UNIVERSIDAD AUTONOMA DE TLAXCALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICO ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN CONTADURIA PUBLICA

30/09/2021

UNIDAD DE APRENDIZAJE: FUNDAMENTOS DE LOS IMPUESTOS

DOCENTE: M.A.T. LEON ROMERO PALACIOS
ESTUDIANTE: LUCERO LOPEZ HUERTA
GRUPO: 3° “C
TEMAS A DESARROLLAR: EL PORTAL ELECTRÓNICO DEL SERVICIOS DE
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
2.1 PRINCIPALES USOS Y TRÁMITES DEL PORTAL DEL S.A.T.
2.2 LAS DECLARACIONES FISCALES
INTRODUCCION

Todos escuchamos hablar del SAT, que si ya pagaste tus impuestos al SAT, que
el SAT te va a multar por no
declarar correctamente. Hemos oído sobre la contabilidad electrónica y su
infinidad de requisitos… pero ¿qué es el SAT en concreto? El Servicio de
Administración Tributaria (SAT) es un órgano descentralizado de la Secretaría de
Hacienda y
Crédito Público (SHCP). ¿Qué queremos decir con esto? Que el SAT es
independiente de la SHCP, además de que tiene ciertas competencias y
facultades autónomas, aunque al final funciona bajo los mandatos de la Secretaría
de Hacienda.

Desde su creación ha tenido como único fin que las personas físicas y morales
contribuyan al gasto público. Entre sus funciones está la de fiscalizar a los
contribuyentes para que cumplan con las prácticas tributarias y aduaneras, de
facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario y de generar y proporcionar la
información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria.

La historia del SAT comenzó el 15 de diciembre de 1995, cuando se publicó la Ley

del Servicio de Administración Tributaria, mediante la cual se creó el nuevo órgano
desconcentrado como máxima autoridad fiscal. Todo esto en un México que
enfrentaba una de sus peores crisis, con el llamado efecto “tequila” o “error de
diciembre” como lo llamarían poco después.

Para el gobierno federal del presidente Ernesto Zedillo no era una tarea sencilla,
pues para el año siguiente, en marzo de 1996, se autorizó y registró una nueva
estructura orgánica de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, al eliminar y
añadir a este nuevo órgano descentralizado. Para el 1 de julio de 1997 entró en
funciones el órgano desconcentrado, cuyo Reglamento Interior se publicó el 30 de
junio de ese mismo año.

El SAT sustituyó a la Subsecretaría de Ingresos, de la cual se eliminaron (toma

aire): la Dirección General de Política de Ingresos; la Administración General de
Información, Desarrollo y Evaluación y la Coordinación General de Administración,
y se crearon la Presidencia del propio órgano, el Secretariado Técnico de la
Comisión del Servicio Fiscal de Carrera, la Dirección General de Planeación
Tributaria, la Dirección General de Tecnología de la Información, la Unidad de
Comunicación Social y la Coordinación General de Recursos; así como las
Coordinaciones Regionales y Locales de Recursos.
EL PORTAL ELECTRÓNICO DEL SERVICIOS DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA.

El SAT, por sus siglas, el Sistema de Administración Tributaria, es una institución

gubernamental que se encarga de que las personas físicas y morales contribuyan
lo que corresponde a las disposiciones tributarias y aduaneras. Estos tienen como
obligación generar las herramientas necesarias para que el contribuyente pueda,
fácilmente, cumplir con su aportación. Su misión es: recaudar los recursos
tributarios y aduaneros que la Ley prevé, dotando al contribuyente de las
herramientas necesarias que faciliten el cumplimiento voluntario, su visión es: Ser
una institución moderna que promueva el cumplimiento voluntario de los
contribuyentes a través de procesos simples.
Como valores tienen la honestidad: Los signos distintivos del personal del SAT
deben ser integridad, honradez y   congruencia entre lo que dice y hace.
Respeto: Reconocer el valor y derechos de las personas.
Compromiso: Trabajar juntos hacia resultados comunes compartiendo retos y
éxitos.
Responsabilidad: Cumplir con el deber asignado, asumiendo las consecuencias.
El SAT es quien exige al contribuyente pagar la debida cantidad que corresponda
a sus ingresos o nivel de facturación, de lo contrario, es posible que se le exija el
cumplimiento de dicho pago y el Sistema de Administración Tributaria tiene todas
las facultades de llevar a cabo el procedimiento correspondiente. La persona
tendrá 20 días hábiles para desacreditar lo imputado, de lo contrario se le dará el
salgo a final a pagar.
2.1 PRINCIPALES USOS Y TRÁMITES DEL PORTAL DEL S.A.T.
En el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) puedes realizar todos
los trámites relacionados a tus obligaciones fiscales como contribuyente. En este
artículo te decimos cuáles son los indispensables y cuáles son los más solicitados
por los ciudadanos del país.
Gracias a los avances tecnológicos y a las actualizaciones en los servicios
del SAT, podrás hacer tus trámites fiscales más importantes desde su portal de
Internet. Así, no tendrás que acudir a alguna de sus sedes para realizar algún
trámite, pues, a veces, los tiempos de espera o cualquier otro inconveniente con
alguno de tus documentos puede hacer que no termines tu trámite correctamente.
En el portal del SAT podrás presentar tus declaraciones, generar facturas
electrónicas, hasta inscribirte y realizar actualizaciones de tu Registros Federal de
Contribuyentes (RFC), consultar y pagar adeudos, solicitar devoluciones de
impuestos y compensaciones, entre muchos más trámites.
Carlos Alberto Martínez, contador y maestro en finanzas, nos dice que personas
físicas y morales pueden acceder al portal del SAT y realizar las operaciones y
movimientos principales para estar actualizados y en regla con su situación fiscal.
“Es importante señalar que, para hacer cualquier tipo de trámite, necesitas saber
tu RFC y tener una contraseña o e. Firma que te permita el acceso al sistema
del SAT. Con la e.firma puedes tener mayor capacidad o poder para realizar
trámites de mayor importancia”, señala.
Declaraciones de impuestos

Este es uno de los trámites en el portal del SAT más importantes. A través de este

proceso se reportan los ingresos y los egresos de cada una de las personas y
empresas dadas de alta en el organismo fiscal.
Estas declaraciones se dividen según el régimen de las personas en el Servicio de
Administración Tributaria, ya sea uno de incorporación fiscal o el del sector
primario. Las declaraciones se clasifican en anuales, pagos provisionales,
declaración del RIF o informativas.

En el apartado de “Declaraciones”, ubicado en el menú de opciones de la página

principal del portal del SAT, también puedes consultar las declaraciones anuales o
provisionales que se hayan realizado en años anteriores o examinar los
comprobantes de nómina y revisar las deducciones.
Facturación electrónica

La segunda opción de los trámites en el portal del SAT es la facturación

electrónica. Recordemos que, a partir del año 2014, se volvió obligatorio para
todos los contribuyentes facturar electrónicamente. Esto con el fin de brindar al
organismo fiscal un mayor control y minimizar la evasión de impuestos, pues antes
el proceso era completamente análogo, lo que provocaba que ocurrieran errores y
omisiones en la información.
Para facilitar dicho cumplimiento, el Servicio de Administración Tributaria brinda
herramientas para facturar electrónicamente. En ellas puedes generar
facturas, verificarlas,  cancelarlas o recuperarlas; demás, puedes llevar tus
registros contables o realizar cambios en tus comprobantes fiscales.
En este mismo apartado puedes tramitar una solicitud de autorización para operar
como proveedor de certificados, o solicitar la certificación del sello digital para
emitir facturas.
Tramitar tu RFC

Otro de los trámites en el portal del SAT es la inscripción o actualización al

Registro Federal de Contribuyentes (RFC), pues toda persona mayor de edad que
realice alguna actividad económica necesita realizar su inscripción.
Esta es una clave que te identifica como contribuyente, ya seas persona física o
persona moral, para controlar el pago de impuestos frente al organismo fiscal.
Además, este registro también te permite acceder a otros servicios, como la
apertura de cuentas bancarias o de tarjetas de crédito. 
Al igual que los trámites anteriores, este servicio también se encuentra en el menú
superior del portal del SAT y es denominado como “Trámites del RFC”. En esta
opción podrás obtener tu cédula de identificación fiscal, reimprimir tus acuses del
RFC y generar constancia de situación fiscal.
También obtendrás el RFC con Clave Única de Registro de Población (CURP), o
podrás inscribirte y presentar actualización de tu actividades económicas u
obligaciones, por ejemplo, cuando quieres cambiarte de régimen fiscal.
Otros trámites que se pueden hacer en este apartado corresponden a los que
pueden realizar los contadores públicos. Ellos pueden actualizar la información de
su inscripción como contadores, o bien, registrar la información de su despacho,
así como registrarse como tal o renovar su registro.

Habilitar tu buzón tributario

Otro de los trámites en el portal del SAT que puedes realizar es habilitar el buzón

tributario, pues este es el mecanismo más importante de comunicación entre tú,
como contribuyente, y el organismo fiscal.
Cada vez que el SAT requiera hacerte llegar una notificación, la deposita en tu
buzón tributario. A través de él te enviará información de utilidad para que puedas
cumplir en tiempo y forma con tus obligaciones fiscales.
Al habilitar esta funcionalidad, debes de dar de alta de uno a cinco correos
electrónicos y un número de teléfono celular. A estos medios se enviarán los
avisos electrónicos o notificaciones cuando haya mensajes pendientes por leer en
tu buzón tributario.

Para ingresar o configurarlo, simplemente dirígete a la esquina superior derecha

de la página principal del portal, y selecciona el botón remarcado en color verde
que dice “Buzón Tributario”. Cabe resaltar que las personas físicas pueden
ingresar con contraseña o e.firma, mientras que las personas morales solamente
con la firma electrónica.

Devoluciones y compensaciones

Una vez que hayas presentado tu declaración fiscal y hayas obtenido un saldo a
favor, podrás solicitar la devolución de impuestos. Este proceso lo puedes hacer a
través de la página en Internet en el menú de “Devoluciones y compensaciones”.
En este apartado se te mostrarán las opciones de consulta de devoluciones,
seguimiento de trámites y requerimientos de tus devoluciones o compensaciones,
incluso podrás realizar la sustitución de tu cuenta CLABE por devolución no
pagada.

Generalmente, las devoluciones se dividen en Automática de ISR o Automática de

IVA. Puedes dar seguimiento a ambas a través del buzón tributario, que se ubica
en la opción de “Mi portal”, donde te aparecen los avisos del SAT y los trámites
que has realizado dentro del portal.
Dentro del buzón tributario, también es posible hacer algunos trámites, ya que
ofrece la opción de verificar tu situación fiscal o cómo estás ante el SAT, si debes
o no algún impuesto.
Revistar tus adeudos fiscales

Otro de los trámites en el portal del SAT es el que tiene que ver con aclaraciones o
multas que la institución te haya impuesto. Como decíamos antes, todos los
contribuyentes están obligados al pago de impuestos, y de no realizarlos podrás
hacerte acreedor de multas, recargos y actualizaciones que luego aparecerán en
esta herramienta.
Entre las opciones que te ofrece el portal están: consultar y pagar tus adeudos
fiscales, verificar la inscripción al RFC, pagar tus adeudos, solicitar condonaciones
de multas o cancelar tu garantía de adeudos fiscales (solo cuando hayas elegido
la opción de pagar estos adeudos en plazos).
Si no cumples con estas obligaciones, además de las multas y recargos, tu
adeudo será reportado al buró de crédito y tus CFDI generados serán cancelados
y no podrás generar nuevos, entre otras sanciones.

Te recomendamos hacer uso de esta herramienta para que, en caso de que haya
un adeudo, lo puedas cubrir a la brevedad.

Otros trámites

El SAT brinda servicios adicionales, como la asesoría a través de un chat en

línea, la posibilidad de agendar citas en la oficinas o descargar certificados de
e.firma, incluso renovarla.
Cabe aclarar que, si el trámite de renovación de e.firma lo realizas un día después
del vencimiento de ésta, ya no podrás hacerlo en el portal del SAT sino que
deberás acudir a una de sus oficinas.
Finalmente, existe un apartado de comercio exterior, donde el interesado puede
realizar operaciones en esa materia, como inscribirse al padrón de importadores y
solicitar autorizaciones jurídico normativas.
Generar y actualizar contraseña

Ante la contingencia sanitaria ocasionada por el COVID-19 en el presente año,

el Servicio de Administración Tributaria puso a disposición de la población
mexicana la página SAT-ID, en donde es posible generar y actualizar la
contraseña del SAT sin salir de casa. Y, aunque éste no es uno de los trámites en
el portal del SAT, es de gran ayuda en caso de que hayas olvidado la contraseña
o necesitas cambiarla. Para hacer uso de esta herramienta, solo necesitas contar
con una identificación oficial vigente con fotografía, como INE, pasaporte o cédula
profesional.
Una vez que se realiza el registro, podrás dar seguimiento a través de un folio que
el sistema arroja. Deberás guardar dicho folio, pues será la llave para acceder a tu
nueva contraseña, ya que la liga llegará exclusivamente por correo electrónico o
mensaje de texto.

Como puedes darte cuenta, la tecnología y actualización de la misma han

permitido al SAT que los contribuyentes estén al corriente de sus trámites y
obligaciones de forma más sencilla y evitando largas filas o papeleos innecesarios.
Básicamente solo necesitas una computadora, una buena conexión a Internet y tu
RFC o e.firma para realizar cualquier trámite fiscal.

2.2 LAS DECLARACIONES FISCALES

Es la manifestación que efectúa el contribuyente por mandato de ley de sus
obligaciones tributarias durante un ejercicio fiscal, En los sistemas tributarios
contemporáneos los causantes tienen a su cargo la determinación de sus
obligaciones fiscales, especialmente en los casos de la imposición al ingreso y de
la imposición general al consumo. La declaración fiscal es, como apuntamos,
anual, si bien para el cobro de algunos impuestos suelen realizarse pagos
provisionales.
La declaración fiscal debe efectuarse de acuerdo con las disposiciones específicas
establecidas por cada ley impositiva. El Código Fiscal de la Federación de
aplicación supletoria en materia fiscal, dispone en su artículo 6°, párrafo tercero
que corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su
cargo, salvo disposición expresa en contrario. La misma disposición agrega que si
las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les
proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la
fecha de causación.. Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo
señalado en las disposiciones respectivas. Pero a falta de disposición expresa el
párrafo cuarto del artículo 6° del Código Fiscal de la Federación señala que el
pago deberá hacerse mediante declaración que se presentará ante las oficinas
autorizadas dentro de las diversas plazas, para los diferentes supuestos que el
propio Código establece. En el caso del impuesto sobre la renta de las personas
físicas el artículo 139 de la Ley del Impuesto sobre la Renta determina que las
personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de
los exentos y de aquellos por los que se haya pagado impuesto definitivo, están
obligados a pagar su impuesto anual, mediante declaración que presentarán en el
mes de abril del siguiente año ante las oficinas autorizadas.
Opciones de pago o Un solo pago Si Usted cuenta con recursos suficientes, lo que
más le conviene es que pague el monto total de su adeudo, mediante un solo
pago, el cual puede realizar en la institución bancaria de su preferencia, en
efectivo o mediante cheque. Cuando el monto a pagar supera un límite
determinado, algunas instituciones bancarias hacen una transferencia electrónica
de la cuenta personal del contribuyente a la cuenta de la Tesorería de la
Federación. Si su adeudo aún no ha sido determinado por la autoridad, mediante
resolución, Usted puede pagarlo presentando las declaraciones fiscales
correspondientes y efectuar su pago en las formas antes citadas o por
transferencia electrónica de fondos. Si ya tiene un crédito fiscal, se le recomienda
que pague su adeudo dentro de los 45 días siguientes a la notificación de la
resolución que dio origen a su crédito fiscal, ya que con el pago quedará
finiquitado su adeudo. o Pago a Plazos Existe la facilidad de pagar a plazos los
adeudos fiscales, la cual tiene dos modalidades: El Pago en Parcialidades y el
Pago Diferido, a continuación, le explicaré en qué consisten. Pago en
Parcialidades El Pago en parcialidades es una facilidad de pago establecida en los
artículos 66 y 66-A del Código Fiscal de la Federación, que permite pagar en
mensualidades, los créditos fiscales determinados por la autoridad fiscal y también
los autodeterminados por el propio contribuyente, cuyas características principales
son las siguientes: Esta opción tiene las siguientes características principales: a.
Se requiere que Usted formalice su solicitud por escrito y que el SAT le autorice la
opción. b. Usted elige el número de meses, sin que éstos rebasen de 36. c. Al
momento de realizar la solicitud de pago en parcialidades, Usted tiene que hacer
un pago inicial del 20% del monto total del adeudo d. Las mensualidades en que
se pagará el 80% restante del adeudo fiscal, son fijas y estarán incrementadas por
la tasa de interés que a continuación se indica, dependiendo del número de
parcialidades solicitadas. o Hasta 12 meses, la tasa de recargos será del 1%
mensual. o De 13 hasta 24 meses, la tasa de recargos será del 1.25% mensual. o
De 25 hasta 36 meses, la tasa de recargos será del 1.5% mensual. e. Actualmente
se le dispensa de otorgar garantía del interés fiscal, siempre y cuando cumplan
con efectuar el pago de sus parcialidades por las cantidades y en las fechas que
correspondan, es decir, en tiempo y monto. f. Si Usted deja de pagar 2
parcialidades por las cantidades y fechas correspondientes, se le exigirá la
garantía del interés fiscal y si no se otorga, dejará de tener derecho a pagar en
parcialidades o de manera diferida y se le exigirá el pago del total del adeudo. g.
Si cumple con todos los requisitos que el trámite requiere, Usted está protegido
contra el embargo de bienes. h. Si se retrasa en alguna parcialidad, se generan
recargos y actualización por los pagos extemporáneos. i. Si Usted deja de pagar
en tiempo y monto tres parcialidades, se le exigirá el total del saldo pendiente.
Pago diferido En esta facilidad, el crédito fiscal deberá cubrirse en un solo pago,
en la fecha en que usted elija, sin que el plazo exceda de 12 meses. Previamente
Usted debe efectuar un pago inicial del 20% de su adeudo, y el 80% restante
deberá pagarlo a más tardar en la fecha que usted especifique en su solicitud de
autorización, este monto a liquidar estará incrementado con los recargos
correspondientes. Esta modalidad tiene las siguientes características: a. Se
requiere que Usted formalice su solicitud por escrito y que el SAT le autorice la
opción. b. Permite retrasar el pago hasta 12 meses. c. La tasa de recargos es del
1.5% mensual. d. La liquidación del adeudo se realiza en un solo pago y a más
tardar en la fecha que Usted señale e. Al momento de realizar la solicitud de pago
diferido, Usted tiene que hacer un pago inicial del 20% del monto total del adeudo.
f. Si cumple con todos los requisitos que el trámite requiere, Usted está protegido
contra el embargo de bienes. g. Actualmente se le dispensa de otorgar garantía
del interés fiscal, siempre y cuando cumplan al final del plazo con el monto a
liquidar.