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    Camila

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    daniela martinez
    Este documento presenta un taller práctico de contabilidad general para una compañía llamada Cueros Vélez Ltda. Incluye información sobre la constitución de la sociedad, movimientos de 22 cuentas, un balance de prueba y cálculos de depreciación de activos. El objetivo es calcular los saldos finales de las cuentas y elaborar el balance de prueba basado en los movimientos contables provistos.

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    Título original

    camila

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    Este documento presenta un taller práctico de contabilidad general para una compañía llamada Cueros Vélez Ltda. Incluye información sobre la constitución de la sociedad, movimientos de 22 cuentas, un balance de prueba y cálculos de depreciación de activos. El objetivo es calcular los saldos finales de las cuentas y elaborar el balance de prueba basado en los movimientos contables provistos.

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    Este documento presenta un taller práctico de contabilidad general para una compañía llamada Cueros Vélez Ltda. Incluye información sobre la constitución de la sociedad, movimientos de 22 cuentas, un balance de prueba y cálculos de depreciación de activos. El objetivo es calcular los saldos finales de las cuentas y elaborar el balance de prueba basado en los movimientos contables provistos.

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    de 11

    INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA

    ITM

    Taller No.1 (Práctico)


    Programa Académico: Tecnología en Gestión
    Administrativa
    Tema: Unidad No.1
    Grupo: 620304008 -2
    Docente: Mónica María Vasco Urquijo
    Asignatura: Contabilidad General
    Fecha: 17 de agosto de 2021

    Fecha de entrega: el día miércoles 1 de septiembre de manera individual, en parejas o


    equipos máximo 4 estudiantes.
    % asignado: 5
    Se envía: plataforma @medellín en el link criterios de evaluación unidad No.1.
    Hora de entrega: desde 6:00 a 23:59 Hrs.

    Calcular saldos finales con base en lo que aprendimos sobre las cuentas de
    acuerdo con los siguientes datos:
    La Compañía Cueros Vélez Ltda., identificada con Nit.800.127.265-8 (Gran Contribuyente
    – responsable de iva – Autorretenedor – Medellín Rte Ica 4 x 1000 – 103) – Beneficio a la
    Equidad Cree – Autorrenta (Tarifa General Productora 0.40%), presenta la siguiente
    información, correspondiente al mes de julio de 2021:

    Se constituye la sociedad el 1 de enero de 2017, por 7 socios c/u aporta 85 cuotas


    registradas en Cámara de Comercio por $500.000 c/u.
    Aporte de cada socio: 85 * 500.000: 42.500.000
    Capital total: 42.500.000 * 7: 297.500.000

    1. 1101 Caja
    Débitos: $8.900.000, $3.100.000 y $2.700.000 = $
    Créditos: $5.400.000, $1.200.000 y $3.800.000 = $
    SF= $ 4.300.000

    2. 1102 Bancos
    Débitos: $36.900.000, $17.200.000, $219.389.000 y $19.900.000 = $
    Créditos: $18.200.000 y $32.500.000 =$
    SF= $ 242.689.000

    1
    3. 1104 Cuentas de Ahorro
    Débitos: $45.100.000, $28.300.000 y $177.800.000 = $
    Créditos: $10.400.000 =$
    SF= $ 240.800.000

    4. 1301 Clientes
    Débitos: $12.300.000, $7.600.000 y $27.900.000 = $
    Créditos: $6.200.000 y $17.900.000 =$
    SF= $23.700.000

    5. 1408 Mercancías no fabricadas por la empresa


    Débitos: $117.600.000 y $136.400.000 =$
    Créditos: $47.040.000, $54.560.000 y 6.299.520 = $
    SF= $ 146.100.480

    6. 1507 Maquinaria y Equipo


    Débitos: $270.500.000 = $ 270.500.000
    SF= $270.500.000 (Validar procedimiento depreciación) SF= $135.926.250

    7. 1512 Flota y equipo de transporte


    Débitos: $684.000.000 = $684.000.000
    SF= $684.000.000 (Validar procedimiento depreciación) SF= $355.293.750

    8. 2101 Bancos nacionales


    Créditos: $25.900.000 y $9.500.000 = $
    Débitos: $15.400.000 y $5.100.000 = $
    SF= $ 14.900.000

    9. 2211 Costos y gastos por pagar


    Créditos: $82.700.000 =$
    Débitos: $24.100.000, $36.900.000 y $2.800.000 = $
    SF= $ 18.900.000

    10. 2403 Impuesto a las ganancias


    Créditos: $375.089.530 = $
    SF= $ 375.089.530

    11. 2404 Impuesto sobre las ventas por pagar


    Créditos: $360.000, $3.700.000 y $940.000 =$
    Débitos: $570.000 y $2.470.000 =$
    SF= $ 1.960.000

    12. 2405 De industria y comercio


    Créditos: $890.100 y $470.900 = $
    SF= $ 1.361.000

    13. 2422 retención en la fuente


    Créditos: $722.200 y $328.300 = $
    SF= $ 1.050.500

    14. 2423 Impuesto a las ventas retenido


    Créditos: $880.400 y $220.600 = $
    SF= $ 1.101.000

    2
    15. 2501 Salarios por pagar
    Créditos: $7.712.200 = $
    SF= $ 7.712.200

    16. 3103 Aportes Sociales


    Créditos: $42.500.000, $42.500.000, $42.500.000, $42.500.000, $42.500.000, $42.500.000 y
    $42.500.000 = $ 297.500.000
    SF= $ 297.500.000

    17. 3301 Reserva obligatoria


    Créditos: $79.706.525 = $
    SF= $ 79.706.525

    18. 3302 Reserva estatutaria


    Créditos: $159.413.050 = $
    SF= $ 159.413.050

    19. 3303 Reserva ocasional


    Créditos: $39.853.262 = $
    SF= $ 39.853.262

    20. 3601 Utilidad del Ejercicio


    Créditos: $518.092.413 = $
    SF= $ 518.092.413

    21. 5112 Depreciación


    Débitos: $58.181.250 = $
    SF= $ 58.181.250

    22. 5211 Depreciación


    Débitos: $309.648.750 = $
    SF= $ 309.648.750

    Clasificación, nomenclatura y movimiento de las cuentas:

    No ACTIVO – PASIVO – NATURALEZA


    . PATRIMONIO DÉBITO – CRÉDITO
    1 ACTIVO DEBITO
    2 ACTIVO DEBITO
    3 ACTIVO DEBITO
    4 ACTIVO DEBITO
    5 ACTIVO DEBITO
    6 ACTIVO DEBITO
    7 ACTIVO DEBITO
    8 PASIVO CREDITO
    9 PASIVO CREDITO
    10 PASIVO CREDITO
    11 PASIVO CREDITO
    12 PASIVO CREDITO
    13 PASIVO CREDITO
    14 PASIVO CREDITO
    15 PASIVO CREDITO

    3
    16 PATRIMONIO CREDITO
    17 PATRIMONIO CREDITO
    18 PATRIMONIO CREDITO
    19 PATRIMONIO CREDITO
    20 PATRIMONIO CREDITO
    21 GASTOS DEBITO
    22 GASTOS DEBITO

    De acuerdo con la anterior información:


    Elabore el Balance de Prueba o Balance de Comprobación.
    BALANCE DE PRUEBA
    CUEROS VÉLEZ LTDA.
    Nit.800.127.265-8
    JULIO 31 DE 2021

    CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO


    1101 CAJA 4.300.000
    1102 BANCO 242.689.000
    1104 CUENTAS DE AHORRO 240.800.000
    1301 CLIENTES 23.700.000
    1408 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA 146.100.480
    EMPRESA
    1507 MAQUINARIA Y EQUIPO 135.926.250
    1512 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 355.293.750
    2101 BANCOS NACIONALES 14.900.000
    2211 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 18.900.000
    2403 IMPUESTO A LAS GANANCIAS 375.089.530
    2404 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR 1.960.000
    PAGAR
    2405 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1.361.000
    2422 RETENCIÓN EN LA FUENTE 1.050.500
    2423 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 1.101.000
    2501 SALARIOS POR PAGAR 7.712.200
    3103 APORTES SOCIALES 297.500.000
    3301 RESERVA OBLIGATORIA 79.706.525
    3302 RESERVA ESTATUTARIA 159.413.050
    3303 RESERVA OCASIONAL 39.853.262

    4
    3601 UTILIDAD DEL EJERCICIO 518.092.413
    5112 DEPRECIACIÓN 58.181.250
    5211 DEPRECIACIÓN 309.648.750
    TOTALES $1.516.639.480 $1.516.639.480

    CONTADOR PÚBLICO REVISORA FISCAL GERENTE GENERAL


    Juan José Quintero Milena Vélez Pablo Palacio
    TP 132589 - T TP 150621 -T C.C. 42.636.811

    Depreciación Activos No Corrientes:


    Activo: 1507 Maquinaria y Equipo
    Fecha de Adquisición: 01/03/17
    VUP: 10 años
    Ventas
    Método de línea recta
    Valor en libros $ 270.500.000
    Valor Residual 10% 27.050.000
    Importe Depreciable $ 243.450.000
    Importe depreciable / VUP
    $243.450.000 / 10 años: $24.345.000 Gasto Deterioro depreciación Anual
    $ 24.345.000 / 12 meses $ 2.028.750 Gasto Deterioro depreciación Mensual

    Depreciación anual = Importe Depreciable x No de años


    ____________________________
    VUP x 1 año
    Calculadora:
    Depreciación anual = ($243.450.000 * 1 año)
    _____________________
    (10 años * 1 año)
    = $ 24.345.000
    Depreciación mensual = Importe Depreciable x No de meses

    5
    _____________________________
    VUP x 12 meses
    Calculadora:
    Depreciación mensual = ($243.450.000 * 1 mes)
    _____________________
    (10 años * 12 meses)
    = $2.028.750
    Mensual: del 01/03/2017 hasta 31/12/2017 = 10 meses
    Anual: del 2018 hasta 2020 = 3 años = 36 meses
    Mensual: del 01/01/2020 hasta 31/07/2021 = 7 meses
    Total = 53 meses
    Depreciación anual = Importe Depreciable x No de años
    ____________________________
    VUP x 1 año
    Calculadora:
    Depreciación anual = ($243.450.000 * 3 años)
    _____________________
    (10 años * 1 año)
    = $73.035.000
    $ 243.450.000/10 años * 3 años: $73.035.000

    Depreciación mensual = Importe Depreciable x No de meses


    _____________________________
    VUP x 12 meses
    Calculadora:
    Depreciación mensual = ($243.450.000 * 17 meses)
    _______________________
    (10 años * 12 meses)
    = $ 34.488.750
    $ 24.345.000 / 12 meses = 2.028.750 * 17 meses =$ 34.488.750

    6
    Depreciación mensual = Importe Depreciable x No de meses
    _____________________________
    VUP x 12 meses
    Calculadora:
    Depreciación mensual = ($243.450.000 * 53 meses)
    _______________________
    (10 años * 12 meses)
    = $ 107.523.750
    $24.345.000 / 12 meses = 2.028.750 * 53 meses =$ 107.523.750
    Validar:
    $
    $

    D M A

    FF 30 07 21
    FI 01 03 17 + 1 dia
    29 4 4

    29 días + 1 día = 1 mes


    4 meses
    12 meses * 4 = 48 meses
    = 53 meses

    Activo: 1512 Flota y Equipo de Transporte


    7 Vehículos
    2 Vehículos Administración $72.500.000 c/u
    Fecha de Adquisición: 07/01/18
    VUP: 8 años
    Método de línea recta
    5 Vehículos Ventas $107.800.000 c/u

    7
    Fecha de Adquisición: 01/05/20
    VUP: 3 años
    Método de línea recta

    Administración: 2 x $
    Valor en libros $ 145.000.000
    Valor Residual 10% 14.500.000
    Importe Depreciable $130.500.000

    Importe depreciable / VUP


    $ 130.500.000 / 8 años = 16.312.500 Gasto Deterioro depreciación Anual
    $ 16.312.500 / 12 meses = 1.359.375 Gasto Deterioro depreciación Mensual
    $ 1.359.375 / 30 dias = 45.312 Gasto Deterioro depreciación Diaria

    D M A

    FF 30 07 21
    FI 07 01 18 + 1 día
    23 6 3

    23 días + 1 dia= 24 dias.


    6 meses
    12 meses * 3 = 36 meses
    = 42.8

    Depreciación diaria = Importe Depreciable x No de días


    ___________________________
    VUP x 360 días

    Calculadora:

    8
    Depreciación diaria = $130.500.000 *24 dias
    _____________________
    8 años * 360 días
    = $ 1.087.500
    $ 45.312 * 24 dias= 1.087.500
    Depreciación mensual = Importe Depreciable x No de meses
    _____________________________
    VUP x 12 meses
    Calculadora:
    Depreciación mensual = 130.500.000 * 6 meses
    _______________________
    8 años * 12 meses
    = $ 8.156.250
    $1.359.375 * 6 meses= 8.156.250

    Depreciación anual = Importe Depreciable x No de años


    ____________________________
    VUP x 1 año
    Calculadora:
    Depreciación anual = $130.500.000 * 3 años
    _____________________
    8 años * 1 año
    = $ 48.937.500
    $ 16.312.500 * 3 = 48.937.500
    Validar: $
    $ $ 1.087.500 + $ 8.156.250 + $ 48.937.500 = 58.181.250

    Ventas: 5 x $

    9
    Valor en libros $ 539.000.0000
    Valor Residual 10% 53.900.000
    Importe Depreciable $ 485.100.000

    Importe depreciable / VUP


    $ 485.100.0000 / 3 años= $161.700.000 Gasto Deterioro depreciación Anual
    $ 161.700.000 / 12 meses= 13.475.000 Gasto Deterioro depreciación Mensual
    $ 13.475.000 / 30 días = 449.167 Gasto Deterioro depreciación Diaria

    D M A

    FF 30 07 21
    FI 01 05 20 + 1 día
    29 2 1

    29 días + 1 dia= 1 mes


    2 meses
    1 años

    Total

    Depreciación mensual = Importe Depreciable x No de meses


    _____________________________
    VUP x 12 meses
    Calculadora:
    Depreciación mensual = $485.100.000 * 15 meses
    _______________________
    3 años * 12 meses
    Validar = $ 13.475.000/ mes * 15 meses = $202.125.000

    $
    Total: $202.125.000

    Validar Gasto Depreciación Acumulada:

    10
    1. Administración: 5112 Depreciación
    1512 $58.181.250 = $ 58.181.250

    2. Ventas: 5211 Depreciación


    1507 $107.523.750 + 1512 $202.125.000= $309.648.750

    ¡ÉXITOS!
    MMVU

    Docente: Mónica María Vasco Urquijo

    11

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