Una empresa que comercializa y vende un producto, ha considerado la siguiente poroyeccción de ventas y el precio de venta r

Precio $ 33.00
PRESUPUESTO DE VENTAS

Territorio ENERO FEBRERO MARZO

1 1000 1125 1210
2 600 650 675
En unidades
3 925 900 960
4 430 450 475
Total 2955 3125 3320
1 $ 33,000.00 $ 37,125.00 $ 39,930.00
2 $ 19,800.00 $ 21,450.00 $ 22,275.00
En dólares 3 $ 30,525.00 $ 29,700.00 $ 31,680.00
4 $ 14,190.00 $ 14,850.00 $ 15,675.00
Total $ 97,515.00 $ 103,125.00 $ 109,560.00

Inventarios AT para el año que se está presupuestando

1 de enero 2140 u
31 de enero 2050 u
28 de febrero 2175 u
31 de marzo 2215 u
Los inventarios de Materiales directos se fijarán al 60% de las exigencias de pcc del mes siguiente

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

ENERO FEBRERO
Presupuesto de ventas 2,955 3,125
+ Inventario final deseado 2,050 2,175
Subtotal 5,005 5,300
- Inventario inicial 2,140 2,050
=Unidades de producción requerida 2,865 3,250

Se mantendrá un inventario de MD del 60% de los requerimientos de pcc del siguiente mes.Un inventario inicial del 60% de M
El precio de los MD es de $8,50 por unidad hasta el 1 de marzo, de aquí en adelante se incremneta $0,50 la unidad
Para abril las unidades de producción son de 3500 3500

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO FEBRERO
Pcc requerida 2,865 3,250
+ Inventario final deseado 1,950 2,016
Subtotal 4,815 5,266
- Inventario inicial 1,719 1,950
Compras requeridas 3,096 3,316
Precio por unidad 8.50 8.50
Costo de compra 26,316.00 28,186.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO FEBRERO
Unidades requeridas de materiales directos 2,865 3,250
Costo unitario de materiales directos 8.5 8.5
Costo del consumo de materiales directos 24,353 27,625

Tarifa Hora/Hombre ener0 3 en adelante subirá 0,50

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ENERO FEBRERO
Unidades de pcc requeridas 2,865 3,250
Horas de MOD 2 horas 5,730 6,500
Multiplicada por la tarifa $ 3.00 $ 3.50
Costo de MOD $ 17,190.00 $ 22,750.00

La empresa adigna valores en $ a costos fijos y tasas a costos variables

5730 Horas MD en enero
6500 Horas MD en febrero
6720 Horas MD en marzo
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
ENERO
TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE
Materiales indirectos 1,200
MOI 0.5 1,500 2,865
Supervisión 1,250
Impuestos sobre la 0.3 1,719
Mantenimiento 0.2 500 1,146
Luz 0.1 600 573
Energía 0.12 450 688
Seguros 650
Impuestos adicional 1,000
Depreciación 3,000
Varios 0.15 860
Total CIF 10,150 7,850

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

FEBRERO
TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE
Materiales indirectos 1,200
MOI 0.5 1,500 3,250
Supervisión 1,250
Impuestos sobre la 0.3 1,950
Mantenimiento 0.2 500 1,300
Luz 0.1 600 650
Energía 0.12 450 780
Seguros 650
Impuestos sobre la nómina 1,000
Depreciación 3,000
Varios 0.15 975
Total CIF 10,150 8,905

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

MARZO
TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE
Materiales indirectos 1,200
MOI 0.5 1,500 3,360
Supervisión 1,250
Impuestos sobre la 0.3 2,016
Mantenimiento 0.2 500 1,344
Luz 0.1 600 672
Energía 0.12 450 806
Seguros 650
Impuestos sobre la nómina 1,000
Depreciación 3,000
Varios 0.15 1,008
Total CIF 10,150 9,206

La empresa aplica el metodo PEPS para el control de inventarios. El onventario de MD para eñ 1 de enero fue de 1719 a 8,50
El inventario incial de AT fue de 2140 en $2011
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

UNID COSTO UNIT

Inventario de materiales directos, fin de mes
Enero 1,950 8.50
Febrero 2,016 8.50
Marzo 2,100 9.00
1 de enero 1,719 8.50
Inventario de artículos terminados
31 de enero 2,050 20.78
Febrero 2,175 21.36
Marzo 2,215 21.76
1 de enero 2,140 20.11

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

PRESUPUESTO DE APOYO PROGRAMA ENERO
Presupuesto de consumo de MD De donde viene la in 24,352.50
Presupuesto de MOD 17,190.00
Presupuesto de CIF 18,000.10
Total costos de manufactura 59,542.60
+ Inventario inicial de artículos terminados 43,035.40
Costo de los artículos disponibles para la venta 102,578.00
- Inventario final de artículos terminados 42,604.65
Costo de ventas 59,973.35

Comisiones 3% ventas brutas

viajes 2%
publicidad 1%
cuentas incobrables 2% ventas a crédito
Los salarios fijos ascienden a $3000, depreciación de $1000 y salarios $800
Las ventas a crédito serán de$92115 para enero, $96925 para febrero, 102060 para marzo

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

ENERO
TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE
Salarios 3,000
Comisiones 3% 2,925
Viajes 2% 1,950
Publicidad 1% 975
Depreciación 1,000
Cuentas incobrables 2% $ 1,842.30
Varios 800
Total gastos de ventas 4,800 7,693

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

FEBRERO
TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE
Salarios 3,000
Comisiones 3% 3,094
Viajes 2% 2,063
Publicidad 1% 1,031
Depreciación 1,000
Cuentas incobrables 2% $ 1,938.50
Varios 800
Ttal gastos de ventas 4,800 8,126

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

MARZO
TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE
Salarios 3,000
Comisiones 3% 3,287
Viajes 2% 2,191
Publicidad 1% 1,096
Depreciación 1,000
Cuentas incobrables 2% $ 2,041.20
Varios 800
Ttal gastos de ventas 4,800 8,615

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Salarios de ejecutivos 2,800
Salarios de oficinas 500
Seguros 400
Impuestos 200
Depreciación 800
Varios 500
Total de gastos adm por mes 5,200

ESTA EMPRESA PREVEE UN CRÉDITO PARA CUMPLIMIENTO DE POLÍTICA DE ANEJO DE CAJA POR LO CUAL PAGA INTERESES 15
Esta empresa paga impuestos por los siguientes valores: enero $7183, febrero 5706, marzo 6453

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

ENERO FEBRERO
Ventas 97,515 103,125
Costo de artículos vendidos 59,973.35 65,569.96
Utilidad bruta 37,541.65 37,555.04
Gastos operacionales
Gastos de ventas 12,493.20 12,926.00
Gastos administrativos 5,200 5,200
Gastos por concepto de intereses 150.00 150.00
Total gastos operacionales 17,843.20 18,276.00
Utilidad neta antes de impuestos 19,698.45 19,279.04
Impuesto a la renta (supuesto) 7,183.00 5,706.00
Utilidad neta del ejercicio 12,515.45 13,573.04

Esta empresa recauda el 10% de las ventas acrédito del año en curso este mes, el 80% de las ventas crédito del ultimo mes s
el 8% de las ventas a crédito de hace 2 meses se cobran este mes, el 2% son cuentas incobrables.Las ventas totales de diecie
diciembre 95040
enero 97515
febrero 103125
marzo 109560
las ventas de contado incluidas en las ventas totales fueron
diciembre 4200
enero 5400
febrero 6200
marzo 7500

PRONÓSTICO DE ENTRADAS DE CAJA

VENTAS ENERO FEBRERO

Cobros:
Ventas de diciembre 90,840
80% 72,672
8% 7,267
Ventas de enero 92,115
10% 9,212
80% 73,692

Ventas de febrero 96,925

10% 9,693
80%
Ventas de marzo 102,060
10%
Total de cobros estimados 81,884 90,652
Ventas al contado 5,400 6,200

TOTAL DE ENTRADAS DE CAJA 87,284 96,852

La empresa paga en base a un convenio previo el 60% de compras que las realiza en el mes que y el 40% en el siguiente mes
En el mes de diciembre del año anterior se compro MI por 7750
En el mes de diciembre se compro MD POR 25750
DICIEMBRE venta 25750

PRONÓSTICO DE SALIDA DE CAJA

COMPRAS ENERO FEBRERO

Saldo al 1 de enero 40% 10,300
Compras de enero 26,316
60% 15,790
40% 10,526
Compras de febrero 28,186
60% 16,912
40%
Compras de marzo 30,996
60%

TOTAL DESEMBOLSOS DE CAJA 26,090 27,438

El saldo inicial en caja es de 20,137
compras deequipo
enero 22000
febreo 10000
marzo 7500
Gerencia mantiene un saldo en caja d $ 20,000.00 (política en la empresa)
El banco propio de la empresa otorga un crédito a tasa de intrés simple de 12%

PRESUPUESTO DE CAJA

ENERO FEBRERO MARZO

Saldo inicial en caja 20,137 20,757 20,122
Entradas de caja:
Cobro sobre la cuenta 81,884 90,652 95,115
Ventas al contado 5,400 6,200 7,500
Total de entradas de caja 87,284 96,852 102,615
Total de caja disponible 107,421 117,609 122,737

Salidas de caja
Materiales directos 26,090 27,438 29,872
MOD 17,190 22,750 23,520
CIF 15,000 16,055 16,356
Gastos de venta 9,651 9,988 10,374
Gastos administrativos 4,400 4,400 4,400
Impuestos 7,183 5,706 6,453
Compras de equipo 22,000 10,000 7,500
Total salidas de caja 101,514 96,337 98,475
Superávit /déficit 5,907 21,272 24,262

Financiación
Toma de préstamos, al inicio de me 15,000
Abono capital 1,000 4,000
Pago intereses 150 150 150
Efecto de la financiación 14,850 1,150 4,150

Saldo final de caja 20,757 20,122 20,112

ESTADO PRESUPUESTADO DE FLUJOS DE CAJA

Flujos de caja de las actividades operacionales:

Efectivo recibido de los clientes 286,750
Efectivo pagado a proveedores y empleados 237,483
 Interés pagado 450
Impuestos pagados sobre la renta 19,342
Caja neta suministrada por las actividades operacionales 29,475

Flujos de caja de las actividades de inversión:

compras de equipo 39,500
Caja neta utilizada en las actividades de inversión -39,500

Flujos de caja de las actividades financieras:

Producto de los préstamos 15,000
Reembolso de los préstamos 5,000
Caja neta suministrada por las actividades financieras 10,000

Disminución neta en caja y equivalentes en caja -25

Caja y equivalentes en caja al comienzo del año 20,137
Caja y equivalentes en caja al final del trimestre 20,112

Edificio y euipo 160500 acumulación 39500

saldo inicial depreciación acumulada 35600
Acciones comunes 100000
Ganancias retenidas 208331
terrenos 35000
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

Activos
Activos corrientes
Caja 20,112
Cuentas por cobrar 97,567
Inventario de materiales 18,900
Inventario de artículos terminados 48,200
Total de activos corrientes 184,779
Activos no corrientes
Terrenos 35,000
Edificio y equipos 200,000
Menos depreciación acumulada 50,000 150,000
Total de activos no corrientes 185,000
Activos totales 369,779

Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar 12,398
Préstamos por pagar 10,000 22,398
Patrimonio de los accionistas
Acciones comunes 100,000
 Utilidades retenidas 247,381 347,381
Total pasivos y patrimonio 369,779
as y el precio de venta respectivo

TRIMESTRE
3335
1925
2785
1355
9400
$ 110,055.00
$ 63,525.00
$ 91,905.00
$ 44,715.00
$ 310,200.00

MARZO TRIMESTRE
3,320 9,400
2,215 2,215
5,535 11,615
2,175 2,140
3,360 9,475

ario inicial del 60% de M

50 la unidad

MARZO TRIMESTRE
3,360 9,475
2,100 2,100
5,460 11,575
2,016 1,719
 3,444 9,856
9.00 8.67
30,996.00 85,498.00

MARZO TRIMESTRE
3,360 9,475
9.0 8.68
30,240 82,218

MARZO TRIMESTRE
3,360 9,475
6,720 18,950
$ 3.50 $ 3.35
$ 23,520.00 63,460

TOTAL
1,200
4,365
1,250
1,719
1,646
1,173
1,138
650
1,000
3,000
860
18,000

TOTAL
1,200
4,750
 1,250
1,950
1,800
1,250
1,230
650
1,000
3,000
975
19,055

TOTAL
1,200
4,860
1,250
2,016
1,844
1,272
1,256
650
1,000
3,000
1,008
19,356

ero fue de 1719 a 8,50

TOTAL
enero 59,542.60 2,865 20.7827574
16,575 febrero 69,430.00 3,250 21.3630769
17,136 merzo 73,116.40 3,360 21.7608333
18,900
14,612

42,605
46,465
48,200
43,035
FEBRERO MARZO TRIMESTRE
27,625.00 30,240.00 82,217.50
22,750.00 23,520.00 63,460.00
19,055.00 19,356.40 56,411.50
69,430.00 73,116.40 202,089.00
42,604.65 46,464.69 43,035.40
112,034.65 119,581.09 245,124.40
46,464.69 48,200.25 48,200.25
65,569.96 71,380.85 196,924.15

TOTAL
3,000
2,925
1,950
975
1,000
1,842
800
12,493

TOTAL
3,000
3,094
2,063
1,031
1,000
1,939
800
12,926

TOTAL
 3,000
3,287
2,191
1,096
1,000
2,041
800
13,415

UAL PAGA INTERESES 150 MENSUALES

MARZO TRIMESTRE
109,560 310,200
71,380.85 196,924
38,179.15 113,276
-
13,414.80 38,834
5,200 15,600
150.00 450
18,764.80 54,884
19,414.35 58,392
6,453.00 19,342
12,961.35 39,049.85

rédito del ultimo mes se recaudan este mes

ventas totales de dieciembre del año anterior hasta marzo son
 MARZO

7,369

77,540

10,206
95,115
7,500

102,615

40% en el siguiente mes

MARZO

11,274

18,598

29,872
TRIMESTRE
20,137
-
267,650
19,100
286,750
306,887
-
-
83,400
63,460
47,412
30,012
13,200
19,342
39,500
296,325
10,562
-
-
15,000
5,000
450
9,550
-
20,112