UNIVERSIDAD FRANZ TAM

FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS Y E

ADMINISTRACION DE EMPR

CASO PRACTICO 1
"RECORDAR ES VOLVER A VIVIR S.R.L"

POSTULANTES:
Iveth Kareliz Laura Aguilar
DOCENTE:
Francisco Javier Torrez

CURSO PREPARATORIO: Contabilidad General

LA PAZ – BOLIVIA
D FRANZ TAMAYO
ONÓMICAS Y EMPRESARIALES
CION DE EMPRESAS

PRACTICO 1
VOLVER A VIVIR S.R.L"

veth Kareliz Laura Aguilar

rancisco Javier Torrez

ontabilidad General

LA PAZ – BOLIVIA
2021
 EMPRESA RECORDAR ES VOLVER A VIV
BALANCE INICIAL
Elaborado al 10 de Octubre de 20
"Expresado en Bolivianos"
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibles 1,500,000.00
Bancos M/n 700,000.00
Caja 800,000.00

Exibibles 80,000.00
Clientes 50,000.00
Letras por cobrar 30,000.00

Bienes de Cambio 50,000.00

inventarios
Diferidos
Anticipos al personal 50,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso
Muebles y Enseres 50,000.00

Maquinaria y Equipo 200,000.00

Equipo de Computacion 60,000.00 310,000.00

INTANGIBLES
Gastos de Organización 30,000.00 30,000.00
Cuentas
Incobrables
Seguros Pagados por Adelantado

TOTAL ACTIVO 1,970,000.00

R ES VOLVER A VIVIR S.R.L.
NCE INICIAL
0 de Octubre de 2018
o en Bolivianos"
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 570,000.00
Obligaciones Tributarias
Debito Fiscal 0.00
IUE por pagar 0.00
IT por Pagar 150,000.00
Obligaciones Comerciales
Acreedores 140,000.00
Letras por Pagar 0.00
Otros Pasivos
Depositos en custodia 200,000.00
Seguros por Pagar 80,000.00
Otras cuentas por Pagar 0.00
PATRIMONIO NETO 1,400,000.00
CAPITAL
Capital 1,345,000.00
Resultados Acumulados 55,000.00
Utilidad Neta de la Gestion
Reservas Constitucionales
Reservas Legales

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,970,000.00

 LIBRO DIARIO
RECORDAR ES VOLVER A VIVIR
FECHA DETALLE DEBE HABER
6/5/2018 -1-
CAJA 700,000.00
BANCO 800,000.00
EQUIPOS DE COMPUTACION 60,000.00
MUEBLES Y ENSERES 50,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 200,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 30,000.00
CLIENTES 50,000.00
LETRAS POR COBRAR 30,000.00
ANTICIPOS AL PERSONAL 50,000.00
DEPOSITOS EN CUSTODIA 200,000.00
ACREEDORES 140,000.00
SEGUROS POR PAGAR 80,000.00
IT POR PAGAR 150,000.00
RESULTADOS
55,000.00
ACUMULADOS
CAPITAL SOCIAL 1,345,000.00
SE HA REGISTRADO LAS ACTIVIDADES DE
LA EMPRESA RECORDAR ES VOLVER A 1,970,000.00 1,970,000.00
VIVIR S.R.L. CON LA SUMA DE 1.970.000

6/5/2018 .2. DEBE HABER

MAQUINARIA Y EQUIPO 217,500.00
CF - IVA 32,500.00
CAJA 150,000.00
BANCO 100,000.00
GLOSA: Para contabilizar el registro de compra
250,000.00 250,000.00
de Maquinarias y equipo por Bs 250.000.
6/10/2018 .3. DEBE HABER
INVENTARIO DE MERCADERIAS 304,500.00
CF - IVA 45,500.00
CAJA 122,500.00
BANCO 87,500.00
LETRAS POR PAGAR 140,000.00

GLOSA: Para contabilizar el registro de la

compra inventario de mercaderia por 350,000.00 350,000.00
Bs350.000
6/20/2018 .4. DEBE HABER
CAJA 220,000.00
BANCO 330,000.00
IT 3% 16,500.00
VENTAS 478,500.00
DF-IVA 71,500.00
IT POR PAGAR 16,500.00
GLOSA: Para contabilizar el registro de la venta
de mercaderias por Bs550.000
566,500.00 566,500.00
6/25/2018 .5. DEBE HABER
 LETRAS POR PAGAR 140,000.00
INTERESES PAGADOS 50,400.00
BANCO 190,400.00
GLOSA: Para contabilizar el registro de pago de
190,400.00 190,400.00
la letra de cambio de la fecha 10/6/2020
10/31/2018 .6. DEBE HABER
SUELDOS Y SALARIOS 50,000.00
GASTOS GENERALES 17,400.00
CF - IVA 2,600.00
FLETES DE VENTA 30,000.00
CAJA 70,000.00
BANCO 30,000.00
GLOSA: Para contabilizar el registro de los
gastos de la empresa Bs70.000 en efectivo y 100,000.00 100,000.00
Bs30.000 en cheque

TOTAL 3,426,900.00 3,426,900.00

 CAJA BANC0 Muebles y enseres Equipo de computacion
700,000.00 150,000.00 800,000.00 100,000.00 50,000.00 60,000.00
220,000.00 122,500.00 330,000.00 87,500.00
70,000.00 190,400.00
30,000.00

920,000.00 342,500.00 ### 407,900.00 50,000.00 60,000.00

577,500.00 722,100.00

Letras por pagar Seguros por pagar Deposito en custodia Capital social
140,000.00 140,000.00 80,000.00 200,000.00

140,000.00 140,000.00 80,000.00 200,000.00

CF- IVA Maquinaria y equipo Clientes IT

32,500.00 200,000.00 50,000.00 16,500.00
45,500.00 217,500.00
2,600.00

80,600.00 417,500.00 50,000.00 16,500.00

DF-IVA IT por pagar Intereses pagados Sueldos y salarios

71,500.00 150,000.00 50,400.00 50,000.00
16,500.00

71,500.00 166,500.00 50,400.00 50,000.00

Fletes de venta Letras por cobrar Anticipos al personal Acreedores

30,000.00 30,000.00 50,000.00

30,000.00 30,000.00 50,000.00

Equipo de computacion Gastos de organización
30,000.00

30,000.00

Capital social Inventario de mercaderias

1,345,000.00 304,500.00

1,345,000.00 304,500.00

IT Ventas
478,500.00

478,500.00

Sueldos y salarios Gastos generales

17,400.00

17,400.00

Acreedores Resultados acumulados

140,000.00 55,000.00

140,000.00 55,000.00
 EMPRESA RECORDAR ES VOLVER A VIVIR S.R.
HOJA DE TRABAJO
PRACTICADO AL 31 DE OCTUBRE DE 2018
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 920,000.00 342,500.00 577,500.00
2 BANCO 1,130,000.00 407,900.00 722,100.00
3 EQ. DE COMPUTACION 60,000.00 60,000.00
4 MUEBLES Y ENSERES 50,000.00 50,000.00
5 GASTOS DE ORGANIZ 30,000.00 30,000.00
6 DEPOSITOS EN CUSTODIA 200,000.00 200,000.00
7 ANTICIPOS AL PERSONAL 50,000.00 50,000.00
8 LETRAS POR COBRAR 30,000.00 30,000.00
9 LETRAS POR PAGAR 140,000.00 140,000.00 0.00 0.00
10 SEGUROS POR PAGAR 80,000.00 80,000.00
11 CAPITAL SOCIAL 1,345,000.00 1,345,000.00
12 ACREEDORES 140,000.00 140,000.00
13 RESULTADOS ACUMULADOS 55,000.00 55,000.00
14 INVENTARIO DE MERCADERIAS 304,500.00 304,500.00
15 CF - IVA 80,600.00 80,600.00
16 MAQUINARIA Y EQUIPO 417,500.00 417,500.00
17 CLIENTES 50,000.00 50,000.00
18 VENTAS 478,500.00 478,500.00
19 DF-IVA 71,500.00 71,500.00
20 IT 16,500.00 16,500.00
21 IT POR PAGAR 166,500.00 166,500.00
22 INTERESES PAGADOS 50,400.00 50,400.00
23 SUELDOS Y SALARIOS 50,000.00 50,000.00
24 GASTOS GENERALES 17,400.00 17,400.00
25 FLETES DE VENTA 30,000.00 30,000.00
3,426,900.00 3,426,900.00 2,536,500.00 2,536,500.00
UTILIDAD NETA
 ES VOLVER A VIVIR S.R.L.
TRABAJO
DE OCTUBRE DE 2018
N BOLIVIANOS
EST. DE GANANCIAS Y BALANCE GENERAL
PERDIDAS
GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
577,500.00
722,100.00
60,000.00
50,000.00
30,000.00
200,000.00
50,000.00
30,000.00

80,000.00
1,345,000.00
140,000.00
55,000.00
304,500.00
80,600.00
417,500.00
50,000.00
478,500.00
71,500.00
16,500.00
166,500.00
50,400.00
50,000.00
17,400.00
30,000.00
164,300.00 478,500.00 2,372,200.00 2,058,000.00
314,200.00 314,200.00
478,500.00 478,500.00 2,372,200.00 2,372,200.00
 RECORDAR ES VOLVER A VIVIR S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS GANANCIAS Y PERDIDAS
Elaborado el 31 de Octubre de 2018
Expresado en Bolivianos

INGRESOS 478,500.00
Ingresos Ordinarios
Compras
Menos

COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA

COSTO DE VENTAS
Utilidad bruta en Ventas 478,500.00
Menos
GASTOS DE OPERACIÓN
De Administracion
Sueldos y Salarios 50,000.00
Gastos Generales 17,400.00 67,400.00
De Ventas
IT 16,500.00
Fletes en venta 30,000.00 46,500.00
Financieros

Intereses Pagados 50,400.00 50,400.00

RESULTADOS EN OPERACIONES 164,300.00
OTROS INGRESOS

UTILIDAD DE LA GESTION 314,200.00

IUE 25% 78,550.00
UTILIDAD NETA DE LA GESTION 235,650.00
Reservas Costitutaria 3% 7,069.50
Reservas Legales 5% 11,782.50
Utilidad Liquida 216,798.00

FIRMA CONTADOR PROPIETARIO

GASTOS INGRESOS

478,500.00

16,500.00

50,400.00
50,000.00
17,400.00
30000
164300 478500
314200
 EMPRESA RECORDAR ES VOLVER A VIVIR S.R.
BALANCE GENERAL
Elaborado al 31de Octubre de 2018
"Expresado en Bolivianos"

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibles 1,380,200.00
Bancos M/n 722,100.00
Caja 577,500.00
Credito fiscal 80,600.00
Exibibles 80,000.00
Clientes 50,000.00
Letras por cobrar 30,000.00

Bienes de Cambio 354,500.00

inventarios 304,500.00
Diferidos
Anticipos al personal 50,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso
Muebles y Enseres 50,000.00

Maquinaria y Equipo 417,500.00

Equipo de Computacion 60,000.00 527,500.00

INTANGIBLES
Gastos de Organización 30,000.00 30,000.00
Cuentas
Incobrables
Seguros Pagados por Adelantado
TOTAL ACTIVO 2,372,200.00

CONTADOR
R ES VOLVER A VIVIR S.R.L.
CE GENERAL
1de Octubre de 2018
o en Bolivianos"

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE 736550
Obligaciones Tributarias
Debito Fiscal 71500
IUE por pagar 78550
IT por Pagar 166500
Obligaciones Comerciales
Acreedores 140000
Letras por Pagar 0
Otros Pasivos
Depositos en custodia 200000
Seguros por Pagar 80000
Otras cuentas por Pagar 0
PATRIMONIO NETO 1635650
CAPITAL
Capital 1345000
Resultados Acumulados 55000
Utilidad Neta de la Gestion 216798
Reservas Constitutaria 7069.5
Reservas Legales 11782.5

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,372,200.00

PROPIETARIO
 ACTIVO PASIVO
CAJA 577500
BANCO 722100
EQ. DE COMPUTACION 60000
MUEBLES Y ENSERES 50000
GASTOS DE ORGANIZ 30000
DEPOSITOS EN CUSTODIA 200000
ANTICIPOS AL PERSONAL 50000
LETRAS POR COBRAR 30000
LETRAS POR PAGAR
SEGUROS POR PAGAR 80000
CAPITAL SOCIAL 1345000
ACREEDORES 140000
RESULTADOS ACUMULADOS 55000
INVENTARIO DE MERCADERIAS 304500
CF - IVA 80600
MAQUINARIA Y EQUIPO 417500
CLIENTES 50000
VENTAS
DF-IVA 71500
IT
IT POR PAGAR 166500
INTERESES PAGADOS
SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS GENERALES
FLETES DE VENTA
2372200 2058000

314200