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Puntos Contables

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a) La empresa ABC S.A. adquiere un préstamo de libre inversión para cubrir la apertura de un nuevo local por valor de $100.

00
periodicidad de pago mensual a una tasa efectiva anual del 9%. La tasa es equivalente a las tasas de mercado.
- Elabore el reconocimiento y medición inicial de la obligación elaborando la tabla
de amortización, tal como se muestra en el cuadro adjunto.
- Determine la medición y el reconocimiento posterior de los meses 1 y 2. Teniendo
en cuenta una amortización con cuota periódica uniforme.

Solución:
mensual:

ip%mes = ((1 + ip%)^ (1/12) - 1) * 100

ip%mes = ((1 + 9%)^1/12 - 1) * 100 = ((1+0,09)^(1/12)-1)*100 = 0.7207323%

Vp $ 100,000,000 $ 100,000,000

% Efectiva Anual 9% 9%
n en meses 36 36
% mensual = ((1+B18)^(1/12))-1 0.007207323316
Cuota mensual = B20 * (1+B20) ^ B19) / (((1+B20)^B19)-1))*B17 $ 3,163,653

1. Reconocimiento y medición inicial de la obligación

MEDICIÓN

BANCO $ 100,000,000
PRÉSTAMO $ 100,000,000

RECONOCIMIENTO

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER


1/10/2021 111005 Moneda nacional $ 100,000,000
210510 Pagares $ 100,000,000
Sumas Iguales $ 100,000,000 $ 100,000,000

2. Medición y el reconocimiento posterior de los meses 1 y 2.

MEDICIÓN MES 1

ABONO $ 2,442,920
INTERES $ 720,732
CUOTA $ 3,163,653

RECONOCIMIENTO

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER


1/10/2021 210510 Pagares $ 2,442,920
530520 Intereses $ 720,732
111005 Moneda nacional $ 3,163,653
Sumas Iguales $ 3,163,653 $ 3,163,653

MEDICIÓN MES 2

ABONO $ 2,460,527
INTERES $ 703,125
CUOTA $ 3,163,653

RECONOCIMIENTO

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER


1/10/2021 210510 Pagares $ 2,460,527
530520 Intereses $ 703,125
111005 Moneda nacional $ 3,163,653
Sumas Iguales $ 3,163,653 $ 3,163,653
uevo local por valor de $100.000.000 el cual acuerda amortizar a 3 años con una
as de mercado.

TABLA DE AMORTIZACIÓN MENSUAL


ABONO A
PERIODO SALDO INCIAL CUOTA INTERES SALDO FINAL
CAPITAL
0 $ 100,000,000 $ 3,163,653 $ 720,732 $ 2,442,920 $ 97,557,080
1 $ 97,557,080 $ 3,163,653 $ 703,125 $ 2,460,527 $ 95,096,552
2 $ 95,096,552 $ 3,163,653 $ 685,392 $ 2,478,261 $ 92,618,291
3 $ 92,618,291 $ 3,163,653 $ 667,530 $ 2,496,123 $ 90,122,169
4 $ 90,122,169 $ 3,163,653 $ 649,540 $ 2,514,113 $ 87,608,056
5 $ 87,608,056 $ 3,163,653 $ 631,420 $ 2,532,233 $ 85,075,823
6 $ 85,075,823 $ 3,163,653 $ 613,169 $ 2,550,484 $ 82,525,339
7 $ 82,525,339 $ 3,163,653 $ 594,787 $ 2,568,866 $ 79,956,473
8 $ 79,956,473 $ 3,163,653 $ 576,272 $ 2,587,380 $ 77,369,093
9 $ 77,369,093 $ 3,163,653 $ 557,624 $ 2,606,029 $ 74,763,064
10 $ 74,763,064 $ 3,163,653 $ 538,842 $ 2,624,811 $ 72,138,253
11 $ 72,138,253 $ 3,163,653 $ 519,924 $ 2,643,729 $ 69,494,524
12 $ 69,494,524 $ 3,163,653 $ 500,870 $ 2,662,783 $ 66,831,741
13 $ 66,831,741 $ 3,163,653 $ 481,678 $ 2,681,975 $ 64,149,766
14 $ 64,149,766 $ 3,163,653 $ 462,348 $ 2,701,305 $ 61,448,462
15 $ 61,448,462 $ 3,163,653 $ 442,879 $ 2,720,774 $ 58,727,688
16 $ 58,727,688 $ 3,163,653 $ 423,269 $ 2,740,383 $ 55,987,305
17 $ 55,987,305 $ 3,163,653 $ 403,519 $ 2,760,134 $ 53,227,171
18 $ 53,227,171 $ 3,163,653 $ 383,625 $ 2,780,027 $ 50,447,144
19 $ 50,447,144 $ 3,163,653 $ 363,589 $ 2,800,064 $ 47,647,080
20 $ 47,647,080 $ 3,163,653 $ 343,408 $ 2,820,245 $ 44,826,835
21 $ 44,826,835 $ 3,163,653 $ 323,081 $ 2,840,571 $ 41,986,264
22 $ 41,986,264 $ 3,163,653 $ 302,609 $ 2,861,044 $ 39,125,220
23 $ 39,125,220 $ 3,163,653 $ 281,988 $ 2,881,665 $ 36,243,556
24 $ 36,243,556 $ 3,163,653 $ 261,219 $ 2,902,434 $ 33,341,122
25 $ 33,341,122 $ 3,163,653 $ 240,300 $ 2,923,352 $ 30,417,770
26 $ 30,417,770 $ 3,163,653 $ 219,231 $ 2,944,422 $ 27,473,348
27 $ 27,473,348 $ 3,163,653 $ 198,009 $ 2,965,643 $ 24,507,704
28 $ 24,507,704 $ 3,163,653 $ 176,635 $ 2,987,018 $ 21,520,687
29 $ 21,520,687 $ 3,163,653 $ 155,107 $ 3,008,546 $ 18,512,141
30 $ 18,512,141 $ 3,163,653 $ 133,423 $ 3,030,230 $ 15,481,911
31 $ 15,481,911 $ 3,163,653 $ 111,583 $ 3,052,069 $ 12,429,842
32 $ 12,429,842 $ 3,163,653 $ 89,586 $ 3,074,067 $ 9,355,775
33 $ 9,355,775 $ 3,163,653 $ 67,430 $ 3,096,223 $ 6,259,552
34 $ 6,259,552 $ 3,163,653 $ 45,115 $ 3,118,538 $ 3,141,014
35 $ 3,141,014 $ 3,163,653 $ 22,638 $ 3,141,014 -$ 0
La empresa Portofino SAS compra papelería para usar durante 8 meses por valor de $65.000.000 más Iva. Se acuerd
el proveedor de la papelería otorga un descuento sobre el valor sin IVA del 2%. La empresa realiza el pago pasados 2

-          Elabore el reconocimiento y medición inicial de la cuenta por pagar.


- Determine el reconocimiento de la baja en cuentas teniendo en cuenta que se aprovecha el descuento condiciona

1. Reconocimiento y medición inicial de la obligación

MEDICIÓN RECONOCIMIENTO

PAPELERIA $ 65,000,000 FECHA CODIGO


IVA 19% $ 12,350,000 1/10/2021 171020
RETFUENTE COMPRAS 2,5% $ - 240810
RETFUENTE ICA 11,04*MIL $ - 236540
RETEIVA 15% $ - 236705
CUENTA POR PAGAR $ 77,350,000 236805
233595

2. Reconocimiento de la baja en cuentas teniendo en cuenta que se aprovecha el descuento condicionado

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER


2/4/2021 233595 Otros $ 77,350,000
111005 Moneda nacional $ 76,050,000
421040 Descuento Comercial del 2 % $ 1,300,000
Sumas Iguales $ 77,350,000 $ 77,350,000

Medicion:

Deuda antes de IVA $ 65,000,000


IVA 19% $ 12,350,000
Descuento 2% $ 1,300,000
Pago $ 76,050,000
de $65.000.000 más Iva. Se acuerda con el vendedor pagar antes de 30 días, si se cumple esa condición
empresa realiza el pago pasados 25 días posterior a la venta.

provecha el descuento condicionado (la empresa no es recurrente en tomar esos descuentos)

CUENTA DEBE HABER PERIODO AMORTIZACIÓN


Utiles y papeleria $ 65,000,000 0 $ 65,000,000
IVA descontable $ 12,350,000 1 $ 8,125,000
Compras 2,5% $ - 2 $ 8,125,000
RteIVA $ - 3 $ 8,125,000
RteICA 11,04*mil $ - 4 $ 8,125,000
Otros $ 77,350,000 5 $ 8,125,000
Sumas Iguales $ 77,350,000 $ 77,350,000 6 $ 8,125,000
7 $ 8,125,000
8 $ 8,125,000
ento condicionado

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