Plantilla Unidad I - Contabilidad II

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CAQUETA “COMFACA”
Programa de Formación Laboral
Asignatura: Contabilidad II
Unidad I
El Efectivo
 Reconocer la importancia del control del efectivo en la empresa

 Realización de taller sobre arqueo de caja y conciliación bancaria
ACTIVOS DISPONIBLES
1.1. OBJETIVOS
1.1.1. OBJETIVO GENERAL
Mostrar la estructura general de las cuentas que conforman el activo corriente, su naturaleza e
importancia en las organizaciones y en la información financiera.
1.1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Desarrollar habilidades para el manejo contable de los códigos que conforman el grupo once, según el
P.U.C.
• Reconocer la importancia de las cuentas de Activo corriente en la contabilidad y en la elaboración de

los Estados Financieros.
1.2. CONCEPTO DE ACTIVOS
Los activos representan las propiedades de la empresa, vinculadas al desarrollo de su actividad mercantil.
Según el art. 35 del DR 2649/93 “los activos son bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad
del ente económico, de cuya utilización se esperan beneficios presentes o futuros”
1.2.1. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS Los activos se clasifican en dos grupos, a saber:
1.2.1.1. SEGÚN SU DISPONIBILIDAD O CONVERTIBILIDAD, los cuales se dividen en:
 ACTIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES: son aquellos que están representados en dinero disponible o
se pueden convertir en disponible en un periodo menor o igual a un año. Están conformados por los
siguientes grupos:
• Disponible.
• Inversiones temporales.
Deudores.
• Inventarios.
• Gastos pagados por anticipado
ACTIVOS NO CORRIENTES O NO CIRCULANTES: son aquellos que la empresa espera convertir en

efectivo en un plazo mayor a un año. Están conformados por los grupos:
• Inversiones permanentes.
• Deudores a largo plazo.
• Propiedades, planta y equipos.
• Intangibles.
• Cargos diferidos.
• Otros activos.
• Valorizaciones.
1.2.1.2. SEGÚN EL PLAN ÚNICO DE CUENTAS (PUC), el cual contempla los siguientes grupos:
• Disponible.
• Inversiones.
• Deudores.
• Inventarios.
• Propiedades, planta y equipos.
• Intangibles.
• Diferidos.
• Otros activos.
• Valorizaciones
1.3. DISPONIBLE
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que
cuenta el ente económico y puede utilizar para el desarrollo de sus actividades. Las siguientes
cuentas son las más representativas de este grupo: Caja, Bancos y Cuentas de ahorro
1.3.1. CAJA
Representa el dinero en efectivo o en cheques que posee el ente económico, tanto en moneda
nacional como extranjera, disponible en forma inmediata. La caja se subdivide en caja general y
caja menor.
1.3.1.1. CAJA GENERAL
Esla que se utiliza en la empresa para recibirlos pagos realizados por clientes en cualquier
denominación.
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que
posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus
obligaciones inmediatas.
 MANEJO CONTABLE
• POR EL DÉBITO. Esta cuenta se debita en los siguientes casos:

 Por las entradas de dinero en efectivo o cheque recibidas por cualquier concepto.
• Por el valor de los sobrantes al realizar arqueos de caja.
• Por el mayor valor resultante al convertir divisas a la TRM.
• Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor
POR EL CRÉDITO. La caja se acredita en los siguientes casos:
• Por el valor de las consignaciones diarias a cuentas corrientes o de ahorro de la empresa.

• Por el valor de la negociación de divisas.
• Por el valor de los faltantes al realizar arqueos de caja.
• Por el menor valor resultante al convertir divisas a la TRM.
• Por la cancelación o reducción del fondo de caja menor
EJEMPLOS 1.
El día 1° de julio de 20xx la compañía Alfa S.A. vende mercancías al contado por $ 2.500.000, según
factura N° 100. El margen bruto de utilidad aplicado fue del 40%, incluido en el precio de venta.
Vr M/cias………………………… $ 2.500.000 Vr IVA 16%………………...….… $ 400.000 CV = 2.500.000 / 1.40 = $

1.785.714 Vr Total…….……………….……..$ 2.900.000
FECHA: 1° DE JULIO DE 20xx.
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

110505 Caja General 2.900.000
6135 Cio. al por mayor y por menor: Costo de ventas 1.785.714
240802 IVA generado 400.000
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 1.785.714
4135 Comercio al por mayor y por menor 2.500.000
SUMAS IGUALES 4.685.714 4.685.714
Registramos venta de mercancías al contado según factura Nº 100. 2. El día 1° de julio de 20xx la
compañía Alfa S.A. recibió un abono del cliente Pedro Torres de la factura N° 58 por $ 500.000 en
efectivo.
FECHA: 1° DE JULIO DE 20xx.
110505 Caja General 500.000
13050501 Clientes nacionales: Pedro Torres 500.000
SUMAS IGUALES 500.000 500.000
Registramos abono del cliente Pedro Torres, según factura N° 58.

3. El día 2 de julio de 20xx la compañía Alfa S.A. consigna los ingresos del día anterior
FECHA: 2 DE JULIO DE 20xx.

11100501 Banco de Bogotá 3.400.000
110505 Caja General 3.400.000
SUMAS IGUALES 3.400.000 3.400.000
Registramos consignación en el Banco de Bogotá.
4. La compañía El Repuesto Ltda. tenía en caja, el día 1° de julio de 20xx, US$ 500 a una TRM de $ 2.000.
Al final de mes la TRM se cotizó en $ 2.100.
Julio 31/xx……………….. US$ 500 X $ 2.100 = $ 1.050.000 Julio 1°/xx……………….. US$ 500 X $ 2.000 = $
1.000.000 Diferencia en cambio…………………….…….…. $ 50.000
FECHA: 31 DE JULIO DE 20xx

421020 Ingresos no operac.: Diferencia en cambio 50.000
Registramos ingresos por diferencia en cambio de julio de 20xx.
5. El día 13 de agosto de 20xx la compañía vendió los US$ 500 al Banco de Colombia a $ 2.030 c/u. Con el
dinero obtenido abre otra cuenta corriente en el Banco de Colombia.
FECHA: 13 DE AGOSTO DE 20xx.

11100502 Banco de Colombia 1.015.000
530525 Gasto financiero: Diferencia en Cambio 35.000
110505 Caja General 1.050.000
SUMAS IGUALES 1.050.000 1.050.000
Registramos venta de divisas y apertura cuenta corriente.
 ARQUEO DE CAJA
Es un conteo físico que se hace del dinero y otros valores que hay en la caja registradora de la empresa. El
arqueo tiene como objetivo verificar que la persona encargada de su manejo lo hace correctamente; por
tanto, debe hacerse en forma sorpresiva y en presencia del cajero. Al hacer un arqueo se pueden
presentar las siguientes situaciones:
• SOBRANTE EN CAJA: Cuando el valor del arqueo es superior al saldo de caja, según el auxiliar o el valor
de las ventas del día.
CÍA. ANDES S.A.

PLANILLA PARA ARQUEOS DE CAJA
FECHA: 19 DE AGOSTO DE 20xx
El sobrante en caja constituye un ingreso no operacional, el cual se registra contablemente de la siguiente

manera:

429553 Ingresos no operac.: Sobrante en caja 16.200
Registramos ingresos por sobrante en arqueo de caja.

 FALTANTE EN CAJA: Se presenta cuando el valor del arqueo es inferior al saldo de caja, según el
auxiliar o de las ventas del día. El valor del faltante debe ser pagado por el cajero en efectivo o
mediante descuentos por nómina.
EJEMPLO
Con el mismo caso anterior, supongamos que el saldo en libros era de $ 1.375.000.
TOTAL ARQUEO $ 1.366.700
SALDO SEGÚN AUXILIAR $ 1.375.000
FALTANTE EN CAJA $ 8.300
El asiento contable es el siguiente:


136530 Cuentas por cobrar: Trabajadores - 8.300
responsabilidades
Registramos cuenta por cobrar a trabajadores por faltante en arqueo de caja según relación anexa.
ARQUEOS DE CAJA EN ALMACENES DE CADENA: En este tipo de empresas suele haber varias cajas,
con rotación de cajeros varias veces al día.
EJEMPLO
El día 20 de agosto de 20xx se hizo un arqueo de caja en el supermercado Los Amigos Ltda., con el
siguiente resultado:
SUPERMERCADO LOS AMIGOS LTDA.

PLANILLA PARA ARQUEOS DE CAJA
Se requiere:
Contabilizar la venta de cada caja, teniendo en cuenta lo siguiente:
1. El margen bruto de utilidad aplicado fue del 40% incluido en el precio de venta.
2. El IVA fue del 16% incluido en el precio de venta.
Caja N° 1:
Precio de venta = Vr. venta / 1.16 = $ 1.000.000 / 1.16 = $ 862.069 IVA = Vr. venta – precio de venta =
1.000.000 – 862.069 = $ 137.931 Costo de ventas = precio de venta / 1.40 = 862.069 / 1.40 = $ 615.754

110505 Caja General 1.010.000
6135 Cio. al por mayor y por menor: Costo de 615.754
ventas
1435 Mcias. no fabricadas por la empresa 615.754

240801 IVA generado 137.931
4135 Cio. al por mayor y por menor 862.069
429553 Ingreso no operac.: Sobrante en caja 10.000
SUMAS IGUALES 1.625.754 1.625.754
Registramos venta por caja N° 1.
 CONTROL INTERNO DE CAJA
Para un adecuado control del efectivo que entra a caja debemos tener en cuenta los siguientes aspectos:
1. Evitar que la persona que recibe el dinero sea la misma que hace el registro contable.
2. Responsabilizar a una sola persona por el manejo del dinero (tesorero). Este debe poseer una
póliza de seguro de manejo.
3. Consignar íntegramente, a más tardar el día hábil siguiente, los ingresos a caja.
4. Contratar servicio especializado para el transporte del dinero a los bancos o a la empresa.
5. Establecer por escrito políticas claras sobre cuantías máximas de pagos en efectivo.
6. Realizar arqueos de caja periódicamente.
7. Establecer una o varias cajas menores para pagos en efectivo de poco valor.
8. Utilizar caja registradora, protectores de cheques y formas prenumeradas para ingresos y egresos
de caja.
9. Elaborar informes estadísticos sobre ingresos y egresos de caja diariamente
1.3.1.2. CAJA MENOR
Es un fondo creado para pagos en efectivo de poca cuantía, tales como: elementos de aseo y cafetería,
útiles, papelería, fotocopias, envío de correspondencia, autenticaciones, transporte del mensajero,
llamadas telefónicas, etc.
Para que el fondo de caja menor funcione correctamente, debemos tener en cuenta los siguientes
aspectos:
1. Nombrar para su manejo a una persona de confianza.

2. Elaborar por cada pago un recibo de caja menor que incluya valor pagado, concepto, fecha y
firma de quien recibe el pago.
3. Todo pago debe estar aprobado por la persona autorizada.
4. Se deben hacer arqueos de caja periódicamente.
5. Establecer como tope máximo de pago por caja menor el 10% de su valor.
6. Solicitar reembolso cuando se haya gastado aproximadamente el 80% de su valor.
7. La empresa debe crear una o varias cajas menores teniendo en cuenta su estructura y las
necesidades de cada departamento.
CREACIÓN DEL FONDO DE CAJA MENOR

Cuando se toma la decisión de crear el fondo de caja menor y se ha designado a la persona para su
manejo, se debe realizar el asiento contable correspondiente.
EJEMPLO
El día 5 de agosto de 20xx, la Fábrica de bloques La Paz Ltda. Decidió abrir el fondo de caja menor por
valor de $ 200.000, manejado por Marta Pérez, secretaria de gerencia. Se giró un cheque a su nombre
por el valor establecido.
FECHA: 5 DE AGOSTO de 20xx.

11051001 Caja menor: Gerencia 200.000
11100501 B Banco de Bogotá 200.000
Registramos apertura de caja menor manejada por Marta Pérez, secretaria de gerencia.
• REEMBOLSO DE CAJA MENOR
Se solicita cuando se haya gastado aproximadamente el 80% de su valor. La solicitud se hace en una
planilla especialmente diseñada para tal fin.
EJEMPLO
El 30 de agosto de 20xx, la señora Marta Pérez solicitó reembolso de gastos por caja menor
La responsable debe diligenciar el formato elaborado para solicitar el reembolso de los gastos, el cual
podemos observar en la siguiente página.
Después de que las personas encargadas efectúen las revisiones del caso, se autoriza la elaboración del
cheque por el valor del reembolso, a nombre de la cajera responsable, y se hace el asiento contable de
los gastos correspondientes al mes de agosto de 20xx.
FECHA: AGOSTO 30 DE 20xx

513540 Correo, portes y telegramas 18.200
514005 Gastos notariales 18.000 200.000
519525 Elementos de aseo y cafetería 53.500
519530 Útiles, papelería y fotocopias 56.000
519545 Taxis y buses 15.000
11100501 Banco de Bogotá 160.700
Registramos gastos por caja menor de agosto de 20xx.
1.3.2. BANCOS
Representa el dinero depositado por la empresa en cuentas corrientes en bancos nacionales y del
exterior. Para los bancos del exterior, debemos hacer un asiento de ajuste por diferencia en cambio al
final de cada mes, utilizando la TRM vigente
MANEJO CONTABLE
POR EL DEBE: la cuenta Bancos se debita en los siguientes casos:

• Por el valor de las consignaciones realizadas por la empresa.
• Por el valor de los traslados de fondos de otras cuentas corrientes o de ahorro.
• Por el valor de las notas crédito bancarias (NC) generadas por préstamos concedidos por el banco o por
el pago de clientes nacionales o del exterior.
• Por el valor de los cheques anulados después de su registro contable.
• Por el valor de la diferencia en cambio positiva al final del periodo.
POR EL CRÉDITO: esta cuenta se acredita por la realización de las siguientes operaciones:
• Por el valor de los cheques girados por la empresa.
• Por el valor de los traslados de fondos a otras cuentas corrientes o de ahorro.
• Por el valor de las notas débito (ND) generadas por: gastos bancarios (valor chequera), intereses
corrientes, por mora o sobregiros, comisiones, cheques devueltos, gravamen a los movimientos
financieros (GMF) o cuatro por mil, etc.
• Por el valor de la diferencia en cambio negativa al fin de mes.
EJEMPLOS
1. El día 1º de agosto de 20xx la empresa Alfa S.A. abrió la cuenta corriente Nº 140- 786543-1 en el
Banco de Bogotá por $ 5.000.000, producto de las ventas de contado del día anterior.
FECHA: AGOSTO 1º DE 20xx.

11100501 Banco de Bogotá 5.000.000
110505 Caja General 5.000.000
11100501 Banco de Bogotá
SUMAS IGUALES 5.000.000 5.000.000
Registramos apertura de Cta. Cte. Nº 140-786543-1 en el Banco de Bogotá.

2. El día 30 de agosto de 20xx pagamos con cheque del Banco de Bogotá los servicios públicos del mes
por los siguientes valores:
• Acueducto y alcantarillado $ 75.500

• Energía eléctrica $ 815.400
• Teléfono $ 69.400
• Gas natural $ 20.800
FECHA: AGOSTO 05 DE 20xx.

513525 Acueducto y alcantarillado 75.500
513530 Energía eléctrica 815.400
513535 Teléfono 69.400
513555 Gas 20.800
Registramos pago de servicios públicos del mes de agosto de 20xx
3. El día 10 de agosto de 20xx abrimos una cuenta corriente en el Banco Internacional de Nueva York
por valor de US$ 2.000, mediante un traslado de fondos de la cuenta corriente del Banco de Bogotá.
La TRM vigente fue de $ 1.920.
Valor = US$ 2.000 X $ 1.920 = $ 3.840.000

11101001 Banco Internacional de Nueva York 3.840.000
110505 Banco de Bogotá - Caja General 3.840.000
SUMAS IGUALES 3.840.000 3.840.000
Registramos apertura de Cta. Cte. en el Banco Internacional de Nueva York
CONCILIACIÓN BANCARIA
Es un documento interno que se elabora mensualmente con el objetivo de encontrar y aclarar las
diferencias entre los registros del libro auxiliar de la empresa y el extracto enviado por el banco. Se
debe elaborar una por cada cuenta corriente o de ahorro que tenga la empresa.
Las principales causas que generan las diferencias son:
1. Valor de los cheques girados y no cobrados por los beneficiarios.
2. Consignaciones realizadas en jornada adicional, no acreditadas por el banco.

3. ND bancarias por conceptos tales como:

• Valor de las chequeras.
• Valor de los intereses por préstamos, por mora o sobregiros.
• Valor de las comisiones. • Valor de los cheques devueltos.
• Gravamen a los movimientos financieros (GMF).
4. NC no contabilizadas por los siguientes conceptos:

• Préstamos concedidos por el banco.
• Consignaciones de clientes nacionales o del exterior
• ELEMENTOS NECESARIOS PARA ELABORAR LA CONCILIACIÓN

1. Libro auxiliar actualizado.
2. Extracto enviado por el banco.
3. Conciliación del mes anterior.
4. Relación de cheques girados por la empresa durante el periodo.
5. Recibos de las consignaciones realizadas por la empresa en el mes
PASOS PARA ELABORAR LA CONCILIACIÓN
1. Verificar que todos los cheques girados por la empresa fueron pagados por el banco a los
beneficiarios. Los cheques no pagados se relacionan en el módulo Nº 1 del formato de
conciliación. Cheques sin cobrar.
2. Verificar que todas las consignaciones realizadas por la empresa fueron registradas por el banco;
las que aparecen en el extracto se relacionan en el módulo Nº 2 de la conciliación.
Consignaciones no acreditadas.
3. Anotamos en el módulo Nº 3 las ND enviadas por el banco y no registradas en el auxiliar.
4. Registramos en el módulo Nº 4 las NC enviadas por el banco y que no están en el auxiliar.
5. Efectuamos los asientos contables derivados de la conciliación.
EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
La siguiente información corresponde al mes de agosto de 20xx

Empresa: CÍA. SMP LTDA.
Cuenta corriente: Nº 260-0123458-3 Banco: Banco de Bogotá, Sucursal Centro.
Saldo según auxiliar: $ 2.640.753.30
Saldo según extracto: $ 2.987.347.68
FECHA: AGOSTO 05 DE 20xx
Consignación en horario adicional 31-08-xx por $ 180.000
Se requiere:
1. Elaborar la conciliación.
2. Realizar los asientos contables derivados de la conciliación.
 REGISTRO CONTABLE DE LAS ND Y NC BANCARIAS
1. ND BANCARIAS POR
 GMF = $ 10.583,62
 Valor chequera = $ 150.000
 Intereses por sobregiro = $ 70.000
 Cheque devuelto del cliente Carlos Martínez = $ 256.000

13050501 Clientes nacionales: Carlos Martínez 256.000
511595 Otros impuestos: GMF 10.583,62
530505 Gastos bancarios: Valor chequera 150.000
530520 Gastos financieros: Intereses 70.000
SUMAS IGUALES 486.583.62 486.583.62
Registramos ND bancarias de agosto 31/xx
2. NC BANCARIAS POR
• Consignación cliente nacional Juan Pérez = $ 174.422
• Consignación cliente nacional Iván Ríos = $ 315.756

13050502 Clientes nacionales: Juan Pérez 174.422
13050503 Clientes nacionales: Iván Ríos 315.756
Registramos NC bancarias de agosto 31/xx
OTROS MÉTODOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA
Existen otros métodos para realizar la conciliación bancaria, los cuales se presentan a continuación:
1. Método partiendo del saldo en libros para llegar al saldo del extracto: para realizar La conciliación
por este método seguimos el siguiente esquema:
2. Método partiendo del saldo en extracto para llegar al saldo del auxiliar: este método es el
inverso del primero. Su esquema es el siguiente:
3. Método de igualación: en este método se hace un paralelo entre los movimientos del auxiliar y del
extracto, eliminando o adicionando las partidas que generan las diferencias (cheques sin cobrar,
consignaciones no acreditadas, ND y NC bancarias). Su modelo se observa a continuación:
Paso a paso de cómo realizar una conciliación bancaria:

https://www.gestiopolis.com/como-hacer-una-conciliacion-bancaria-metodos-y-procedimientos/
ELABORO:
YENNY PAOLA SANCHEZ LOPEZ

CONTADOR PÚBLICO
T.P. 191149-T
C.C. 1.117.499.798 de Florencia
Celular 3123436933
Email: yennysanchez_0206@hotmail.com

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CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CAQUETA “COMFACA”

Programa de Formación Laboral

 Reconocer la importancia del control del efectivo en la empresa

1.1.1. OBJETIVO GENERAL

1.1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Reconocer la importancia de las cuentas de Activo corriente en la contabilidad y en la elaboración de

1.2. CONCEPTO DE ACTIVOS

1.2.1.1. SEGÚN SU DISPONIBILIDAD O CONVERTIBILIDAD, los cuales se dividen en:

ACTIVOS NO CORRIENTES O NO CIRCULANTES: son aquellos que la empresa espera convertir en

1.3.1.1. CAJA GENERAL

• POR EL DÉBITO. Esta cuenta se debita en los siguientes casos:

POR EL CRÉDITO. La caja se acredita en los siguientes casos:

• Por el valor de las consignaciones diarias a cuentas corrientes o de ahorro de la empresa.

Vr M/cias………………………… $ 2.500.000 Vr IVA 16%………………...….… $ 400.000 CV = 2.500.000 / 1.40 = $

FECHA: 1° DE JULIO DE 20xx.

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

Registramos abono del cliente Pedro Torres, según factura N° 58.

FECHA: 2 DE JULIO DE 20xx.

Registramos consignación en el Banco de Bogotá.

FECHA: 31 DE JULIO DE 20xx

Registramos ingresos por diferencia en cambio de julio de 20xx.

FECHA: 13 DE AGOSTO DE 20xx.

Registramos venta de divisas y apertura cuenta corriente.

CÍA. ANDES S.A.

El sobrante en caja constituye un ingreso no operacional, el cual se registra contablemente de la siguiente

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

Registramos ingresos por sobrante en arqueo de caja.

El asiento contable es el siguiente:

FECHA: 19 DE AGOSTO DE 20xx

SUPERMERCADO LOS AMIGOS LTDA.

FECHA: 20 DE AGOSTO DE 20xx

1435 Mcias. no fabricadas por la empresa 615.754

Registramos venta por caja N° 1.

 CONTROL INTERNO DE CAJA

1.3.1.2. CAJA MENOR

1. Nombrar para su manejo a una persona de confianza.

CREACIÓN DEL FONDO DE CAJA MENOR

FECHA: 5 DE AGOSTO de 20xx.

• REEMBOLSO DE CAJA MENOR

FECHA: AGOSTO 30 DE 20xx

SUMAS IGUALES 160.700 160.700

Registramos gastos por caja menor de agosto de 20xx.

POR EL DEBE: la cuenta Bancos se debita en los siguientes casos:

FECHA: AGOSTO 1º DE 20xx.

Registramos apertura de Cta. Cte. Nº 140-786543-1 en el Banco de Bogotá.

• Acueducto y alcantarillado $ 75.500

FECHA: AGOSTO 05 DE 20xx.

Registramos pago de servicios públicos del mes de agosto de 20xx

Valor = US$ 2.000 X $ 1.920 = $ 3.840.000

FECHA: AGOSTO 10 DE 20xx.

Registramos apertura de Cta. Cte. en el Banco Internacional de Nueva York

Las principales causas que generan las diferencias son:

1. Valor de los cheques girados y no cobrados por los beneficiarios.

2. Consignaciones realizadas en jornada adicional, no acreditadas por el banco.

3. ND bancarias por conceptos tales como:

4. NC no contabilizadas por los siguientes conceptos:

• ELEMENTOS NECESARIOS PARA ELABORAR LA CONCILIACIÓN

PASOS PARA ELABORAR LA CONCILIACIÓN

EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA