IRS

Department of the Treasury

Internal Revenue Service
www.irs.gov
Notice 1367(SP) (5-2007)
Catalog Number 50210E

Información Actualizada para la

Publicación 594 (Rev. 1-2006)

Plan de Pago a Plazos

Comenzando el 1 de enero del 2007, el Servicio

de Impuestos Internos actualizó los cargos
administrativos revisados para los planes de pago
a plazos.

Para comenzar un plan de pago a plazos el cargo

administrativo en un débito no directo ha
aumentado de $43 a $105, y el cargo para el débito
directo de los planes de pago a plazos ha
aumentado de $43 a $52.

Los contribuyentes con ingreso a ó por debajo de

los niveles establecidos, basado en las directrices
de pobreza del Departamento de Salud y Servicios
Humanos, pueden aplicar y calificar para pagar un
cargo administrativo reducido de $43 para
establecer los nuevos acuerdos, incluyendo el
débito directo del plan de pago a plazos. La
información de como solicitar el cargo
administrativo reducido será incluida en las cartas
de aceptación en los planes de pago a plazos
enviados a los individuos.

El cargo para reestructurar o reintegrar un plan por

incumplimiento del acuerdo ha aumentado de $24
a $45, sin tomar en cuenta el nivel de ingreso.

Generalmente, los planes de pago a plazos

requieren pagos mensuales iguales, que resultarán
en el pago completo del impuesto adeudado dentro
del término restante de los 10 años del período que
el IRS puede cobrar el impuesto. Si un
contribuyente no puede pagar su impuesto por
completo para el período final de la recaudación
pero puede pagar algún impuesto, él o ella pueden
calificar para un pago parcial del plan de pago a
plazos. Para más información sobre los planes del
plan de pago a plazos parcial, vaya a www.irs.gov.
Oferta de Transacción (OIC)

Comenzando el 16 de julio del 2006, los

contribuyentes sometiendo las ofertas de
transacción (OICs siglas en inglés) deben hacer
pagos parciales de la cantidad que ellos ofrecen
para que el IRS pueda considerar las OIC. La
cantidad del pago parcial depende si un
contribuyente somete la OIC una suma global (uno
pagadero en 5 o menos plazos), o un pago
periódico al OIC (uno pagadero en 6 o más plazos).

Los contribuyentes que someten la suma global al

OICs deben incluir con la Forma 656, "Offer in
Compromise" (Oferta de Transacción), un pago
equivalente al 20 por ciento de la cantidad de la
oferta. Ese pago no es reembolsable y no será
devuelto si la OIC no se puede procesar, es más
tarde retirada por el contribuyente, o es rechazada
por el IRS.

Los contribuyentes que someten el pago periódico

al OICs deben incluir el primer pago propuesto con
su Forma 656, y deben pagar pagos adicionales
cuando los mismos son pagaderos mientras la
oferta está evaluándose por el IRS. Esos pagos a
plazos no son reembolsables y no serán devueltos
si la OIC no se puede procesar, es más tarde
retirada por el contribuyente, o es rechazada por el
IRS.

Éstas sumas globales o pagos a plazos no son

requeridos si la OIC esta basada solamente en una
duda sobre la obligación del contribuyente; o el
contribuyente que somete la OIC tiene el ingreso a ó
por debajo de los niveles establecidos, basado en
las directrices de pobreza del Departamento de
Salud y Servicios Humano.

El cargo de $150 de la aplicación al OIC no se

requiere si la OIC está basada solamente en una
duda sobre la obligación del contribuyente; o el
contribuyente que somete la OIC tiene el ingreso a ó
por debajo de los niveles establecidos, basado en
las directrices de pobreza del Departamento de
Salud y Servicios Humanos.

Si el IRS no puede hacer una determinación sobre

una OIC dentro de los 24 meses, la OIC se
considerará aceptada. Si una obligación incluida en
la OIC es debatida en cualquier procedimiento en la
corte, ese período de tiempo no se tomará en
cuenta en la calculación del período de los 24
meses.

Catalog Number 50210E Notice 1367 (SP) (5-2007)

 Misión del IRS:
Ofrecer un servicio
de máxima calidad a
los contribuyentes de
América, ayudándoles
a comprender y cumplir
sus responsabilidades
tributarias y aplicando
la Ley del Impuesto con
integridad y equidad
para todos.

Qué es lo que Debemos Saber sobre

El Proceso de Cobro del IRS

Guarde esta publicación para consulta futura Publicación 594SP

Si nuestros archivos muestran que usted nos debe, nosotros

enviamos esta publicación con su última factura. Si usted debe
el impuesto que se indica en la factura que le enviamos, haga las
gestiones correspondientes para pagarlo inmediatamente. Si cree
que la factura no es correcta, llámenos ahora para que podamos
corregir el error. Le aconsejamos que liquide su cuenta de
impuestos ahora para que no tengamos que iniciar ninguna
acción posterior para recaudar los impuestos que usted debe.
En esta publicación se exponen las medidas o acciones que el Servicio de Impuestos
Internos (IRS) podría tomar o iniciar para recaudar los impuestos vencidos. Esta
publicación incluye un resumen de sus derechos y responsabilidades relacionados
con el pago de sus impuestos federales.
La publicación contiene una serie de títulos de formas y publicaciones del IRS
que aplican a las distintas situaciones discutidas. En la página 12 se ofrece una lista
completa de estos documentos. Para obtener copias de los mismos, llámenos por
teléfono, escríbanos, visite su biblioteca u oficina local del IRS o póngase en contacto
con nosotros en nuestra dirección de web. En la página siguiente va a ver con quién
puede comunicarse de usted necesitar ayuda. Póngase en contacto con nosotros
inmediatamente. Trabajaremos con usted para resolver su problema de impuestos.
Conviene indicar que la información de este documento es aplicable a todos los
contribuyentes, por ejemplo, individuos que deben impuestos sobre el ingreso y
empleadores/ patronos que deben contribución patronal o impuestos por razón del
empleo. Al final de ésta publicación, hemos incluido una sección separada para las
reglas especiales que aplican solamente al patrono.
Este documento es exclusivamente de carácter informativo. Aunque en el mismo se
explica la autorización legal que permite al IRS recaudar impuestos, la Publicación 594SP
no es un análisis preciso y técnico de la Ley.
D
  epartment of the Treasury 
Internal Revenue Service

w w w . i r s . g o v
In English
Publication 594SP (Rev. 1-2006)
Catalog Number 10975G The English version of this publication, Publication 594, can be obtained in the
local office of the Internal Revenue Service.
Qué es lo que contiene. . .
¿ Tiene usted alguna pregunta que hacer
o necesita ayuda inmediatamente?
Información importante que usted debe saber... 3
Llámenos. Nosotros estamos aquí
Si usted quiere que alguien lo represente........................... 4
para ayudarle.
Otros puntos que conviene subrayar.................................. 4

Qué debe hacer cuando usted debe impuestos. . 5

Opciones para pagar sus impuestos................................... 5 Para obtener información y ayuda
¿Qué sucede si usted no puede pagar sobre los impuestos:
completamente sus impuestos?.......................................... 5 Llame al número que aparece en la
Plan de pago a plazos......................................................... 6 factura que usted recibió.
Como se Solicita una Oferta de Pago en Compromiso...... 6
Aplazar temporeramente el proceso de cobro.................... 6 Para obtener formas y publicaciones
de impuestos:
Sobre las acciones de cobro iniciadas por el IRS... 7
1–800–829–3676
Gravámenes . ...................................................... 7
1–800–829–4059 / TDD
Cancelar un gravamen .................................................. 7
Pago final....................................................................... 7
Solicitar una cancelación de gravamen.......................... 8 Internet: www.irs.gov
Cuando el gravamen del IRS es secundario
con respecto a otro gravamen........................................ 8 ■ FTP — ftp.irs.gov
Retirar los gravámenes................................................... 8 ■ Telnet — iris.irs.gov
Apelar el registro de un gravamen................................. 8 Calculadora interactiva en IRS
■

Plan de Pago a Plazos (IA) URL
Embargos. ........................................................... 8
Embargar su salario o su cuenta bancaria...................... 9 Encontrará respuestas a preguntas
Presentar una reclamación injusta de embargo en sobre los impuestos que se hacen
una obligación tributaria del ingreso estatal.................. 9 frecuentemente, formas de impuestos
electrónicamente, publicaciones,
Presentar una reclamación de reembolso....................... 9
cuestiones y noticias sobre los
Recaudación de sus Pagos Federales............................. 9 impuestos de última hora y ayuda
Levantar un embargo..................................................... 9 por correo electrónico (e-mail).
Levantar el embargo de su propiedad ........................... 9
Devolver una propiedad embargada............................ 10
Si usted prefiere escribirnos:
Vender su propiedad ................................................... 10
Rescatar su propiedad ................................................. 10 Incluya una copia de su factura de
impuestos. Si no tiene copia de su
Impuesto sobre el empleo factura escriba con letra de imprenta
para empleadores­­­­­­­/ patronos. ........................... 11 o a máquina su nombre y apellido,
Imponer la multa de recuperación del fondo número de Seguro Social o número
fiduciario...................................................................... 11 de identificación del contribuyente,
Como calcular la cantidad de la multa......................... 11 así como la forma de impuesto y
el período indicado en su factura.
Apelar la decisión........................................................ 11
Escríbanos a la dirección que
Referencia a una Agencia Privada de Cobro................ 12 aparece en su factura de impuestos.
❒ Puntos destacados en los recuadros
¿Cree usted que su factura está errónea? .......................... 4 Usted puede también visitar nuestra
Tenemos un programa especial para ayudarle con los oficina del IRS más cercana.
problemas de impuestos que no pueden resolverse........... 5 Puede encontrar la dirección exacta
Algunas propiedades o bienes no pueden ser en su guía telefónica local en la
embargados o confiscados................................................ 10 sección U.S. Government
Especialmente para empleadores/patronos...................... 11 (Gobierno federal).
Le ofrecemos una serie de publicaciones y
formas gratuitas............................................................... 12

––
 ¿ Qué debe hacer cuando usted reciba una factura del IRS? Evite Tener
Impuestos
Retrasados el
Próximo Año
Usted recibe una
factura de impuestos
en el correo
➧ Si usted debe
Impuestos porque no
tenía suficiente dinero
retenido de su ingreso,
usted debe reclamar
Si es correcta: Si no es correcta: un número más bajo
Pague toda la canti- Prepare copias de: de descuentos en su
dad ahora. . . ❒ la factura Forma W-4 o la
❒ todos los comprobantes Forma W-4P. Vea
❒ declaraciones de la Publicación 919,
Vea la impuestos y Is My Withholding
Vea la página 5 O. . . página 4
Correct? (¿Mi
Retención esta
Si usted no puede Correcta?)
pagar por completo. . . Posibles Fuentes de Pago:
➧ Aprovéchese del
r Fondos disponibles (dinero en efectivo, Sistema de Pago
Pague en mensualidades a acciones, bonos, cuentas bancarias) Electrónico del
plazos r Préstamo Impuesto Federal.
En: Débito Directo Vea la Publicación
r Tarjeta del Crédito 966(SP) y verifique
Deducción de Nómina
r Plan 401(k) la página del Internet
Cheque o Giro
en: www.eftps.gov.,
Vea la página 6 r Póliza de Seguro de Vida o llame al
1­– 800– 555– 4477 o
Vea la página 6 para 1–800– 945– 8400.
opciones adicionales ➧ Si usted adeuda
impuestos, debe
Comuníquese enseguida. . . aumentar los pagos
de sus impuestos
su estimados. Vea
Visite la Publicación 505
a
oficin en inglés, Tax
Llame al número de teléfono local Escríbanos a la dirección Withholding and
S
que recibió en la factura del IR que aparece en su factura Estimated Tax.
Verifique la guía de teléfono o llame al número gratuito para la dirección. ➧ Si usted es un
patrono, vea la Pub-
Usted debe entender y realizar las posibilidades inmediatas y a largo licación 15 en inglés,
plazo cuando usted no paga sus impuestos a tiempo o por incumplimiento Circular E, Employer’s
en un plan de pago a plazos. . .. Esto le puede afectar su reputación del Tax Guide.
crédito adversamente. Vea la página 5

Información importante que usted debe saber

Por ley usted tiene el derecho de ser tratado de una manera ➧ Apelar la mayoría de las acciones de recaudación
profesional, equitativa, rápida y cortés por los funcionarios iniciadas por el IRS,
del IRS y por las Agencias Privadas de Cobro (PCA’s siglas ➧ Transferir su caso a otra oficina del IRS si tiene una
en inglés) comunicándose con usted en nombre del IRS. Entre razón válida, (como una mudanza/traslado)
otras cosas, usted tiene el derecho a: ➧ Ser representado por alguien cuando tenga que tratar
➧ y por las Agencias Privadas de Cobro (PCA’s siglas en asuntos del IRS, y
inglés) comunicándose con usted en nombre del IRS. ➧ Obtener un recibo de cualquier pago que haga.
➧ No estar de acuerdo con su factura de impuestos, Para obtener más detalles sobre sus derechos, vea en
➧ Reunirse con un supervisor del IRS si usted no está de español la Publicación 1, Derechos del Contribuyente (Your
acuerdo con el empleado del IRS que lleva su caso, Rights as a Taxpayer). Usted recibió un ejemplar incluido con
su primera factura de impuestos.

––
Información importante que usted debe saber
Si usted quiere que alguien lo represente: presentarse dentro de los dos años que el IRS intenta
cobrarle el impuesto.
Cuando se trata de algún asunto con el IRS, usted tiene la op-
ción de representarse usted mismo o de hacer que lo represente El intento de ponerse en contacto con el área de cobro sola-
un abogado, un contable público autorizado, un agente registrado mente aplica a esos contactos hechos después del 22 de julio de
o cualquier persona registrada para actuar en su nombre ante el 1998, tales como aplicar su reembolso de un año a la obligación
IRS. Por ejemplo, quizás usted quiere que su representante con- conjunta. Para más información, vea la Publicación 971, In-
teste a una factura de impuestos que usted cree esté incorrecta. nocent Spouse Relief (Alivio del Cónyuge Inocente), y
la Forma 8857.
Si su representante comparece sin usted, él o ella tiene que
presentar la Forma 2848, Power of Attorney and Declaration of ➧ El Proceso de Apelación
Representative (Poder Notarial y Declaración de Representante), Si usted no está de acuerdo con la decisión de un em-
o la Forma 8821, Tax Information Authorization (Autorización pleado del IRS en cualquier fase del proceso de cobro,
de Información sobre Impuestos), antes de permitírsele recibir o puede pedir al supervisor del mismo que examine su
examinar cualquier material confidencial. caso.
Cuando usted solicite una revisión del caso, el empleado
Otros puntos que lo enviará a un supervisor. El supervisor hablará con usted o le
conviene subrayar... contestará su llamada al siguiente día laborable.
➧ El IRS puede compartir su información sobre
los impuestos Si usted no está de acuerdo con la decisión del supervisor,
De acuerdo con la ley, el IRS puede compartir su usted tiene el derecho a presentar una apelación bajo el Pro-
información sobre los impuestos con agencias munici- grama de Apelaciones Sobre Cobro. Este programa le permite
pales y estatales, y en ciertos casos con el Departamento apelar la mayoría de las acciones de cobro iniciadas por el IRS,
de Justicia, otras agencias federales, y las personas que entre otras, presentando un gravamen, la imposición de un em-
usted autorice. Asimismo, podemos compartirla bargo de su salario o su cuenta bancaria o la confiscación de su
también con ciertos gobiernos extranjeros de acuerdo propiedad. Usted también tendrá una oportunidad de pedir una
con las estipulaciones de un tratado tributario. audiencia con la oficina de Apelaciones Sobre el Debido Proceso
de Cobro (CDP), después de la radicación (proceso) inicial
➧ Podemos ponernos en contacto con un tercero de una Notificación de Gravamen de Impuesto Federal. Esta
De acuerdo con la ley, estamos autorizados para oportunidad toma lugar antes de la acción inicial de embargo, a
ponernos en contacto con cualquier otra persona o menos que la colección del impuesto esté en riesgo o el embargo
entidad, tales como vecinos, bancos, empleadores o em- está en su reembolso del impuesto estatal. En estos dos casos,
pleados para investigar su caso. Usted tiene el derecho usted puede pedir una audiencia de CDP después del embargo.
a pedir una lista de las terceras personas avisadas con Para obtener más información, vea la Publicación 1660-SP
respecto a su caso. Derechos Para la Apelación de Cobros.

➧ Clínicas de Contribuyentes de Bajos Ingresos

Si usted es un contribuyente de bajos ingresos, usted
puede solicitar una copia de la Publicación 4134 del
IRS, para la información sobre las Clínicas de Con- ¿Cree usted que su factura está errónea?
tribuyentes de Bajos Ingresos.
Si usted cree que su factura está errónea, déjenos saber lo
más pronto posible.
➧ Si usted se encuentra en medio de un
procedimiento de quiebra ➧ Escriba a la oficina del IRS que le envió la factura,
Póngase en contacto con su oficina local del IRS. ➧ Llame a la oficina del IRS que le envió la factura, o
Aunque es posible que el procedimiento no elimine su ➧ Visite su oficina local del IRS.
deuda tributaria, podría impedir temporeramente la
acción ejecutoria del IRS de cobrar una deuda relacio- Para ayudarnos a corregir el problema, recoja una copia
nada con la quiebra. de la factura junto con las copias de cualquier registro,
declaración de impuesto, y cheques cancelados, etc., eso
➧ Ayuda para el cónyuge inocente nos ayudará a entender por qué usted cree que su factura
Generalmente, usted y su cónyuge son responsables, está errónea.
conjuntamente e individualmente, por pagar cualquier
impuesto, interés, o multas debido a su declaración de Si nos escribe, díganos por qué usted cree que su factura
impuestos conjunta. Para buscar el alivio de cualquier está errónea. Con su carta, incluya copias de todos los docu-
mentos que usted recolectó para explicar su caso. Por favor
obligación relacionada con su cónyuge (o cónyuge no envíe los documentos originales. Si nosotros encontramos
anterior), usted debe presentar una reclamación para que usted está correcto, le ajustaremos su cuenta y, si es
el alivio en la Forma 8857-SP, Solicitud Para Alivio necesario, le enviaremos una factura corregida.
del Cónyuge Inocente. La reclamación debe primero

––
Qué debe hacer cuando usted debe impuestos
Opciones para pagar sus impuestos
Tenemos un programa especial para ayudarle
Cuando usted presenta su declaración de impuestos, nosotros con los problemas de impuestos que no
verificamos para ver si la matemática es exacta y si pagó la pueden resolverse a través de los conductos
cantidad correcta. Si usted no ha pagado todo lo que adeuda, le normales del IRS. . .
enviaremos una factura llamada “Aviso del Impuesto Adeudado
y Requerimiento del Pago.” La factura incluye impuestos, más
las multas e intereses. Le aconsejamos que usted pague lo más La Función del Defensor al Contribuyente es un
pronto posible. Usted puede pagar sus impuestos a través de tarjeta programa del IRS que provee un sistema independiente
de crédito, traslado de fondos electrónico, cheque, giro o dinero para asegurar que los problemas de impuestos que no
en efectivo. Aprovéchese del Sistema de Pago Electrónico de han sido resueltos a través de los conductos normales,
Impuesto Federal (EFTPS) para pagar a través de traslado de fondos sean manejados rápidamente y con imparcialidad.
electrónico. Vea la Publicación 966(SP), verifique la página Cada estado y centro de servicio tiene por lo menos un
del Internet en www.eftps.gov o llame al 1– 800–555– 4477 defensor local del contribuyente, quien es independiente
o 1–800–945–8400. de la oficina local del IRS e informa directamente al
Los contribuyentes pueden comenzar a pagar con tarjeta de Defensor Nacional del Contribuyente. El Defensor del
crédito avisando a:
Contribuyente puede ayudar sí:
➧ Official Payments Corporation (Corporación
de Pagos Oficiales) al 1– 800–2PAYTAX ➧ Esta sufriendo, o está por sufrir una
(1–800–272–9829) o en la página del Internet condición agravante,
en www.officialpayments.com, o ➧ Esta enfrentando una amenaza inmediata de
➧ Link2Gov al 1– 888–PAY1040 (1–888–729–1040) o en acción adversa,
la página del Internet en www.pay1040.com.
➧ Estas compañías cobran una comisión por ➧ Va a incurrir en un costo significante (incluyendo
el servicio. honorarios para la representación profesional),

A usted le conviene mas pagar su obligación del impuesto ➧ Sufrirá una irreparable lesión o impacto adverso
por completo para reducir la cantidad de intereses y multa a largo plazo,
cobrada. La tasa de interés de su emisor de tarjeta de crédito o ➧ Ha experimentado una demora de más de 30 días
los cargos del banco, pueden ser más bajo que la combinación para resolver el problema,
de intereses y multas impuestos por el Código de Rentas
Internas. Para más información sobre la tasa del interés y la ➧ No ha recibido una respuesta o el acuerdo para
multa, vea Alternative Payment Options Truth in Lending (La la fecha prometida, o
Realidad de las Opciones Variadas de Pago en los Préstamos) ➧ Los procedimientos y sistemas establecidos han
que está disponible en www.irs.gov.
fracasado para resolver el problema o pleito.
¿Qué sucede si usted no
puede pagar completamente Usted puede aplicar para la ayuda del
sus impuestos? Defensor al Contribuyente:
➧ Completando la Forma 911, Application For
Si usted no puede pagar todos sus impuestos ahora, pague
lo más que pueda. Pagando ahora, usted reduce la cantidad de Taxpayer Assistance Order (ATAO) (Orden de
interés y multa que va a adeudar. Entonces llame inmediatamente, Aplicación para la Asistencia del Contribuyente),
escriba, o visite la oficina más cercana del IRS para que ➧ Completando una solicitud por escrito para la
explique su situación. asistencia (sí la Forma 911 no esta disponible),
Después de que explique su situación, nosotros podemos
pedirle que complete un Informe Sobre Información de Cobro ➧ Pidiendo a un empleado del IRS que le complete
para ayudarnos a comparar su ingreso mensual con sus gastos, la Forma 911 en su nombre (en persona o por
y así determinar la cantidad que usted puede pagar. Basada en teléfono), o
su situación, podemos considerar diferentes maneras que usted ➧ Pidiéndole al empleado de PCA que aconseje al
puede pagar:
IRS de que usted necesita asistencia del Defensor
➧ Usted puede hacer pagos mensuales a través de
un plan de pago a plazos. Le podemos preparar del Contribuyente, o
un débito directo de su institución financiera o una ➧ Enviando por correo (o por facsímil) la Forma
deducción de la nómina de su salario o sueldo. 911 a su Defensor de Contribuyente local.
➧ Si su caso es considerado como una condición Refiérase a la Publicación 1546, El Servicio
agravante/difícil, usted puede calificar para un retraso del Defensor del Contribuyente del IRS para la
temporero. (Vea la página 6.) dirección local, teléfono y número de facsímil.
➧ En algunos casos, usted puede calificar para una Oferta Comuníquese con el Servicio del Defensor del
de Pago en Compromiso. (Vea la página 6.) Contribuyente llamando gratis al
➧ Por ley, el IRS tiene la autoridad para cobrar los
impuestos federales pendientes durante diez años desde 1–877–777–4778. Si es TDD es el 800–829–4059.
la fecha de vencimiento de su obligación tributaria.

––
 Si usted comienza a participar en un plan de pago a plazos Si ya usted tiene un plan de pago a plazos aprobado de
y usted no puede pagar la cantidad que adeuda dentro del una deuda anterior de impuesto y su situación financiera
período normal de cobro, el IRS puede pedirle que firme una ha cambiado, nosotros le podemos modificar su cantidad
renuncia para extender el período de cobro. El período de mensual. Se le cobrará un cargo administrativo
cobro se extiende automáticamente cuando un contribuyente de $24 de reinstalación. Usted va a tener que completar
presenta/radica una petición de quiebra o una Oferta de Pago un Informe Sobre Información de Cobro explicando su
en Compromiso. situación financiera.
Si usted no paga los impuestos que adeuda y no hace El no cumplir con su plan de pago a plazos puede causar
ningún esfuerzo para pagarlos, nosotros podemos pedirle que le presentemos un Aviso de Gravamen por Impuesto
que tome acción para pagarlos, como vendiendo o Federal y/o una acción de embargo del IRS. Cualquiera de
hipotecando cualquier recurso/bienes que usted tiene o esas acciones puede ser muy dañinas a su crédito y causarle
consiguiendo un préstamo. Si usted todavía no hace ningún dificultades financieras.
esfuerzo para pagar su factura o conseguir un plan de pago,
nosotros también podemos tomar acción mucho más seria, Como se Solicita una Oferta
como embargar su cuenta bancaria, sueldos, u otro ingreso o de Pago en Compromiso
recursos/bienes. (Vea las páginas 7–10.)
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueden aceptar
Plan de pago a plazos una Oferta de Pago en Compromiso para ajustar el impuesto que
no ha sido pagado en las cuentas de menos de la cantidad total
El plan de pago a plazos permite el pago completo de su deuda en del balance. Esto aplica a todo los impuestos, incluyendo
cantidades más pequeñas, y más manejables. Generalmente, cualquier interés, multas o las cantidades adicionales
el plan de pago a plazos requiere pagos mensuales en que provienen bajo las leyes del servicio interno. Nosotros
cantidades iguales. La cantidad de su pago del plan de pago será cobraremos un cargo administrativo de $150 por someter
basada en la cantidad que usted adeuda y su habilidad de pagar una oferta. Usted debe presentar todas sus declaraciones
esa cantidad, dentro del tiempo disponible que el IRS tiene para de impuestos para ser considerado para una Oferta de Pago
en Compromiso, y si es aplicable, tiene que estar al día con los dos
cobrar su deuda de impuesto. Para ser elegible para un plan de últimos trimestres en los Depósitos del Impuesto Federal.
pago a plazos, debe presentar todas las declaraciones que se El IRS podría comprometerse legalmente a una obligación
requiere que usted presente, y debe hacer su pago estimado tributaria por las siguientes razones:
de impuesto (si es requerido). Si usted es un patrón, debe estar
al día con los depósitos de los impuestos federales. ➧ Duda Con Respecto a la Responsabilidad
Se le cobrará un cargo administrativo de $43 para — hay dudas respecto a si el impuesto tasado esta
preparar su plan de pago a plazos. Cuando usted hace arreglos correcto o no,
para un plan de pago a plazos, debe pagar a través de Depósito ➧ Duda Con Respecto a la Colectividad — hay
Directo de su cuenta bancaria (Forma 9465) o Deducción de dudas de que usted pueda pagar el impuesto total que
Nómina de sus sueldos (Forma 2159). Estas dos clases de adeuda. En estos casos, el impuesto total que adeuda
acuerdos de pagos, le ayudará a evitar el no cumplir con su debe ser mayor que la suma de sus activos y futuros
acuerdo asegurando los pagos a tiempo y evitando la acción ingresos, o
de cobro. Estas clases de acuerdos le reducirán el agobio ➧ Fomentar una Administración Effectiva de
de enviar por correo los pagos y ahorro de estampilla. Impuesto — no hay duda que el impuesto tasado es
Usted puede obtener: correcto y ninguna duda que la cantidad adeudada puede
cobrarse, pero usted tiene una privación económica u
➧ La Forma 9465(SP), Solicitud Para un Plan de otras circunstancias especiales que pueden permitir al
Pago a Plazos, en www.irs.gov; o llamándonos al IRS aceptar menos del balance total que adeuda.
1–800–TAX–FORM o visitando su oficina local del IRS.
Usted puede someter una Oferta de Pago en Compromiso
➧ La Forma 2159(SP), Acuerdo de Deducción de completando la Forma 656, Offer in Compromise (Oferta
Nómina, llamando al número que se encuentra de Pago en Compromiso). Si basa su oferta sobre la duda con
en su aviso o visitando su oficina local del IRS. respecto a la colectividad o la promoción de una administración
Usted debe enviar estas formas ya completadas efectiva de impuesto, usted debe someter también la Forma
a la dirección que se encuentra en su factura. 433A, Información de Cobro/Informe Personal para Individuos.
Nosotros no podemos embargarle su propiedad mientras: Después de la aceptación de una oferta, usted tiene que seguir
presentando a tiempo sus impuestos y pagar las condiciones
➧ Se esta considerando su solicitud para un plan acordadas durante cinco años.
de pago a plazos,
➧ Mientras su acuerdo está en efecto, Aplazar temporeramente
➧ Durante 30 días después de que su solicitud para el proceso de cobro
un acuerdo se ha rechazado, o Si determinamos que usted no puede pagar cualquier parte de su
➧ Para cualquier período mientras una apelación deuda tributaria, el IRS podría posponer temporeramente el
de rechazo está evaluándose. cobro hasta que mejore su situación financiera. Debe saber que
➧ Sin embargo, se puede presentar un Aviso de si le posponemos el cobro, su deuda aumentará por los intereses
Gravamen por Impuesto Federal para asegurar el y multas que se le imponen hasta que pague toda la cantidad.
interés del gobierno contra otros acreedores. Durante el aplazamiento temporero, nosotros revisaremos de
nuevo su capacidad de pago. Podríamos también registrar un
Aviso de Gravamen por Impuesto Federal (vea la página 7)
para proteger los intereses del Gobierno en sus bienes.

––
Sobre las acciones de cobro iniciadas por el IRS
Antes de iniciar cualquier acción que se ha descrito en esta sección, nos pondremos en contacto con usted para darle
la oportunidad de pagar voluntariamente lo que usted debe. Pero si no paga sus impuestos y no se pone en contacto
con nosotros para explicarnos por qué no puede pagarlos o por qué no está usted de acuerdo con nuestra decisión de
iniciar una acción ejecutoria, la ley nos obliga a iniciar una acción. Nosotros podríamos:

➧ Registrar oficialmente un gravamen sobre su propiedad (Hacer una reclamación legal sobre su propiedad mueble
o inmueble como garantía o pago por su deuda tributaria). (Véase la información más adelante.)

➧ Ejecutar un embargo de su propiedad mueble o inmueble o sueldo (Confiscar legalmente su propiedad mueble
o inmueble para pagar una deuda tributaria). (Véase la página 8), o

➧ Imponer una multa de recuperación de un fondo fiduciario para los impuestos por razón del empleo.
(Véase la página 11.)

Estas acciones de cobro de ejecución constituyen los medios mediante los cuales el IRS aplica el Aviso y Requerimiento
de Pago de Impuesto. En las páginas siguientes se explican estas acciones y las reglas por las que se rigen.

Gravámenes Cancelar un gravamen

Nosotros expediremos una Cancelación del Aviso de
Los gravámenes nos permite hacer una reclamación legal
Gravamen por Impuesto Federal:
sobre su propiedad mueble o inmueble como garantía o
pago de su deuda tributaria. El gravamen por impuesto federal ➧ Dentro de un plazo de 30 días después de que
surge cuando: usted haga el pago del impuesto debido (incluyendo
intereses y multas acumuladas y otros gastos adiciona-
➧ Nosotros determinamos la obligación, les) pagando la deuda o haciendo que se ajuste, o
➧ Le enviamos un Aviso y Requerimiento de Pago, ➧ Dentro de un plazo de 30 días después de que aceptmos
o sea, una factura que le indica cuánto usted debe un bono presentado por usted garantizando el pago
en impuestos, y de la deuda.
➧ Usted ha dejado o se ha negado a pagar la deuda Asimismo, usted tiene también que pagar todos los dere-
dentro de un plazo de 10 días a partir de la fecha chos que cobra una jurisdicción estatal o de otro tipo por
en que se lo notificamos. registrar y cancelar el gravamen. Estas cuotas se añadirán a
la cantidad que usted debe. Vea la Publicación 1450, Request
Nosotros entonces podemos presentar un Aviso de Gravmen for Release of Federal Tax Lien (Solicitud de cancelación de
por Impuesto Federal. Presentando un Aviso de Gravamen gravamen por impuesto federal).
por Impuesto Federal, sus acreedores son públicamente En general, 10 años después de determinarse un impuesto,
notificados de que poseemos una reclamación sobre toda el gravamen se cancela automáticamente si no lo registramos
su propiedad, incluidos los bienes muebles o inmuebles que de nuevo. Si el IRS, a sabiendas o por negligencia, no cancela
usted adquiera después de registrarse el gravamen. un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal cuando debía
El gravamen se impone sobre todos sus bienes (como haberse cancelado, usted puede demandar al gobierno federal
su casa o automóvil) y sobre todos sus derechos de por daños y perjuicios pero no a los empleados del IRS.
propiedad (como sus cuentas por cobrar, si es usted un
empleador (patrono)). Pago final
La cantidad total de su gravamen permanecerá como un
asunto de registro público hasta que sea totalmente pagado,
incluyendo toda la acumulación y gastos adicionales. Sin
embargo, en cualquier momento usted puede pedir un
Una vez registrado oficialmente un gravamen, reporte del gravamen que esté al día mostrando el balance
su crédito podría perjudicarse. Es posible que restante, llamando gratis al 1-800-913-6050 que es el número
no pueda obtener un préstamo para comprar una de teléfono del servicio al contribuyente. Un empleado del
Aviso casa o un automóvil, obtener una tarjeta de crédito IRS puede emitirle una carta con la cantidad actual que debe
nueva o firmar un contrato de alquiler. pagarse antes de que nosotros cancelemos el Aviso de
Gravamen Federal.

––
Solicitar una cancelación de Aviso ➧ El plazo para cobrar el impuesto (llamado la Ley
de Gravamen por Impuesto Federal de Prescripción) caducó antes de que nosotros
Si cede el título de propiedad de un bien, como cuando usted 3registráramos el gravamen,
vende su casa, puede solicitar un Certificado de ➧ Usted no tuvo una oportunidad para discutir
Cancelación. Cada cancelación de gravamen quita los la obligación impuesta,
efectos del gravamen sobre una propiedad. Conviene ➧ Usted desea discutir las opciones para el cobro, o
señalar que cuando se dan ciertas condiciones, un tercero
puede también solicitar un Certificado de Cancelación. Si ➧ Usted desea ayuda como cónyuge inocente.
está vendiendo su residencia principal, usted puede solicitar Al finalizar su audiencia Sobre el Debido Proceso de
un permiso de gastos de relocalización. Aplican ciertas Cobro, la Oficina de Apelaciones del IRS emitiría un
condiciones y limitaciones. Vea la Publicación 783, dictamen. Este dictamen puede apoyar la continua existencia
Instructions on How to Apply for a Certificate of Discharge del gravamen por impuesto federal registrado o puede
of Property from the Federal Tax Lien (Instrucciones para determinar que el gravamen debe cancelarse o retirarse.
solicitar un certificado de cancelación de gravamen por Usted tendrá un plazo de 30 días, a partir de la fecha en que
impuesto federal). se hubiere emitido el dictamen, para presentar una demanda
Cuando el gravamen del IRS es secundario para impugnar el dictamen. Para obtener más información,
con respecto a otro gravamen vea la Publicación 1660-SP, Derechos Para la Apelación
de Cobros.
En algunos casos, un acreedor puede negarse a extenderle
el crédito a menos que su gravamen se cumpla antes del
Aviso de Gravamen por Impuesto Federal. La subordinación
Embargos
es el proceso que puede hacer un gravamen por impuesto Un embargo es la confiscación legal de su propiedad para
federal secundario a otro gravamen. Para más información, pagar una deuda tributaria. Los embargos son diferentes de
vea la Publicación 784, How to Prepare Application for los gravámenes. Un gravamen es una reclamación usada como
Certificate of Subordination of Federal Tax Lien (Cómo Pre- garantía de la deuda tributaria, mientras que un embargo
parar la Aplicación para la Constancia de Subordinación realmente se apodera de la propiedad o bien para pagar la
del Gravamen por Impuesto Federal). deuda tributaria.
Retirar los gravámenes Si usted no paga sus impuestos (o no hace las gestiones
para liquidar su deuda, el IRS puede confiscar y vender
Nosotros podemos, a nuestra discreción, retirar un Aviso cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles que usted
presentado de Gravamen por Impuesto Federal si: posea o en los que tenga una participación. Por ejemplo:
➧ El aviso se registró demasiado pronto o sin estar de ➧ Podríamos confiscar y vender bienes que usted
acuerdo con los procedimientos del IRS,
posee, tales como su automóvil, bote o casa, o
➧ Retirarlo acelerará el cobro del impuesto, o ➧ Podríamos embargar bienes que son de su propiedad,
➧ Retirarlo sería muy ventajoso para usted (según pero que están en poder de otras personas como,
sea determinado por el Defensor del Contribuyente) por ejemplo, su salario, cuentas de jubilación,
y muy ventajoso para el gobierno. dividendos, cuentas bancarias, ingresos de alquileres,
Le entregaremos una copia del retiro de gravamen, y si cuantas por cobrar, el valor en efectivo de su seguro
usted nos envía una solicitud por escrito, le enviaremos de vida o comisiones.
una copia a otras instituciones que usted indique. Normalmente, nosotros embargamos únicamente después
Apelar el registro de un gravamen de cumplirse estos tres requisitos:
La ley requiere que se lo notifiquemos por escrito no más ➧ Hemos determinado el impuesto y le hemos enviado
de 5 días laborales después del registro de un gravamen. un Aviso y Requerimiento de Pago,
Le podemos entregar esta notificación en persona, dejarla en ➧ Usted dejó de pagar el impuesto o se negó a pagarlo, y
su casa o en su lugar normal de trabajo, o enviarla por correo
certificado con acuse de recibo a su última dirección conocida. ➧ Nosotros le enviamos conjuntamente un Aviso Final de
Usted puede (excepto si usted es designado como un candidato Intención de Embargar y Aviso de Su Derecho a una
y/o el otro yo) pedir a un supervisor del IRS que examine Audiencia (notificación de embargo) por lo menos
su caso, o usted puede pedir una audiencia de Proceso de 30 días antes del embargo. Nosotros podemos darle
Recaudación de la Deuda ante la Oficina de Apelaciones, personalmente ésta notificación, podemos dejarla en su
con la oficina que se muestra en su notificación. Entre casa o el lugar usual de su negocio, o podemos enviarla a
los asuntos que puede discutir son los siguientes: su última dirección por correo certificado con acuse
de recibo. Favor de anotar: Si nosotros embargamos su
➧ Usted pagó todo lo que debía antes de que nosotros reembolso del impuesto estatal, usted puede recibir un
registráramos el gravamen, Aviso de Embargo (Recaudación) en su Reembolso del
➧ Nosotros determinamos el impuesto y registramos Impuesto Estatal, Aviso de Su Derecho a una Audiencia
después del embargo.
el gravamen cuando usted se había declarado en
quiebra y estaba sujeto al aplazamiento automático Usted puede pedir a un gerente (jefe) que revise su caso, o
durante la quiebra, usted puede pedirle a la Oficina de Apelaciones una audiencia
➧ El IRS cometió un error de procedimiento en Sobre el Debido Proceso de Cobro solicitando una audiencia
una determinación, con la oficina del IRS mostrada en la notificación. Debe presentar

––
su pedido dentro de 30 días de la fecha que tiene su aviso. Algunos Presentar una reclamación de reembolso cuando
de los problemas que usted puede discutir incluyen: el IRS cometió un error al embargar su cuenta
➧ Usted pagó todo lo que debía antes de que nosotros Si usted incurrió en gastos bancarios porque cometimos un
enviáramos la notificación de intención de embargar, error cuando le embargamos su cuenta, usted puede tener
➧ Nosotros determinamos el impuesto y enviamos la derecho al reembolso de esos gastos. Para obtener este
notificación de intención de embargar cuando usted reembolso, tiene que presentarnos una reclamación dentro
estaba en quiebra y sujeto a la suspención automática del plazo de 1 año a partir de la fecha en que el banco le
provista en la ley de quiebra, cobró la comisión. Utilice la Forma 8546, Claim for
➧ Nosotros cometimos un error de procedimiento en Reimbursement of Bank Charges Incurred Due to Erroneous
una determinación del impuesto, Service Levy or Misplaced Payment Check (Reclamación de
➧ El plazo para recaudar el impuesto (llamado reembolso de gastos de banco incurridos debido a la ejecución
ley de prescripción) caducó antes de que nosotros errónea de un embargo o cheque de pago extraviado).
enviáramos la notificación de intención de embargar,
Embargando sus pagos federales a través del
➧ Usted no tuvo una oportunidad de discutir la Programa de Embargo de Pagos Federales
obligación impuesta, Bajo el Programa de Embargo de Pagos Federales,
➧ Usted desea discutir las opciones de cobro, o podemos embargar (recaudar) los siguientes pagos federales
➧ Usted desea hacer uso de una defensa conyugal. que usted podría recibir para pagar su deuda tributaria:
En la conclusión de su audiencia, la Oficina de Apelaciones ➧ El ingreso de la pensión anual de jubilación federal
emitirá una determinación. Usted tendrá 30 días después de la Oficina de Administración de Personal.
de la fecha de la determinación el traer una demanda ➧ Los beneficios del seguro social bajo el Título II de
(litigio) cuestionando la determinación. Para obtener más la Ley del Seguro Social (OASDI siglas en inglés)
información, vea la Publicación 1660-SP, Derechos Para la ➧ Los pagos federales del proveedor.
Apelación de Cobros. ➧ El sueldo del empleado federal y los pagos de viaje.
Si su propiedad es embargada, notifique al empleado que
tomó la acción. También puede pedirle al gerente (jefe) que Este programa embarga electrónicamente estos pagos
revise su caso. Si todavía el asunto sigue sin resolverse, el federales del Departamento del Tesoro, Servicio de Adminis-
gerente puede explicar sus derechos de apelación a la tración Financiera (FMS siglas en inglés). Si nosotros
Oficina de Apelaciones. embargamos sus pagos federales electrónicamente, el
embargo le recaudará el 15% de cada uno de los pagos hasta
Embargando sus ingresos, pagos federales, tales que su cuenta esté resuelta. Sin embargo, para pagos sobre
como el retiro federal o pagos a vendedores de contrato de la Defensa, el embargo puede recaudar el 100%
servicios o bienes federales, o su cuenta ba caria de cada pago hasta que su cuenta esté resuelta.
Si nosotros le embargamos sus sueldos o los pagos Si usted ya está manejando su situación con un empleado
federales, el embargo terminará cuando: del IRS, llame al empleado para asistencia. Si usted no está
➧ El embargo se a relevado (levantado), manejando su situación con un empleado del IRS y:
Usted recibe pagos federales del contratista/proveedor,
➧ Pague su deuda del impuesto, o favor de llamar al 1-800-829-3903 para asistencia, o
➧ El tiempo expira para recaudar el impuesto legalmente. Usted recibe cualquier otro pago federal, favor de llamar
Si nosotros ponemos un embargo en su cuenta bancaria, el al 1-800-829-7650 para asistencia.
embargo ata los depósitos que han aclarado y los fondos que
están disponible para retirarlos cuando se reciba el embargo, Levantar un embargo
hasta la cantidad del embargo. El banco debe esperar hasta 21 Nosotros tenemos que levantar su embargo si ocurre cualquiera
días después de haberse recibido el embargo antes de enviar de las siguientes circunstancias:
cualquier dinero. El período de retención concede el tiempo ➧ Usted paga el impuesto, multa e interés que debe,
para resolver cualquier problema sobre el propietario de la ➧ Descubrimos que el plazo del cobro caducó (la Ley
cuenta. Después de 21 días, el banco debe enviar el dinero, de Prescripción) antes de ejecutarse el embargo,
más, si aplica, cualquier interés que ganó en esa cantidad. ➧ Nosotros decidimos que la documentación que usted
Presentando una reclamación injusta de embargo proveyó prueba que levantando el embargo nos
en una obligación tributaria del ingreso estatal ayudará a cobrar el impuesto,
➧ Usted tiene un plan de pago, o va a comenzar uno, a
Si su reembolso del impuesto sobre el ingreso estatal se ha menos que en el mismo se especifique expresamente
embargado y se ha aplicado a una deuda federal que usted que el embargo no debe levantarse,
no es responsable, usted puede que tenga derecho a que le
devuelvan la propiedad injustamente embargada presentando ➧ Nosotros determinamos que el embargo le causa
una condición económica agravante, o
una reclamación consiguiente al Código de Rentas Internas
(IRC) sección 6343(b). Las Regulaciones del Tesoro Sección ➧ El valor actual en el mercado de la propiedad
301.6343-2, provee instrucciones de cómo hacer tal reclamación. excede la obligación para el cual fue hecho, y el
Usted también puede presentar una demanda por un embargo levantamiento del embargo en parte de la propiedad
injusto consiguiente al IRC sección 7426, como cónyuge no puede hacerse sin impedir la obligación de cobro.
responsable. Sin embargo, si usted es un residente de, o si Levantar el embargo de su propiedad
la propiedad está localizada en un estado donde hay leyes de Antes de la fecha de la venta, nosotros podemos levantar
propiedad comunal, diferentes reglas aplicarán donde podrían el embargo de la propiedad si:
limitar o eliminar su reclamación. Si usted cree que califica,
debe llamar el número que aparece en su factura; escriba a la ➧ Usted paga la cantidad de la participación del
oficina que le envió la factura; o llame al 1-800-829-1040. gobierno en la propiedad o bien,

––
 ➧ Usted llega a un acuerdo de depositar su cuenta ➧ Si el producto de la venta es mayor que
como garantía, el total de la factura de impuestos y los
➧ Usted entrega un bono aceptable, gastos de embargo y venta, le notificaremos
la cantidad sobrante y le diremos cómo solicitar
➧ Usted ejecuta un acuerdo aceptable para pagar su reembolso. Si alguien como, por ejemplo, un
el impuesto, o acreedor hipotecario o poseedor de gravamen, hace
➧ El gasto de vender su propiedad sería mayor que una reclamación que es superior a la suya, pagare-
el interés del Gobierno en la propiedad. mos esa reclamación antes de reembolsarle
a usted cualquier cantidad de dinero.
Devolver una propiedad embargada
Si usted pide que se le devuelva la propiedad embargada Rescatar su propiedad
dentro de nueve meses de la fecha del embargo, nosotros Usted (o alguien con un interés en su propiedad) puede
podemos considerar la propiedad si: rescatar su propiedad o el bien dentro de un plazo de 180
➧ Le embargamos antes de enviarle los dos avisos días a partir de la fecha de la venta. Usted tiene que pagar al
requeridos o antes de que haya transcurrido el plazo comprador la cantidad pagada por la propiedad o el bien más
que usted tiene para contestarlos (10 días para el el interés al 20% anual.
Aviso y Requerimiento, y 30 días para el Aviso
de Intención de Embargar y la Notificación del Dere- Algunas propiedades o bienes no pueden
cho a una Audiencia), ser embargada o confiscada
➧ El IRS no siguió sus propios procedimientos,
De acuerdo con la ley, algunas propiedades o bienes
➧ Acordamos en permitirle pagar a plazos, pero no pueden ser embargada o confiscada. Nosotros no
continuamos con el embargo y el acuerdo no dice podemos confiscar ninguno de sus bienes a menos
que podemos hacer esto, que nosotros hayamos determinado de que espermos
➧ La devolución de la propiedad o el bien va a ayudarle tener beneficios netos para aplicar a la obligación.
a pagar sus impuestos, o Además, no podemos confiscar o embargar su
➧ La devolución de la propiedad es el mejor beneficio propiedad o bien el día que usted asiste a una ent-
para ambos, tanto para usted como para el gobierno revista sobre el cobro de impuestos respondiendo a
(como ha sido determinado por el Defensor Nacional una citación que recibió.
del Contribuyente). Entre otros artículos que no podemos embargar
o confiscar se pueden citar los siguientes:
Vender su propiedad
➧ Libros escolares y ciertas ropas,
Pondremos un anuncio público de venta pendiente,
➧ Combustible, provisiones, muebles y efectos
normalmente en los periódicos locales o en folletos. Le personales para una familia por una suma
entregaremos el aviso original de venta o se lo enviaremos total de $7,200 dólares,*
por correo certificado.
➧ Libros y herramientas o instrumentos que
Después de poner el aviso, tenemos que esperar 10 usted utiliza en su oficio, negocio o profesión
días, como mínimo, antes de realizar la venta, a menos que por una suma total de $3,600 dólares,*
la propriedad sea perecedera y tengamos que ➧ Compensación por desempleo,
venderla inmediatamente.
➧ Correo o correspondencia no entregado,
Antes de la venta, calcularemos un precio mínimo de
oferta. Esta oferta suele ser el 80% o más del valor de la ➧ Cierto beneficios de pensiones y anualidades,
venta forzosa de la propiedad o el bien, después de restar ➧ Ciertos pagos por incapacidad relacionados
todos los gravámenes existentes. con servicios,
Si usted no está de acuerdo con este precio, puede apelarlo. ➧ Idemnización por accidentes de trabajo,
Solicite que el precio sea calculado de nuevo por el IRS o un ➧ Sueldos, salarios o ingresos incluidos en un
tasador privado. dictamen para pagos de pensión de hijos
También puede pedir que vendamos la propiedad o el bien menores ordenados por un tribunal,
embargada en un plazo de 60 días. Para obtener más información ➧ Ciertos pagos de asistencia social, o
sobre cómo hacerlo, llame al empleado del IRS que hizo la ➧ Una exención semanal mínima para salarios,
confiscación. Aprobaremos su solicitud, a menos que el mejor sueldos y otros ingresos.
interés del gobierno es retener la propiedad para venderse más Use la Publicación 1494, Table of Figuring Amount
tarde. Le enviaremos una carta comunicándole nuestra decisión Exempt from Levy on Wages, Salary and Other
sobre su solicitud. Después de realizarse la venta, utilizaremos Income (Tabla para calcular la cantidad exenta
el producto o ingresos de la misma, primero para pagar los del embargo de salarios, sueldos y otros ingresos)
gastos del embargo y la venta y luego la cantidad restante para (Formas 668-W(c)(DO) y 668-W(c), para determinar
pagar la factura de impuestos. la cantidad de ingreso del trabajo exento del embargo.

➧ Si el producto de la venta es menor que el

* Estas cantidades se ponen en un índice anualmente para la
total de la factura de impuestos y los gastos inflación, (estas cantidades son para el año calendario del 2005).
de embargo y venta, usted continuará con la
obligación de pagar los impuestos no pagados.

– 10 –
Impuesto sobre el empleo
para empleadores/patronos Especialmente para los
empleadores/patronos. . .
Para estimular el pago puntual del ingreso retenido y los
impuestos por razón del empleo, incluyendo las contribu-
ciones del seguro social, las contribuciones de la jubilación Los impuestos por razón del empleo son:
ferroviaria o los impuestos sobre el consumo recaudados, el
Congreso de los Estados Unidos aprobó una ley que esta- ➧ La cantidad que usted debe retener de
blece una multa o sanción para la Recuperación del Fondo sus empleados tanto para el impuesto
Fiduciario. (Estos impuestos se llaman impuestos del fondo
fiduciario porque mantiene realmente el dinero del empleado sobre el ingreso como para la contribución
en un fideicomiso hasta que usted efectúa el depósito del al seguro social, y
impuesto federal por esa cantidad).
Cuando vayamos a imponerle una multa de recuperación del ➧ La cantidad de la contribución al seguro
fondo fiduciario, le enviaremos una carta comunicándole que social que usted paga por cada empleado.
usted es la persona responsable. Usted dispondrá de un plazo
de 60 días después que nosotros enviemos nuestra carta para
apelar nuestra propuesta. Si usted no contesta a nuestra carta, le
impondremos la multa a usted y le enviaremos un Aviso y
Requerimiento de Pago. También podemos imponerle esta Si usted no cumple con los requisi-
multa independientemente si usted ha dejado o no el negocio. tos del depósito y la presentación
Una persona responsable es una persona o grupo de del impuesto federal, la cantidad
personas que tenían la obligación de realizar y el poder para Aviso que usted debe puede aumentar
ordenar el cobro, la contabilidad y el pago de los impuestos considerablemente.
del fondo fiduciario. Dicha persona puede ser:
➧ Un oficial o empleado de una corporación,
➧ Un socio o empleado de una sociedad colectiva,
➧ Un director o accionista de una empresa,
➧ Un miembro de la junta directiva de una Si usted no paga sus impuestos por razón del
organización sin fines de lucro, o empleo puntualmente, o si estuviera obligado a
➧ Otra persona con autoridad y control para ordenar incluir y no incluye su pago en su declaración, el
el desembolso de los fondos. IRS le cargará interés y multas sobre cualquier
saldo sin pagar. Podemos cobrarle multas de
Imponer la multa de recuperación del
fondo fiduciario hasta el 15% de la cantidad no depositada,
dependiendo de cuántos días usted esté tarde.
Nosotros podemos imponer la multa contra alguien:
Si usted no paga los impuestos retenidos del
➧ Que sea responsable del cobro o el pago del ingreso fondo fiduciario, el IRS puede iniciar una acción
retenido y los impuestos por razón del empleo, o de
pagar los impuestos sobre el consumo recaudado, y de cobro adicional. Podríamos exigirle que:
➧ Que deliberadamente no los recauda o paga. ➧ Presente y pague sus impuestos mensual-
La premeditación existe si la persona responsable: mente, en lugar de trimestralmente, o
➧ Sabía sobre los impuestos sin pagar, y
➧ Usó los fondos para mantener el negocio funcionando ➧ Abrir una cuenta bancaria especial para
o permitió que los fondos disponibles se pagaran a las cantidades retenidas so pena de enjui-
otros acreedores. ciamiento. Vea la Forma 8109, Federal Tax
En adición a estas multas civiles y recursos, también Deposit Coupon (Cupón de depósito del
existen multas criminales. impuesto federal), y la Circular E,
Employer’s Tax Guide (Guía contributiva
Cómo calcular la cantidad de la multa del empleador/patrono).
La cantidad de la multa es igual al balance sin pagar del
impuesto del fondo fiduciario. La multa se calcula basada en:
➧ Los impuestos sobre el ingreso sin pagar que
debieron haberse retenido, o se retuvieron pero
no se pagaron, más
➧ La parte de la contribución FICA correspondiente Vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos
al empleado que debieron haberse retenido, o se Comerciales), para información en cómo deducir el
retuvieron pero no se pagaron. interés pagado como una deducción comercial.
En el caso de los impuestos cobrados, la multa se basa en la
cantidad sin pagar de los impuestos sobre el consumo recaudado.

– 11 –
Referencia a una Agencia de Cobro Privada Pago en Compromiso, o tomar otras decisiones sobre su
cuenta. Esto incluye el Presentar un Gravamen por Impuesto
Para ayudar al IRS a resolverse ciertas delincuencias pendientes Federal, Embargos, u otras acciones de la ley que se describen
del impuesto, el IRS ha entrado en contratos con las Agencias en esta publicación.
de Cobro Privadas (PCA’s siglas en inglés). Su cuenta podría
asignarse a un PCA para una resolución. El PCA ha sido
autorizado por el IRS para ayudarle a que usted haga su pago Después de imponer la multa, podemos iniciar
completo de la cantidad que debe. Si usted no puede pagar el una acción de cobro contra sus bienes personales.
balance pendiente por completo, el PCA puede establecer un Aviso Por ejemplo, podemos registrar un Aviso de
plan de pago dentro de las guías del IRS. Gravamen por Impuesto Federal en contra suya
Si una de estas agencias se comunican con usted, ellos: si usted es la persona responsable.
➧ Le ayudarán a resolverse su delincuencia del impuesto en
nombre del IRS; Apelar la decisión
➧ Le aconsejarán del balance pendiente del impuesto o de las Usted tiene el derecho de apelar nuestra decisión de la deter-
declaraciones de impuesto que están delincuentes; y minación del impuesto sobre la Multa de Recuperación del
➧ Proveerle ayuda para la resolución de estos problemas. Fondo Fiduciario. (Vea la Publicación 5-SP, Sus Derechos
de Apelación y Cómo Preparar una Protesta si Usted no
PCA’s no están autorizados a rebajar o ajustar el impuesto, Está de Acuerdo) para un contorno mas claro del proceso
multa o intereses que usted adeuda, entrar en una Oferta de de apelación.

Le ofrecemos una serie de publicaciones y formas gratuitas. . .

Estas formas y publicaciones del IRS que se mencionan en este ➧ Publicación 15, Circular E, Employer Tax Guide (Circular
documento le ofrece una información adicional sobre los distintos E, Guía de Impuesto para el Patrono)
casos discutidos. Para obtener copias de estos documentos,
llámenos, escríbanos, visite nuestra biblioteca u oficina local del ➧ Publicación 783, Instructions on How to Apply for
IRS, o póngase en contacto con nosotros en nuestra dirección de a Certificate of Discharge of Property from the Federal Tax
Lien (Instrucciones para solicitar un certificado de cancel-
web www.irs.gov. ación de gravamen por impuesto federal)
Formas ➧ Publicación 784, How to Prepare Application for Certificate
➧ Forma 433-F, Forma 433-F (SP), Declaración de Ingresos of Subordination of Federal Tax Lien (Cómo preparar una
y Gastos solicitud de certificado de subordinación de gravamen por
impuesto federal)
➧ Forma 911, Application for Taxpayer Assistance Order
(Solicitud de orden de asistencia al contribuyente) ➧ P
 ublicación 908, Bankruptcy Tax Guide
(Guía de impuesto sobre quiebra)
➧ Forma 656, Offer in Compromise (Oferta de
Pago en Compromiso) ➧ Publicación 919, Is My Withholding Correct?
(¿Son mis retenciones correctas?)
➧ Forma 2159 (SP), Acuerdo de Deducción de Nómina
➧ Publicación 966(SP), Ahora Existe una Variedad
➧ Forma 2848, Power of Attorney and Declaration of Represen- de Opciones Electrónicas para Pagar Todos Sus
tative (Poder Notarial y Declaración del Representante) Impuestos Federales
➧ Forma 8109, Federal Tax Deposit Coupon ➧ Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del
(Cupón de depósito del impuesto federal) Cónyuge Inocente)
➧ Forma 8546, Claim for Reimbursement of Bank Charges ➧ Publicación 1450, Request for Release of Federal
Incurred Due to Erroneous Service Levy or Misplaced Tax Lien (Solicitud de cancelación de gravamen
Payment Check (Reclamación de reembolso de gastos de por impuesto federal)
banco incurridos debido a la ejecución errónea de un
embargo o cheque de pago extraviado) ➧ Publicación 1494, Table of Figuring Amount Exempt from
Levy on Wages, Salaries and Other Income (Tabla para
➧ Forma 8821, Tax Information Authorization (Autorización calcular la cantidad exenta del embargo
de información sobre impuestos) de salarios, sueldos y otros ingresos)
➧ Forma 8857-SP, Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente y ➧ Publicación 1546-SP, Servicio del Defensor del Contribuyente
de la Separación de Obligación y Alivio Equitativo del IRS
➧ Forma 9465(SP), Petición para un Plan de Pago a Plazos ➧ Publicación 1660-SP, Derechos Para la Apelación de Cobros
Publicaciones ➧ Publicación 3959, EFTPS CD-Rom for Tax Practitioner &
➧ Publicación 1SP, Derechos del Contribuyente Financial Institutions (CD-ROM EFTPS Para el Practicante
de Impuesto y las Instituciones Financieras)
➧  Publicación 5-SP, Sus Derechos de Apelación y Cómo Pre-
parar una Protesta Si Usted no Está de Acuerdo ➧ Publicación 4134-SP, Lista de Clínicas para Contribuyentes
de Bajos Ingresos

– 12 –