidad. -obtenga certeza de que
    no existan cuentas bancarias no contabilizadas.
    2. Realice confirmación de saldos con todas las entidades financieras (con o sin
    saldo a la fecha de corte) con las que opera la empresa.
    3. Verifique la existencia de cuentas bancarias no contabilizadas, lo cual se puede
    localizar a través de la revisión de los comprobantes de pagos.
    4. Revise los conceptos para lo cual han sido girados los cheques a fin de detectar
    Cliente: Fecha de Corte:

    Trabajo realizado
    Descripción de las tareas
    Ref. Hecho
    Fecha
    Wp’s por
    EFECTIVO Caja y Banco
    retiros de fondos por parte del propietario.
    5. Practique la conciliación bancaria, a fin de comprobar la exactitud del saldo
    expresado en los estados contables.
    6. Verifique que las notas de débitos por aperturas de carta de crédito correspondan
    a todas las importaciones realizadas y contabilizadas.
    7. Relacione los saldos al cierre que se presentan en la cuenta caja con respecto a
    los saldos bancarios, a fin de detectar si los préstamos bancarios han sido
    aplicados en la operatividad de la empresa.
    8. Verifique que los depósitos bancarios provengan de las ventas o cobranzas de la
    firma.
    9. Verifique si existen aportes de capital o en cuentas corrientes que pueden
    representar omisión de ventas.
    10. Verifique si los documentos de bancos reúnen los requisitos formales
    correspondientes.

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