EXAMEN - Tributos - Aduaneros

EXAMEN TRIBUTOS ADUANEROS
Nombre: MARCELA MIKAELA MONTAÑO DORIA MEDINA

REG. 213046830
GRUPO: COM360-B
1) En el siguiente ejercicio:
PRODUCTO CANTIDAD FOB UNITARIO TASA ARANCELARIA
Motores 850 unidades $35,50 0%
PESO BRUTO VOLUMEN ORIGEN TASA IVA
1.500 Kg. 23 mt3 Canadá 14,94%
Flete aéreo = $5/kg. No cuenta con seguro
Tipo de cambio = Bs.6,96 x $us.1.- Otras erogaciones = Bs.200.-
a) Calcule los conceptos de valor para todo el lote de productos
b) Determine el total de tributos aduaneros para todo el lote de
productos
Valor CIF aduana de frontera 30175

(X) tipo de cambio oficial Bs.6,96 x $us.1
valor Aduana 210018
Cálculo del Gravamen Arancelario (G.A.)

Valor Aduana (VAD) 210018
(x) Tasa Arancelaria Nominal (TAN) 0%
Gravamen Arancelario 0
Cálculo de la Base Imponible (B.I.)

Valor Aduana 210018
+ Gravamen Arancelario 0
+ Otras erogaciones 200
Base imponible 210218
Cálculo del IVA Importaciones

Base imponible 210218
X Tasa IVA 14,94%
IVA IMPORTACIONES 31406,57
Cálculo del T.T.A.

Gravamen Arancelario 0
+ IVA IMPORTACIONES 31406,57
+ IMPUESTOS GLOBALES 100
TOTAL TRIBUTOS ADUANEROS (T.T.A) Bs 31506,57
3) En el siguiente ejercicio:
Valor FOB = $20.118,66 Tipo de Cambio = Bs.6,96 x $us.1.-
Flete Marítimo = $1.888,55 NO cuenta con Seguro
Gastos Portuarios = $315,33 Flete Carretero hasta frontera = $913,83
Tasa arancelaria 20% Tasa IVA 14,94%
 Calcular:
i)VAD ($ y Bs.), B.I. y T.T.A., con un monto de otras erogaciones de Bs.200.-
ii)Tributos aduaneros: GA, IVA y TTA
CONCEPTOS DE VALOR USD. FOB ($) VAD (Bs.) T.A.N. (%) G.A. B.I. IVA T.T.A.
VALOR F.O.B. 20.118,66 15% A 20000 23099 0,15 3464,9
SEGURO 0,00 10% B 30000 34649 0,10 3464,9
FLETE PRINCIPAL (I) 1.888,55 5% C 50000 57748 0,05 2887,4
GASTOS PORTUARIOS 315,33 TOTAL 100000 115497 9817 125514 18752 96216
FLETE SECUNDARIO (II) 913,83
OTROS GASTOS
VALOR ADUANA (VAD) USD. 23.236,37
T. de CAMBIO OFICIAL Bs.6,96 X USD. 1.- VALOR ADUANA (Bs.) 23.236,37 1,15497
VAD (Bs.) 161725 VALOR FOB ($) 20.118,66
G.A. % 62489
OTRAS EROGACIONES 200
BASE IMPONIBLE 224414
IVA IMPORT. 14,94% 33527
IMPUESTOS GLOBALES 200
TOTAL TRIBUTOS ADUAN. 96216
5) Determine los conceptos de valor y los tributos aduaneros para el siguiente ejemplo:
PRODUCTO: MATERIAL DE ESCRITORIO
PESO BRUTO = 13.000,50 Kg. VOLUMEN = 19,30 mt3
VALOR FOB-HAMBURGO = $14,5/Kg.
FLETE MARÍTIMO HAMBURGO-ARICA = $53,90/Ton.
PRIMA DEL SEGURO = $1.005,60
GASTOS PORTUARIOS ARICA = $12,44/mt3
FLETE CARRETERO ARICA-STA.CRUZ= $64,11/mt3
G.A. = 10% IVA = 14,94% O.E. = Bs.200.- T. de C. = Bs.6,99
Calcular:
1. Base imponible
2. Tributos aduaneros
6) Con los datos del siguiente ejercicio:

Valor FOB-Barcelona = $8,05/unidad Tipo de Cambio = Bs.6,96 x $1.-
Flete Marítimo Barcelona-Arica = $78/mt3 Tasa del Seguro = 2%
Gastos Portuarios en Arica = $22/mt3 Otras erogaciones = Bs.200.-
Flete Carretero Arica-Frontera = $19/tonelada
Volumen = 24,21 metros cúbicos Peso Bruto = 24,88 toneladas
Cantidad = 3.000 unidades Tasa Arancelaria = 5%
a) Calcule los conceptos de valor para todo el lote de productos
b) Determine el total de tributos aduaneros para todo el lote de
productos
CONCEPTOS DE VALOR USD.
VALOR F.O.B. 24150
SEGURO 483,00
FLETE PRINCIPAL (I) 1888,38
GASTOS PORTUARIOS 22
OTROS GASTOS
T. de CAMBIO OFICIAL Bs.6,96 X USD. 1.-
VAD (Bs.) 188032
G.A. % 62489
IVA IMPORT. 14,94% 12536
7) Para el siguiente caso:

CANTIDAD: 11.550 cajas de cartón
Precio unitario (por caja) FOB-SAO PAULO (Brasil): $51,85
PESO BRUTO: 20,11 ton. - Flete SAO PAULO -Frontera: $15/ton.
VOLUMEN: 19,17 metros cúbicos - Flete Frontera-SANTA CRUZ: $122/ton.
Flete marítimo: $32/ton.
Gastos Portuarios: $3,95/mt3.
Tasa del seguro: 2%
TIPO DE CAMBIO: Bs.6,96 X $1.-
Otras erogaciones = Bs.990.-
Determinar: a) el valor FOB- SAO PAULO (Brasil), para un metro cúbico
c) el valor CIF ADUANA DE FRONTERA, para 15 toneladas
CONCEPTOS DE VALOR USD.

VALOR F.O.B. 598.868
SEGURO 11.977,35
FLETE PRINCIPAL (I) 643,52
GASTOS PORTUARIOS 75,7215
OTROS GASTOS
T. de CAMBIO OFICIAL Bs.6,96 X USD. 1.-
VAD (Bs.) 4259776
G.A. % 62489
IVA IMPORT. 14,94% 216163
8) Definir los siguientes conceptos:
a) Precio realmente pagado o por pagar
Es el precio de las mercancías realmente pagado o por pagar, cuando éstas se
venden para su exportación al país de importación, ajustado de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 8 del Acuerdo Sobre Valoración
en la OMC.
b) Flete principal
Transporte internacional desde el lugar de partida de la empresa vendedora
(normalmente, puerto o aeropuerto) hasta el lugar de llegada de la empresa
compradora (puerto o aeropuerto).
c) Flete secundario
El transporte secundario va dirigido de la planta de producción de los productos
terminados al cliente final (distribuidores minoristas o mayoristas). Se debe
tener en cuenta para este sistema de transporte lo siguiente: Evitar hacer
entregas a un solo cliente, en lo posible consolidar lo que genera grandes
ahorros.
d) Flete aéreo neto
El FLETE AÉREO es el precio que paga el usuario por el transporte de las mercancías
por vía aérea desde un aeropuerto de origen hasta otro distinto destino
cubriendo solo el vuelo de la aeronave.
e) Prima del seguro
La prima de un seguro es el desembolso que debe realizar el beneficiario de la póliza
a la compañía aseguradora. Ello, a fin de acceder a la cobertura
correspondiente. La prima puede distribuirse en un única entrega de dinero o
en varias prestaciones y es exigible a partir de la firma del contrato.
f) Gastos portuarios
Pago que debe efectuar todo aquel que utiliza las instalaciones portuarias al exportar
o importar.
g) Otros gastos
El término se suele utilizar para englobar los gastos necesarios para no cesar la
actividad, pero que no están directamente relacionados con los productos o
servicios que se ofrecen
h) Valor en aduana
Es el precio de las mercancías realmente pagado o por pagar, cuando éstas se
venden para su exportación al país de importación, ajustado de conformidad
con lo dispuesto en el artículo 8 del Acuerdo Sobre Valoración en la OMC.
i) Tasa arancelaria nominal
Los aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de exportación
e importación, como se refiere en el Artículo 12 de la Ley de Comercio Exterior
(LCE) 1. Es decir, el arancel es el tributo que es aplicado sobre los bienes que
son objeto de importación o exportación.
j) Preferencia arancelaria
Es una ventaja que se otorga a los países, es el arancel aplicable a mercancías
originarias de países a los que se concede trato preferencial como resultado de
un acuerdo o tratado comercial.
k) Tasa arancelaria residual o efectiva
Existen dos tipos de aranceles, ad-valorem y los aranceles específicos. A partir de la combinación de
ellos, se genera el arancel mixto.
l) Gravamen arancelario, efectivamente pagado
De acuerdo a la Ley 1990 y a su Reglamento, los Tributos Aduaneros de Importación
son: 1. GA (Gravamen Arancelario) = 10% del valor CIF frontera para la
generalidad de los productos de consumo, existiendo alícuotas de 5% y 0%
para bienes de capital. ... VERIFICACIÓN DE IMPORTACIONES = 1.75% del
valor FOB.
m) Otras erogaciones
Las mismas pueden ser tanto para gastos corrientes como de capital); erogaciones
contingentes (aquellas asignaciones que están destinadas a cubrir necesidades
imprevistas o extraordinarias); erogaciones derivadas de ingresos por cuentas de
terceros (cantidad asignada en concepto de trabajos realizados a terceros
n) Base imponible
La base imponible es un elemento tributario que se define como la magnitud que
representa la medida o valoración numérica del hecho imponible, obtenida
según las normas, medios y métodos que la ley propia de cada tributo
establece para su determinación.
o) Total tributos aduaneros
La liquidación de tributos Aduaneros (Gravamen Arancelario e IVA), se hace a través
de la DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN, el pago de estos impuestos se realiza ante
los intermediarios financieros, en las aduanas en donde opera el Sistema Informático
Siglo XXI, los formularios se hacen por medio electrónico.

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Nombre: MARCELA MIKAELA MONTAÑO DORIA MEDINA

Valor CIF aduana de frontera 30175

Cálculo del Gravamen Arancelario (G.A.)

Cálculo de la Base Imponible (B.I.)

Cálculo del IVA Importaciones

Cálculo del T.T.A.

6) Con los datos del siguiente ejercicio:

7) Para el siguiente caso:

CONCEPTOS DE VALOR USD.

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