FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS

MATERIA: ESTADOS FINANCIEROS II

TEMA: “TRABAJO MONOGRAFICO”

DOCENTE: CPC. JOSE ANTONIO MEJIA SAIRA

ALUMNO:

HECTOR LUIS QUISPE PANCCA 2017-102016

3° “B” NOCHE

TACNA – PERÚ

2019
 LA ECONÓMICA S.A.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de Diciembre del 2018
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 895,274.00 Otros Pasivos Financieros, Préstamos
Otras cuentas por cobrar 12,000.00 Otras cuentas por pagar 327,238.00
Inventarios 10,000.00 IGV 2018 140,904.00
Imp. Renta 3°Categoría 182,836.00
ESSALUD, ONP 3,498.00
Cuentas por pagar Comerciales 52,996.00
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 917,274.00 TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE 380,234.00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE S
Propiedades, Planta y Equipo Obligaciones financieras – Préstamos 87,954.00
Propiedades de Inversión 3,400.00
Camioneta 50,000.00
Depreciación Acumulada (20,000.00)
TOTAL DEL ACTIVO NO CTE. 33,400.00 TOTAL DEL PASIVO NO CTE. 87,954.00
PATRIMONIO
Capital Emitido 159,770.00
Otras Reservas de Capital 0
Resultados Acumulados 322,716.00
TOTAL PATRIMONIO 4,093,340,00
TOTAL ACTIVO 8,709,219,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,709,219,00
 LA ECONÓMICA S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
(Expresado en Soles)
Ingresos de Actividades Ordinarias 219,028.00
Costo de Ventas (65,000.00)
Ganancia (Pérdida) Bruta 154,000.00
Gastos de Ventas y Distribución (7,600.00)
Gastos de Administración (45,523.00)
Otros Gastos Operativos (868.00)
Ganancia (Pérdida) Operativa 100,037.00
Gastos Financieros (280.00)
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 99,757.00
Gasto por Impuesto a las Ganancias (48,760.00)
Ganancia Neta del Ejercicio 50,997.00

ENUNCIADO DE LAS OPERACIONES

OPERACIONES DE COMPRAS Y GASTOS
Se realizó compras de suministros directos e indirectos para la prestación del servicio de lavado, así
como gastos de consumo de servicios básicos (agua, luz y teléfono), alquiler del local, trámites
administrativos; y se cuenta con el Asesoramiento Contable de la Empresa “Soluciones Integrales
Corporativas E.I.R.L.”. Las siguientes operaciones gravadas y no gravadas se registraron en el período de
enero a marzo del año 2019 en el Registro de compras con la información que se detalla por meses, a
continuación:
ENERO:
01 de Enero:
Se recepciona el RC-001-10504880 por concepto de consumo de agua de la Empresa Prestadora de
Servicios EPS Tacna S.A. con RUC N° 20134052989, por un monto de S/ 200.00 incluido IGV. Se paga
el servicio el 14-01-2019 con cheque N°456.
02 de Enero:
Se compra combustible para la camioneta que se utiliza para trasladar la ropa de cama del Dorado Hotel.
Repsol Comercial S.A.C. con RUC N°20503840121 emite TK-112-28123 por un monto de S/ 100.00. Se
cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
06 de Enero:
Se recepciona el RC-121-13877265 por concepto de consumo de Electricidad de la Empresa Electrosur
S.A. con RUC N°20119205949, por un monto de S/ 300.00 incluido IGV. Se paga el servicio el 14-01-
2019 con cheque N°456.
Se realiza compra de suministros a la Ferretería Parodi S.A.C. con RUC N°20119436673, dos galones de
lejía c/u a S/ 9.50 y un kilo de detergente a granel a S/ 8.50. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la
empresa.
07 de Enero:
Se realiza renovación de un contrato al personal operario de lavandería y se lleva el contrato a la
DIRECCIÓN DE TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO con RUC N°20519752515 y nos emite un
Recibo de caja N°001-57147 por el monto de S/ 30.00.
Se compra un bidón de gas de 45 kg. a la empresa LAROS INVERSIONES SAC con RUC
N°20533310924 y nos emite la FT-001-16 por S/ 300.00. Y se paga el servicio el 28-01-2019 con cheque
N°464.
08 de Enero:
Se compra un bidón de lejía a la Ferretería Parodi S.A.C. con RUC N°20119436673 y nos emite una FT-
003-8875 por el monto de S/ 10.00. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se cancela con telecrédito OP N°59341657 del Banco de Crédito, el importe S/ 200.00 del PDT-PLAME
Dic-2018 correspondiente al inventario inicial, según el siguiente detalle:
AFP-PROFUTURO 125.00
AFP-PRIMA 75.00
09 de Enero:
Se compra bolsas plásticas blancas 14x20 a la empresa COMERCIAL DON VICTOR SRL con RUC N°
20519976464 por el monto de S/ 30.00. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
13 de Enero:
Se compra suministros directos (Determanic, Neobleach, Suavideter), a la Ferretería Parodi S.A.C. con
RUC N°20119436673 y nos emite una FT-002-12113 por el monto de S/2,500.00. Se paga el servicio el
16-01-2019 con cheque N°457.

DETALLE P.U MONTO

2 Determanic 250.00 500.00
8 Neobleach 187.50 1,500.00
2 Suavideter 250.00 500.00
2,500.00

Se compra agua de 20 litros para consumo del personal a la empresa PURITAIN de la señora Collado
Vargas de Hidalgo Jessica y nos emite la FT-002-1044 por un monto de S/ 23.00. Se cancela en efectivo
con fondo fijo de la empresa.
Se realiza compra de suministros a la Ferretería Parodi S.A.C. con RUC N°20119436673, un galón de
lejía a S/ 18.00. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se compra 2 galones de Suavitel c/u a S/ 45.00 a la empresa ILLARY CLEAN E.I.R.L. con RUC
N°205324050000 y nos emite la FT-001-3060 por un monto de S/ 90.00 incluido IGV. Se cancela en
efectivo con fondo fijo de la empresa.
16 de Enero:
Se compra un bidón de gas de 45 kg. a la empresa LAROS INVERSIONES SAC con RUC
N°20533310924 y nos emite la FT-001-36 por S/ 300.00 incluido IGV. Se paga el servicio el 28-01-2019
con cheque N°465.
Se traslada ropa de cama al Dorado Hotel, y se contrata el servicio de taxi a la empresa Torval S.A.C. con
RUC N°20368393500 nos emite FT-001-9014 por un monto de S/ 45.00 incluido IGV. Se cancela en
efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se compra combustible para la camioneta que se utiliza para trasladar la ropa de cama del Dorado Hotel.
Repsol Comercial S.A.C. con RUC N°20503840121 emite TK-001-41064 por un monto de S/ 100.00. Se
cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
19 de Enero:
Se traslada ropa de cama al Dorado Hotel, y se contrata el servicio de taxi a la empresa Radio Taxi 114
S.A. con RUC N°20221768541 nos emite FT-001-18670 por un monto de S/ 100.00 sin IGV por ser un
servicio exonerado del Impuesto General a las Ventas. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la
empresa.
20 de Enero:
Se compra suministros directos a la empresa Ferretería Parodi S.A.C. con RUC N°20119436673 y ésta
nos emite la FT-001-41723 por S/ 680.00 y la FT-003-8923 por S/ 20.00 por concepto de 2 kg. de
detergente en polvo. Ambas facturas se paga el servicio el 21-01-2019 con cheque N°458.
Se paga el PDT-PLAME del mes de diciembre de 2019 con el saldo a favor de la cuenta de detracciones
por S/ 1,700.00 de los siguientes conceptos:
ESSALUD 880.00
ONP 400.00
RENTA DE 4TA 420.00
21 de Enero:
Se cancela con telecrédito OP N°59341541 del Banco de Crédito, el importe del PDT-621 Dic-2018
correspondiente al inventario inicial, según el siguiente detalle:
IGV-Cuenta propia 2,100.00
IGV-Otras cuentas por pagar 400.00
Se repone fondo fijo de la empresa con cheque N°487 por S/
22 de Enero:
Se compra repuestos a la empresa CORPORACION HC SAC con RUC N°20532812063 y nos emite la
FT-005-60 por un monto de S/ 210.00 incluido IGV. Se paga el 14-02-2019 con cheque N°488.
Se compra suministros a la empresa Ferretería Parodi S.A.C. con RUC N° 20119436673 y ésta nos emite
la FT-003-8934 por S/ 50.00 incluido IGV. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se compra combustible para la camioneta que se utiliza para trasladar la ropa de cama del Dorado Hotel.
Repsol Comercial S.A.C. con RUC N°20503840121 emite TK-112-41206 por un monto de S/ 50.00. Se
cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se realiza el pago a la Municipalidad Provincial de Tacna con RUC N°20147797100 por concepto de
Licencia de Funcionamiento. Se canceló la FT-025-87645 por S/ 70.00 incluido IGV.
23 de Enero:
Se compra suministros directos (12 jabones bolívar a S/ 5.00 c/u), a la empresa Ferretería Parodi S.A.C.
con RUC N°20119436673 y está nos emite la FT-003-8937 por S/ 60.00 incluido IGV. Se cancela en
efectivo con fondo fijo de la empresa.
24 de Enero:
Se compra un bidón de gas de 45 kg. a la empresa LAROS INVERSIONES SAC con RUC
N°20533310924 y nos emite la FT-001-72 por S/ 270.00 incluido IGV. Y se cancela el 28-01-2019 con
cheque N°469.
Soluciones Integrales Corporativas E.I.R.L. con RUC N°20533114408, brinda Servicio Contable a la
empresa y nos emite la FT-001-52 por S/ 2,500.00 incluido IGV. Se paga el 28-01-2019 con cheque
N°470.00. Se realiza el depósito de la respectiva detracción por S/ 250.00 (10%), el 28-01-2019 en el
Banco de la Nación con OP N°181520201392972.
26 de Enero:
Se compra agua de 20 litros para consumo del personal a la empresa PURITAIN de la señora Collado
Vargas de Hidalgo Jessica y nos emite la FT-002-1080 por un monto de S/23.00. Se cancela en efectivo
con fondo fijo de la empresa.
28 de Enero:
Se recibe el RC-004-886426732 por un monto de S/ 50.00 incluido IGV, que nos emite la Empresa
Telefónica del Perú S.A.A. Se paga el 14-01-2019 con cheque N°456.
Se compra combustible para la camioneta que se utiliza para trasladar la ropa de cama. Repsol Comercial
S.A.C. con RUC N°20503840121 emite TK-001-29145 por un monto de S/ 50.00. Se cancela en efectivo
con fondo fijo de la empresa.
El Sr. Fernando Ramírez Aycaya que asesor de Gerencia de la empresa, emite el RH-E001-11 por sus
servicios prestados en el mes de enero de 2019 por S/ 3,000.00 y se paga con cheque N°458 por S/
2,760.00 y la diferencia es el 8% por renta de 4ta categoría por el monto de S/ 240.00 que se paga con el
telecrédito OP N°69543776.
30 de Enero:
Se compra combustible para la camioneta que se utiliza para trasladar la ropa de cama. Repsol Comercial
S.A.C. con RUC N°20503840121 emite TK-001-29224 por un monto de S/ 110.00. Se paga con efectivo
del fondo fijo de la empresa.
Se realiza cambio de aceite a la camioneta La empresa Servicios Operativos del Sur S.R.L. con RUC
N°20449468156 nos emite TK-001-81507 por un monto de S/ 110.00. Se paga con efectivo del fondo fijo
de la empresa.
31 de Enero:
Se realiza compra de suministro directo (galón de lejía a S/ 10.00 incluido IGV) a la Ferretería Parodi
S.A.C. con RUC N°20119436673. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se paga mediante cheque N°471 el alquiler del local, según contrato de arrendamiento por un monto de
S/ 1,500.00 así como el respectivo impuesto del 5% (S/ 75.00) por ser renta de 1ra categoría.
Se repone fondo fijo de la empresa con cheque N°488 por S/ 430.09.
Se paga mediante telecrédito con OP N°639101 por concepto de ITF S/ 1.60 y portes, comisiones por S/
31.00 correspondiente al mes de Enero de 2019.

SE REALIZA LAS SIGUIENTES PROVISIONES:

Provisión de la Planilla de Remuneraciones correspondiente al mes de Enero del 2019.
Provisión de la depreciación de activos fijos al 31 de Enero del 2019.
Provisión de la Compensación por Tiempo de Servicios en la parte proporcional al mes de enero de 2019.

FEBRERO:
01 de Febrero:
Se recepciona al RC-001-10581951 por concepto de consumo de Agua de la Empresa Prestadora de
Servicios EPS Tacna S.A. con RUC N° 20134052989, por un monto de S/ 200.00 incluido IGV. Se paga
el servicio el 13-02-2019 con cheque N°472.
03 de Febrero:
Se compra suministros directos: 3 galones de lejía S/ 10.00 c/u y un kilo de detergente a granel a S/ 9.00
a la empresa Ferretería Parodi S.A.C. con RUC N°20119436673 y ésta nos emite la FT-003-8959 por S/
50.00 incluido IGV. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
04 de Febrero:
Se compra un bidón de gas de 45 Kg. a la empresa LAROS INVERSIONES SAC con RUC N°
20533310924 y nos emite la FT-001-112 por S/ 270.00 incluido IGV. Y se cancela el 27-02-2019 con
cheque N°472.
05 de Febrero_
Se compra 4 bateas a S/ 25.00 c/u a la empresa DIPROPLAST SAC con RUC N° 20532446296 y nos
emite la FT-001-21195 por S/ 100.00. Se paga en efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se realiza compra de suministro directo (galón de lejía a S/ 10.00 incluido IGV) a la Ferretería Parodi
S.A.C. con RUC N°20119436673 nos emite FT-003-8971 por S/ 10.00. Se cancelan en efectivo con fondo
fijo de la empresa.
Se recepciona el RC-121-13970867 por concepto de consumo de Electricidad de la Empresa Electrosur
S.A. con RUC N°20119205949, por un monto de S/ 300.00 incluido IGV. Se paga el servicio el 13-02-
2019 con cheque N°472.
Se cancela con telecrédito OP N°59341587 del Banco de Crédito, el importe de las AFP PROFUTURO
correspondiente al mes de Enero 2019, por S/110.10.
07 de Febrero:
Se compra agua de 20 litros para consumo del personal a la empresa PURITAIN de la señora Collado
Vargas de Hidalgo Jessica y nos emite la FT-001-1122 por un monto de S/ 23.00. Se cancela en efectivo
con fondo fijo de la empresa.
10 de Febrero:
Se compra suministros directos (Determanic, Neobleach, Suavideter), a la Ferretería Parodi S.A.C. con
RUC N°20119436673 y nos emite una FT-002-12126 por el monto de S/ 2,100.00. Se cancela el mismo
día con cheque N°473.

DETALLE P.U MONTO

2 Determanic 250.00 500.00
10 Neobleach 187.50 1,875.00
3 Suavideter 250.00 750.00
3,125.00

Se realiza mantenimiento a la camioneta. El señor Juan Carlos Mamani Acostupa nos emite FT-001-101
por un monto de S/ 450.00 incluido IGV. Se gira el 13-02-2019 el cheque N° 474 para realizar el pago.
11 de Febrero:
Se compra 2 galones de Suavitel c/u a S/ 40.00, a la empresa ILLARY CLEAN E.I.R.L. con RUC
N°20532405000 y nos emite la FT-001-3108 por un monto de S/ 80.00 incluido IGV. Se cancela en
efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se compra un bidón de gas de 45 kg. a la empresa LAROS INVERSIONES SAC con RUC
N°20533310924 y nos emite la FT-001-145 por S/ 230.00 incluido IGV. Se paga el servicio el 27-02-2019
con cheque N°475.
12 de Febrero:
Se contrata el servicio de pintado al Sr. Bryam Jhon Zevallos Sosa, por el servicio emite el RH-E001-1 por
S/ 450.00. Se paga el mismo día y se gira el cheque N°476.
13 de Febrero:
Se traslada ropa de cama al Dorado Hotel, y se contrata el servicio de taxi a la empresa Radio Taxi 114
S.A. con RUC N°20221768541 nos emite FT-001-18718 por un monto de S/ 150.00 sin IGV por ser un
servicio exonerado del Impuesto General a las Ventas. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la
empresa.
17 de Febrero:
Se compra suministros directos (2 galones de Neobleach), a la Ferretería Parodi S.A.C. con RUC
N°20119436673 y nos emite una FT-001-8989 por el monto de S/ 150.00. Se cancela en efectivo con
fondo fijo de la empresa.
18 de Febrero:
Se compra agua de 20 litros para consumo del personal a la empresa PURITAIN de la señora Collado
Vargas de Hidalgo Jessica y nos emite la FT-001-1156 por un monto de S/ 15.00. Se cancela en efectivo
con fondo fijo de la empresa.
19 de Febrero:
Se compra un bidón de gas de 45 kg. a la empresa LAROS INVERSIONES SAC con RUC
N°20533310924 y nos emite la FT-001-176 por S/ 300.00 incluido IGV. Se paga el servicio el 27-02-2019
con cheque N°475.
20 de Febrero:
Se paga el PDT PLAME del mes de enero de 2015 por telecrédito del Banco de Crédito OP N°6354781
por S/ 800.00 de los siguientes conceptos:
ESSALUD 280.00
ONP 260.00
RENTA DE 4TA 220.00
Se cancela con telecrédito OP N°59341541 del Banco de Crédito, el importe del PDT-621 Enero-2019
correspondiente al enero de 2019, según el siguiente detalle:
IGV-Cuenta Propia 2,000.00
IGV-Renta de 3ra Categoría 600.00
21 de Febrero:
Se compra un paquete de bolsas plásticas de polietileno 22x15 en el comercial Don Victor S.R.L. con
RUC N°20519976464. Se paga en efectivo con fondo fijo de la empresa.
23 de Febrero:
Se traslada ropa de cama al Dorado Hotel, y se contrata el servicio de taxi a la empresa de Radio Taxi
300 S.A. con RUC N°20533036415 nos emite FT-001-1048 por un monto de S/ 50.00 sin IGV por ser un
servicio exonerado del Impuesto General a las Ventas. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la
empresa.
Se traslada ropa de cama al Dorado Hotel, y se contrata el servicio de taxi a la empresa Radio Taxi 114
S.A. con RUC N°20221768541 nos emite FT-001-18760 por un monto de S/ 1,500.00 sin IGV por ser un
servicio exonerado del Impuesto General a las Ventas. Se cancela en efectivo con fondo fijo de la
empresa.
24 de Febrero:
Soluciones Integrales Corporativas E.I.R.L. con RUC N°20533114408, brinda Servicio Contable a la
empresa y nos emite la FT-001-55 por S/ 2,000.00 incluido IGV. Se paga el servicio el 27-02-2019 con
cheque N°476.
27 de Febrero
Se compra un galón de Suavitel en la tienda comercial del Señor Dino Efer Pilco García con RUC
N°10418062768 perteneciente al Nuevo RUS y nos emite BV-004-67 por un monto de S/ 27.00. Se paga
en efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se paga con cheque N°471 el alquiler del local, según contrato de arrendamiento por un monto de S/
1,000.00 así como el respectivo impuesto del 5% (S/ 50.00) por ser renta de 1ra categoría.
El Sr. Fernando Ramírez Aycaya asesor de Gerencia de la empresa, emite el RH-E001-13 por sus
servicios prestados en el mes de febrero de 2019 por S/ 3,000.00 y se paga con cheque N°478 por S/
2,760.00 y la diferencia es el 8% por renta de 4ta categoría por el monto de S/ 224.00 que se paga con el
telecrédito OP N°69543728.
28 de Febrero:
Se recibe el RC-004-888264416 por un monto de S/ 50.00 incluido IGV, que nos emite la Empresa
Telefónica del Perú S.A.A. Se paga el servicio el 13-02-2019 con cheque N°472.
Se compra suministros directos (2 galones de lejía c/u a S/ 10.00 y 7 kg. de detergente Sapolio cada kilo
a S/ 9.00), a la Ferretería Parodi S.A.C. con RUC N°20119436673 y nos emite una FT-001-41740 por el
monto de S/ . Se cancela en efectivo con fondo fijo de la empresa.
Se paga mediante telecrédito con OP N°6391897 por concepto de ITF S/ 1.30 y portes, comisiones por S/
31.00 correspondiente al mes de febrero de 2019.
SE REALIZAN LAS SIGUIENTES PROVISIONES
Provisión de la Planilla de Remuneraciones correspondiente al mes de Febrero del 2019.
Provisión de la depreciación de activos fijos al 28 de Febrero del 2019.
Provisión de la Compensación por Tiempo de Servicios en la parte proporcional al mes de Febrero de
2019.

1) El 10-01-2019, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago: ESSALUD, ONP, IGV 2014, y a
su vez se cobra con depósito en cuenta las Otras cuentas por cobrar.
2) En febrero se pagó con cheque no negociable, las cuentas por pagar comerciales S/ 52,996.00

3) El 31 de marzo de 2015 según Resolución SUNAT, fecha de vencimiento Declaración Jurada Anual, se
paga con cheque el impuesto a la renta de 3ra categoría – DJ. Renta Anual 2014.
4) La compra de mercaderías pagado con cheque no negociable son Febrero por S/ 36,000 más IGV se
sustenta con comprobante de pago fidedigno; y las compras pagadas con cheque (no negociable)
Setiembre S/ 31,00 más IGV sustentada con factura (comprobante fidedigno).
5) El 30-10-15 se vendieron diversos productos a su valor de venta de S/ 650,000 más IGV, se cobró con
cheque no negociable el cual se depositó en cuenta corriente de la empresa. Costo de ventas es
S/70,000.
6) El 01-11-2015 se efectuó la compra de útiles de escritorio por S/ 3,200. Más IGV, pagándose con
cheque No Negociable, el cual se consume en forma inmediata, sustentando con factura fidedigna. 100 %
Gastos de Administración.
7) El 15-11-2015, Se prestó a largo plazo a subsidiaria en el extranjero, Transferencia de cuenta
Fecha de Préstamo 15-11-15 $10,000 Tipo de Cambio S/ 2.00 = S/ 20,000
Pendiente de Cobro al 31-12-15 $10,000 Tipo de Cambio S/ 3.24 = S/ 32,400
8) En Diciembre de 2015, se pagó con cheque sin la cláusula no negociable, publicidad a el Diario OJO
S.A., por S/ 1,345 más IGV, Detracción y Tasa adicional, el Contador detecta que es un comprobante de
pago no fidedigno, 100% Otros Gastos.
9) El 31-12-2015 se amortiza el préstamo bancario por S/ 50,800 y se paga intereses financieros por S/
900, el banco se cobra de nuestra cuenta corriente. 100% Gastos Financieros.
10) El 31-12-2015, se pagó sueldos al personal en el año con transferencia de cuenta un importe bruto de
S/ 74,800 (afiliados al SNP), y se provisiona las contribuciones y aportes del año. 100% Gastos de
Administración.
11) El 30-12-2015, se pagó en efectivo multas a la SUNAT S/ 450.00 más S/ 16.00 de Intereses
Moratorios del periodo. 100% Otros gastos.
12) Se pagó con cheque no negociable, por compra de acciones en la Bolsa de Valores de Lima, a
Minera BRILLO S.A.A. (Inversiones Disponibles para la Venta).
Fecha de Compra 19-11-15 Adquisición de 10,000 acciones a S/ 2.90 C/A = S/ 29,000
Saldo al 31-12-15 Valor en bolsa 10,000 acciones a S/ 3.40 C/A = S/ 34,000
Ganancia No Realizada S/ 5,000

13) La Depreciación del periodo al 31-12-2014, es Vehículo 20% Anual, 100% Gastos de Administración.

14) El 31-12-2015 se efectuó la revaluación voluntaria de la camioneta por S/ 25,000, previo dictamen de
valuación (Tasación) y la nueva vida útil estimada es 5 años.
15) En Diciembre, se pagaron con cheque no negociable del Banco Continental, los siguientes conceptos:
a. Recibo de arrendamiento por alquiler local de la empresa de S/ 3,850, pagado al dueño Señor Juan
Gamboa, sustentado con recibo de arrendamiento SUNAT.
b. Recibo por teléfono S/ 4,800 más IGV (Comprobante fidedigno)
c. Recibo por Luz y Agua S/ 6,400 y S/ 2,680 respectivamente más IGV (Comprobante fidedigno)

16) Suponga que en Diciembre, se efectuaron los pagos a cuenta de Impuesto a la Renta por S/ 4,200
con cheque. El 30-12-15 se provisiona el pago a cuenta de Impuesto a la Renta del mes de Diciembre S/
950.00, que se paga en efectivo el 16-01-16.
17) En Diciembre se incurrió en gastos de mantenimiento y reparaciones de la camioneta y se pagó con
Cheque No Negociable girado a FUERTE S.A. por S/ 2,670 más IGV, sustentando con factura,
comprobante que no cumple los requisitos legales o reglamentarios, efectuándose la detracción. 100%
Otros Gastos.
Importe Bruto S/ 2,670.00
IGV 18% S/ 480.60
Total S/ 3,150.60
Detracción (10%) S/ 315.06
Pagado Neto S/ 2,835.54
18) En Diciembre de 2015, pagaron en efectivo gastos personales del gerente general por S/ 756.00 más
IGV, sustentando con comprobante fidedigno, 100% Otros Gastos. La tasa adicional se paga en enero
2016.
19) El 31-12-2015, se efectuó la celebración del aniversario de la empresa, se organizaron agasajos para
todo el personal de la empresa, pagándose en efectivo a la empresa Mundo S.A, S/ 2,450 más IGV,
sustentando con comprobante no fidedigno y se efectuó la provisión de la tasa adicional que se paga en
enero 2015.
20) El 31-12-2015, se pagó en efectivo S/ 2,350 más IGV a la empresa OLAS S.A., Gastos de viaje de
los familiares del gerente general, sustentados con comprobante de pago fidedigno y se efectuó la
provisión de tasa adicional que se paga en enero 2016.
21) El 31-12-2015, los socios deciden aumentar el capital social en S/ 300,000.00, el cuál fue pagado en
forma total por los socios y depositado en cuenta corriente el total de los aportes.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

1. Actividad Económica

Distribuciones “La Económica” S.A.A. fue constituida en el 2014 y , de conformidad con la Ley
General de Sociedades Peruana, es considerada una sociedad anónima abierta. La empresa
tiene como subsidiaria a Tommy S.A., dicha empresa reside en el extranjero. La dirección de la
empresa queda ubicada en Cooperativa Jorge Basadre Grohmann F-20, Alto de la Alianza,
Tacna, Perú.

La actividad principal de la empresa es la venta de materiales eléctricos y electrodomésticos.

2. Bases de Preparación.-
Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting
Standars Board (IASB).

Los estados financieros han sido preparados sobre la base de costos históricos. Los valores en
libros de los activos y pasivos considerados como partidas cubiertas en coberturas al valor
razonable. Los estados financieros consolidados se presentan en Soles.

3. Resumen de Políticas contables significativas.-

3.1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo.-

El Efectivo y equivalentes de efectivo presentados, comprende el efectivo en bancos, caja y

depósitos a plazo con un vencimiento no menor de 6 meses.

3.2. Inventarios.-

Los inventarios se valúan al costo o valor neto de realización. Los costos en los que se incurre
para llevar los inventarios a su ubicación:

Inventarios por recibir.-

- Costo de Compra

NOTAS

1. EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Op. Concepto Salida Ingreso

Saldo Inicial 888,251.92
Pago de Impuestos 144,402.00
Cuentas por pagar 52,996.00
Pago del IR 2018 182,836.00
Compra de mercaderías 79,060.00
Venta de mercaderías 767,000.00

2. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Fecha de Préstamos 15-11-15 $10,000 * T/C 2.00 = S/ 20,000.00

Diferencia de Cambio a la fecha de cierre = S/ 12,400.00

Préstamos otorgado a subsidiaria $10,000 * T/C 3.24 = S/ 32,400.00

3. INVENTARIOS

Inventario Inicial 10,000

+ Compras 67,000
- Costo de Ventas -70,000

Desvalorización -1,000

Saldo Inventario 6,000

4. Propiedades, planta y equipo

Concepto Valor en libros antes % Activo en Libros Valor Revaluado

de Revaluación
Valor Activo 50,000 100 41,666.66
Depreciación -20,000 40 -16,666.66
Acumuladada
VALOR NETO 30,000 60 25,000.00
Disminución por Revaluación -10,000.000

15,000.00

5. ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDOS

Determinación de la diferencia temporaria NIC 12

Concepto Valor al 31-12-19 Diferencia Impuesto a la Renta

Mercaderías contable Tributario Temporaria Activo Diferido
Desvalorización 6,000 7,000 1,000 1,000 x 29.5% = 295
Deterioro AF 5,000 5,000 x 29.5% = 1475
1,770

6. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

IGV 2018 01,385

I.R 3ra categoría 128,957

Pago a cuenta 950

ESSALUD, ONP 16,456

Tasa 5% 334

248,082