RC Iva Naf

RÉGIMEN
COMPLEMENTARIO AL
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
RC-IVA
MARCO NORMATIVO
LEY 843 LEY 1448
ART. 19 inciso d.
MODIFICA LEY 843
OBJETO
D.S. 21530 D.S. 21531 D.S. 21532 D.S. 4850
Reglamento del Reglamento del Reglamento del Reglamento

IVA RC-IVA IT Ley 1448
R.N.D. 102000000025 R.N.D. 102200000001 RND 102300000003

REGLAMENTACIÓN DEL FORMULARIO 110 V4 FORMULARIO 610
APLICATIVO MIS FACTURAS Y
PLANILLA TRIBUTARIA
OBJETO
El RC-IVA es un impuesto que se aplica sobre los ingresos de las
personas naturales, provenientes de la inversión de capital, del
trabajo o de la aplicación conjunta de ambos
PRINCIPIO DE FUENTE
Están sujetos a este impuesto:
La totalidad de los ingresos de

fuente boliviana, cualquiera
fuera el domicilio o residencia,
incluidos los sueldos o
asignaciones que perciban los
funcionarios diplomáticos y
personal oficial de misiones
diplomáticas bolivianas, en el
exterior.
INGRESOS ALCANZADOS POR EL RC IVA
ALQUILER , SUBALQUILER ALQUILER , SUBALQUILER CONSULTOR SUELDOS, SALARIOS, HONORARIOS DE

DE BIENES INMUEBLES DE BIENES MUEBLES DE LÍNEA JORNALES, SOBRE SUELDOS, DIRECTORES Y SÍNDICOS
(RURALES O URBANOS) Y/O HORAS EXTRAS, ETC. DE SOCIEDADES
MUEBLES ANÓNIMAS Y EN
COMANDITA POR
ACCIONES
COLOCACIÓN DE CAPITALES, SEAN

PROVENIENTES DEL INTERESES POR CONTRATOS
ESTOS INTERESES, RENDIMIENTOS Y
EJERCICIO DE LA PRESTAMOS ENTRE DEANTICRETICO
CUALQUIER OTRO INGRESO
PROFESIÓN U OFICIO EN PERSONAS NATURALES
PROVENIENTE DE LA INVERSIÓN DE
FORMA LIBRE O
AQUELLOS
INDEPENDIENTE
INGRESOS NO ALCANZADOS POR EL RC IVA
LA DISTRIBUCIÓN EN ACCIONES
SUBSIDIOS
O CUOTAS DE CAPITAL
(Natalidad, lactancia, PROVENIENTES DE LAS
sepelio enfermedad, AGUINALDO DE REINVERSIONES DE UTILIDADES
etc.) NAVIDAD
PENSIONES
VITALICIAS BENEFICIO SOCIAL
(Beneméritos) INDEMNIZACIONES
LOS INTERESES POR

VIÁTICOS Y GASTOS DE DEPÓSITO A PLAZO FIJO Y
REPRESENTACIÓN LOS RENDIMIENTOS DE
Sujetas a rendición de VALORES A UN PLAZO DE
cuentas TRES AÑOS O MÁS.
JUBILACIONES Y
PENSIONES
BASE IMPONIBLE
ALQUILERES
INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES
SOBRE EL 87% DEL

PRECIO NETO PROFESIONALES INDEPENIENTES U OFICIOS
CONSIGNADO EN LA
FACTURA
BASE IMPONIBLE
HONORARIOS DIRECTORES Y SÍNDICOS
CONSULTORES DE LÍNEA
SOBRE EL 100% DE
COLOCACIÓN DE CAPITALES
LOS INGRESOS
PERCIBIDOS
ANTICRÉTICO
BASE IMPONIBLE
SE DETERMINA INGRESO ACTUALIZADO PRESUNTO 10% DEL CONTRATO

(DUODÉCIMAS)
150.000 X 10% = 15.000

15.000/12 = 1.250
LIQUIDACIÓN DEL RC-IVA
RC – IVA
13%
(INGRESO)
COMPENSAR
2SMN AFP`S 100%

POR MES POR MES FACTURAS
LIQUIDACIÓN DEL RC-IVA
EN EL RC IVA
ORESENTADO EN EL
FORMULARIO 110 CON
EL DETALLE DE SUS
FACTURAS DE
CUALQUIER GASTO
ALÍCUOTA
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
VENCIMIENTOS
SE PRESENTA EL FORMULARIO 610 AUNQUE NO SE TENGA MOVIMIENTO

RC-IVA
Contribuyentes Directos
CONTRIBUYENTES DIRECTOS
• El 13% de dos (2) salarios
mínimos Nacionales
(SMN=Bs2.362) 2 por cada mes
de ingreso percibido.
• El 13% de todas las Facturas

que respaldan los gastos
efectuados por el Contribuyente,
registrado en el formulario 110.
Estas Facturas deben estar
emitidas a nombre del titular,
incluir su NIT.
ALQUILER DE
INMUEBLES LAS FACTURAS CON FECHA DE
CONSULTORES
ANTICRÉTICOS
EMISIÓN NO MAYOR A 120 DÍAS DE

DIRECTORES Y
EN LÍNEA
LA FECHA DE FINALIZACIÓN DEL
SINDICOS TRIMESTRE.
COLOCACIÓN DE
CAPITALES
PROFESIONALES
INDEPENDIENTES U
OFICIOS CUSTODIA DE LAS FACTURAS Y EL
FORM. 110 IMPRESO Y FIRMADO
FACTURAS CON SU POR EL TERMINO DE
APELLIDO Y NÚMERO DE PRESCRIPCIÓN (FÍSICOS).
NIT.
REGISTRAN EL FORM. 110 PARA IMPUTAR

COMO PAGO A CUENTA DEL RC-IVA
CONSULTORES POR INGRESOS PERCIBIDOS DEBE ENVIAR

EN LÍNEA EL FORM. 110 A TRAVÉS DE LA SIAT
CUSTODIAR LAS FACTURAS Y EL FORM. 110 IMPRESO Y

DEBIDAMENTE FIRMADO POR EL TERMINO DE
PRESCRIPCIÓN (FÍSICOS).
PRESENTACION DE LA DECLARACIÓN JURADA TRIMESTRAL DE ACUERDO AL SIGUIENTE
VENCIMIENTO :
ENERO, FEBRERO Y MARZO 1 AL 20 DE ABRIL
ABRIL, MAYO Y JUNIO

1 AL 20 DE JULIO
JULIO, AGOSTO Y SEPTIEMBRE 1 AL 20 DE OCTUBRE
OCTUBRE, NOVIEMBRE Y 1 AL 20 DE ENERO

DICIEMBRE
PODRAN REALIZAR LAS SIGUIENTES DEDUCCIONES :

LAS FACTURAS PRESENTADAS EN EL FORMULARIO 110
2 SALARIOS MINIMOS NACIONALES POR MES , POR LOS INGRESOS

PERCIBIDOS
BASE DE CÁLCULO
TOTAL INGRESOS TRIMESTRE 21.000 =6.500+6.500+6.500
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO 13% 2.730 = 21.000 *13%
Casilla 693, Rubro D

IMPUESTO CONTENIDO EN FORMULARIO 110 800 form 110
13% DE 2 SALARIOS MÍNIMOS POR MES 1,843 = (2.362X6)X13%
IMPUESTO DETERMINADO 87 = 2.730 - 800 – 1.843
SALDO ANTERIOR (Actualizado) 0 Actualizar según la

RND 10-0013-06
IMPUESTO RETENIDO 87 = 175+0

FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
FORMULARIO 610
RC-IVA
Dependiente
DEPENDIENTE
El contribuyente
dependiente es aquella
persona natural que
presta su servicio a otra
persona, natural o
jurídica, bajo la figura
del contrato de trabajo,
existe subordinación y el
pago de un salario.
PERIODO DE PRESENTACIÓN
HASTA PRESENTA
3 Ñ .
F.110 Fact.
F.110 Fact.
EMPLEADOR
DEPENDIENTE
IMPRESO Y FIRMADO
INGRESOS BRUTOS > A
4 SALARIOS MÍNIMOS
PRESENTAN FORMULARIO
ELECTRÓNICO Y FÍSICO
SI TU TOTAL GANADO ES MAYOR A
BS 10.824.-
Y ERES DEPENDIENTE, ESTAS SUJETO AL
RC-IVA
BASE IMPONIBLE 10310 Total ganado
COTIZACIONES LABORALES (12.71%)* 1310 = 10.310*12.71%
SUELDO NETO 9000 = 10310-1310
2 SMN (Bs. 2.250) 4500 = 2250*2
MONTO SUJETO A IMPUESTO 4500 = 9000-4500
ALICUOTA 13% 585 = 4500*13%
Inciso d) cód. 693

13% DE FACTURAS POR GASTOS 0 form 110
13% DE 2 SMN 585 = 4500* 13%
SALDO ANTERIOR (Actualizado o mantenimiento de Actualizar según la

0 RND 10-0013-06
Valor)
IMPUESTO RETENIDO 0 = 585 - 585

FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
FORMULARIO 110
RC-IVA
Agente de Retención
AGENTE DE RETENCIÓN
Los empleadores son
personas naturales o
jurídicas, que se encargan de
la administración de la
empresa, se deberá
reconocer como ingreso
gravado, cualquier pago o
acreditación por sueldos,
bonos etc.
REVISA ACUSA ARCHIVA
RECIBIDO
AGENTE DE 10/03/2023
RETENCIÓN
F.110 Y LAS FACTURAS

VERIFICARA EL CORRECTO LLENADO DEL
(AGRUPADO POR
FORMULARIO (OPERACIONES ARITMÉTICAS,
DEPENDIENTE Y
SIN ENMIENDAS, TACHADURAS Y BORRONES)
PERIODO).
• Es obligatoria la presentación del formulario 110 para aquellos dependientes que
ganen ingresos arriba de Bs10.824, incluso cuando estos tengan un ingreso menor
a los 4 Salarios Mínimos Nacionales (Bs2.362) al agente de retención.
• Los dependientes obligados deben presentar el Formulario 110 en formato físico y
digital el mismo debe ser generado a través del Aplicativo Mis facturas, al agente
de retención.
• En caso de retiro de empleados, se consolidará a favor del ex dependiente los
saldos que se hubieren acumulado hasta el momento que se produjo su baja y
trasladar a la nueva fuente laboral.
• En ningún caso podrán trasladarse saldos de un dependiente a otro.
• El Agente de retención elaborara la planilla impositiva de retención y liquidación de
impuestos en el formulario 608 de forma mensual.
ELABORARÁ LA PLANILLA TRIBUTARIA CORRESPONDIENTE Y REALIZARÁ El
ENVIO DEL FORMULARIO 608 ,DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL
DECRETO SUPREMOS N° 21531 :
a)EL AGENTE DE RETENCIÓN PRESENTARÁ UNA DECLARACIÓN JURADA

MENSUAL Y PAGARÁ LOS MONTOS RETENIDOS, CONSIDERANDO EL
ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT:
0 1 2 3 4
Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el Hasta el
13 de 14 de 15 de 16 de 17 de
cada mes cada mes cada mes cada mes cada mes
5 6 7 8 9
18 de 19 de 20 de 21 de 22 de
b) NO ESTÁN OBLIGADOS A ENVIAR CUANDO SUS DEPENDIENTES NO

HUBIEREN PRESENTADO F-110 Y ÉSTOS NO TENGAN SALDOS A SU FAVOR O
DEL FISCO.
FORMULARIO 608
EL FORMULARIO 608 SE DEBE PRESENTAR DE FORMA

MENSUAL POR LOS IMPUESTOS RETENIDOS Y/O
SALDOS A FAVOR DE LOS DEPENDIENTES
0 1 2 3 4
13 de 14 de 15 de 16 de 17 de
5 6 7 8 9
18 de 19 de 20 de 21 de 22 de
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ASPECTOS IMPORTANTES
ALQUILERES, PROFESIONALES INDEPENDIENTES U OFICIOS E INTERESES POR

PRESTAMOS ENTRE PERSONAS NATURALES ESTAN ALCANZADOS ADEMAS POR EL
IVA E IT
DE FORMA MENSUAL DEBEN ENVIAR EL RCV TENGAN O NO MOVIMIENTO

(PROFESIONALES, ALQUILERES E INTERESES PN)
DEBEN ENVIAR DE MANERAL ANUAL EL LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS Y VENTAS

(BANCARIZACIÓN) CUANDO SUS COMPRAS Y/O VENTAS SUPEREN LOS Bs50,000.
ASPECTOS IMPORTANTES
REMITIR LAS DDJJ MIENTRAS EL NIT ESTE ACTIVO INCLUSO LOS TRIMESTRES QUE
NO EXISTA MOVIMIENTO.
PRESENTAR EL FORMULARIO 110 CON EL DETALLE DE FACTURAS CUANDO SE

QUIERA COMPENSAR EL IMPUESTO.
CUANDO SE INACTIVE EL NIT PRESENTAR EL FORMULARIO 610 HASTA EL PERIODO EN

QUE INACTIVO EJ. SI INACTIVA EL 01/01/2023 DEBE PRESENTAR EL TRIMESTRE DE
03/2023 DEL 1 AL 20 DE ABRIL 2023.
RESGUARDAR LAS FACTURAS EMITIDAS EN LAS MODALIDADES MANUALES,

PREVALORADAS Y COPUTARIZADAS SFV DETALLADAS EN EL FORMULARIO 110 POR
EL TERMINO DE PRESCRIPCIÓN.
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RÉGIMEN

D.S. 21530 D.S. 21531 D.S. 21532 D.S. 4850

Reglamento del Reglamento del Reglamento del Reglamento

R.N.D. 102000000025 R.N.D. 102200000001 RND 102300000003

La totalidad de los ingresos de

ALQUILER , SUBALQUILER ALQUILER , SUBALQUILER CONSULTOR SUELDOS, SALARIOS, HONORARIOS DE

COLOCACIÓN DE CAPITALES, SEAN

LOS INTERESES POR

INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES

SOBRE EL 87% DEL

HONORARIOS DIRECTORES Y SÍNDICOS

SE DETERMINA INGRESO ACTUALIZADO PRESUNTO 10% DEL CONTRATO

150.000 X 10% = 15.000

2SMN AFP`S 100%

SE PRESENTA EL FORMULARIO 610 AUNQUE NO SE TENGA MOVIMIENTO

• El 13% de todas las Facturas

EMISIÓN NO MAYOR A 120 DÍAS DE

REGISTRAN EL FORM. 110 PARA IMPUTAR

CONSULTORES POR INGRESOS PERCIBIDOS DEBE ENVIAR

CUSTODIAR LAS FACTURAS Y EL FORM. 110 IMPRESO Y

ABRIL, MAYO Y JUNIO

JULIO, AGOSTO Y SEPTIEMBRE 1 AL 20 DE OCTUBRE

OCTUBRE, NOVIEMBRE Y 1 AL 20 DE ENERO

PODRAN REALIZAR LAS SIGUIENTES DEDUCCIONES :

2 SALARIOS MINIMOS NACIONALES POR MES , POR LOS INGRESOS

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO 13% 2.730 = 21.000 *13%

Casilla 693, Rubro D

13% DE 2 SALARIOS MÍNIMOS POR MES 1,843 = (2.362X6)X13%

IMPUESTO DETERMINADO 87 = 2.730 - 800 – 1.843

SALDO ANTERIOR (Actualizado) 0 Actualizar según la

IMPUESTO RETENIDO 87 = 175+0

COTIZACIONES LABORALES (12.71%)* 1310 = 10.310*12.71%

SUELDO NETO 9000 = 10310-1310

2 SMN (Bs. 2.250) 4500 = 2250*2

MONTO SUJETO A IMPUESTO 4500 = 9000-4500

ALICUOTA 13% 585 = 4500*13%

Inciso d) cód. 693

13% DE 2 SMN 585 = 4500* 13%

SALDO ANTERIOR (Actualizado o mantenimiento de Actualizar según la

IMPUESTO RETENIDO 0 = 585 - 585

REVISA ACUSA ARCHIVA

F.110 Y LAS FACTURAS

a)EL AGENTE DE RETENCIÓN PRESENTARÁ UNA DECLARACIÓN JURADA

b) NO ESTÁN OBLIGADOS A ENVIAR CUANDO SUS DEPENDIENTES NO

EL FORMULARIO 608 SE DEBE PRESENTAR DE FORMA

ALQUILERES, PROFESIONALES INDEPENDIENTES U OFICIOS E INTERESES POR

DE FORMA MENSUAL DEBEN ENVIAR EL RCV TENGAN O NO MOVIMIENTO

DEBEN ENVIAR DE MANERAL ANUAL EL LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS Y VENTAS

PRESENTAR EL FORMULARIO 110 CON EL DETALLE DE FACTURAS CUANDO SE

CUANDO SE INACTIVE EL NIT PRESENTAR EL FORMULARIO 610 HASTA EL PERIODO EN

RESGUARDAR LAS FACTURAS EMITIDAS EN LAS MODALIDADES MANUALES,

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