MONOGRAFIA CONTABLE

EMPRESA COMERCIAL APRENDIENDO SAC

RUC 20103040506
MES DE ENERO 2021

REALIZAR EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

EFECTIVO EN CAJA 8000.00

CUENTAS CORRIENTES BCO. CREDITO DINERO 30000.00
PRESTAMO DE DINERO AL ACCIONISTA 10000.00
MERCADERIAS 100000.00
UNIDAD VEHICULAR 50000.00
ESCRITORIOS 10000.00
COMPUTADORA 4500.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 20000.00
PRESTAMO DEL BANCO BBVA 30000.00
CAPITAL 130000.00
RESULTADO ACUMULADO 32500.00

OPERACIONES MES DE ENERO

1.    02-01   Se compra mercaderias por 100000 mas IGV, Según factura 001-01144 Guía N° 001-0924 de LOS NOGALES
S.A, RUC 20446758907, se paga 50% con cheque N 01004 y la diferencia al crédito.

2.- 05-01 Se vende mercaderias por la cantidad de S/ 60000.00 mas IGV, Según Factura 001-01211, Guía N° 001-0442 a
la LOS SUEÑOS SAC, RUC 20101504853,se cobra el 80% al contado que se deposita a la Cta corriente y la diferencia al
crédito.

3 03-01 Se compra mercaderias por la cantidad de S/ 25000 más IGV, según Factura 001-0884, Guía N°001-0682 de
LAS GARDENIAS SAC ,RUC 20242865326, se paga el 50% con cheque N° 04005 y la diferencia con 01 letras de 30 días.

4.- 05-01 Se vende mercaderia por la cantidad de S/90000 ;masIGV,según Factura 001-01212;Guia N° 001-0443 a la
Ensenada EIRL, RUC 20202502453,al contado.

5- 15-01 Se provisiona y paga recibo N° 00668 por servicios de energía eléctrica a LUZ DEL SUR S.A S/ 4000 mas IGV ;
RUC 20331898008 con cheque 04008; respectivamente; Se destinan 40% para gastos de venta y 60% para gastos de
administración.

6.- 15-01 Se provisiona recibo N° 01663 por consumo de agua potable SEDAPAL; RUC 20100152356 por S/1800 mas IGV
con cheque 04009
 N° 001-0924 de LOS NOGALES

RC

001-01211, Guía N° 001-0442 a

Cta corriente y la diferencia al
RV

01-0884, Guía N°001-0682 de

encia con 01 letras de 30 días. RC

-01212;Guia N° 001-0443 a la
RV

EL SUR S.A S/ 4000 mas IGV ;

e venta y 60% para gastos de
RC

0100152356 por S/1800 mas IGV

RC
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: Jan-21
RUC: 20103040506
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMP COMERCIAL APRENDIENDO SAC

N° DEL
COMPROBANTE DE PAGO COMPROBANTE DE
PAGO,

DOCUMENTO, N°
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DE ORDEN DEL

FORMULARIO
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FÍSICO O VIRTUAL,

COMPROBAN CÓDIGO DE N° DE DUA, DSI O

DEL REGISTRO O TE VENCIMIENTO
TIPO
LA
EMISIÓN DE
LIQUIDACIÓN DE
COBRANZA U
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA LA DUA OTROS
DEPENDENCIA DOCUMENTOS
O EMITIDOS POR
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO DE PAGO (1) 10) ADUANERA O DSI SUNAT PARA
ACREDITAR

EL CRÉDITO
(TABLA 11) FISCAL EN LA
IMPORTACIÓN

01-001 2-Jan 2-Jan 01 001 1144

01-002 3-Jan 3-Jan 01 001 884
01-003 15-Jan 15-Jan 14 668
01-004 15-Jan 15-Jan 14 1663
 ADQUISICIONES GRAVADAS
INFORMACIÓN DEL DESTINADAS A OPERACIONES

PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS IMPORTE

Y NOMBRES, BASE TOTAL

TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV

(TABLA 2) O RAZÓN

SOCIAL

6 20446758907 LOS NOGALES SA 100000 18000 118000

6 20242865326 LAS GARDENIAS SAC 25000 4500 29500
6 20331898008 LUZ DEL SUR 4000 720 4720
6 20100152356 SEDAPAL 1800 324 2124

TOTALES 130800 23544 154344

BASE IMPONIBLE 130800

IGV 23544
TOTAL 154344
AL DNI DE LA PERSONA NATURAL

VALOR DE VENTA 1800

IGV 324
TOTAL PRECIO DE VENTA 2124
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: Jan-21
RUC: 20103040506
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMP COMERCIAL APRENDIENDO SAC

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO VALOR BASE

CORRELAT EMISIÓN DEL INFORMACIÓN DEL CLIENTE
IVO DE O DOCUMENTO FACTURADO IMPONIBLE

DEL
REGISTRO COMPROBANTE VENCIMIENT N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA ISC IGV Y/O IPM
O O

CÓDIGO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE NÚMERO TIPO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN
UNICO LA

DE LA NÚMERO
OPERACIÓ O DOCUMENTO (TABLA MAQUINA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
10) REGISTRADORA
N
01-001 5-Jan 5-Jan 1 001 01211 6 20101504853 LOS SUEÑOS SAC 60000 10800
01-002 5-Jan 5-Jan 1 001 01212 6 20202502453 ENSENADA EIRL 90000 16200
0
0
TOTALES 150000 27000

SE HACEN POR PERIODOS

PERIODOS MENSUALES
 IMPORTE

TOTAL

DEL

COMPROBANTE

DE PAGO

70800
106200
0

177000
EJERCICIO DE COMPRAS

Distribuidora Tu Ideal S.A.,Ruc 20105040501 que comercializa abarrotes y afines, efectúa las
siguientes compras durante el mes de Mayo 2020

Día 06: Se compra mercaderias: 100 cajas de leche enlatada, cada una a S/.100 valor bruto,
mas el IGV. El Proveedor La Fabril S.A., con RUC 20457415968, emite la factura 003-10054.

Cálculo:   
 200 cajas x 100 8,000 60.111 Cargo
IGV 18% de 20,000  1440 1673 Cargo
Precio de Compra 9,440 42.121    Abono

Día 15: Se compra muebles para uso de la empresa, por S/.4,000 más IGV a Karisma S.A., con
 
RUC 20107489751 que emite la factura 001-8524.

Cálculo:  
Suministros, valor de compra   4000 33.51     Cargo
IGV 18% de 4000       720 1673 Cargo
Precio de compra   4720 42.121    Abono

Día 18: Se compra útiles de oficina para uso de la empresa a tai kin S.R.L., RUC 20536022117
por S/.250 mas IGV, con factura 001-10045. Los utiles comprados se distribuyen de
inmediato para su consumo. Gastos de administración.

Cálculo:  
Suministros, valor de compra 250 60.3     Cargo
IGV 18% de 250   45 1673 Cargo
Precio de compra 295 42.111     Abono
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: Jan-20
RUC: 20105040501
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Ideal S.A

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

INFORMACIÓN DEL CLIENTE
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DE SERIE DE
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO LA NÚMERO TIPO

DE LA MAQUINA
OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10) REGISTRADORA (TABLA 2)

01-001 6-Jan 6-Jan 1 003 10054 6

01-002 15-Jan 15-Jan 1 001 8524 6
01-003 18-Jan 18-Jan 1 001 10045 6
 VALOR BASE IMPORTE
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
FACTURADO IMPONIBLE TOTAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y DE LA DE LA ISC IGV Y/O IPM DEL

NOMBRES,

DENOMINACIÓN
EXPORTACIÓN OPERACIÓN COMPROBANTE
NÚMERO
O RAZÓN
SOCIAL GRAVADA DE PAGO

20457415968 El Proveedor La Fabril S.A 10000 1800 11800

20107489751 Karisma S.A. 4000 720 4720
20536022117 tai kin S.R.L. 250 45 295

TOTALES 14250 0 2565 16815

EJERCICIOS DE VENTA

La librería El Sol SAC con RUC 20503040101 durante el mes de enero 2020 realizo
las siguientes operaciones : RV

1.Se vende 2 diccionarios a Pedro Ruiz Llanos ruc 10431143512 a razon de 45 soles
c/u mas igv según su factura 001-3213 fecha 5 de enero RV

2.- Se vende al contado a la empresa Flores SAC con RUC 20447814321 50 millares
de papel Bond a razon de 26 soles cada millar mas IGV según factura N 001-3214
fecha 12 de enero. RV

3.- Se vende al crédito al colegio particular José carlos Mariátegui con ruc n"
20681816513 . 30 diccionarios El saber a razón de 45.00 soles c/u mas igvsegún
factura n" 001-3215 : fecha 18 de enero. RV

4- Se vende al contado a la empresa Las Gardenas con RUC 20551015205 20

millares de papel Bond a razon de 26 soles cada millar mas IGV RV
según factura N 001-3216 fecha 20 de enero.

5.- Se vende al contado a la empresa Los Rosales con RUC 20104030107 10

diccionarios El saber a razón de 45.00 soles c/u mas igv según factura n" 001-3217:
fecha 25 de enero. RV

Nota mas igv todas las operaciones

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIOD Jan-20
RUC: 20503040101
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LIBRERÍA EL SOL S.A.C

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CORRELAT EMISIÓN DEL INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DE O DOCUMENTO
IVO

DEL
REGISTRO COMPROBANTE VENCIMIENT N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD
O O

CÓDIGO N° DE SERIE DE
UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO LA NÚMERO TIPO

DE LA (TABLA MAQUINA
OPERACIÓ O DOCUMENTO 10) REGISTRADORA (TABLA 2)
N

01-001 5-Jan 5-Jan 1 001 3213 6

01-002 12-Jan 12-Jan 1 001 3214 6
01-003 18-Jan 18-Jan 1 001 3215 6
01-004 20-Jan 20-Jan 1 001 3216 6
01-005 25-Jan 25-Jan 1 001 3217 6
 VALOR BASE
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
FACTURADO IMPONIBLE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA ISC

DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN

NÚMERO
O RAZÓN SOCIAL GRAVADA

10431143512 Pedro Ruiz Llanos 90

20447814321 Flores SAC 1300
20681816513 Jose carlos Mariategui 1350
20551015205 Las Gardenas 520
20104030107 Los rosales 450

TOTALES 3710
 IMPORTE

TOTAL

IGV Y/O IPM DEL

COMPROBANTE

DE PAGO

16 106
234 1534
243 1593
94 614
81 531

668 4378
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DESCRIPCIÓN
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A CÉDULA DIPLOMÁTICA DE IDENTIDAD