CONTABILIDAD II

PRÁCTICA DEL PROCEDIMIENTOS DE INVENTARIOS PERPETUOS

FÓRMULAS DE ASIGNATURA DEL COSTO UNITARIO

Saldos al 01 enero del 2013

Bancos $88,000.00 Proveedores

Clientes $41,000.00 Acreedores diversos
Almacén $129,000.00 Documentos por pagar
30 art, "A" a 2,500 c/u Rentas cobradas adelantado
27 art, "B" a 2,000 c/u Intereses cobrados adelantado
Documentos por cobrar $13,000.00 Capital social
Deudores diversos $4,000.00
Equipo de oficina $22,000.00
Equipo transporte $180,000.00
Equipo de cómputo $80,000.00
Terrenos $40,000.00
Edificios $160,000.00
Seguros pagados por adelantado $8,000.00
Rentas pagados por adelantado $19,000.00
Intereses pagados por adelantado $10,000.00
LIBRO DIARIO
OPERACIONES:
1.- Compramos 20 art.”A” en $ 2,200 c/u más IVA, 20 “B” en $ 2,020. c/u más IVA 50%
pagamos con cheque, 50% firmamos un pagare a 30 días
articulo A 20 $ 2,200.00 $ 44,000.00
articulo B 20 $ 2,020.00 $ 40,400.00
IMPORTE $ 84,400.00
IVA $ 13,504.00
TOTAL $ 97,904.00
Contado
Pagare
cargo abono
ALMACÉN $ 84,400.00
IVA ACREDITABLE $ 13,504.00
BANCOS $ 48,952.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 48,952.00
$ 97,904.00 $ 97,904.00

2.- Pagamos fletes sobre la compra por $ 4,600 más IVA con cheque
articulo A 20 $ 115.00 $ 2,300.00
articulo B 20 $ 115.00 $ 2,300.00
$ 4,600.00
$ 736.00
$ 5,336.00
cargo abono
ALMACÉN $ 4,600.00
IVA ACREDITABLE $ 736.00
BANCOS $ 5,336.00
$ 5,336.00 $ 5,336.00

3.- Devolvimos 3 Art. "A" y 2 "B" que nos acreditan en el saldo de Provedores mas IVA.
Cargo Abono
PROVEDORES $ 12,342.40
ALMACEN $ 10,640.00
IVA ACREDITABLE $ 1,702.40
$ 12,342.40 $ 12,342.40

4. Vendimos 36 art "A", al precio de venta de $5,000 c/u y 19 "B" A $4,000 c/u más IVA,
80% al contado y 20% a crédito.
Artículo A 30 $2,500.00 $75,000.00
Artículo A 6 $2,335.29 $14,011.74
Artículo B 19 $2,000.00 $38,000.00
$127,011.74

articulo A 36 $ 5,000.00 $ 180,000.00

articulo B 19 $ 4,000.00 $ 76,000.00
importe $ 256,000.00
iva $ 40,960.00
total $ 296,960.00
Precio de venta

Cargo Abono
Costo de venta $127,011.74
Almacen $127,011.74

BANCOS $237,568.00
CLIENTES $59,392.00
VENTAS $256,000.00
IVA POR PAGAR $40,960.00
$296,960.00 $ 296,960.00

5.- Otorgamos una rebaja del 3% sobre la venta anterior que acreditamos en el saldo de los clientes.
$ 256,000.00
rebaja del 3% $ 7,680.00
iva $ 1,228.80
total $ 8,908.80

cargo abono
VENTAS $ 7,680.00
IVA POR PAGAR $ 1,228.00
CLIENTES $ 8,908.00
 $ 8,908.00 $ 8,908.00

6,- los clientes devolvieron 4 art. "A", al precio de venta de $5,000 c/u y 3 art. "B" al precio de venta de $4000 c/u
mas IVA que pagamos con cheque.

Articulo A 4 $ 5,000.00 $ 20,000.00

Articulo B 3 $ 4,000.00 $ 12,000.00
$ 32,000.00 precio de venta
$ 5,120.00
$ 37,120.00
Cargo Abono
ALMACEN $ 15,341.16
COSTO DE VENTAS $ 15,341.16

VENTAS $ 32,000.00
IVA POR PAGAR $ 5,120.00
BANCOS $ 37,120.00
$ 37,120.00 $ 37,120.00

7.Vendimos 14 art "A" al precio de venta de $5,000 c/u y 15 art "B"al precio de venta de $4,000 c/u
más IVA, 60% al contado y 40% nos firman un pagaré a 30 días.

Articulo A 14 $ 2,335.29 $32,694.06

Artículo B 11 $ 2,000.00 $22,000.00
Artículo B 4 $ 2,147.77 $8,591.08
$63,285.14

Artículo A 14 $5,000.00 $70,000.00

Artículo B 15 $4,000.00 $60,000.00
Importe $130,000.00
IVA $20,800.00
 Total $150,800.00
Cargo Abono
Costo de venta $63,285.14
Almacén $63,285.14

BANCOS $ 90,480.00
CLIENTES $ 60,320.00
VENTAS $130,000.00
IVA POR PAGAR $20,800.00
$ 150,800.00 $ 150,800.00

8.- Pagamos sueldos por $ 24,970, con cheque, 60% departamento de ventas, 40% departamento de administración
cargo abono
GASTO DE VENT. $ 14,982.00
GASTO DE ADMIN. $ 9,988.00
BANCO $ 24,970.00
$ 24,970.00 $ 24,970.00

9.- Otorgamos un préstamo a la secretaria por $ 5,000.con cheque.

cargo abono
DEUDORES DIVERSOS $ 5,000.00
BANCOS $ 5,000.00

10.- Compramos 32 art.A en $ 2,550 c/u y 18 arts. B en $ 1,950, c/u más IVA 62% al contado, 38% crédito.
articulo A 32 $ 2,550.00 $ 81,600.00
articulo B 18 $ 1,950.00 $ 35,100.00
importe $ 116,700.00
iva $ 18,672.00
total $ 135,372.00
contado 62%
credito 38%
cargo abono
ALMACÉN $ 116,700.00
IVA ACREDITABLE $ 18,672.00
BANCOS $ 83,930.64
PROVEEDORES $ 51,441.36
$ 135,372.00 $ 135,372.00

11.- De la compra anterior, el proveedor nos otorga una rebaja del 5% que nos acredita en nuestro saldo
Rebaja 5%
Articulo A 32 $ 2,550.00 $ 81,600.00 $ 4,080.00
Articulo B 18 $ 1,950.00 $ 35,100.00 $ 1,755.00
$ 116,700.00 $ 5,835.00
iva 933.6
total $ 6,768.60
cargo abono
PROVEEDORES $ 6,768.60
ALMACÉN $ 5,835.00
IVA ACREDITABLE $ 933.60
$ 6,768.60 $ 6,768.60

12.- Vendimos 26 art. “A” al precio de venta de $ 5,200 c/u y 19 “B” al precio de venta de $4,000.c/u, más IVA, 56% al contado y 44% crédito.

Artículo A 1 $ 2,335.29 $2,335.29

Artículo A 25 $ 2,422.50 $60,562.50
Artículo B 14 $ 2,147.77 $30,068.78
Artículo B 5 $ 1,852.50 $9,262.50
$102,229.07

Artículo A 26 $5,200.00 $135,200.00

Artículo B 19 4,000 $76,000.00
Importe $ 211,200.00
 Iva $ 33,792.00
Total $ 244,992.00
Cargo Abono
Costo de venta $102,229.07
Almacén $102,229.07

BANCOS $137,195.52
CLIENTES $107,796.48
VENTAS $ 211,200.00
IVA POR PAGAR $ 33,792.00
$244,992.00 $ 244,992.00
CUENTAS T

BANCOS
$ 88,000.00 $ 48,952.00 1
4) $ 237,568.00 $ 5,336.00 2 4)
12) $ 137,195.52 $ 37,120.00 6 12)
7 $ 90,480.00 $ 24,970.00 8 7)
$ 5,000.00 9
$ 83,930.64 10

$ 553,243.52 $ 205,308.64
$ 347,934.88

DOCUMENTOS POR COBRAR

$ 13,000.00 (7
9)
$ 13,000.00 $ -
$ 13,000.00
 EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 180,000.00

$ 180,000.00 $ -
$ 180,000.00

EDIFICIOS
$ 160,000.00

$ 160,000.00 $ -
$ 160,000.00

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

$ 10,000.00 3)
11)
$ 10,000.00 $ -
$ 10,000.00
 DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 150,000.00
$ 48,952.00 1

$ - $ 198,952.00
$ 198,952.00

CAPITAL SOCIAL
$ 360,000.00 1)
2)
$ - $ 360,000.00 10)
$ 360,000.00

COSTO DE VENTA
4) $ 127,011.74 $ 15,341.16 (6 5)
7) $ 63,285.14 6)
12) $ 102,229.07

$ 292,525.95 $ 15,341.16
 $ 277,184.79

GASTO DE ADMINNISTRACIÓN
8) $ 9,988.00

$ 9,988.00 $ -
$ 9,988.00

BALANZA DE COMPROBACION
 MOVIMIENTOS
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
BANCOS $ 553,243.52 $ 205,308.64
CLIENTES $ 268,508.48 $ 8,908.00
ALMACEN $ 350,041.16 $ 309,000.95
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 13,000.00 $ -
DEUDORES DIVERSOS $ 9,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 22,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 180,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 80,000.00
TERRENOS $ 40,000.00
EDIFICIOS $ 160,000.00
SEG, PAGADOS X ADELANTADO $ 8,000.00
RENT. PAGADAS X ADELANTADO $ 19,000.00
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO $ 10,000.00
PROVEEDORES $ 19,111.00 $ 117,441.36
ACREEDORES DIVERSOS $ 123,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 198,952.00
RENT, COBRADAS POR ADELANTADO $ 78,000.00
INTERESES COBRADAS POR ADELANTADO $ 17,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 360,000.00
IVA ACREDITABLE $ 32,912.00 $ 2,636.00
IVA POR PAGAR $ 6,348.00 $ 95,552.00
COSTO DE VENTAS $ 292,525.95 $ 15,341.16
VENTAS $ 39,680.00 $ 597,200.00
GASTOS DE VENTAS $ 14,982.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,988.00
SUMAS IGUALES $ 2,128,340.11 $ 2,128,340.11
 ESTADO DE RESULTADO

VENTAS NETAS $557,520.00

MENOS:
COSTO DE VENTA $ 277,184.79
UTILIDAD BRUTA $280,335.21
MENOS:
GASTOS DE OPERACIÓN: $24,970.00
GASTOS DE VENTA $ 14,982.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,988.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 255,365.21

BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE:

BANCOS $ 347,934.88
CLIENTES $ 259,600.48
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 13,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 9,000.00
ALMACÉN $ 41,040.21
SEGUR. PAG. POR ANTICIPADO $ 8,000.00
RENT. PAG. POR ANTICIPADO $ 19,000.00
IVA ACREDITABLE $ 30,276.00
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO $ 10,000.00
SUMA DEL CIRCULANTE $ 737,851.57

NO CIRCULANTE:

TERRENOS $ 40,000.00
EDIFICIOS $ 160,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 80,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 22,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 180,000.00
SUMA DEL NO CIRCULANTE $ 482,000.00
TOTAL ACTIVO $ 1,219,851.57
 $66,000.00
res diversos $123,000.00
ntos por pagar $150,000.00
cobradas adelantado $78,000.00
s cobrados adelantado $17,000.00
$360,000.00

LIBRO DIARIO

$ 48,952.00
$ 48,952.00
dev. 3 art. "A" 3 2,200 6600
dev. 2 art. "B" 2 2,020 4040
10640 importe
1702.4 IVA
12342.4

180000
 76000
256000

cv

Contado 80% $237,568.00

Crédito 20% $59,392.00
$296,960.00
 Articulo A 4 $ 2,335.29 $ 9,341.16
Articulo B 3 $ 2,000.00 $ 6,000.00
$ 15,341.16 costo de venta

cv

pv
Contado 60% $90,480.00
Pagaré 40% $60,320.00
$150,800.00

$ 83,930.64
$ 51,441.36
% crédito.
 pv

Crédito 44% $107,796.48

Contado 56% $137,195.52
$244,992.00

CUENTAS T

CLIENTES ALMACEN
$ 41,000.00 $ 8,908.00 (5 $ 129,000.00 $ 10,640.00 (3
$ 59,392.00 1) $ 84,400.00 $ 127,011.74 (4
$ 107,796.48 2) $ 4,600.00 $ 63,285.14 (7
$ 60,320.00 6) $ 15,341.16 $ 5,835.00 (11
10) $ 116,700.00 $ 102,229.07 (12

$ 268,508.48 $ 8,908.00 $ 350,041.16 $ 309,000.95

$ 259,600.48 $ 41,040.21

DEUDORES DIVERSOS EQUIPO DE OFICINA

$ 4,000.00 $ 22,000.00
$ 5,000.00 $ 22,000.00 $ -
$ 9,000.00 $ - $ 22,000.00
$ 9,000.00
 EQUIPO DE COMPUTO TERRENOS
$ 80,000.00 $ 40,000.00

$ 80,000.00 $ - $ 40,000.00 $ -
$ 80,000.00 $ 40,000.00

SEG. PAGADOS POR ADELANTADO RENT. PAGADAS POR ADELANTADO

$ 8,000.00 $ 19,000.00

$ 8,000.00 $ - $ 19,000.00 $ -
$ 8,000.00 $ 19,000.00

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

$ 12,342.40 $ 66,000.00 $ 123,000.00
$ 6,768.60 $ 51,441.36 (10
$ 19,111.00 $ 117,441.36 $ - $ 123,000.00
$ 98,330.36 $ 123,000.00
RENT. COBRADAS POR ADELANTADO INTERESES COBRADAS POR ADELANTADO
$ 78,000.00 $ 17,000.00

$ - $ 78,000.00 $ - $ 17,000.00
$ 78,000.00 $ 17,000.00

IVA ACREDITABLE IVA POR PAGAR

$ 13,504.00 $ 1,702.40 (3 5) $ 1,228.00 $ 40,960.00 (4
$ 736.00 $ 933.60 (11 6) $ 5,120.00 $ 33,792.00 (12
$ 18,672.00 $ 20,800.00 (7

$ 32,912.00 $ 2,636.00 $ 6,348.00 $ 95,552.00

$ 30,276.00 $ 89,204.00

VENTAS GASTO DE VENTA

$ 7,680.00 $ 256,000.00 (4 8) $ 14,982.00
$ 32,000.00 $ 211,200.00 (12
130,000 (7

$ 39,680.00 $ 597,200.00 $ 14,982.00 $ -

$ 557,520.00 $ 14,982.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
$ 347,934.88
$ 259,600.48
$ 41,040.21
$ 13,000.00 $ -
$ 9,000.00
$ 22,000.00
$ 180,000.00
$ 80,000.00
$ 40,000.00
$ 160,000.00
$ 8,000.00
$ 19,000.00
$ 10,000.00
$ 98,330.36
$ 123,000.00
$ 198,952.00
$ 78,000.00
$ 17,000.00
$ 360,000.00
$ 30,276.00
$ 89,204.00
$ 277,184.79
$ 557,520.00
$ 14,982.00
$ 9,988.00
$ 1,522,006.36 $ 1,522,006.36
PASIVO A CORTO PLAZO:

PROVEEDORES $ 98,330.36
ACREEDORES DIVERSOS $ 123,000.00
RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO $ 78,000.00
INTERESES COBRADOS POR ADELANT. $ 17,000.00
DOC. POR PAGAR $ 198,952.00
IVA POR PAGAR $ 89,204.00
TOTAL DEL PASIVO $ 604,486.36

CAPITAL CONTABLE: $ 615,365.21

CAPITAL SOCIAL $ 360,000.00

UTIIDAD DEL EJERCICIO $ 255,365.21

TOTAL DEL PASIVO MAS CAPITAL $ 1,219,851.57

ARTICULO A
articulo A UNIDADES COSTOS VALORES
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA UNITARIOS PROMEDIO CARGOS
inventario inicial 30 $ 2,500.00 $ 2,500.00
compra 20 50 $ 2,200.00 $ 2,200.00 $ 44,000.00
fletes 50 $ 115.00 $ 2,315.00 $ 2,300.00
devs. s. compra 3 47 $ 2,200.00 $ 2,335.29
ventas 30 17 $ 2,500.00 $ 2,335.29
ventas 6 11 $ 2,335.29 $ 2,335.29
devs. s. vta. 4 15 $2,335.29 $ 2,335.29 $ 9,341.16
ventas 14 1 $ 2,335.29 $ 2,335.29
compra 32 33 $ 2,550.00 $ 2,550.00 $ 81,600.00
rebs. s. compra 33 $ 127.50 $ 2,422.50
ventas 1 32 $ 2,335.29 $ 2,422.50
ventas 25 7 $ 2,422.50 $ 2,422.50

ARTICULO B
articulo B UNIDADES COSTOS VALORES
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA UNITARIOS PROMEDIO CARGOS
inventario inicial 27 $ 2,000.00 $ 2,000.00
compra 20 47 $ 2,020.00 $ 2,020.00 $ 40,400.00
fletes 47 $ 115.00 $ 2,135.00 $ 2,300.00
devs. s. compra 2 45 $ 2,020.00 $ 2,147.77
ventas 19 26 $ 2,000.00 $ 2,147.77
devs. s. Vta. 3 29 $ 2,000.00 $ 2,147.77 $ 6,000.00
ventas 11 18 $ 2,000.00 $ 2,147.77
ventas 4 14 $ 2,147.77 $ 2,147.77
compras 18 32 $ 1,950.00 $ 1,950.00 $ 35,100.00
rebs. s. compra 32 $ 97.50 $ 1,852.50
ventas 14 18 $ 2,147.77 $ 1,852.50
ventas 5 13 $ 1,852.50 $ 1,852.50

$313,074.32
$118,702.99
$431,777.31
 VALORES
ABONOS SALDO
$ 75,000.00
$ 119,000.00
$ 121,300.00 135.29
$ 6,600.00 $ 114,700.00
$ 75,000.00 $ 39,700.00
$ 14,011.74 $ 25,688.26
$ 35,029.42
$ 32,694.06 $ 2,335.36
$ 83,935.36
$ 4,080.00 $ 79,855.36
$ 2,335.29 $ 77,520.07
$ 60,562.50 $ 16,957.57

$ 175,262.43

VALORES
ABONOS SALDO
$ 54,000.00
$ 94,400.00
$ 96,700.00 127.77
$ 4,040.00 $ 92,660.00
$ 38,000.00 $ 54,660.00
$ 60,660.00
$ 22,000.00 $ 38,660.00
$ 8,591.08 $ 30,068.92
$ 65,168.92
$ 1,755.00 $ 63,413.92
$ 30,068.78 $ 33,345.14
$ 9,262.50 $ 24,082.64

$ 101,922.36

$ 41,040.21
 CONTABILIDAD II
PRÁCTICA DEL PROCEDIMIENTOS DE INVENTARIOS PERPETUOS
FÓRMULAS DE ASIGNATURA DEL COSTO UNITARIO

Saldos al 01 enero del 2013

Bancos $88,000.00 Proveedores

Clientes $41,000.00 Acreedores diversos
Almacén $129,000.00 Documentos por pagar
30 art, "A" a 2,500 c/u Rentas cobradas adelantado
27 art, "B" a 2,000 c/u Intereses cobrados adelantado
Documentos por cobrar $13,000.00 Capital social
Deudores diversos $4,000.00
Equipo de oficina $22,000.00
Equipo transporte $180,000.00
Equipo de cómputo $80,000.00
Terrenos $40,000.00
Edificios $160,000.00
Seguros pagados por adelantado $8,000.00
Rentas pagados por adelantado $19,000.00
Intereses pagados por adelantado $10,000.00

OPERACIONES:
1.- Compramos 20 art.”A” en $ 2,200 c/u más IVA, 20 “B” en $ 2,020. c/u más IVA 50%
pagamos con cheque, 50% firmamos un pagare a 30 días

Artículo A 20 $2,200.00 $44,000.00

Artículo B 20 $2,020.00 $40,400.00
Importe $84,400.00
Iva $13,504.00
Total $97,904.00

Cargo Abono
ALMACÉN $84,400.00
IVA ACREDITABLE $13,504.00
BANCOS $48,952.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $48,952.00
$97,904.00 $97,904.00

2.- Pagamos fletes sobre la compra por $ 4,600 más IVA con cheque

Artículo A 20 $115.00 $2,300.00

Artículo B 20 $115.00 $2,300.00
Importe $4,600.00
Iva $736.00
Total $5,336.00

Cargo Abono
ALMACÉN $4,600.00
IVA ACREDITABLE $736.00
BANCOS $5,336.00
$5,336.00 $5,336.00

3.- Devolvimos 3 Art. "A" y 2 "B" que nos acreditan en el saldo de Provedores mas IVA.
articulo A 3 $ 2,200.00 $ 6,600.00
articulo B 2 $ 2,020.00 $ 4,040.00
importe $ 10,640.00
iva $ 1,702.40
total $ 12,342.40

cargo abono
PROVEDORES $ 12,342.40
ALMACEN $ 10,640.00
IVA ACREDITABLE $ 1,702.40
$ 12,342.40 $ 12,342.40

4.- Vendimos 36 art”A”, al precio de venta de $ 5,000 c/u y 19b a $ 4,000. c/u más IVA , 80% al contado y 20% a crédito.

Articulo A 36 $ 2,440.43 $87,855.32

Articulo B 19 $ 2,059.11 $39,123.09
Importe $126,978.41

articulo A 36 $ 5,000.00 $ 180,000.00

articulo B 19 $ 4,000.00 $ 76,000.00
importe $ 256,000.00
iva $ 40,960.00
total $ 296,960.00
Precio de venta

Cargo Abono
Costo de venta $126,978.41
Almacen $126,978.41

BANCOS $237,568.00
CLIENTES $59,392.00
VENTAS $256,000.00
IVA POR PAGAR $40,960.00
$296,960.00 $ 296,960.00

5.- Otorgamos una rebaja del 3% sobre la venta anterior que acreditamos en el saldo de los clientes.
$ 256,000.00
rebaja del 3% $ 7,680.00
iva $ 1,228.80
total $ 8,908.80

cargo abono
VENTAS $ 7,680.00
IVA POR PAGAR $ 1,228.00
CLIENTES $ 8,908.00
$ 8,908.00 $ 8,908.00

6,- los clientes devolvieron 4 art. "A", al precio de venta de $5,000 c/u y 3 art. "B" al precio de venta de $4000 c/u
mas IVA que pagamos con cheque.
articulo A 4 $ 5,000.00 $ 20,000.00
articulo B 3 $ 4,000.00 $ 12,000.00
$ 32,000.00 precio de venta
$ 5,120.00 IVA
$ 37,120.00

Cargo Abono
ALMACEN $ 15,939.05
COSTO DE VENTAS $ 15,939.05
 VENTAS $ 32,000.00
IVA POR PAGAR $ 5,120.00
BANCOS $ 37,120.00
$ 53,059.05 $ 53,059.05

7.- Vendimos 14 art. “A” al precio de venta de $5,000 c/u y 15 art. “B” al precio de venta de $4,000.c/u más IVA, 60% al contado y
40% nos firman un pagaré a 30 días.

Articulo A 14 $ 2,440.43 $ 34,166.02

Articulo B 15 $ 2,059.11 $ 30,886.65
$ 65,052.67

Artículo A 14 $5,000.00 $70,000.00

Artículo B 15 $4,000.00 $60,000.00
Importe $130,000.00
IVA $20,800.00
Total $150,800.00
Cargo Abono
Costo de venta $ 65,052.67
Almacén $ 65,052.67

BANCOS $90,480.00
CLIENTES $60,320.00
VENTAS $130,000.00
IVA POR PAGAR $20,800.00
$150,800.00 $ 150,800.00

8.- Pagamos sueldos por $ 24,970, con cheque, 60% departamento de ventas, 40% departamento de administración
cargo abono
GASTO DE VENT. $ 14,982.00
GASTO DE ADMIN. $ 9,988.00
BANCO $ 24,970.00
$ 24,970.00 $ 24,970.00

9.- Otorgamos un préstamo a la secretaria por $ 5,000.con cheque.

cargo abono
DEUDORES DIVERSOS $ 5,000.00
BANCOS $ 5,000.00

10.- Compramos 32 art.A en $ 2,550 c/u y 18 arts. B en $ 1,950, c/u más IVA 62% al contado, 38% crédito.
articulo A 32 $ 2,550.00 $ 81,600.00
articulo B 18 $ 1,950.00 $ 35,100.00
importe $ 116,700.00
iva $ 18,672.00
total $ 135,372.00
contado 62%
credito 38%
cargo abono
ALMACÉN $ 116,700.00
IVA ACREDITABLE $ 18,672.00
BANCOS $ 83,930.64
PROVEEDORES $ 51,441.36
$ 135,372.00 $ 135,372.00

11.- De la compra anterior, el proveedor nos otorga una rebaja del 5% que nos acredita en nuestro saldo
Rebaja 5%
Articulo A 32 $ 2,550.00 $ 81,600.00 $ 4,080.00
Articulo B 18 $ 1,950.00 $ 35,100.00 $ 1,755.00
$ 116,700.00 $ 5,835.00
iva 933.6
total $ 6,768.60
cargo abono
PROVEEDORES $ 6,768.60
ALMACÉN $ 5,835.00
IVA ACREDITABLE $ 933.60
$ 6,768.60 $ 6,768.60

12.- Vendimos 26 art. “A” al precio de venta de $ 5,200 c/u y 19 “B” al precio de venta de $4,000.c/u, más IVA, 56% al contado y 44% crédito.

Artículo A 26 $ 2,423.04 $62,999.09

Artículo B 19 $ 1,942.89 $36,914.98
$99,914.06

Artículo A 26 $5,200.00 $135,200.00

Artículo B 19 $ 4,000.00 $76,000.00
Importe $ 211,200.00
Iva $ 33,792.00
Total $ 244,992.00
Cargo Abono
Costo de venta $99,914.06
Almacén $99,914.06

BANCOS $137,195.52
CLIENTES $107,796.48
VENTAS $ 211,200.00
IVA POR PAGAR $ 33,792.00
$244,992.00 $ 244,992.00

BANCOS
$ 88,000.00 $ 48,952.00 1
4) $ 237,568.00 $ 5,336.00 2 4)
12) $ 137,195.52 $ 37,120.00 6 12)
7) $ 90,480.00 7)
$ 24,970.00 8
$ 5,000.00 9
$ 83,930.64 10
$ 553,243.52 $ 205,308.64
$ 347,934.88

DOCUMENTOS POR COBRAR

$ 13,000.00
9)
$ 13,000.00
$ -13,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 180,000.00
$ 180,000.00
$ 180,000.00

EDIFICIOS
$ 160,000.00

$ 160,000.00 $ -
$ 160,000.00

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

$ 10,000.00 3)
11)
$ 10,000.00 $ -
$ 10,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

 $ 150,000.00
$ 48,952.00 1

$ - $ 198,952.00
$ 198,952.00

CAPITAL SOCIAL
$ 360,000.00 1)
2)
$ - $ 360,000.00
$ 360,000.00 10)

COSTO DE VENTA
4) $ 126,978.41 $ 15,939.05 (6 5)
7) $ 65,052.67 6)
12) $ 99,914.06 7)

$ 291,945.14 $ 15,939.05
$ 276,006.09
 GASTO DE ADMINNISTRACIÓN
8) $ 9,988.00

$ 9,988.00 $ -
$ 9,988.00

BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
BANCOS $ 553,243.52 $ 205,308.64
CLIENTES $ 268,508.48 $ 8,908.00
ALMACEN $ 350,639.05 $ 308,420.14
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 13,000.00 $ -
DEUDORES DIVERSOS $ 9,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 22,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 180,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 80,000.00
TERRENOS $ 40,000.00
EDIFICIOS $ 160,000.00
SEG, PAGADOS X ADELANTADO $ 8,000.00
RENT. PAGADAS X ADELANTADO $ 19,000.00
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO $ 10,000.00
PROVEEDORES $ 19,111.00 $ 117,441.36
ACREEDORES DIVERSOS $ 123,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 198,952.00
RENT, COBRADAS POR ADELANTADO $ 78,000.00
INTERESES COBRADAS POR ADELANTADO $ 17,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 360,000.00
IVA ACREDITABLE $ 32,912.00 $ 2,636.00
IVA POR PAGAR $ 6,348.00 $ 95,552.00
COSTO DE VENTAS $ 291,945.14 $ 15,939.05
VENTAS $ 39,680.00 $ 597,200.00
GASTOS DE VENTAS $ 14,982.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,988.00
SUMAS IGUALES $ 2,128,357.19 $ 2,128,357.19

ESTADO DE RESULTADO

VENTAS NETAS $557,520.00

MENOS:
COSTO DE VENTA $ 276,006.09 276,000.14
UTILIDAD BRUTA $281,513.91 281,516.86
MENOS:
GASTOS DE OPERACIÓN: $24,970.00
GASTOS DE VENTA $ 14,982.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,988.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 256,543.91 256,543.86

 BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE:

BANCOS $ 347,934.88
CLIENTES $ 259,600.48

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 13,000.00

DEUDORES DIVERSOS $ 9,000.00
ALMACÉN $ 42,218.91
SEGUR. PAG. POR ANTICIPADO $ 8,000.00
RENT. PAG. POR ANTICIPADO $ 19,000.00
IVA ACREDITABLE $ 30,276.00
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO $ 10,000.00
SUMA DEL CIRCULANTE $ 739,030.27

NO CIRCULANTE:

TERRENOS $ 40,000.00
EDIFICIOS $ 160,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 80,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 22,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 180,000.00
SUMA DEL NO CIRCULANTE $ 482,000.00
TOTAL ACTIVO $ 1,221,030.27
 $66,000.00
s diversos $123,000.00
os por pagar $150,000.00
bradas adelantado $78,000.00
cobrados adelantado $17,000.00
$360,000.00
 LIBRO DIARIO

Contado $48,952.00
Pagaré $48,952.00
$97,904.00
Contado 80% $237,568.00
Crédito 20% $59,392.00
$296,960.00
Articulo A 4 $ 2,440.43 $ 9,761.72
Articulo B 3 $ 2,059.11 $ 6,177.33
$ 15,939.05 costo de venta
cv

pv

Contado 60% $90,480.00

Pagaré 40% $60,320.00
$150,800.00
$ 83,930.64
$ 51,441.36
ado y 44% crédito.

pv

Crédito 44% $107,796.48

Contado 56% $137,195.52
$244,992.00
 CLIENTES ALMACEN
$ 41,000.00 $ 8,908.00 (5 $ 129,000.00 $ 10,640.00 (3
$ 59,392.00 1) $ 84,400.00 $ 126,978.41 (4
$ 107,796.48 2) $ 4,600.00 $ 65,052.67 (7
$ 60,320.00 6) $ 15,939.05 $ 5,835.00 (11
10) $ 116,700.00 $ 99,914.06 (12

$ 268,508.48 $ 8,908.00 $ 350,639.05 $ 308,420.14

$ 259,600.48 $ 42,218.91

DEUDORES DIVERSOS EQUIPO DE OFICINA

$ 4,000.00 $ 22,000.00
$ 5,000.00 $ 22,000.00 $ -
$ 9,000.00 $ - $ 22,000.00
$ 9,000.00

EQUIPO DE COMPUTO TERRENOS

$ 80,000.00 $ 40,000.00
$ 80,000.00 $ - $ 40,000.00 $ -
$ 80,000.00 $ 40,000.00

SEG. PAGADOS POR ADELANTADO RENT. PAGADAS POR ADELANTADO

$ 8,000.00 $ 19,000.00

$ 8,000.00 $ - $ 19,000.00 $ -
$ 8,000.00 $ 19,000.00

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

$ 12,342.40 $ 66,000.00 $ 123,000.00
$ 6,768.60 $ 51,441.36 (10
$ 19,111.00 $ 117,441.36 $ - $ 123,000.00
$ 98,330.36 $ 123,000.00

RENT. COBRADAS POR ADELANTADO INTERESES COBRADAS POR ADELANTADO

 $ 78,000.00 $ 17,000.00

$ - $ 78,000.00 $ - $ 17,000.00
$ 78,000.00 $ 17,000.00

IVA ACREDITABLE IVA POR PAGAR

$ 13,504.00 $ 1,702.40 (3 5) $ 1,228.00 $ 40,960.00 (4
$ 736.00 $ 933.60 (11 6) $ 5,120.00 $ 33,792.00 (12
$ 20,800.00 (7
$ 18,672.00

$ 32,912.00 $ 2,636.00 $ 6,348.00 $ 95,552.00

$ 30,276.00 $ 89,204.00

VENTAS GASTO DE VENTA

$ 7,680.00 $ 256,000.00 (4 8) $ 14,982.00
$ 32,000.00 $ 211,200.00 (12
$ 130,000.00 (7

$ 39,680.00 $ 597,200.00 $ 14,982.00 $ -

$ 557,520.00 $ 14,982.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
$ 347,934.88
$ 259,600.48
$ 42,218.91
$ 13,000.00
$ 9,000.00
22,000.00
$ 180,000.00
$ 80,000.00
$ 40,000.00
$ 160,000.00
$ 8,000.00
$ 19,000.00
$ 10,000.00
$ 98,330.36
$ 123,000.00
$ 198,952.00
$ 78,000.00
$ 17,000.00
$ 360,000.00
$ 30,276.00
$ 89,204.00
$ 276,006.09
$ 557,520.00
$ 14,982.00
$ 9,988.00
$ 1,522,006.36 $1,522,006.36
PASIVO A CORTO PLAZO:

PROVEEDORES $ 98,330.36
ACREEDORES DIVERSOS $ 123,000.00
RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO $ 78,000.00
INTERESES COBRADOS POR ADELANT. $ 17,000.00
DOC. POR PAGAR $ 198,952.00
IVA POR PAGAR $ 89,204.00
TOTAL DEL PASIVO $ 604,486.36

CAPITAL CONTABLE: $ 616,543.91

CAPITAL SOCIAL $ 360,000.00

UTIIDAD DEL EJERCICIO $ 256,543.91

TOTAL DEL PASIVO MAS CAPITAL $ 1,221,030.27

ARTICULO A
UNIDADES COSTOS VALORES
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA UNITARIOS PROMEDIO CARGOS
inventario inicial 30 $ 2,500.00 $ 2,500.00
compra 20 50 $ 2,200.00 $ 2,380.00 $ 44,000.00
fletes 50 $ 115.00 $ 2,426.00 $ 2,300.00
devs. s/compra 3 47 $ 2,200.00 $ 2,440.43
ventas 36 11 $ 2,440.43 $ 2,440.43
devs. s/ventas 4 15 $ 2,440.43 $ 2,440.43 $ 9,761.72
ventas 14 1 $ 2,440.43 $ 2,440.38
compra 32 33 $ 2,550.00 $ 2,546.68 $ 81,600.00
rebs. s. compra 33 $ 127.50 $ 2,423.04
ventas 26 7 $ 2,423.04 $ 2,423.04

ARTICULO B
UNIDADES COSTOS VALORES
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA UNITARIOS PROMEDIO CARGOS
inventario inicial 27 $ 2,000.00 $ 2,000.00
compra 20 47 $ 2,020.00 $ 2,008.51 $ 40,400.00
fletes 47 $ 115.00 $ 2,057.45 $ 2,300.00
devls. s/compra 2 45 $ 2,020.00 $ 2,059.11
ventas 19 26 $ 2,059.11 $ 2,059.11
devs. s/venta 3 29 $ 2,059.11 $ 2,059.11 $ 6,177.33
ventas 15 14 $ 2,059.11 $ 2,059.11
compra 18 32 $ 1,950.00 $ 1,997.74 $ 35,100.00
rebs. s. compra 32 $ 97.50 $ 1,942.89
ventas 19 13 $ 1,942.89 $ 1,942.89
 VALORES
ABONOS SALDO
$ 75,000.00
$ 119,000.00
$ 121,300.00
$ 6,600.00 $ 114,700.00
$ 87,855.32 $ 26,844.68
$ 36,606.40
$ 34,166.02 $ 2,440.38
$ 84,040.38 $ 26,844.68 $ 2,440.43
$ 4,080.00 $ 79,960.38 $ 87,855.32
$ 62,999.09 $ 16,961.29

$ 185,020.43
$ 9,761.72
$ 175,258.71
VALORES
ABONOS SALDO
$ 54,000.00
$ 94,400.00
$ 96,700.00
$ 4,040.00 $ 92,660.00
$ 39,123.09 $ 53,536.91
$ 59,714.24
$ 30,886.65 $ 28,827.59
$ 63,927.59
$ 1,755.00 $ 62,172.59
$ 36,914.98 $ 25,257.61

$ 106,924.72
$ 6,177.33
$ 100,747.39
$ 42,218.91