Guia de Repaso Del Iva

1.
Identificación
Tema de aprendizaje CONTABILIZACION DE IVA
Actividad DESARROLLO DEL TALLER SOBRE MANEJO DEL IVA
NOMBRE DEL APRENDIZ
FECHA DE ENTREGA DEL TRABAJO MARTES 4 DE MAYO 2021
FECHA DE EVALUACION MARTES 4 DE MAYO 2021
PRESENTACION:
Joven aprendiz, vas a iniciar un proceso de nivelación del manejo del iva debido a que por
circunstancias externas no pudiste entregar en los tiempos establecidos las actividades de
aprendizaje relacionadas con el tema.
Por lo tanto te invito a que leas de manera detenida y cuidadosa el material didáctico que te
voy a presentar para que puedas desarrollar los procesos.
Qué es el IVA
El IVA, como se le conoce popularmente, es el Impuesto al Valor Agregado. Este se cobra sobre la mayoría de los bienes
y servicios, y se aplica sobre el consumo; de manera tal que cada vez que una persona adquiere un bien de consumo,
asume aparte del costo del producto, un costo asociado al impuesto IVA.
3.1. ACTIVIDAD INICIAL

1. Observa el gráfico del impuesto del iva.
Escribe la diferencia entre la compra y la venta de mercancía con referencia
al manejo del iva.
3.2. ACTIVIDAD DE CONTEXTUALIZACIÓN

A. Se compra mercancía por VALOR $5.000.000, con un Iva del 19% a una persona
perteneciente al régimen común. Y la dejo pendiente por pagar (crédito)
Liquidación comprando: 1435

Valor de la compra : 5.000.000 (1435)
Iva x (19%) 950.000 (2408)
Valor total compra 5.950.000 2205
CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancía no fabrica x empresa 5.000.000
240810 Iva descontable 950.000
2205 proveedores 5.950.000

Sumas iguales 5.950.000 5.950.000
B. De la mercancía comprada al proveedor se devuelve $200.000 pesos
VALOR DE LA MERCANCIA $200.000

VALOR DEL IVA $ 38.000
1435 Mercancía no fabrica x empresa $200.000
240812 $ 38.000
Iva devolución en ventas
2205 proveedores $238.000
Sumas iguales $238.000 $238.000
C. Se vende mercancía a crédito por $9.000.000, con un Iva del 19% al cliente J.J. LTDA
Liquidación
Liquidación VENTA 4135

Valor de la venta 9.000.000 (4135)
Iva x (19%) 1.710.000 (2408)
Valor total venta 10.710.000 1305 a credito
1305 clientes 10.710.000
240805 1.710.000
Iva generado
4135 Cio x mayor x menor 9.000.000
Suma iguales 10.710.000 10.710.000
D. NOS DEVUELVEN EL 20% DE LA MERCANCIA VENDIDA. A JJ LTDA

1305 clientes 2.142.000
240808 342.000
IVA Devolución en ventas
4175 Devolución en ventas 1.800.000
Suma iguales 2.142.000 2.142.000
OBSERVA LOS EJEMPLOS PROPUESTOS EN LA GUIA DE NIVELACION Y RESPONDE LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS
1. ESCRIBE EL CONCEPTO SOBRE IVA

2. CUANDO SE UTILIZA LA CUENTA DE IVA DESCONTABLE EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES
3. EN QUE ACTIVIDADES ECONOMICAS SE GENERA IVA
3.3. ACTIVIDAD DE APROPIACIÓN
¿COMO CALCULAR EL IVA INCLUIDO?
La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se
calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de
nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.
EJEMPLO
Un comerciante del régimen común vende al contado en efectivo, mercancía gravada un comerciante, precio de
venta al público $970.000 incluido el IVA a la tarifa General.
DIVIDE ENTRE PRECIO BASE DE VTA SIN IVA
Discriminación del IVA : Precio de Venta al Público = 970.000 / 1.19 = 815.126
PARA HALLAR EL PRECIO AL PUBLICO CON IVA INCLUIDO:
Tomamos: 815.126 x 19% = 154.874 valor del IVA
PRECIO DE VENTA: 815.126 + 154.874 = 970.000

1105 CAJA 970.000
240805 154.874
IVA GENERADO
4135 CIO X MAYOR X MENOR 815.126
Suma iguales 970.000 970.000
Impuesto a las ventas como mayor valor del activo fijo.
La regla general es que el Iva que se pague por un bien mueble

o inmueble que se clasifique como activo fijo, se lleve
como mayor valor del activo, es decir, que forme parte
del costo fiscal del activo fijo.
EJEMPLO:
La empresa Deportivos del Norte adquiere un computador para la oficina por valor de $2.500.000
más IVA tarifa general a la empresa Compumax del régimen común, según factura N° 4569, el pago
se realizó con cheque
Liquidación COMPRA UN ACTIVO 15

Valor de la compra 2.500.000 1528
Iva x (19%) 475.000 (2408)
Valor total venta 2.975.000 1110

152805 COMPUTADOR 2.975.000
1110 BANCOS 2.975.000
Suma iguales 2.975.000 2.975.000
CONTABILIZACION IVA DE LOS GASTOS

Pues bien, a efectos prácticos (esto va para nuestros usuarios), cualquier gasto, tenga o
no IVA deducible (como arriendo, servicio de publicidad y telefonía), hay que contabilizarlo
introduciendo el gasto con su importe e IVA correspondientes, sin aplicar ninguna deducción del
impuesto, en la cartera de "Gastos"
Ejemplo
Se registra un arriendo de maquinaria por valor 2.000.000 mas IVA y se cancela con cheque a la
empresa todo arriendo.
Liquidación COMPRA UN GASTO 5130

Valor de la compra 2.000.000
Iva x (19%) 380.000 (2408)
Valor total venta 2.380.000 1110

5130 ARRIENDO 2.000.000
240810 IVA DESCONTABLE 380.000
1110 BANCOS 2.380.000
Suma iguales 2.380.000 2.380.000
RESPONDE LOS SIGUIENTES PREGUNTAS.
1. Escribe el concepto de iva como mayor valor
2. Escribe cómo se maneja el iva en los gastos.
3.4. ACTIVIDAD DE TRANFERENCIA

TALLER DE PROFUNDIZACION PRÁCTICO
La empresa EL REFUERZO SAS presenta los siguientes movimientos:
1. Se consigna en la cuenta bancaria $30.000.000 de pesos

2. Se compra mercancía a crédito al proveedor Comercializadora Mas x Menos por valor de 15.000.000
más IVA
3. Se devuelve al proveedor comercializadora Más x Menos $3.300.000 de mercancía IVA incluido.
4. Se Vende mercancía a crédito al Cliente la Fontana SAS por valor de 9.500.000 + IVA
5. Registra y cancela el servicio de energía por valor de $1.800.000 cancela con cheque.
6. De la mercancía vendida a crédito al clienta la fontana SAS nos hace una devolución de $2.300.00
pesos. + IVA
7. Se compra un computador para uso de la empresa por valor de 2.600.000 + IVA se cancela con
cheque.
8. El cliente la Fontana realiza un abono $4.800.000 de la venta a crédito.
9. Se registra y cancela nomina por valor de $4.500.000 en transferencia electrónica.
11. la empresa compra mercancía a por valor de 18.000.000 IVA INCLUIDO cancela el 60% con cheque el
resto a crédito.
12. La empresa vende mercancía por valor de 7.200.000 IVA INCLUIDO todo lo vende a crédito.
Los respectivos registros contables.

Realizar las cuentas T
Balance de comprobación

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Tema de aprendizaje CONTABILIZACION DE IVA

Actividad DESARROLLO DEL TALLER SOBRE MANEJO DEL IVA

NOMBRE DEL APRENDIZ

FECHA DE ENTREGA DEL TRABAJO MARTES 4 DE MAYO 2021

FECHA DE EVALUACION MARTES 4 DE MAYO 2021

3.1. ACTIVIDAD INICIAL

3.2. ACTIVIDAD DE CONTEXTUALIZACIÓN

Liquidación comprando: 1435

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2205 proveedores 5.950.000

B. De la mercancía comprada al proveedor se devuelve $200.000 pesos

VALOR DE LA MERCANCIA $200.000

Sumas iguales $238.000 $238.000

Liquidación VENTA 4135

D. NOS DEVUELVEN EL 20% DE LA MERCANCIA VENDIDA. A JJ LTDA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1. ESCRIBE EL CONCEPTO SOBRE IVA

3.3. ACTIVIDAD DE APROPIACIÓN

¿COMO CALCULAR EL IVA INCLUIDO?

PARA HALLAR EL PRECIO AL PUBLICO CON IVA INCLUIDO:

Tomamos: 815.126 x 19% = 154.874 valor del IVA

PRECIO DE VENTA: 815.126 + 154.874 = 970.000

Impuesto a las ventas como mayor valor del activo fijo.

La regla general es que el Iva que se pague por un bien mueble

Liquidación COMPRA UN ACTIVO 15

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CONTABILIZACION IVA DE LOS GASTOS

Liquidación COMPRA UN GASTO 5130

CODIGO CUENTA DEBE HABER

RESPONDE LOS SIGUIENTES PREGUNTAS.

1. Escribe el concepto de iva como mayor valor

2. Escribe cómo se maneja el iva en los gastos.

3.4. ACTIVIDAD DE TRANFERENCIA

1. Se consigna en la cuenta bancaria $30.000.000 de pesos

Los respectivos registros contables.

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