Isur-Practica de Contabilidad 2-13-10-2021

* Realizar las siguientes operaciones en el Libro Diario y Libro Mayor correspondientes al mes de
Setiembre del 2021
La empresa Comercializadora del Sur S.A., tiene información para registrar sus operaciones aplicando el Principio
de Partida Doble o Dualidad Económica :
Operación 1 9/1/2021 Tiene el siguiente Balance de apertura o balance inicial

Dinero en Caja 25,700.00
Mercaderías (Almacén ) 34,900.00
Letras por Pagar 29,350.00
Saldo a favor de Renta 6,550.00
Capital social 150,000.00
Facturas por Cobrar 32,400.00
Préstamos de socios 22,000.00
Vacaciones por Pagar 13,560.00
Sobregiro bancario 1,870.00
Depreciación acumulada 22,770.00
Pérdidas acumuladas 18,920.00
Préstamos Bancarios 25,000.00
Unidades de Transporte 155,000.00
Cuentas Incobrables 8,920.00
Operación 2 9/5/2021 La empresa adquiere mercaderías por el importe de S/ 30.150.00 incluído IGV.
se cancela al proveedor el 70% con cheque y el aldo una letra a 60 días.
Operación 3 9/9/2021 La empresa tiene los siguientes gastos en el mes de Julio :

Electricidad S/ 1600.00 inc. IGV , agua S/ 180.00 + IGV , Teléfono S/ 380.00 + IGV.
Se cancelan dichos gastos con cheque del BCP.
Operación 4 9/15/2021 El BCP nos envía la Nota de Cargo por los intereses moratorios y mantenimiento
de la cuenta corriente por el importe de S/ 305.80
Operación 5 9/18/2021 Se vende mercaderias por el valor de S/ 74,350.00 incluido IGV, los clientes nos
depositan en nuestra cta cte del BCP el 65% y por el saldo una letra a 45 días.
Inventario Final de Mercaderías : S/ 46.500.00
Operación 6 9/20/2021 El Proveedor nos envia una Nota de Crédito por devolución de mercaderías , por el
importe de S/ 6,180.00 incluido IGV
Operación 7 9/25/2021 Calcular y registrar el Costo de Ventas
Operación 8 9/28/2021 Calcular y registrar la provisión de Depreciación de las Unidades de Transporte,

correspondiente al periodo de Enero a Agosto del 2021.
Operación 9 9/30/2021 La empresa tiene los siguientes trabajadores , en su Planilla de Remuneraciones :
Trabajador-1 Trabajador-2
Sueldo 2,915.00 2,050.00

Asig.Familiar Si No
Horas Extras 29 y 16 h. 24 y 11 h
Horas STNoct. 22 h 20 h
Premio 92.00 78.00
Bonific. PERM. 228.00 184.00
Aporta : SNP Afp : 12.85%
* Calcular las Remuneraciones del mes , y las CTS correspondientes al periodo Enero a Agosto 2021.
** Se cancelan dichos conceptos con cheque del BCP.
***Realizar los asientos contables correspondientes.
DESARROLLO :
LIBRO DIARIO
CTA DETALLE
folio 1
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
423 Letras por pagar.
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR
4017 Impuesto a la renta
50 CAPITAL
501 Capital social.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
142 Accionistas (o socios).
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar.
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras.
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo – Arrendamiento financiero.
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Pérdidas acumuladas.
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades.
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte.
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros.
CTA DETALLE
Folio : 2
DEBE HABER
25,700.00
34,900.00
ROS 29,350.00
E PENSIONES Y DE SALUD
6,550.00
150,000.00
EROS 32,400.00
por cobrar.
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 22,000.00
PAGAR 13,560.00
1,870.00
cieras.
DOS 22,770.00
ta y equipo – Arrendamiento financiero.
18,920.00
25,000.00
otras entidades.
155,000.00
DOSA 8,920.00
os.
273,470.00 273,470.00 0.00
Folio : 3
DEBE HABER
273,470.00 273,470.00
LIBRO MAYOR
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
PLANILLA DE REMUNERACIONES :
N° APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO ASIG.FAM. HORAS HORAS
EXTRAS STNocturna
Totales :
PREMIO BONIFIC. TOTAL DE DESCUENTOS AL TRABAJADOR TOTAL DE
REMUNERACIONES SNP AFP RTA 5TA DSCTOS
NETO A APORTES EMPRESA
PAGAR Essalud

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Operación 1 9/1/2021 Tiene el siguiente Balance de apertura o balance inicial

Operación 3 9/9/2021 La empresa tiene los siguientes gastos en el mes de Julio :

Operación 7 9/25/2021 Calcular y registrar el Costo de Ventas

Operación 8 9/28/2021 Calcular y registrar la provisión de Depreciación de las Unidades de Transporte,

Operación 9 9/30/2021 La empresa tiene los siguientes trabajadores , en su Planilla de Remuneraciones :

Sueldo 2,915.00 2,050.00

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