TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2022

UVT $ 38,004

A partir de
Núm. SALARIALES Base Tarifas
UVT
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por
compensación por servicios personales obtenidos por las personas que informen que
1 no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad. 95 $ 3,610,000 Tabla del Art.383 del

Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 204 UVT (Art. 401-3 E.T.)
2 N/A $1 20%
DUR 1625 1.2.4.1.13
A partir de
Núm. HONORARIOS Y CONSULTORIA Base Tarifas
UVT
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o
3 N/A $1 11%
asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No
declarante (Art. 392 Inc 3), será del 11% cuando los contratos que se firmen en el año
4 N/A $1 10%
gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedor superen 3.300 uvt
($119.816.000 Uvt año 2020). DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o abonos en
cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia
5 obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el N/A $1 3.5%
país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no declarantes la tarifa se aplica según lo
establecido en el numeral 4

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento,

ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de
6 programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas N/A $1 3.5%
web y consultoría en programas de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no
declarantes la tarifa aplica según lo establecido en el numeral 4

Contratos de consultoría y administración delegada diferentes del numeral 6.

7 N/A $1 11%
(Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2

Contratos de consultoría y construcción por el sistema de administración delegada

8 P.N. No declarantes (La tarifa será del 11% si cumple con los mismos requisitos del N/A $1 10%
numeral 4) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con personas jurídicas
por la Nación, los departamentos las Intendencias, las Comisarías, los Municipios , el
Distrito Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las empresas industriales y
9 N/A $1 2%
comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o más de su capital social
cuyo remuneración se efectúe con base en el método de factor multiplicador. DUR
1625 Art. 1.2.4.10.1
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y
edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de hecho, y
10 N/A $1 6%
demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar
declaración de Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y
edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta. La
11 N/A $1 10%
retención para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos señalados en el
numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.

Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en

cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás
12 N/A $1 6%
entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. DUR
1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%
 TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2022
UVT $ 38,004
A partir de
Núm. SERVICIOS UVT
Base Tarifas
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta. DUR
13 4 $ 152,000 4%
1625 Art. 1.2.4.4.14.
14 Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14. 4 $ 152,000 6%
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) DUR 1625 Art.
15 4 $ 152,000 1%
1.2.4.4.8.

Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y NO

16 27 $ 1,026,000 3.5%
DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.

Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR 1625 Art.

17 4 $ 152,000 1%
1.2.4.4.6.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o igual a
18 4 $ 152,000 1%
4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU
19 4 $ 152,000 2%
Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados,
prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden
20 4 $ 152,000 2%
hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos
(Art. 392 Inc 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.12.
21 Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10. N/A $1 4%
Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES. DUR
22 27 $ 1,026,000 3.5%
1625 Art. 1.2.4.10.6.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes
23 27 $ 1,026,000 4%
de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean
24 27 $ 1,026,000 3.5%
declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO
25 4 $ 152,000 3.5%
DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra material de
26 27 $ 1,026,000 2%
bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
A partir de
Núm. COMPRAS UVT
Base Tarifas

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art.

27 27 $ 1,026,000 2.5%
1.2.4.9.1.
Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE DUR 1625 Art.
28 27 $ 1,026,000 3.5%
1.2.4.9.1.
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios SIN procesamiento industrial .
29 Con procesamiento aplica la retención por compras, o en las compras de café 92 $ 3,496,000 1.5%
pergamino tipo federación DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
30 Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8. 160 $ 6,081,000 0.5%
Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de distribuidores mayoristas o
31 N/A $1 0.1%
minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.5.
32 Adquision de Vehículos. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1 N/A $1 1%
Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional. DUR 1625 Art.
33 N/A $1 1%
1.2.4.6.9
Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 uvt.
34 20,000 $ 760,080,000 1%
DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisición de Bienes raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las
35 20,000 $ 760,080,000 2.5%
primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisición de Bienes raíces uso diferente a vivienda de habitación. DUR 1625 Art.
36 27 $ 1,026,000 2.5%
1.2.4.9.1.
 TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2022
UVT $ 38,004
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o jurídica (Art. 398, 399 y
37 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natural. DUR 1625 Art. N/A $1 1%
1.2.4.5.1.
A partir de
Núm. OTROS UVT
Base Tarifas

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas
38 N/A $1 1.5%
débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
39 Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. ET. Art. 317 y 404-1 48 $ 1,824,000 20%
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o similares.
40 N/A $1 10%
DUR 1625 Art. 1.2.5.4. ET. Art. 306-1
Colocación independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada
41 5 $ 190,000 3%
colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el
42 N/A $1 20%
estado para residentes fiscales en Colombia. (Art. 401-2 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de títulos de renta fija, contemplados en el
43 N/A $1 4%
Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
44 Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5 N/A $1 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
45 N/A $1 4%
extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos
46 N/A $1 2.5%
financieros derivados. Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo
47 N/A $1 2.5%
comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de opinión
48 pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las demás N/A $1 4%
entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1. Parágrafo 2
 TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2022
UVT $ 38,004

RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR.

* Las tarifas cambian para los países con acuerdos de doble tributación vigente. Ley 142 de 1994
A partir de
Núm. Conceptos UVT
Base Tarifas

Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades N/A Gravadas 32%
49
extranjeras y por personas naturales no residentes. Art. 245 E.T. N/A No gravadas 10.0%

50 Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales Residentes. Art. 242 E.T N/A $0 32%

Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. Art. 242 N/A 0 a 300 UVT 0%
51
E.T. N/A >300 uvt 10%
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por
52 servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Ley 2010 N/A $1 20%
Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en
53 N/A $1 20%
Colombia o desde el exterior. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Tarifa para rentas en explotación de programas de computador. Ley 2010 Art. 92.
54 N/A 1 20%
Modifica Art. 408 E.T.

55 Retención en la Fuente por Servicios Artísticos de Extranjeros. Ley 1493 2011 Art. 5. N/A $1 8%

En el caso de los denominados contratos "Llave en mano" y demás contratos de

56 confección de obra material, se considera renta de fuente nacional para el contratista, el N/A $1 1%
valor total del respectivo contrato. Art. 412 E.T.

Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación de

57 obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de contratos que N/A $1 2%
hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Art. 414 E.T.

Profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no superiores

58 a cuatro (4) meses por instituciones de educación superior, aprobadas por el ICFES. N/A $1 7%
Art. 409 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos
obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de
59 intereses o costos financieros del canon de arrendamiento N/A $1 15%
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Ley 2010
Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves,
helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través
60 N/A $1 1%
de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,. Ley
2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.

Rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no

domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por
61 término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de N/A $1 5%
infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la
Ley 1508 de 2012,. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.

Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en

62 N/A $1 1%
el país. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Pagos o o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el
artículo 124 del Estatuto Tributario, realizados a personas no residentes o no
63 N/A $1 33%
domiciliadas en el país. De que trata el E.T. Art. 124. Ley 2010 de 2019 Art. 92.
Modifica Art. 408 E.T.
 TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2022
UVT $ 38,004
Explotación de películas cinematográficas a cualquier título. Ley 2010 de 2019 Art. 92.
64 N/A $1 20%
Modifica Art. 408 E.T.
Servicios de transporte internacional, prestados por empresa de transporte
65 aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186. Modifica Art. 414- N/A $1 5%
1 E.T.

66 En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias ocasionales. Art. 415 E.T. N/A $1 15%

67 Concepto sea ganancia ocasional. Art. 415 E.T. N/A $1 10%

RETENCION DE IVA
La base es el
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas
68 No aplica 100% del IVA 15% del Iva
débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)
teórico
La base es el
Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no residente
69 No aplica 100% del IVA 100% del IVA
en Colombia. E.T. Art. 437-2 núm. 3.
teórico
La base es el
Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil ),
70 No aplica 100% del IVA 100% del IVA
Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
teórico
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria La base es el
71 andina 72.04, 74.04 Y 76.02, se generará cuándo esta sea vendida a las siderúrgicas. No aplica 100% del IVA 100% del IVA
(Art. 437-4) DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6. teórico
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria
La base es el
andina 72.04, 74.04 Y 76.02, efectuada por las siderúrgicas a otras siderúrgicas o a
72 No aplica 100% del IVA 15% del Iva
terceros, se genera el impuesto sobre las ventas a la tarifa general y la retención,
teórico
cuando a ella hubiere lugar, DUR 1625 Art. 1.3.2.1.9.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco
La base es el
identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. por parte de los
73 No aplica 100% del IVA 100% del IVA
productores del régimen común, será retenido por la empresa tabacalera. DUR 1625
teórico
Art. 1.3.2.1.10.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de tabaco
La base es el
identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. efectuada por las
74 No aplica 100% del IVA 15% del Iva
empresas tabacaleras a otras empresas tabacaleras o a terceros. DUR 1625 Art.
teórico
1.3.2.1.10.
Retención de IVA para venta de papel o cartón para reciclar (desperdicios y desechos)
cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pastas celulósicas, papel La base es el
75 y cartón ; fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación de envases, empaques y No aplica 100% del IVA 100% del IVA
de embalajes de papel y cartón; y, fabricación de otros artículos de papel y cartón. teórico
DUR 1625 Art. 1.3.2.1.11.
Retención de IVA para venta de desperdicios y deshechos de plomo se generará La base es el
76 cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pilas, baterías y No aplica 100% del IVA 100% del IVA
acumuladores eléctricos. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.12. teórico