TRABAJO FINAL

Programa formativo:
MBA en Administración y Direccion de Empresas
Bloque:
Bloque 2 Contabilidad
Enviar a: areacontable@eneb.es

Apellidos:
Nombres:
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros:
Dirección:
Provincia/Región:
País:
Teléfono:
E-mail:
Fecha:

Página
Escuela de Negocios Europea de 7
Barcelona
 Instrucciones del Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente

para la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para
cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se
realizan correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión
finalizada. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir
redactadas a continuación del enunciado.
La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:

 Letra Arial 12
 Márgenes de 2,5
 Interlineado de 1,5
 Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
 Tener una correcta paginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier

similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red
u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no
obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás
enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse
en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los
créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.

Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word,

docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser
consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario
para su lectura.

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El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf

Ejemplo:
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la

portada, bibliografía y anexos.

Criterios de Evaluación

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:

 Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos

adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los
datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el
alumno/a.

 Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del

enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera
coherente y analítica.

 Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado,

si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado
inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los
parámetros establecidos.

 Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán

los aportes complementarios por parte del alumno/a para la
presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a
la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos,
estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes
académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto
impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo
siguiendo la normativa APA

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 ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías

sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de
Situación:

  ACTIVO       PASIVO    
       
Activo no corriente   Patrimonio neto  
Inmovilizado Inmaterial:   Fondos propios:  
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material:   Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €    
Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente  
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p  
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €    
    Pasivo corriente  
Activo corriente   Deudas a c/p  
Existencias:   Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercadería
s 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:  
Clientes 39.500 €  
Invers. Financ. Temporales    
IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €    
Tesorería:    
Bancos   450.000 €        
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años
vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de
diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual
(Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada
año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.

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2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su
único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al
21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente.
Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de
enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha
01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de
gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el
importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se
decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se
distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad,
distribuyéndolo según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación
comercial por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se
emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día
mediante transferencia.

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12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios
por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos).
Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de
julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que
almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un
año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará
en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última
cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.
Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio
ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una
retribución especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que
permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los
importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de
actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €.
Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a
6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su
sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de
gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las
cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a

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 final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por
valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750
€.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses
devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos,
2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y
el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a
final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de
corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan
en los 24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
(Tipo gravamen: 25%).

Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

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 SOLUCION DE EJERCICOS:
CASO 1
La empresa Destino Logistic, S.L.
Asiento de Apertura 01/01/20X1
No. De No. De
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
Propiedades
90.000,00 203 Industriales Capital social 100 4.500.000,00 €
4.000.000,00 € 211 Construcciones Reserva Legal 112 220.000,00 €
Perdida y
ganancia o
resultado del
7.000,00 € 216 Mobiliario ejercicio 129 55.500,00 €
Equipos para Deuda a largo
procesos de plazo entidades
90.000,00 € 217 información créditos 170 429.000,00 €
Amortización
acumulada del
Elementos de inmovilizado
55.000,00 € 218 transporte material (IM) 280 5.000,00 €
Deterioro valor
98.000,00 € 300 Mercancías existencias 281 150.000,00 €
Perdida y
ganancia o
resultado del
39.500,00 € 430 Clientes ejercicio 390 2.000,00 €
IFT en capital
20.000,00 € 540 (acciones c/p) Proveedores 400 90.000,00 €
Bancos de Deudas a corto
instituciones de plazo con
crédito c/c vista, entidades de
450.000,00 € 572 euros crédito 520 100.000,00 €
Total de
5.542.500,00 €   Total de debe   Haber 5.542.500,00 €

Elaborado por Revisado por Autorizado por

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 CASO 2 Contabilizar en el Diario de Operaciones

Ejercicio 1
01/01/20X1
Concept
Debe N° de cuenta Concepto N° de cuenta Haber
o
10.000,00 Créditos a c. 30.000,00
532 Bancos 572
€ p. €
A
20.000,00 Créditos a l. 30.000,00
242 Bancos 572
€ p. €
30.000,00 30.000,00
Total de Debe Total de Haber
€ €

31/12/20X1
1era. Cuota 30000 Total
interés anual 5 % ante de la 30000*0,05 1.500,00 i=5/100 =
retención % € 0,05
Retención 19% 1500*19% 285,00 €
intereses para pagar después 1.215,00
de la retención 1500-285 €

31/12/20x1
N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
Cuenta Cuenta
11.215,00 1.500,00
572 Bancos Ingr. de créd. 762
€ €
A
Créd. a c./p. a partes 10.000,00
285,00 € 4751 H. P., retenc. y p.c. 532
vinc. €
10.000,00 Créd. a c. p. a partes Créditos a l./ a partes 10.000,00
532 242
€ vinc. vinc. €
21.500,00 21.500,00
Total de Debe  
€ Total de Haber €

31/12/20X2
2da. Cuota 20000 Total
interés anual 5 % ante de la 20000*5 1.000,00
retención % €
1500*19
Retención 19% % 190,00 €
intereses para pagar después de
la retención 1500-285 810,00 €

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 31/12/20X2
N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
Cuenta Cuenta
10.190,00 1.500,00
572 Bancos Ingr. de créd. 762
€ €
Créd. a c./p. a partes 10.000,00
810,00 € 473 H. P., retenc. y p.c. A 532
vinc. €
10.000,00 Créd. a c. p. a partes Créditos a l./ a partes 10.000,00
532 242
€ vinc. vinc. €
21.000,00 21.000,00
Total de Debe Total de Haber
€ €

3era. Cuota 10000 Total

interés anual 5 % ante de la 20000*0,5
retención % 500,00 €
Retención 19% 1500*19% 95,00 €
intereses para pagar después
de la retención 1500-285 405,00 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
Cuenta Cuenta
10.095,00
572 Bancos Ingr. de créd. 762 500,00 €
€
A
H.P ., ret. y p. Créditos a c.pa. partes 10.000,00
405,00 € 473 532
ac. vinc €
10.500,00 10.500,00
Total de Debe Total de Haber
€ €

Ejercicio 2.
21 ÷ 100
Monto ante % del IVA Hacienda Pública, IVA
sop. soporte soportado
200.000,00 € 0,21 42.000,00 €

N° de N° de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
200.000,0 Comp. de
0€ 600 mercancías Proveedores 242.000,0
A 400
42.000,00 (euros) 0€
€ 472 H. P.,IVA sop.
242.000,0 242.000,0
0€ Total de Debe Total de Haber 0€

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 Ejercicio 3.
Monto antes el IVA % del IVA Hacienda Pública, IVA
SOP. soporte soportado
160,000.00 € 0.2 33,600.00 €

% del IVA Hacienda Pública, IVA

Venta soporte soportado
320,000.00 € 0.21 67,200.00 €

1er. Pago por vta IVA SOP. Total a pagar

160,000.00 € 33,600.00 € 193,600.00 €

Pendiente de pago por vta. IVA SOP. Total pendiente de pago

160,000.00 € 33,600.00 € 193,600.00 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
193,600.0 320,000.0
572 Bancos Vtas de mcía 700
0€ 0€
A
193,600.0 Clientes, facturas H.P.,IVA rep. 67,200.00
4309 477
0€ pend. 50% 21% €
387,200.0 387,200.0
Total de Debe Total de Haber
0€ 0€

Ejercicio 4.
Monto antes del % del IVA
sop. soporte H.P., IVA soportado Proveedores
4,000.00 € 0.21 840.00 € 4,840.00 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
H.P., IVA sop. 472 840.00 €
4,840.00 Proveedore
4000 «Rappels» por 4,000.00
€ s 609
A compras €
39,500.0 39,500.0
572 Bancos Clientes 430
0€ 0€
44,340.0 44,340.0
Total de Debe Total de Haber
0€ 0€

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 Ejercicio 5.

Clientes, facturas pendientes de formalizar Servicios bancarios y Efectos comerciales en

50% similares cartera
193,600.00 € 2,600.00 € 191,000.00 €

N° de N° de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
191,000.0 Efectos comerciales en 193,600.0
4310 Clientes 430
0€ cartera 0€
2,600.00 € 626 Deudas a corto
plazo con
A
Servicios bancarios y entidades de 193,600.0
520
similares crédito 0€
93,600.00  
€ 572 Bancos
387,200.0 387,200.0
0€ Total de Debe Total de Haber 0€

Ejercicio 6.
N° de Concept N° de
Debe Concepto Haber
Cuenta o Cuenta
332,000.0 Proveedore 332,000.0
400 A Bancos 572
0€ s 0€
332,000.0 332,000.0
Total de Debe Total de Haber
0€ 0€

Ejercicio 7.
Monto ant IVA % IVA H.P., IVA
Bancos
SOP. sop. sop.
79,800.00 459,800.0
380,000.00 € 0.21 € 0€

Transporte IVA a Transport

ante IVA IVA SOP. pagar e
1,000.00 € 0.21 € 210.00 € 1,210.00 €

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 N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
380,000.0
Vta de mcías 700
459,800.0 0€
572 Bancos
0€ Ingr. por serv.
A 759 1,000.00 €
diversos
Transporte H/P, IVA rep. 80,010.00
1,210.00 € 624 477
s 21% €
461,010.0 461,010.0
Total de Debe Total de Haber
0€ 0€

Ejercicio 8.
Monto ante el % del IVA H.P., IVA
sop. soporte sop.
190,000.00 € 0.21 39,900.00 €

Monto ant. Desc. 2% del desc. Bancos

226,100.00
229,900.00 € 3800.00 €

N° de Concept N° de
Debe Concepto Haber
cuenta o cuenta
226,100.0
Bancos 572
190,000.0 Cpr. de 0€
600
0€ mcías
A
Desc. s/c por
606 3,800.00 €
39,900.00 H.P., IVA pronto pago
472
€ sop. 21%
229,900.0 229,900.0
Total de Debe Total de Haber
0€ 0€

Ejercicio 9.
N° de Concept N° de
Debe Concepto Haber
Cuenta o Cuenta
193,600.0 193,600.0
572 Bancos A Clientes 4309
0€ 0€
193,600.0 193,600.0
Total de Debe Total de Haber
0€ 0€

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 Ejercicio 10.
N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
Cuenta Cuenta
Res. del A Reservas
55,500.00 € 400 113 55,500.00 €
ejerc. vol.
55,500.00 € Total de Debe Total de Haber 55,500.00 €

Ejercicio 11.
Monto ante el % del IVA
IVA rep. repec. IVA repec. Bancos
23,100.00 133,100.0
110,000.00 € 0.21 € 0€

N° de N° de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
Prestaciones de 110,000.0
133,100.0 servicios 705 0€
572 Bancos A
0€ 23,100.00
H.P., IVA rep. 477 €
133,100.0 133,100.0
0€ Total de Debe Total de Haber 0€

Ejercicio 12.
05/01/20X1 12500/2 (dos pagos anuales)
1er, pago a asesor fiscal 6,250.00 € Total
6,250*0,21 1.312.50
Monto ante el IVA SOP. % €
Retención IRFP15% 6250*15% 937.50 €
IVA SOP. pagar después de la
retención 1,312,5-285 375 €

N° de N° de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
6,250.00 Servicios de prof. 6,625.00
€ 623 Indep. Bancos 572 €
1,312.50 Créditos a c/p a 6,500.00
A
€ 472 H.P., IVA S partes vinc. 532 €
6,500.00 Cr. a c/p a part.
€ 532 Vinc H.p.Ac. por c/f 475 937.50 €
14,062.50 14,062.50
€ Total de Debe Total de Haber €

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 N° de
Debe N° de cuenta Concepto Concepto cuenta Haber
6,250.00 6,625.00
€ 623 Serv. de Pr.In. Bancos 572 €
1,312.50 H.p.ac. por cpto.
€ 472 H.P. IVA soport. Fiscales 475 937.50 €
7,562.50 7,562.50
€ Total de Debe Total de Haber €
05/07/20X2

Ejercicio 13.
N° de N° de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
3,300.00 Primas de 3,300.00
625 A Bancos 572
€ seguros €
3,300.00 3,300.00
€ Total de Debe Total de Haber €

Ejercicio 14.
Monto ante IVA % del IVA Hacienda Pública, IVA
sop. soporte soport.
2,000.00 € 0.21 420.00 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
2,000.00
649 Otros gto. Sociales 2,420.00
€ A Bancos 572
€
420.00 € 472 H.P. IVA soportado
2,420.00 2,420.00
Total de Debe Total de Haber
€ €

Ejercicio 15.

2,050.00 Retenció Ingresos

€ n financieros Bancos
Retención IRFP 2050*19 1,660.50
1 9% % 389.50 € 2050 €

Debe N° de Concepto A Concepto N° de Haber

Página 7
 Cuenta Cuenta
1,660.50
€ 572 Bancos Ingresos 2,050.00
76
H.P. ret. y pg. financieros €
389.50 € 473 cta.
2,050.00 2,050.00
€ Total de Debe Total de Haber €

Ejercicio 16.
Vehículo adq. por la 21,000.00
empresa € Prec. de vta por
15,000.00
(-) Amortizado por la 7,000.00 valor €
empresa € 14,000.00
14,000.00 (-) Valor contable €
(=) Valor contable € Benef. a favor 1,000.00
empr. €

Bancos e
Monto
% del IVA IVA instituciones
ante el
repec. repec. de crédito c/c
IVA rep.
vista, euros
15,000.00 3,150.00
€ 0.21 € 18,150.00 €

Nº de Nº de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
18,150.0 Elems.trans 21,000.0
0€ 572 Bancos p 218 0€
H. P.IVA
a 477 3,150.00
7,000.00 rep.
2118 Amortizació €
€
n ac. Elem. Benef. Pr. 1,000.00
de transp. I.M 771 €
25,150.0 25,150.0
0€ Total de Debe Total de Haber 0€

Ejercicio 17.
30,000.00 años se traslada en
Vehículo € meses
pagos de
prestamos 60 5(año) X 12(meses)
Intereses
mensuales 0.05 5/100

Página 7
 Meses Cuota
Deuda c/p 12.00 € 300.00 € 6,300.00€

Deuda a c/p anual

(500/12) Interés 5%
Pagar 6,000.00 300.00 € 6,300.00€
Pago del mes 1 Pago del mes 2
Cuota capital:
M/P 500.00 € Cuota capital: M/P 500.00 €
monto/plazo monto/plazo
Interés mes: M
*i 1,500.00 € Interés mes 2 : M * i 1,475.00 €
Monto*interés Monto*interés
amortización: cuota cap.+ Interés amortización: cuota cap.+ Interés
Saldo Saldo Inicial – Saldo Inicial –
Préstamo: Amortización Saldo Préstamo 2 Amortización

Amortización de 5 años de la empresa Destino Logistic, S.L.

Adquiriendo con la empresa TSD Technology & Security Developments
01/10/20X1 al 01/10/20X5
Amortización de 5 años de la empresa Destino Logistic, S.L.

No. De meses Cuota capital Interés (5%) Amortización Saldo final

0       30,000.00 €
1 500.00 € 1,500.00 € 2,000.00 € 29,500.00 €
2 500.00 € 1,475.00 € 1,975.00 € 29,000.00 €
3 500.00 € 1,450.00 € 1,950.00 € 28,500.00 €
4 500.00 € 1,425.00 € 1,925.00 € 28,000.00 €
5 500.00 € 1,400.00 € 1,900.00 € 27,500.00 €
6 500.00 € 1,375.00 € 1,875.00 € 27,000.00 €
7 500.00 € 1,350.00 € 1,850.00 € 26,500.00 €
8 500.00 € 1,325.00 € 1,825.00 € 26,500.00 €
9 500.00 € 1,300.00 € 1,800.00 € 25,500.00
10 500.00 € 1,275.00 € 1,775.00 € 25,500.01
11 500.00 € 1,250.00 € 1,750.00 € 24,500.00 €
1,225.00
12 500.00 € € 1,725.00 € 24,500.00 €
13 500.00 € 1,200.00 € 1,700.00 € 23,500.00 €
14 500.00 € 1,175.00 € 1,675.00 € 23,500.00 €
15 500.00 € 1,150.00 € 1,650.00 € 22,500.00 €
16 500.00 € 1,125.00 € 1,625.00 € 22,500.00 €
17 500.00 € 1,100.00 € 1,600.00 € 21,500.00 €

Página 7
 18 500.00 € 1,075.00 € 1,575.00 € 21,500.00 €
1,050.00
19 500.00 € € 1,550.00 € 20,500.00 €
20 500.00 € 1,025.00 € 1,525.00 € 20,500.00 €
21 500.00 € 1,000.00 € 1,500.00 € 19,500.00 €
22 500.00 € 975.00 € 1,475.00 € 19,500.00 €
23 500.00 € 950.00 € 1,450.00 € 18,500.00 €
24 500.00 € 925.00 € 1,425.00 € 18,500.00 €
25 500.00 € 900.00 € 1,400.00 € 17,500.00 €
26 500.00 € 875.00 € 1,375.00 € 17,500.00 €
27 500.00 € 850.00 € 1,350.00 € 16,500.00 €
28 500.00 € 825.00 € 1,325.00 € 16,500.00 €
29 500.00 € 800.00 € 1,300.00 € 15,500.00 €
30 500.00 € 775.00 € 1,275.00 € 15,500.00 €
31 500.00 € 750.00 € 1,250.00 € 14,500.00 €
32 500.00 € 725.00 € 1,225.00 € 14,500.00 €
33 500.00 € 700.00 € 1,200.00 € 13,500.00 €
34 500.00 € 675.00 € 1,175.00 € 13,500.00 €
35 500.00 € 650.00 € 1,150.00 € 12,500.00 €
36 500.00 € 625.00 € 1,125.00 € 12,500.00 €
37 500.00 € 600.00 € 1,100.00 € 11,500.00 €
38 500.00 € 575.00 € 1,075.00 € 11,500.00 €
39 500.00 € 550.00 € 1,050.00 € 10,500.00 €
40 500.00 € 525.00 € 1,025.00 € 10,500.00 €
41 500.00 € 500.00 € 1,000.00 € 9,500.00 €
42 500.00 € 475.00 € 975.00 € 9,500.00 €
43 500.00 € 450.00 € 950.00 € 8,500.00 €
44 500.00 € 425.00 € 925.00 € 8,500.00 €
45 500.00 € 400.00 € 900.00 € 7,500.00 €
46 500.00 € 375.00 € 875.00 € 7,500.00 €
47 500.00 € 350.00 € 850.00 € 6,500.00 €
48 500.00 € 325.00 € 825.00 € 6,500.00 €
49 500.00 € 300.00 € 800.00 € 5,500.00 €
50 500.00 € 275.00 € 775.00 € 5,500.00 €
51 500.00 € 250.00 € 750.00 € 4,500.00 €
52 500.00 € 225.00 € 725.00 € 4,000.00 €
53 500.00 € 200.00 € 700.00 € 3,500.00 €
54 500.00 € 175.00 € 675.00 € 3,000.00 €
55 500.00 € 150.00 € 650.00 € 2,500.00 €
56 500.00 € 125.00 € 625.00 € 2,000.00 €
57 500.00 € 100.00 € 600.00 € 1,500.00 €
58 500.00 € 75.00 € 575.00 € 1,000.00 €
59 500.00 € 50.00 € 550.00 € 500.00 €
60 500.00 € 25.00 € 525.00 € 0
45,750.00
Total 30,000.00 € € 75,750.00 €  

Página 7
01/10/20X1
N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
6,000.00 Acr. por arrend. Finac.
524
€ a c.p. 6,300.00
A Bancos 572
Inter. de deudas con €
300.00 € 6623
entid. de créd
6,300.00 6,300.00
Total de Debe Total de Haber
€ €

20X1
N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
Deud. a c/p
6,000.00
con entidades 520
€
30,000.00 de crédito
218 Transporte A
€ Deudas a l/p
24,000.00
con entidades 170
€
de crédito
30,000.00 30,000.00
Total de Debe Total de Haber
€ €

Ejercicio 18.

Importe a pagar 25500

Interés 0.05
Provisiones 1275
5/100
N° de N° de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
25,500.00 S.S. a cargo de la
Provisión por
€ 642 empr.
retribuciones a 26,775.00
Gastos financ. por A 140
largo plazo al €
1,275.00 actualiz. de personal
€ 660 provisiones
26,775.00 26,775.00
€ Total de Debe Total de Haber €

Página 7
Ejercicio 19.
S.s. carg.
Nómina bruta 100000 emp. S.S
Retenciones
IRPF 0.15 15/100 S.s. acr. 25000 6700 31700
Seguridad
Social 6700
S. S.a cargo
emp 25000 IRPF 15% Nomina br.
cotizaciones
del mes de Retencione
diciembre 2600 s 0.15 100000 15000
retenciones 3750
N.B. (-)
+S.S.C. (-) S.S. acr. Retencione
emp. s
Remunerac.
p.p. 125000 31700 15000 78300

N° de N° de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
Organismos de
100,000.00 Sueldos y la S.S., 476 31,700.00 €
€ 640 salarios acreedores
A H.P.acr. por
retenc. 4751 15,000.00 €
25,000.00 S. S. a cargo de Practicadas
642
€ la empr. Remuneracione
s pendientes de
pago 465 78,300.00 €
125,000.00
€ Total de Debe   Total de Haber 125,000.00 €

(+) S.S. (-) cotizaciones

acr. mes dic
(+)Retenciones
practicadas 31,700 € 2.600 € 29,100 €

(+) (-) cotizaciones

retenciones mes dic.
(+)Retenciones
practicadas 15,000€ 3.750 € 11,250 €

Página 7
 N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
Cuenta Cuenta
78,300.00 € 465 R.P.P.
118,650.00
29,100.00 € 476 OG.S.S.acr. A Bancos 572
€
11,250.00 € 4751 H.P.,acr. Rte.prt.
118,650.00 118,650.00
Total de Debe Total de Haber
€ €

Ejercicio 20.
Créd. en el Int. por Interese/p
bal. 100000 deud. 20x2
Int. por 9,000.00
deuda 11000 Int. a pg. 20x1 11,000.00 € 2,000.00 € €

crédito en el Interese/p
balance 20x1

Banco a 109,000.00
pagar 100,000.00 € 9,000.00 € €

N° de N° de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
100,000.00 Deud. a c.p. con 109,000.00
Bancos 572
€ 520 ent. de crédito A €
Int. de deu. con Int. a c.p. de
11,000.00 € 6623 527 2,000.00 €
ent. de crédito dd.. ent. cr.
111,000.00 111,000.00
€ Total de Debe   Total de Haber €

Ejercicio 21.
Deuda a c/p
Deuda a l/p
25%
Deuda a 420.000,00
0,25
c/p € 105.000 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
105.000,0 Deudas a l.p.con ent. A Deudas a 105.000,0
170 520
0€ de crédito c.p. ent. cr. 0€
105.000,0 Total de Debe Total de Haber 105.000,0

Página 7
0€ 0€

Ejercicio 22.
Durante el ejercicio IM
Inmovilizado i. 12.00 € 17,00 € 1,00 €

Nº de Nº de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
Amortizació
Amortizació n
n del acumulada 1.000,00
280
inmovilizad del €
1.000,00 o intangible inmovilizad
€ 680 o intangible
a
Amortizació
n
17.000,0 Amortizació acumulada 17.000,0
681 281
0€ n del del 0€
inmovilizad inmovilizad
o material o material
18.000,0 18.000,0
0€ Total de Debe Total de Haber 0€

Ejercicio 23.
(+) Exist. (-) Exist.
inic. final
96.200,00 1.200,00
D. M.P. € 1.200,00 € €

(-)
(+) Existencia
Deterioro
iniciales
M.P.
Mercancía 1.200,00 95.000,00
s 96.200,00 € € €

N° de A N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
95.000,00
V.EX. mcías 610
95.000,00 Mercancía €
600
€ s V.EX. 71 1.200,00
€
300,00 € 390 Dtro. de
valor
mcías

Página 7
 96.200,00 96.200,00
Total de Debe Total de Haber
€ €

Ejercicio 24.

Inversiones
F.Temp. 25.000,00 €
IFT en capital
(acciones c/p) 25.000,00 €
IFT en capital 25.000,00 €

Nº de Nº de
Debe Cuenta Concepto Concepto Cuenta Haber
Beneficios
Inversiones por
financieras a valoración
corto plazo A de 5.000,00
5.000,00 € 540 763
en instrumento €
instrumento s financieros
s de por su valor
patrimonio razonable
5.000,00
Total de Haber
5.000,00 € Total de Debe €

CASO 3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral

D Hacienda Pública, IVA repercutid (477) H

10/ 01/ 42.000,00
25/ 01/ 20X1
20X1 €
30/ 01/
  840,00 €
20X1
 
27/ 02/ 39.900,00
20X1 €
10/ 04/ 81.900,00
  1er.Trimestre
20x1 €
 
05/ 01/
1.312,50 €
20X1
05/ 07/
1.312,50 €
20X1
02/ 08/
  420,00 €
20X1
 
10/ 08/
  1.312,50 € 3ero.Trimestre
20x1
10/ 12/   52,50 € 4to.Trimestre

Página 7
 20x1
84.525,00 84.525,00
€ €

D Hacienda Pública, IVA repercutido (477) H

25/ 01/
  67.200,00 € 20X1
147.210,00 20/ 02/
€ 80.010,00 € 20X1
10/ 04/
1er.Trimestre   20x1
01/ 06/
  23.100,00 20X1
23.100,00
€
2do.Trimestr 10/ 08/
e   20x1
01/ 09/
  3.150,00 € 20X1
10/ 12/
3er.Trimestre 3.150,00 €   20x1
173.460,0 173.460,0
0€ 0€

1er. Trimestre
(+) IVA Repercutido 147.210,00 €
(-) IVA soportado 81.900,00 €
(=) Pagar 65.310,00 €

N° de N° de
Debe cuent Concepto Concepto cuent Haber
a a
Hacienda
Pública, IVA 472 81.900,00 €
Hacienda Pública, IVA A repercutido
147.210,00 € 477 repercutido Hacienda
Pública,
4750 65.310,00 €
acreedora por
IVA
147.210,00 € Total de Debe Total de Haber 147.210,00 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
A
147.210,00 € 4750 h.p, acr. IVA Bancos 572 147.210,00 €

147.210,00 € Total de Debe Total de Haber 147.210,00 €

Página 7
 2er. Trimestre
(+) IVA
Repercutido 23.100,00 €
(-) IVA
soportado -€
(=) Pagar 23.100,00 €
N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
A H.P. acr. por
23.100,00 € 477 H.P. IVA rep. 4750 23.100,00 €
IVA
23.100,00 € Total de Debe Total de Haber 23.100,00 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
23.100,00 23.100,00
4750 H.P. acr. IVA A Bancos 572
€ €
23.100,00 23.100,00
Total de Debe Total de Haber
€ €

3er. Trimestre
(+) IVA
Repercutido 3.150,00 €
(-) IVA soportado 1.312,50 €
(=) Pagar 1.837,50 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
H.P. IVA 1.312,50
472
soportado €
3.150,00 € 477 H.P. IVA reperc. A
H.P. acreed. 1.837,50
4750
por IVA €
3.150,00
3.150,00 € Total de Debe Total de Haber
€

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
H.P. acr. por A
3.150,00 € 4750 Bancos 572 3.150,00 €
IVA
3.150,00 € Total de Debe Total de Haber 3.150,00 €

Página 7
 4to. Trimestre
(+) IVA
Repercutido 52,50 €
(-) IVA
soportado 52,50 €
(=) Pagar - €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
H.P. IVA
472 52,50 €
A soportado
52,50 € 477 H.P. IVA reperc.
H.P. acreed.
4750 - €
por IVA
52,50 € Total de Debe Total de Haber 52,50 €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
H.P. acr. por A
52,50 € 477 Bancos 572 52,50 €
IVA
52,50 € Total de Debe Total de Haber 52,50 €

D Bancos (572) H
01/ 01/ 20X1 450.000,00 € 30.000,00 €
31/ 12/ 20X1 11.215,00 €
25/ 01/ 20X1 193.600,00 €
30/ 01/ 20X1 39.500,00 €
10/ 02/ 20X1 193.600,00 €
17/ 02/ 20X1   332.000,00 €
20/ 02/ 20X1 459.800,00 €
27/ 02/ 20X1   226.100,00 €
30/ 04/ 20X1 193.600,00 €
01/ 06/ 20X1 133.100,00 €
05/ 01/ 20X1   6.625,00 €
05/ 07/ 20X1   6.625,00 €
01/ 07/ 20X1   3.300,00 €
02/ 08/ 20X1   2.420,00 €
05/ 08/ 20X1 1.660,50 €
01/ 09/ 20X1 18.150,00 €
01/ 10/ 20x1   6.300,00 €
31/ 12/ 20X1   118.650,00 €
31/ 12/ 20X1   109.000,00 €
Total 1.694.225,50 € 841.020,00 €
853.205,50 €  

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CASO 5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
La empresa Destino Logistic, S.L.
Estado de Pérdidas y Ganancias al 31/12/20X1
Nº de Cuenta Concepto Gastos Ingresos
1. Importe neto de la cifra de
700,705,759 negocios.   811.000,00 €
Variación de existencias de
productos terminados y en
71 curso de fabricación. 1.200,00 €  
382.200,0
(600), 606, 609, 4. Aprovisionamientos. 0€  
5. Otros ingresos de
740,747,75 explotación.    
152.500,0
(640), (642), (649) 6. Gastos de personal. 0€  
(623), (624), (625), 7. Otros gastos de 25.000,00
(626) explotación. €  
8. Amortización del
(680), (681), (2118) inmovilizado. 7.000,00 €  
11. Deterioro y resultado por
771 enajenaciones del inmovilizado. 1.000,00 €  
A) RESULTDO DE
EXPLOTACIÓN (1 + 2 + 4 + 5 + 568.900,0
  6 +7 + 8 +11) 0€ 811.000,00 €
17.050,00
767 12. Ingresos financieros. €  
RESULTADOS FINANCIERO (PERDIDA)   17.050,00 €
12.575,00
(-660) 13. Gastos financieros. €  
14. Variación de valor
razonable de instrumentos 5.000,00 €
(663),763 financieros.  
  Cartera de negociación y otros 5.000,00 €  
B) RESULTADO
FINANCIERO (12 + 13 + 14 + 22.050,00 €
  15 + 16) 9.475,00 €
C) RESULTADO ANTES DE 254.675,0
  IMPUESTOS (A + B) 0€  
(6300),6301, 17. Impuesto sobre beneficios. 63.668,75
(633),638 (25%) €  
D) RESULTADO DEL 318.343,7
  EJERCICIO (C + 17) 5€  

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Caso-5 Confeccionar la
cuenta de Pérdidas y
Ganancias a 31/12/20X1.
(-) Gastos (+) Ingresos
Resultados de
Exp. 578.375,00 € 833.050,00 € 254.675,00 €

(+) Resultados de
Exp. IVA
Imp.Sobre
benef. 254.675,00 € 0,25 € 63.668,75 €

CASO 6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del

año 20X1 (Tipo gravamen: 25%).
Impuesto sobre 63.668,75
beneficio €
retenciones y pagos 389,50 €
63.279,25
Acreed. Por imp. S.S. €

N° de N° de
Debe Concepto Concepto Haber
cuenta cuenta
H.P. ret. y pagos
473 389,50 €
A a cuenta
63.668,75 € 630 Imp. s/b
H.P. acr. por
4752 63.279,25 €
imp. S/S
63.668,75 € Total de Debe Total de Haber 63.668,75 €

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(S/f-b). Eneb.es. Recuperado el 1 de octubre de 2021, de

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NTA.%20M4.pdf

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