DESARROLLO ACTIVIDAD NUMERO 4

Desarrollo de los problemas 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 de la pagina 63 del libro proporcionado.

Problema 2.2 La compañía industrial Man, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, prese
saldos:

Bancos $42,000.00
Clientes 35,000.00
Almacén de materias terminadas 17,500.00
Almacén de artículo terminado 21,000.00
Maquinaria y equipo fabril 35,000.00
Depreciación acum.maq. Y eq.fab. 7,000.00
Proveedores 28,000.00
Capital social 107,000.00
Utilidad acumulada 8,500.00

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 28 000.00.
2. El departamento de producción requirió de $ 32 900.00 de materia prima, de los cuales $28,000.00 e
directo y $ 4 900.00 de carácter indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $12,600.00, de los cu
eran de carácter directo y $ 2 100.00 de carácter indirecto.
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $1,400.00.
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. Se terminaron artículos con importe de $ 50 400.00.
7. Las ventas del año fueron de $ 120 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $71400.00.
8. El cobro a clientes fue de $ 100 000.00.
9. El pago a proveedores en el año fue de $ 35 000.00.
10. Los gastos de administración fueron de $ 12 400.00.
11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 20 200.00.

Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas.
c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de PTU e
d) Elaborar el balance general.
1 de enero de 20XX, presenta los siguientes

de los cuales $28,000.00 eran de carácter

d de $12,600.00, de los cuales $ 10 500.00

que importan $1,400.00.

idad de $71400.00.

e la utilidad antes de PTU e ISR).

 2.2. La compañía industrial Man, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes

Bancos $ 42,000.00
Clientes nacionales $ 35,000.00 S)
Almacén de materias primas $ 17,500.00 9)
Producción en proceso
Almacén de artículos terminados $ 21,000.00
Maquinaria y equipo fabril $ 35,000.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. $ 7,000.00 MD)
Proveedores nacionales $ 28,000.00 SD)
Capital social $ 107,000.00
Utilidad acumulada $ 8,500.00

No, Concepto Debe Haber S)

1 Almacén de materias primas $ 28,000.00 7)
Proveedores $ 28,000.00 MD)
SD)
2 Produccion en proceso $ 28,000.00
Cargos indirectos $ 4,900.00
Almacén de materias primas $ 28,000.00
m.P.ID $ 4,900.00
3 Mano de obra $ 12,600.00
Bancos $ 12,600.00

3a Produccion en proceso $ 10,500.00

Cargos indirectos $ 2,100.00
Mano de obra $ 12,600.00

4 Cargos indirectos $ 1,400.00

Bancos $ 1,400.00

5 Cargos indirectos $ 3,500.00

Depreciacion acumulada de
plantas en proceso $ 3,500.00

6 Produccion en proceso $ 11,900.00

Cargos indirectos $ 11,900.00

7 Almacen de articulos terminados $ 50,400.00

 Produccion en proceso $ 50,400.00

8 Clientes nacionales $ 120,000.00

Ventas $ 120,000.00

8a Costo de venta $ 71,400.00

Almacen de articulos
terminados $ 71,400.00

9 Bancos $ 100,000.00
Clientes nacionales $ 100,000.00

10 Proveedores $ 35,000.00
Bancos $ 35,000.00

11 Gastos de administracion $ 12,400.00

Bancos $ 12,400.00

12 Gastos de venta $ 20,200.00

Bancos $ 20,200.00

Sumas Iguales $ 512,300.00 $ 512,300.00

presenta los siguientes saldos:

Bancos
42000.00 12600 (3 S)
100,000 1,400 (4 8)
35,000 (10 MD)
12,400 (11 SD)
20,200 (12
$ 142,000.00 $ 81,600.00 (MA
$ 60,400.00

Almacén de artículos terminados

21000 71,400 (8a S)
50,400
71400 71,400 (MA
0

Capital social
107000 (S

Ventas
120,000 (8 8a)

COMPAÑÍA INDUSTRIAL MAN, S.A

BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
 (Pesos)

Activo
Circulante

Bancos $ 60,400.00

Clientes nacionales 55,000

Almacén de materias primas 12,600
Producción en proceso 0
Almacén de artículos terminados 0
Suma de activo circulante $ 128,000.00

Fijo
Maquinaria y equipo fabril 35000
Depreciación acum. maq. y eq. fab. 10500
Srma activo fijo 24500

Suma el activo $ 152,500.00

 Clientes nacionales Almacén de materias primas
35000 100,000 (9 S) 17500 28,000
120,000 1) 28,000 $ 4,900.00
155000 100,000 (MA MD) 45500 32,900
55,000 SD) 12,600

Depreciación acum. maq. y eq.

Maquinaria y equipo fabril fab.
35000 7000
3500
10500

Utilidad acumulada Cargos indirectos

8500 (S 2) 4,900 11,900
3a) 2,100
4) 1,400
5) 3500
MD) 11,900 11,900

Costo de venta Gastos de administracion

71,400 11) 12,400

STRIAL MAN, S.A

GENERAL

MBRE DE 20XX
sos)

Pasivo
A corto plazo

Proveedores nacionales 21,000

PTU por pagar 1600

ISR por pagar 4800
27,400

Capital contable
Capital social 107000
Utilidad acumulada 8500
Utilidad del ejercicio 9,600
Suma capital contable 125100
Suma el pasivo y capital 152,500
 Producción en proceso COMPAÑÍA IND
(2 S) 0 50,400 (7 ESTADO DE COSTOS D
(2 2) 28,000 DEL 1 DE ENERO AL 3
(MA 3a) 10,500 (
6) 11,900
MD) 50400 50,400 (MA
SD) 0
más:
igual:
menos:

Proveedores nacionales igual:

(S 10) 35,000 28000 (S menos:
(5 28,000 (1 igual:
(MA MD) 35,000 56000 (MA más:
21,000 (SA

igual:
Mano de obra más:
(6 3) 12,600 12,600 (3a

(MA
igual:
más:
Gastos de venta igual:
12) 20,200 menos:
igual:
más:
igual:

menos:
igual:
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL MAN, S.A COMPAÑÍA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA ESTAD
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX AL 31 DE
(Pesos)

Inventario inicial de materias primas 17500

Costo de materias primas recibidas 28,000 -
Materias primas en disponibilidad 45,500 =
Inventario fi nal de materias primas 12,600 -

Total de materias primas utilizadas 32,900

Costo de materias primas indirectas utilizadas 4900.00
Costo de materias primas directas utilizadas 28,000.00 =
Mano de obra directa utilizada 10,500 +
Total mano de obra 12,600 -
Menos mano de obra indirecta 2,100 =
Costo primo 38,500.00 -
Cargos indirectos 11,900 -
Materia prima indirecta 4,900 =
Mano de obra indirecta 2,100
D iversas erogaciones fabriles 1,400
Depreciaciones fabriles 3500
Amortizaciones fabriles
Costo de la producción procesada 50,400.00
Inventario inicial de producción en proceso 0
Producción en proceso en disponibilidad 50,400.00
Inventario fi nal de producción en proceso 0
Costo de la producción terminada 50,400.00
Inventario inicial de artículos terminados 21000
Artículos terminados en disponibilidad 71,400.00

Inventario fi nal de artículos terminados 0

Costo de los artículos vendidos 71,400.00
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL MAN, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(PESOS)

Ventas $ 120,000.00
Costo de ventas 71,400
Utilidad bruta 48,600
Gastos de operación

Gastos de administracion 12,400

Gastos de venta 20,200 32,600
Utilidad de operación 16,000
Otros ingresos 0
Otros gastos 0
Utilidad antes de impuestos 16,000
PTU (10% de $16,000) 1600
ISR (30% de $16,000) 4800
Utilidad del ejercicio 9,600
Problema 2.3. La compañía industrial Sam, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, pres
siguientes saldos:

Bancos $100,800.00
Clientes 84,000.00
Almacén de materias terminadas 42,000.00
Producción en proceso 28,560.00
Almacén de artículo terminado 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril 84,000.00
Depreciación acum.maq. Y eq.fab. 16,800.00
Equipo de reparto 50,000.00
Proveedores 67,200.00
Capital social 335,600.00
Utilidad acumulada 20,160.00

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:

1.
2. Se compraron materias
El departamento primas arequirió
de producción créditode
por$ la
78cantidad de materia
960.00 de $ 67 200.00.
prima, de los cuales $ 67 200.00
directo
3. y $ 11de
El importe 760.00 de carácter
la mano indirecto.
de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 30 240.00, de los cu
200.00 eran de carácter directo y $ 5 040.00 de carácter indirecto.
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $3360.00.
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. El equipo de reparto se depreció en un 20% anual.
7. Se terminaron artículos con importe de $ 109 200.00.
8. Las ventas del año fueron de $ 210 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 100 800.00.
9. El cobro a clientes fue de $ 240 000.00.
10. El pago a proveedores en el año fue de $ 84 000.00.
11. Los gastos de administración fueron de $ 29 760.00.
12. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 36 240.00.

Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas.
c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de PTU
d) Elaborar el balance general.
 del 1 de enero de 20XX, presenta los

ma, de los cuales $ 67 200.00 eran de carácter

tidad de $ 30 240.00, de los cuales $ 25

tc.) que importan $3360.00.

cantidad de $ 100 800.00.

% de la utilidad antes de PTU e ISR).

 2.3. La compañía industrial Sam, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes s

Bancos $ 100,800.00
Clientes nacionales $ 84,000.00
Almacén de materias primas $ 42,000.00 S)
Producción en proceso $ 28,560.00 10)
Almacén de artículos terminados $ 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril $ 84,000.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. $ 16,800.00
Equipo de reparto $ 50,000.00 MD)
Proveedores nacionales $ 67,200.00 SD)
Capital social $ 335,600.00
Utilidad acumulada $ 20,160.00

No. Concepto Debe Haber S)

1 Almacén de materias primas $ 67,200.00 8)
Proveedores $ 67,200.00 MD)
SD)
2 Produccion en proceso $ 67,200.00
Cargos indirectos $ 11,760.00
Almacén de materias primas $ 67,200.00
m.P.ID $ 11,760.00
3 Mano de obra $ 30,240.00
Bancos $ 30,240.00

3a Produccion en proceso $ 25,200.00

Cargos indirectos $ 5,040.00
Mano de obra $ 30,240.00

4 Cargos indirectos $ 3,360.00

Bancos $ 3,360.00

5 Cargos indirectos $ 8,400.00

Depreciacion acumulada de plantas
en proceso $ 8,400.00

6 Cargos indirectos $ 10,000.00

Depreciacion acum. De equipo de
reparto $ 10,000.00

7 Produccion en proceso $ 38,560.00

Cargos indirectos $ 38,560.00
 8 Almacen de articulos terminados $ 109,200.00
Produccion en proceso $ 109,200.00

9 Clientes nacionales $ 210,000.00

Ventas $ 210,000.00

9a Costo de venta $ 100,800.00

Almacen de articulos terminados $ 100,800.00

10 Bancos $ 240,000.00
Clientes nacionales $ 240,000.00

11 Proveedores $ 84,000.00
Bancos $ 84,000.00

12 Gastos de administracion $ 29,760.00

Bancos $ 29,760.00

13 Gastos de venta $ 36,240.00

Bancos $ 36,240.00

Sumas Iguales $ 1,076,960.00 $ 1,076,960.00

, presenta los siguientes saldos:

Bancos
100800.00 30240 (3 S)
240,000 3,360 (4 9)
84,000 (11 MD)
29,760 (12 SD)
36,240 (13
$ 340,800.00 $ 183,600.00 (MA
$ 157,200.00

Almacén de artículos terminados

50400 100,800 (9a S)
109,200
159600 100,800 (MA
58,800

Capital social
335600 (S

Ventas
210,000 (9 9a)

SAM, SA.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(Pesos)
Activo
Circulante

Bancos $ 157,200.00
Clientes nacionales 54,000
Almacén de materias primas 30,240
Producción en proceso 50,320

Almacén de artículos terminados 58,800

Suma de activo circulante $ 350,560.00

Fijo
Maquinaria y equipo fabril 84000
Depreciación acum. maq. y eq. fab 25200
Equipo de reparto 50000.00
Depreciacion acum. De equipo de 10000.00
Suma activo fijo $ 98,800.00
Suma el activo $ 449,360.00
 Clientes nacionales Almacén de materias primas
84000 240,000 (10 S) 42000 67,200
210,000 1) 67,200 $ 11,760.00
294000 240,000 (MA MD) 109200 78,960
54,000 SD) 30,240

Depreciación acum. maq. y

Maquinaria y equipo fabril eq. fab.
84000 16800
8400

25200

Utilidad acumulada Cargos indirectos

20160 (S 2) 11,760 38,560
3a) 5,040
4) 3,360
5) 8400
6) 10000.00
MD) 38,560

Costo de venta Gastos de administracion

100,800 112 29,760

Equipo de reparto
S) $ 50,000.00

M, SA.
E GENERAL
EMBRE DE 20XX
esos)
Pasivo
A corto plazo

Proveedores nacionales 50,400

PTU por pagar 4320
ISR por pagar 12960
67,680

Capital contable
Capital social 335600
Utilidad acumulada 20160
Utilidad del ejercicio 25,920
Suma capital contable 381680

Suma el pasivo y capital $ 449,360.00

 Producción en proceso
(2 S) 28560 109,200 (8 ESTADO DE COSTOS
(2 2) 67,200 DEL 1 DE ENERO AL
(MA 3a) 25,200
7 38,560
MD) 159520 109,200 (MA
SD) 50,320
más:
igual:
menos:
Proveedores nacionales igual:
(S 11) 84,000 $ 67,200.00 (S menos:
(5 67,200 (1 igual:
MD) 84,000 134400 (MA más:
(MA 50,400 (SA

igual:
Mano de obra más:
(7 3) 30,240 30,240 (3a

igual:
más:
Gastos de venta igual:
13) 36,240 menos:
igual:
más:
igual:

Depreciacion acum. De menos:

equipo de reparto igual:
$ 10,000.00 (6
 SAM, SA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA ESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX AL 31 DE D
(Pesos)

Inventario inicial de materias primas 42000

Costo de materias primas recibidas 67,200 -
Materias primas en disponibilidad 109,200 =
Inventario fi nal de materias primas 30,240 -
Total de materias primas utilizadas 78,960
Costo de materias primas indirectas utilizadas 11760.00
Costo de materias primas directas utilizadas 67,200.00 =
Mano de obra directa utilizada 25,200 +
Total mano de obra 30,240 -
Menos mano de obra indirecta 5,040 =
Costo primo 92,400.00 -
Cargos indirectos 38,560 -
Materia prima indirecta 11,760 =
Mano de obra indirecta 5,040
D iversas erogaciones fabriles 3,360
Depreciaciones fabriles 8400
Amortizaciones fabriles 10000.00
Costo de la producción procesada 130,960.00
Inventario inicial de producción en proceso 28560
Producción en proceso en disponibilidad 159,520.00
Inventario fi nal de producción en proceso 50,320
Costo de la producción terminada 109,200.00
Inventario inicial de artículos terminados 50400
Artículos terminados en disponibilidad 159,600.00

Inventario fi nal de artículos terminados 58,800

Costo de los artículos vendidos 100,800.00
 SAM, SA.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(PESOS)

Ventas $ 210,000.00
Costo de ventas 100,800
Utilidad bruta 109,200
Gastos de operación
Gastos de administracion 29,760
Gastos de venta 36,240 66,000
Utilidad de operación 43,200
Otros ingresos 0
Otros gastos 0
Utilidad antes de impuestos 43,200
PTU (10% de $43,200) 4320
ISR (30% de $43,200) 12960
Utilidad del ejercicio 25,920
Problema 2.4 La compañía industrial Ter, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presen
siguientes saldos:

Bancos $52,500.00
Clientes 43,750.00
Almacén de materias terminadas 21,875.00
Producción en Proceso 14,875.00
Almacén de artículo terminado 26,250.00
Maquinaria y equipo fabril 43,750.00
Depreciación acum.maq. Y eq.fab. 8,750.00
Proveedores 35,000.00
Capital social 148,750.00
Utilidad acumulada 10,500.00

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:

1.
2.Se compraron materias
El departamento primas arequirió
de producción crédito de
por$la41
cantidad
125.00 de
de $materia
35 000.00.
prima, de los cuales $ 35 000.00
carácter directo
3. El importe deyla$ mano
6 125.00 de carácter
de obra pagadaindirecto.
en el periodo ascendió a la cantidad de $ 15 750.00, de los c
125.00 eran de carácter directo y $ 2 625.00 de carácter indirecto.
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 1 750.00.
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. Se terminaron artículos con importe de $ 56 875.00.
7. Las ventas del año fueron de $ 109 375.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 52 500.00.
8. El cobro a clientes fue de $ 125 000.00.
9. El pago a proveedores en el año fue de $ 43 750.00.
10. Los gastos de administración fueron de $ 15 500.00.
11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 18 875.00.

Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas.
c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de PTU
d) Elaborar el balance general.
o del 1 de enero de 20XX, presenta los

prima, de los cuales $ 35 000.00 eran de

cantidad de $ 15 750.00, de los cuales $ 13

, etc.) que importan $ 1 750.00.

a cantidad de $ 52 500.00.

30% de la utilidad antes de PTU e ISR).

 2.4. La compañía industrial Ter, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes sa

Bancos $ 52,500.00
Clientes nacionales $ 43,750.00 S)
Almacén de materias primas $ 21,875.00 9)
Producción en proceso $ 14,875.00
Almacén de artículos terminados $ 26,250.00
Maquinaria y equipo fabril $ 43,750.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. $ 8,750.00 MD)
Proveedores nacionales $ 35,000.00 SD)
Capital social $ 148,750.00
Utilidad acumulada $ 10,500.00

No. Concepto Debe Haber S)

1 Almacén de materias primas $ 35,000.00 7)
Proveedores $ 35,000.00 MD)
SD)
2 Produccion en proceso $ 35,000.00
Cargos indirectos $ 6,125.00
Almacén de materias primas $ 35,000.00
m.P.ID $ 6,125.00
3 Mano de obra $ 15,750.00
Bancos $ 15,750.00

3a Produccion en proceso $ 13,125.00

Cargos indirectos $ 2,625.00
Mano de obra $ 15,750.00

4 Cargos indirectos $ 1,750.00

Bancos $ 1,750.00

5 Cargos indirectos $ 4,375.00

Depreciacion acumulada de plantas en
proceso $ 4,375.00

6 Produccion en proceso $ 14,875.00

Cargos indirectos $ 14,875.00

7 Almacen de articulos terminados $ 56,875.00

Produccion en proceso $ 56,875.00

8 Clientes nacionales $ 109,375.00

 Ventas $ 109,375.00

8a Costo de venta $ 52,500.00

Almacen de articulos terminados $ 52,500.00

9 Bancos $ 125,000.00
Clientes nacionales $ 125,000.00

10 Proveedores $ 43,750.00
Bancos $ 43,750.00

11 Gastos de administracion $ 15,500.00

Bancos $ 15,500.00

12 Gastos de venta $ 18,875.00

Bancos $ 18,875.00

Sumas iguales $ 550,500.00 $ 550,500.00

X, presenta los siguientes saldos:

Bancos
52500.00 15750 (3 S)
125,000 1,750 (4 8)
43,750 (10 MD)
15,500 (11 SD)
18,875 (12
$ 177,500.00 $ 95,625.00 (MA
$ 81,875.00

Almacén de artículos terminados

$ 26,250.00 52,500 (8a S)
56,875
83125 52,500 (MA
30,625

Capital social
148750 (S

Ventas
109,375 (8 8a)

TER, SA.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(Pesos)

Activo
Circulante

Bancos $ 81,875.00
Clientes nacionales 28,125
Almacén de materias primas 15,750
Producción en proceso 21,000
Almacén de artículos terminados 30,625
Suma de activo circulante $ 177,375.00

Fijo
Maquinaria y equipo fabril 43750
Depreciación acum. maq. y eq. fab. 13125
Srma activo fijo 30625

Suma el activo $ 208,000.00

 Almacén de materias
Clientes nacionales primas
43750 125,000 (9 S) 21875 35,000 (2
109,375 1) 35,000 $ 6,125.00 (2
153125 125,000 (MA MD) 56875 41,125 (MA
28,125 SD) 15,750

Depreciación acum. maq.

Maquinaria y equipo fabril y eq. fab.
43750 8750 (S
4375 (5
13125 (MA

Utilidad acumulada Cargos indirectos

10500 (S 2) 6,125 14,875 (6
3a) 2,625
4) 1,750
5) 4375
MD) 14,875 14,875 (MA

Costo de venta Gastos de administracion

52,500 11) 15,500

A.
ENERAL
BRE DE 20XX
)

Pasivo
A corto plazo

Proveedores nacionales 26,250

PTU por pagar 2250
ISR por pagar 6750
35,250

Capital contable
Capital social 148750
Utilidad acumulada 10500
Utilidad del ejercicio 13,500
Suma capital contable 172750
Suma el pasivo y capital 208,000
 Producción en proceso TER, SA
S) 14875 56,875 (7 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIO
2) 35,000 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMB
3a) 13,125 (Pesos)
6) 14,875
MD) 77875 56,875 (MA
SD) 21,000
más:
igual:
menos:
Proveedores nacionales igual:
10) 43,750 35000 (S menos:
35,000 (1 igual:
MD) 43,750 70000 (MA más:
26,250 (SA

igual:
Mano de obra más:
3) 15,750 15,750 (3a

igual:
más:
Gastos de venta igual:
18,875 menos:
igual:
más:
igual:

menos:
igual:
 TER, SA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA ES
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX AL 31
(Pesos)

Inventario inicial de materias primas 21875

Costo de materias primas recibidas 35,000 -
Materias primas en disponibilidad 56,875 =
Inventario fi nal de materias primas 15,750 -
Total de materias primas utilizadas 41,125
Costo de materias primas indirectas utilizadas 6125.00
Costo de materias primas directas utilizadas 35,000.00 =
Mano de obra directa utilizada 13,125 +
Total mano de obra 15,750 -
Menos mano de obra indirecta 2,625 =
Costo primo 48,125.00 -
Cargos indirectos 14,875 -
Materia prima indirecta 6,125 =
Mano de obra indirecta 2,625
D iversas erogaciones fabriles 1,750
Depreciaciones fabriles 4375
Amortizaciones fabriles
Costo de la producción procesada 63,000.00
Inventario inicial de producción en proceso 14875
Producción en proceso en disponibilidad 77,875.00
Inventario fi nal de producción en proceso 21,000
Costo de la producción terminada 56,875.00
Inventario inicial de artículos terminados 26250
Artículos terminados en disponibilidad 83,125.00

Inventario fi nal de artículos terminados 30,625

Costo de los artículos vendidos 52,500.00
 TER,SA.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(PESOS)

Ventas $ 109,375.00
Costo de ventas 52,500
Utilidad bruta 56,875
Gastos de operación
Gastos de administracion 15,500
Gastos de venta 18,875 34,375
Utilidad de operación 22,500
Otros ingresos 0
Otros gastos 0
Utilidad antes de impuestos 22,500
PTU (10% de $22,500) 2250
ISR (30% de $22,500) 6750
Utilidad del ejercicio 13,500
Problema 2.5 La compañía industrial Jav, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX,
presenta los siguientes saldos:

Bancos $100,800.00
Clientes 84,000.00
Almacén de materias terminadas 42,000.00
Almacén de artículo terminado 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril 84,000.00
Depreciación acum.maq. Y eq.fab. 16,000.00
Equipo de reparto 50,000.00
Proveedores 67,200.00
Capital social 307,200.00
Utilidad acumulada 20,000.00

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 67 200.00.
2. El departamento de producción requirió de $ 78 960.00 de materia prima, de los cuales $ 67 200.00
carácter directo y $ 11 760.00 de carácter indirecto.

3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 30 240.00, de los cu

200.00 eran de carácter directo y $ 5 040.00 de carácter indirecto.
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etcétera) que importan $ 3 300.
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. El equipo de reparto se depreció en un 20% anual.
7. Se terminaron artículos con importe de $ 120 900.00.
8. Las ventas del año fueron de $ 300 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 171 300.00.
9. El cobro a clientes fue de $ 330 000.00.
10. El pago a proveedores en el año fue de $ 84 000.00.
11. Los gastos de administración fueron de $ 29 800.00.
12. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 51 900.00.

Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas.
c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de PTU
d) Elaborar el balance general.
el 1 de enero de 20XX,

ma, de los cuales $ 67 200.00 eran de

tidad de $ 30 240.00, de los cuales $ 25

tcétera) que importan $ 3 300.00.

cantidad de $ 171 300.00.

% de la utilidad antes de PTU e ISR).

 2.5. La compañía industrial Jav, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes sa

Bancos $ 100,800.00
Clientes nacionales $ 84,000.00
Almacén de materias primas $ 42,000.00
Producción en proceso $ -
Almacén de artículos terminados $ 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril $ 84,000.00
Depreciación acum. maq. y eq. fab. $ 16,800.00
Equipo de reparto $ 50,000.00
Proveedores nacionales $ 67,200.00
Capital social $ 307,200.00
Utilidad acumulada $ 20,000.00

No. Concepto Debe Haber

1 Almacén de materias primas $ 67,200.00
Proveedores $ 67,200.00

2 Produccion en proceso $ 67,200.00

Cargos indirectos $ 11,760.00
Almacén de materias primas $ 67,200.00
m.P.ID $ 11,760.00
3 Mano de obra $ 30,240.00
Bancos $ 30,240.00

3a Produccion en proceso $ 25,200.00

Cargos indirectos $ 5,040.00
Mano de obra $ 30,240.00

4 Cargos indirectos $ 3,300.00

Bancos $ 3,300.00

5 Cargos indirectos $ 8,400.00

Depreciacion acumulada de plantas
en proceso $ 8,400.00

6 Cargos indirectos $ 10,000.00

Depreciacion acum. De equipo de
reparto $ 10,000.00

7 Produccion en proceso $ 38,500.00

Cargos indirectos $ 38,500.00
 8 Almacen de articulos terminados $ 120,900.00
Produccion en proceso $ 120,900.00

9 Clientes nacionales $ 300,000.00

Ventas $ 300,000.00

9a Costo de venta $ 171,300.00

Almacen de articulos terminados $ 171,300.00

10 Bancos $ 330,000.00
Clientes nacionales $ 330,000.00

11 Proveedores $ 84,000.00
Bancos $ 84,000.00

12 Gastos de administracion $ 29,800.00

Bancos $ 29,800.00

13 Gastos de venta $ 51,900.00

Bancos $ 51,900.00

Sumas Iguales $ 1,354,740.00 $ 1,354,740.00

de 20XX, presenta los siguientes saldos:

Bancos
S) 100800.00 30240 (3 S)
9) 330,000 3,300 (4 8)
84,000 (10 MD)
29,800 (11 SD)
51,900 (12
MD) $ 430,800.00 $ 199,240.00 (MA
SD) $ 231,560.00

Almacén de artículos terminados

S) 50400 171,300 (8a S)
7) 120,900
MD) 171300 171,300 (MA
SD) 0

Capital social
307200 (S

Ventas
300,000 (8 8a)

COMPAÑÍA INDISTRIAL JAV, S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(Pesos)
Activo
Circulante

Bancos $ 231,560.00
Clientes nacionales 54,000
Almacén de materias primas 30,240
Producción en proceso 10,000

Almacén de artículos terminados 0

Suma de activo circulante $ 325,800.00

Fijo
Maquinaria y equipo fabril 84000
Depreciación acum. maq. y eq. fab 25200
Equipo de reparto $ 50,000.00
Depreciacion acum. De equipo de $ 10,000.00
Srma activo fijo $ 98,800.00
Suma el activo $ 424,600.00
 Almacén de materias
Clientes nacionales primas
84000 330,000 (9 S) 42000 67,200 (2
300,000 1) 67,200 $ 11,760.00 (2
384000 330,000 (MA MD) 109200 78,960 (MA
54,000 SD) 30,240

Depreciación acum. maq. y

Maquinaria y equipo fabril eq. fab.
84000 16800 (S
$ 8,400.00 (5
25200 (MA

Utilidad acumulada Cargos indirectos

20000 (S 2) 11,760 38,500 (6
3a) 5,040
4) 3,300
5) 8400
6) 10000.00
MD) 38,500 38,500 (MA

Costo de venta Gastos de administracion

171,300 11) 29,800

Equipo de reparto

ISTRIAL JAV, S.A. S) $50,000.00

GENERAL
MBRE DE 20XX
sos)
Pasivo
A corto plazo

Proveedores nacionales 50,400

PTU por pagar 4700
ISR por pagar 14100
69,200

Capital contable
Capital social 307200
Utilidad acumulada 20000
Utilidad del ejercicio 28,200
Suma capital contable 355400

Suma el pasivo y capital $ 424,600.00

 Producción en proceso COMPAÑÍA INDUSTRIAL JAV
S) 0 120,900 (7 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIO
2) 67,200 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBR
3a) 25,200 (Pesos)
6) 38,500
MD) 130900 120,900 (MA
SD) 10,000
más:
igual:
menos:
Proveedores nacionales igual:
10) 84,000 67200 (S menos:
67,200 (1 igual:
MD) 84,000 134400 (MA más:
50,400 (SA

igual:
Mano de obra más:
3) 30,240 30,240 (3a

igual:
más:
Gastos de venta igual:
12) 51,900 menos:
igual:
más:
igual:

menos:
Depreciacion acum. De igual:
equipo de reparto

$10,000.00 (6
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL JAV, SA COMPAÑÍ
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA ESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX AL 31 DE
(Pesos)

Inventario inicial de materias primas 42000

Costo de materias primas recibidas 67,200 -
Materias primas en disponibilidad 109,200 =
Inventario fi nal de materias primas 30,240 -
Total de materias primas utilizadas 78,960
Costo de materias primas indirectas utilizadas 11760.00
Costo de materias primas directas utilizadas 67,200.00 =
Mano de obra directa utilizada 25,200 +
Total mano de obra 30,240 -
Menos mano de obra indirecta 5,040 =
Costo primo 92,400.00 -
Cargos indirectos 38,500 -
Materia prima indirecta 11,760 =
Mano de obra indirecta 5,040
D iversas erogaciones fabriles 3,300
Depreciaciones fabriles 8400
Amortizaciones fabriles 10000
Costo de la producción procesada 130,900.00
Inventario inicial de producción en proceso 0
Producción en proceso en disponibilidad 130,900.00
Inventario fi nal de producción en proceso 10,000
Costo de la producción terminada 120,900.00
Inventario inicial de artículos terminados 50400
Artículos terminados en disponibilidad 171,300.00

Inventario fi nal de artículos terminados 0

Costo de los artículos vendidos 171,300.00
 COMPAÑÍA INDISTRIAL JAV, SA.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(PESOS)

Ventas $ 300,000.00
Costo de ventas 171,300
Utilidad bruta 128,700
Gastos de operación
Gastos de administracion 29,800
Gastos de venta 51,900 81,700
Utilidad de operación 47,000
Otros ingresos 0
Otros gastos 0
Utilidad antes de impuestos 47,000
PTU (10% de $47,000) 4700
ISR (30% de $47,000) 14100
Utilidad del ejercicio 28,200