Llamas Cortez Yaritza Michelle

Durán Arellano María Fernanda

Hernández Sánchez Carmen Vivian

Contabilidad II

CONTABILIDAD II
PRÁCTICA DEL PROCEDIMIENTOS DE INVENTARIOS PERPETUOS
FÓRMULAS DE ASIGNATURA DEL COSTO UNITARIO

Saldos al 01 enero del 2013

Bancos $88,000.00
Clientes $41,000.00
Almacén $129,000.00
30 art, "A" a 2,500 c/u
27 art, "B" a 2,000 c/u
Documentos por cobrar $13,000.00
Deudores diversos $4,000.00
Equipo de oficina $22,000.00
Equipo transporte $180,000.00
Equipo de cómputo $80,000.00
Terrenos $40,000.00
Edificios $160,000.00
Seguros pagados por adelantado $8,000.00
Rentas pagados por adelantado $19,000.00
Intereses pagados por adelantado $10,000.00

OPERACIONES:
1.- Compramos 20 art.”A” en $ 2,200 c/u más IVA, 20 “B” en $ 2,020. c/u más IVA 50%
pagamos con cheque, 50% firmamos un pagare a 30 días
articulo A 20
articulo B 20

cargo
ALMACÉN $ 84,400.00
IVA ACREDITABLE $ 13,504.00
BANCOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 97,904.00

2.- Pagamos fletes sobre la compra por $ 4,600 más IVA con cheque
articulo A 20
articulo B 20

cargo abono
ALMACÉN $ 4,600.00
IVA ACREDITABLE $ 736.00
BANCOS $ 5,336.00
$ 5,336.00 $ 5,336.00

3.- Devolvimos 3 Art. "A" y 2 "B" que nos acreditan en el saldo de Provedores mas IVA.
Cargo
PROVEDORES $ 12,342.40
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
$ 12,342.40

4. Vendimos 36 art "A", al precio de venta de $5,000 c/u y 19 "B" A $4,000 c/u más IVA,
80% al contado y 20% a crédito.
Artículo A 30
Artículo A 6
Artículo B 19

articulo A 36
articulo B 19

Cargo Abono
Costo de venta $127,011.74
Almacen $127,011.74

BANCOS $237,568.00
CLIENTES $59,392.00
VENTAS $256,000.00
IVA POR PAGAR $40,960.00
$296,960.00 $ 296,960.00

5.- Otorgamos una rebaja del 3% sobre la venta anterior que acreditamos en el saldo de los clientes.
$ 256,000.00
rebaja del 3% $ 7,680.00
iva $ 1,228.80
total $ 8,908.80

cargo abono
VENTAS $ 7,680.00
IVA POR PAGAR $ 1,228.00
CLIENTES $ 8,908.00
$ 8,908.00 $ 8,908.00

6,- los clientes devolvieron 4 art. "A", al precio de venta de $5,000 c/u y 3 art. "B" al precio de venta de $4000 c/u
mas IVA que pagamos con cheque.

Articulo A 4 $ 5,000.00
Articulo B 3 $ 4,000.00

Cargo Abono
ALMACEN $ 15,341.16
COSTO DE VENTAS $ 15,341.16

VENTAS $ 32,000.00
IVA POR PAGAR $ 5,120.00
BANCOS $ 37,120.00
$ 37,120.00 $ 37,120.00
7.Vendimos 14 art "A" al precio de venta de $5,000 c/u y 15 art "B"al precio de venta de $4,000 c/u
más IVA, 60% al contado y 40% nos firman un pagaré a 30 días.

Articulo A 14
Artículo B 11
Artículo B 4

Artículo A 14
Artículo B 15

Cargo Abono
Costo de venta $63,285.14
Almacén $63,285.14

BANCOS $ 90,480.00
CLIENTES $ 60,320.00
VENTAS $130,000.00
IVA POR PAGAR $20,800.00
$ 150,800.00 $ 150,800.00

8.- Pagamos sueldos por $ 24,970, con cheque, 60% departamento de ventas, 40% departamento de administración
cargo abono
GASTO DE VENT. $ 14,982.00
GASTO DE ADMIN. $ 9,988.00
BANCO $ 24,970.00
$ 24,970.00 $ 24,970.00

9.- Otorgamos un préstamo a la secretaria por $ 5,000.con cheque.

cargo abono
DEUDORES DIVERSOS $ 5,000.00
BANCOS $ 5,000.00

10.- Compramos 32 art.A en $ 2,550 c/u y 18 arts. B en $ 1,950, c/u más IVA 62% al contado, 38% crédito.
articulo A 32
articulo B 18

cargo abono
ALMACÉN $ 116,700.00
IVA ACREDITABLE $ 18,672.00
BANCOS $ 83,930.64
PROVEEDORES $ 51,441.36
$ 135,372.00 $ 135,372.00

11.- De la compra anterior, el proveedor nos otorga una rebaja del 5% que nos acredita en nuestro saldo
Articulo A 32 $ 2,550.00
Articulo B 18 $ 1,950.00

cargo abono
PROVEEDORES $ 6,768.60
ALMACÉN $ 5,835.00
IVA ACREDITABLE $ 933.60
$ 6,768.60 $ 6,768.60

12.- Vendimos 26 art. “A” al precio de venta de $ 5,200 c/u y 19 “B” al precio de venta de $4,000.c/u, más IVA, 56% al contado

Artículo A 1
Artículo A 25
Artículo B 14
Artículo B 5

Artículo A 26
Artículo B 19

Cargo Abono
Costo de venta $102,229.07
Almacén $102,229.07

BANCOS $137,195.52
CLIENTES $107,796.48
VENTAS $ 211,200.00
IVA POR PAGAR $ 33,792.00
$244,992.00 $ 244,992.00

BANCOS
$ 88,000.00 $ 48,952.00
4) $ 237,568.00 $ 5,336.00
12) $ 137,195.52 $ 37,120.00
7 $ 90,480.00 $ 24,970.00
$ 5,000.00
$ 83,930.64

$ 553,243.52 $ 205,308.64
$ 347,934.88

DOCUMENTOS POR COBRAR

$ 13,000.00

$ 13,000.00 $ -
$ 13,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 180,000.00

$ 180,000.00 $ -
$ 180,000.00

EDIFICIOS
$ 160,000.00

$ 160,000.00 $ -
$ 160,000.00

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

$ 10,000.00

$ 10,000.00 $ -
$ 10,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

$ 150,000.00
$ 48,952.00

$ - $ 198,952.00
$ 198,952.00

CAPITAL SOCIAL
$ 360,000.00
 $ - $ 360,000.00
$ 360,000.00

COSTO DE VENTA
4) $ 127,011.74 $ 15,341.16
7) $ 63,285.14
12) $ 102,229.07

$ 292,525.95 $ 15,341.16
$ 277,184.79

GASTO DE ADMINNISTRACIÓN
8) $ 9,988.00

$ 9,988.00 $ -
$ 9,988.00

BALANZA DE COMPROBACION

NOMBRE DE LA CUENTA
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
DOCUMENTOS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO
TERRENOS
EDIFICIOS
SEG, PAGADOS X ADELANTADO
RENT. PAGADAS X ADELANTADO
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
RENT, COBRADAS POR ADELANTADO
INTERESES COBRADAS POR ADELANTADO
CAPITAL SOCIAL
IVA ACREDITABLE
IVA POR PAGAR
COSTO DE VENTAS
VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUMAS IGUALES

ESTADO DE RESULTADO

VENTAS NETAS
MENOS:
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
MENOS:
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE VENTA $ 14,982.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,988.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

 BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE:

BANCOS $ 347,934.88
CLIENTES $ 259,600.48

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 13,000.00

DEUDORES DIVERSOS $ 9,000.00
ALMACÉN $ 41,040.21
SEGUR. PAG. POR ANTICIPADO $ 8,000.00
RENT. PAG. POR ANTICIPADO $ 19,000.00
IVA ACREDITABLE $ 30,276.00
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO $ 10,000.00
SUMA DEL CIRCULANTE

NO CIRCULANTE:

TERRENOS $ 40,000.00
EDIFICIOS $ 160,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 80,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 22,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 180,000.00
SUMA DEL NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
ritza Michelle

ría Fernanda
ez Carmen Vivian

grupo 7

ARIOS PERPETUOS
O UNITARIO

Proveedores $66,000.00
Acreedores diversos $123,000.00
Documentos por pagar $150,000.00
Rentas cobradas adelantado $78,000.00
Intereses cobrados adelantado $17,000.00
Capital social $360,000.00
 LIBRO DIARIO

$ 2,200.00 $ 44,000.00
$ 2,020.00 $ 40,400.00
IMPORTE $ 84,400.00
IVA $ 13,504.00
TOTAL $ 97,904.00
Contado $ 48,952.00
Pagare $ 48,952.00
abono

$ 48,952.00
$ 48,952.00
$ 97,904.00

$ 115.00 $ 2,300.00
$ 115.00 $ 2,300.00
$ 4,600.00
$ 736.00
$ 5,336.00

Abono
dev. 3 art. "A" 3 2,200
$ 10,640.00 dev. 2 art. "B" 2 2,020
$ 1,702.40
$ 12,342.40

180000
 $2,500.00 $75,000.00 76000
$2,335.29 $14,011.74 256000
$2,000.00 $38,000.00
$127,011.74 cv

$ 5,000.00 $ 180,000.00
$ 4,000.00 $ 76,000.00
importe $ 256,000.00
iva $ 40,960.00
total $ 296,960.00
Precio de venta Contado 80% $237,568.00
Crédito 20% $59,392.00
$296,960.00

e los clientes.

cio de venta de $4000 c/u

$ 20,000.00 Articulo A 4
$ 12,000.00 Articulo B 3
$ 32,000.00 precio de venta
$ 5,120.00
$ 37,120.00
e $4,000 c/u

$ 2,335.29 $32,694.06
$ 2,000.00 $22,000.00
$ 2,147.77 $8,591.08
$63,285.14 cv

$5,000.00 $70,000.00
$4,000.00 $60,000.00
Importe $130,000.00 pv
IVA $20,800.00
Total $150,800.00

Contado 60% $90,480.00

Pagaré 40% $60,320.00
$150,800.00

partamento de administración

ontado, 38% crédito.

$ 2,550.00 $ 81,600.00
$ 1,950.00 $ 35,100.00
importe $ 116,700.00
iva $ 18,672.00
total $ 135,372.00
contado 62% $ 83,930.64
credito 38% $ 51,441.36

a en nuestro saldo
Rebaja 5%
 $ 81,600.00 $ 4,080.00
$ 35,100.00 $ 1,755.00
$ 116,700.00 $ 5,835.00
iva 933.6
total $ 6,768.60

de $4,000.c/u, más IVA, 56% al contado y 44% crédito.

$ 2,335.29 $2,335.29
$ 2,422.50 $60,562.50
$ 2,147.77 $30,068.78
$ 1,852.50 $9,262.50
$102,229.07

$5,200.00 $135,200.00
4,000 $76,000.00
Importe $ 211,200.00
Iva $ 33,792.00
Total $ 244,992.00 pv

Crédito 44% $107,796.48

Contado 56% $137,195.52
$244,992.00

CUENTAS T

CLIENTES
1 $ 41,000.00 $ 8,908.00 (5
2 4) $ 59,392.00
6 12) $ 107,796.48
8 7) $ 60,320.00
9
10

$ 268,508.48 $ 8,908.00
$ 259,600.48

DEUDORES DIVERSOS
(7 $ 4,000.00
9) $ 5,000.00
$ 9,000.00 $ -
 $ 9,000.00

EQUIPO DE COMPUTO
$ 80,000.00

$ 80,000.00 $ -
$ 80,000.00

SEG. PAGADOS POR ADELANTADO

$ 8,000.00

$ 8,000.00 $ -
$ 8,000.00

PROVEEDORES
3) $ 12,342.40 $ 66,000.00
11) $ 6,768.60 $ 51,441.36 (10
$ 19,111.00 $ 117,441.36
$ 98,330.36

RENT. COBRADAS POR ADELANTADO

$ 78,000.00
1

$ - $ 78,000.00
$ 78,000.00

IVA ACREDITABLE
1) $ 13,504.00 $ 1,702.40 (3
2) $ 736.00 $ 933.60 (11
 10) $ 18,672.00

$ 32,912.00 $ 2,636.00
$ 30,276.00

VENTAS
(6 5) $ 7,680.00 $ 256,000.00 (4
6) $ 32,000.00 $ 211,200.00 (12
130,000 (7

$ 39,680.00 $ 597,200.00
$ 557,520.00

MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 553,243.52 $ 205,308.64 $ 347,934.88
$ 268,508.48 $ 8,908.00 $ 259,600.48
$ 350,041.16 $ 309,000.95 $ 41,040.21
$ 13,000.00 $ - $ 13,000.00 $ -
$ 9,000.00 $ 9,000.00
$ 22,000.00 $ 22,000.00
$ 180,000.00 $ 180,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 160,000.00 $ 160,000.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 19,000.00 $ 19,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 19,111.00 $ 117,441.36 $ 98,330.36
$ 123,000.00 $ 123,000.00
$ 198,952.00 $ 198,952.00
$ 78,000.00 $ 78,000.00
$ 17,000.00 $ 17,000.00
$ 360,000.00 $ 360,000.00
$ 32,912.00 $ 2,636.00 $ 30,276.00
$ 6,348.00 $ 95,552.00 $ 89,204.00
$ 292,525.95 $ 15,341.16 $ 277,184.79
$ 39,680.00 $ 597,200.00 $ 557,520.00
$ 14,982.00 $ 14,982.00
$ 9,988.00 $ 9,988.00
$ 2,128,340.11 $ 2,128,340.11 $ 1,522,006.36 $ 1,522,006.36

$557,520.00

$ 277,184.79
$280,335.21

$24,970.00

$ 255,365.21
 PASIVO A CORTO PLAZO:

PROVEEDORES $ 98,330.36
ACREEDORES DIVERSOS $ 123,000.00
RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO $ 78,000.00
INTERESES COBRADOS POR ADELANT. $ 17,000.00
DOC. POR PAGAR $ 198,952.00
IVA POR PAGAR $ 89,204.00
TOTAL DEL PASIVO

CAPITAL CONTABLE:

$ 737,851.57 CAPITAL SOCIAL $ 360,000.00

UTIIDAD DEL EJERCICIO $ 255,365.21

TOTAL DEL PASIVO MAS CAPITAL

$ 482,000.00
$ 1,219,851.57
 6600
4040
10640 importe
1702.4 IVA
12342.4
$ 2,335.29 $ 9,341.16
$ 2,000.00 $ 6,000.00
$ 15,341.16 costo de venta
 ALMACEN
$ 129,000.00 $ 10,640.00 (3
1) $ 84,400.00 $ 127,011.74 (4
2) $ 4,600.00 $ 63,285.14 (7
6) $ 15,341.16 $ 5,835.00 (11
10) $ 116,700.00 $ 102,229.07 (12

$ 350,041.16 $ 309,000.95
$ 41,040.21

EQUIPO DE OFICINA
$ 22,000.00
$ 22,000.00 $ -
$ 22,000.00
 TERRENOS
$ 40,000.00

$ 40,000.00 $ -
$ 40,000.00

RENT. PAGADAS POR ADELANTADO

$ 19,000.00

$ 19,000.00 $ -
$ 19,000.00

ACREEDORES DIVERSOS
$ 123,000.00

$ - $ 123,000.00
$ 123,000.00

INTERESES COBRADAS POR ADELANTADO

$ 17,000.00

$ - $ 17,000.00
$ 17,000.00

IVA POR PAGAR

5) $ 1,228.00 $ 40,960.00 (4
6) $ 5,120.00 $ 33,792.00 (12
 $ 20,800.00 (7

$ 6,348.00 $ 95,552.00
$ 89,204.00

GASTO DE VENTA
8) $ 14,982.00

$ 14,982.00 $ -
$ 14,982.00
$ 604,486.36

$ 615,365.21

$ 1,219,851.57
ARTICULO A
articulo A UNIDADES COSTOS
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA UNITARIOS
inventario inicial 30 $ 2,500.00
compra 20 50 $ 2,200.00
fletes 50 $ 115.00
devs. s. compra 3 47 $ 2,200.00
ventas 30 17 $ 2,500.00
ventas 6 11 $ 2,335.29
devs. s. vta. 4 15 $2,335.29
ventas 14 1 $ 2,335.29
compra 32 33 $ 2,550.00
rebs. s. compra 33 $ 127.50
ventas 1 32 $ 2,335.29
ventas 25 7 $ 2,422.50

ARTICULO B
articulo B UNIDADES COSTOS
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA UNITARIOS
inventario inicial 27 $ 2,000.00
compra 20 47 $ 2,020.00
fletes 47 $ 115.00
devs. s. compra 2 45 $ 2,020.00
ventas 19 26 $ 2,000.00
devs. s. Vta. 3 29 $ 2,000.00
ventas 11 18 $ 2,000.00
ventas 4 14 $ 2,147.77
compras 18 32 $ 1,950.00
rebs. s. compra 32 $ 97.50
ventas 14 18 $ 2,147.77
ventas 5 13 $ 1,852.50

$313,074.32
$118,702.99
$431,777.31
COSTOS VALORES
PROMEDIO CARGOS ABONOS SALDO
$ 2,500.00 $ 75,000.00
$ 2,200.00 $ 44,000.00 $ 119,000.00
$ 2,315.00 $ 2,300.00 $ 121,300.00 135.29
$ 2,335.29 $ 6,600.00 $ 114,700.00
$ 2,335.29 $ 75,000.00 $ 39,700.00
$ 2,335.29 $ 14,011.74 $ 25,688.26
$ 2,335.29 $ 9,341.16 $ 35,029.42
$ 2,335.29 $ 32,694.06 $ 2,335.36
$ 2,550.00 $ 81,600.00 $ 83,935.36
$ 2,422.50 $ 4,080.00 $ 79,855.36
$ 2,422.50 $ 2,335.29 $ 77,520.07
$ 2,422.50 $ 60,562.50 $ 16,957.57

$ 175,262.43

COSTOS VALORES
PROMEDIO CARGOS ABONOS SALDO
$ 2,000.00 $ 54,000.00
$ 2,020.00 $ 40,400.00 $ 94,400.00
$ 2,135.00 $ 2,300.00 $ 96,700.00 127.77
$ 2,147.77 $ 4,040.00 $ 92,660.00
$ 2,147.77 $ 38,000.00 $ 54,660.00
$ 2,147.77 $ 6,000.00 $ 60,660.00
$ 2,147.77 $ 22,000.00 $ 38,660.00
$ 2,147.77 $ 8,591.08 $ 30,068.92
$ 1,950.00 $ 35,100.00 $ 65,168.92
$ 1,852.50 $ 1,755.00 $ 63,413.92
$ 1,852.50 $ 30,068.78 $ 33,345.14
$ 1,852.50 $ 9,262.50 $ 24,082.64

$ 101,922.36

$ 41,040.21
 Llamas Cortez Yaritza Michelle

Durán Arellano María Fernanda

Hernández Sánchez Carmen Vivian

Contabilidad II grupo 7

CONTABILIDAD II
PRÁCTICA DEL PROCEDIMIENTOS DE INVENTARIOS PERPETUOS
FÓRMULAS DE ASIGNATURA DEL COSTO UNITARIO

Saldos al 01 enero del 2013

Bancos $88,000.00
Clientes $41,000.00
Almacén $129,000.00
30 art, "A" a 2,500 c/u
27 art, "B" a 2,000 c/u
Documentos por cobrar $13,000.00
Deudores diversos $4,000.00
Equipo de oficina $22,000.00
Equipo transporte $180,000.00
Equipo de cómputo $80,000.00
Terrenos $40,000.00
Edificios $160,000.00
Seguros pagados por adelantado $8,000.00
Rentas pagados por adelantado $19,000.00
Intereses pagados por adelantado $10,000.00

OPERACIONES:
1.- Compramos 20 art.”A” en $ 2,200 c/u más IVA, 20 “B” en $ 2,020. c/u más IVA 50%
pagamos con cheque, 50% firmamos un pagare a 30 días

Artículo A 20 $2,200.00
Artículo B 20 $2,020.00
Importe
Iva
Total

Cargo Abono
ALMACÉN $84,400.00
IVA ACREDITABLE $13,504.00
BANCOS $48,952.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $48,952.00
$97,904.00 $97,904.00

2.- Pagamos fletes sobre la compra por $ 4,600 más IVA con cheque

Artículo A 20 $115.00
Artículo B 20 $115.00
Importe
Iva
Total

Cargo Abono
ALMACÉN $4,600.00
IVA ACREDITABLE $736.00
BANCOS $5,336.00
$5,336.00 $5,336.00

3.- Devolvimos 3 Art. "A" y 2 "B" que nos acreditan en el saldo de Provedores mas IVA.
articulo A 3 $ 2,200.00
articulo B 2 $ 2,020.00
importe
iva
total

cargo abono
PROVEDORES $ 12,342.40
ALMACEN $ 10,640.00
IVA ACREDITABLE $ 1,702.40
$ 12,342.40 $ 12,342.40

4.- Vendimos 36 art”A”, al precio de venta de $ 5,000 c/u y 19b a $ 4,000. c/u más IVA , 80% al contado y 20% a crédito.

Articulo A 36 $ 2,440.43
Articulo B 19 $ 2,059.11
Importe

articulo A 36 $ 5,000.00
articulo B 19 $ 4,000.00
importe
iva
total

Cargo Abono
Costo de venta $126,978.41
Almacen $126,978.41

BANCOS $237,568.00
CLIENTES $59,392.00
VENTAS $256,000.00
IVA POR PAGAR $40,960.00
$296,960.00 $ 296,960.00

5.- Otorgamos una rebaja del 3% sobre la venta anterior que acreditamos en el saldo de los clientes.
$ 256,000.00
rebaja del 3% $ 7,680.00
iva $ 1,228.80
total $ 8,908.80

cargo abono
VENTAS $ 7,680.00
IVA POR PAGAR $ 1,228.00
CLIENTES $ 8,908.00
$ 8,908.00 $ 8,908.00

6,- los clientes devolvieron 4 art. "A", al precio de venta de $5,000 c/u y 3 art. "B" al precio de venta de $4000 c/u
mas IVA que pagamos con cheque.
articulo A 4 $ 5,000.00 $ 20,000.00
articulo B 3 $ 4,000.00 $ 12,000.00
$ 32,000.00
$ 5,120.00
$ 37,120.00

Cargo Abono
ALMACEN $ 15,939.05
COSTO DE VENTAS $ 15,939.05

VENTAS $ 32,000.00
IVA POR PAGAR $ 5,120.00
BANCOS $ 37,120.00
$ 53,059.05 $ 53,059.05
7.- Vendimos 14 art. “A” al precio de venta de $5,000 c/u y 15 art. “B” al precio de venta de $4,000.c/u más IVA, 60% al contad
40% nos firman un pagaré a 30 días.

Articulo A 14 $ 2,440.43
Articulo B 15 $ 2,059.11

Artículo A 14 $5,000.00
Artículo B 15 $4,000.00
Importe
IVA
Total
Cargo Abono
Costo de venta $ 65,052.67
Almacén $ 65,052.67

BANCOS $90,480.00
CLIENTES $60,320.00
VENTAS $130,000.00
IVA POR PAGAR $20,800.00
$150,800.00 $ 150,800.00

8.- Pagamos sueldos por $ 24,970, con cheque, 60% departamento de ventas, 40% departamento de administración
cargo abono
GASTO DE VENT. $ 14,982.00
GASTO DE ADMIN. $ 9,988.00
BANCO $ 24,970.00
$ 24,970.00 $ 24,970.00

9.- Otorgamos un préstamo a la secretaria por $ 5,000.con cheque.

cargo abono
DEUDORES DIVERSOS $ 5,000.00
BANCOS $ 5,000.00

10.- Compramos 32 art.A en $ 2,550 c/u y 18 arts. B en $ 1,950, c/u más IVA 62% al contado, 38% crédito.
articulo A 32 $ 2,550.00
articulo B 18 $ 1,950.00
importe
iva
total

cargo abono
ALMACÉN $ 116,700.00
IVA ACREDITABLE $ 18,672.00
BANCOS $ 83,930.64
PROVEEDORES $ 51,441.36
$ 135,372.00 $ 135,372.00

11.- De la compra anterior, el proveedor nos otorga una rebaja del 5% que nos acredita en nuestro saldo

Articulo A 32 $ 2,550.00 $ 81,600.00

Articulo B 18 $ 1,950.00 $ 35,100.00
$ 116,700.00
iva
total
cargo abono
PROVEEDORES $ 6,768.60
ALMACÉN $ 5,835.00
IVA ACREDITABLE $ 933.60
$ 6,768.60 $ 6,768.60
12.- Vendimos 26 art. “A” al precio de venta de $ 5,200 c/u y 19 “B” al precio de venta de $4,000.c/u, más IVA, 56% al contado

Artículo A 26 $ 2,423.04
Artículo B 19 $ 1,942.89

Artículo A 26 $5,200.00
Artículo B 19 $ 4,000.00
Importe
Iva
Total
Cargo Abono
Costo de venta $99,914.06
Almacén $99,914.06

BANCOS $137,195.52
CLIENTES $107,796.48
VENTAS $ 211,200.00
IVA POR PAGAR $ 33,792.00
$244,992.00 $ 244,992.00

BANCOS
$ 88,000.00 $ 48,952.00 1
4) $ 237,568.00 $ 5,336.00 2
12) $ 137,195.52 $ 37,120.00 6
7) $ 90,480.00
$ 24,970.00 8
$ 5,000.00 9
$ 83,930.64 10
$ 553,243.52 $ 205,308.64
$ 347,934.88

DOCUMENTOS POR COBRAR

$ 13,000.00

$ 13,000.00
$ -13,000.00
 EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 180,000.00

$ 180,000.00
$ 180,000.00

EDIFICIOS
$ 160,000.00

$ 160,000.00 $ -
$ 160,000.00

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

$ 10,000.00

$ 10,000.00 $ -
$ 10,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

$ 150,000.00
$ 48,952.00 1

$ - $ 198,952.00
$ 198,952.00

CAPITAL SOCIAL
$ 360,000.00

$ - $ 360,000.00
$ 360,000.00
 COSTO DE VENTA
4) $ 126,978.41 $ 15,939.05 (6
7) $ 65,052.67
12) $ 99,914.06

$ 291,945.14 $ 15,939.05
$ 276,006.09

GASTO DE ADMINNISTRACIÓN
8) $ 9,988.00

$ 9,988.00 $ -
$ 9,988.00

BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
BANCOS $ 553,243.52
CLIENTES $ 268,508.48
ALMACEN $ 350,639.05
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 13,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 9,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 22,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 180,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 80,000.00
TERRENOS $ 40,000.00
EDIFICIOS $ 160,000.00
SEG, PAGADOS X ADELANTADO $ 8,000.00
RENT. PAGADAS X ADELANTADO $ 19,000.00
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO $ 10,000.00
PROVEEDORES $ 19,111.00
ACREEDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
RENT, COBRADAS POR ADELANTADO
INTERESES COBRADAS POR ADELANTADO
 CAPITAL SOCIAL
IVA ACREDITABLE $ 32,912.00
IVA POR PAGAR $ 6,348.00
COSTO DE VENTAS $ 291,945.14
VENTAS $ 39,680.00
GASTOS DE VENTAS $ 14,982.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,988.00
SUMAS IGUALES $ 2,128,357.19

ESTADO DE RESULTADO

VENTAS NETAS $557,520.00

MENOS:
COSTO DE VENTA $ 276,006.09
UTILIDAD BRUTA $281,513.91
MENOS:
GASTOS DE OPERACIÓN: $24,970.00
GASTOS DE VENTA $ 14,982.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 9,988.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 256,543.91

BALANCE GENERAL
ACTIVO CIRCULANTE:

BANCOS $ 347,934.88
CLIENTES $ 259,600.48

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 13,000.00

DEUDORES DIVERSOS $ 9,000.00
ALMACÉN $ 42,218.91
SEGUR. PAG. POR ANTICIPADO $ 8,000.00
RENT. PAG. POR ANTICIPADO $ 19,000.00
IVA ACREDITABLE $ 30,276.00
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO $ 10,000.00
SUMA DEL CIRCULANTE $ 739,030.27

NO CIRCULANTE:

TERRENOS $ 40,000.00
EDIFICIOS $ 160,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 80,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 22,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 180,000.00
SUMA DEL NO CIRCULANTE $ 482,000.00
TOTAL ACTIVO $ 1,221,030.27
ERPETUOS

Proveedores $66,000.00
Acreedores diversos $123,000.00
Documentos por pagar $150,000.00
Rentas cobradas adelantado $78,000.00
Intereses cobrados adelantado $17,000.00
Capital social $360,000.00

LIBRO DIARIO

$44,000.00
$40,400.00
$84,400.00
$13,504.00
$97,904.00
Contado $48,952.00
Pagaré $48,952.00
$97,904.00
 $2,300.00
$2,300.00
$4,600.00
$736.00
$5,336.00

$ 6,600.00
$ 4,040.00
$ 10,640.00
$ 1,702.40
$ 12,342.40

ntado y 20% a crédito.

$87,855.32
$39,123.09
$126,978.41

$ 180,000.00
$ 76,000.00
$ 256,000.00
$ 40,960.00
$ 296,960.00
Precio de venta Contado 80% $237,568.00
Crédito 20% $59,392.00
$296,960.00
a de $4000 c/u

Articulo A 4 $ 2,440.43
Articulo B 3 $ 2,059.11
precio de venta
IVA

.c/u más IVA, 60% al contado y

$ 34,166.02
$ 30,886.65
$ 65,052.67 cv

$70,000.00
$60,000.00
$130,000.00 pv
$20,800.00
$150,800.00

Contado 60% $90,480.00

Pagaré 40% $60,320.00
$150,800.00
 de administración

% crédito.
$ 81,600.00
$ 35,100.00
$ 116,700.00
$ 18,672.00
$ 135,372.00
contado 62% $ 83,930.64
credito 38% $ 51,441.36

o saldo
Rebaja 5%
$ 4,080.00
$ 1,755.00
$ 5,835.00
933.6
$ 6,768.60
u, más IVA, 56% al contado y 44% crédito.

$62,999.09
$36,914.98
$99,914.06

$135,200.00
$76,000.00
$ 211,200.00
$ 33,792.00
$ 244,992.00 pv

Crédito 44% $107,796.48

Contado 56% $137,195.52
$244,992.00

CLIENTES
$ 41,000.00 $ 8,908.00 (5
4) $ 59,392.00 1)
12) $ 107,796.48 2)
7) $ 60,320.00 6)
10)

$ 268,508.48 $ 8,908.00
$ 259,600.48

DEUDORES DIVERSOS
$ 4,000.00
9) $ 5,000.00
$ 9,000.00 $ -
$ 9,000.00
 EQUIPO DE COMPUTO
$ 80,000.00

$ 80,000.00 $ -
$ 80,000.00

SEG. PAGADOS POR ADELANTADO

$ 8,000.00

$ 8,000.00 $ -
$ 8,000.00

PROVEEDORES
3) $ 12,342.40 $ 66,000.00
11) $ 6,768.60 $ 51,441.36 (10
$ 19,111.00 $ 117,441.36
$ 98,330.36

RENT. COBRADAS POR ADELANTADO

$ 78,000.00

$ - $ 78,000.00
$ 78,000.00

IVA ACREDITABLE
1) $ 13,504.00 $ 1,702.40 (3 5)
2) $ 736.00 $ 933.60 (11 6)

10) $ 18,672.00

$ 32,912.00 $ 2,636.00
$ 30,276.00
 VENTAS
5) $ 7,680.00 $ 256,000.00 (4 8)
6) $ 32,000.00 $ 211,200.00 (12
7) $ 130,000.00 (7

$ 39,680.00 $ 597,200.00
$ 557,520.00

SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 205,308.64 $ 347,934.88
$ 8,908.00 $ 259,600.48
$ 308,420.14 $ 42,218.91
$ - $ 13,000.00
$ 9,000.00
22,000.00
$ 180,000.00
$ 80,000.00
$ 40,000.00
$ 160,000.00
$ 8,000.00
$ 19,000.00
$ 10,000.00
$ 117,441.36 $ 98,330.36
$ 123,000.00 $ 123,000.00
$ 198,952.00 $ 198,952.00
$ 78,000.00 $ 78,000.00
$ 17,000.00 $ 17,000.00
$ 360,000.00 $ 360,000.00
$ 2,636.00 $ 30,276.00
$ 95,552.00 $ 89,204.00
$ 15,939.05 $ 276,006.09
$ 597,200.00 $ 557,520.00
$ 14,982.00
$ 9,988.00
$ 2,128,357.19 $ 1,522,006.36 $1,522,006.36

276,000.14
281,516.86

256,543.86

PASIVO A CORTO PLAZO:

PROVEEDORES $ 98,330.36
ACREEDORES DIVERSOS $ 123,000.00
RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO $ 78,000.00
INTERESES COBRADOS POR ADELANT. $ 17,000.00
DOC. POR PAGAR $ 198,952.00
IVA POR PAGAR $ 89,204.00
TOTAL DEL PASIVO $ 604,486.36

CAPITAL CONTABLE: $ 616,543.91

CAPITAL SOCIAL $ 360,000.00

UTIIDAD DEL EJERCICIO $ 256,543.91

TOTAL DEL PASIVO MAS CAPITAL $ 1,221,030.27

$ 9,761.72
$ 6,177.33
$ 15,939.05 costo de venta
 ALMACEN
$ 129,000.00 $ 10,640.00 (3
$ 84,400.00 $ 126,978.41 (4
$ 4,600.00 $ 65,052.67 (7
$ 15,939.05 $ 5,835.00 (11
$ 116,700.00 $ 99,914.06 (12

$ 350,639.05 $ 308,420.14
$ 42,218.91

EQUIPO DE OFICINA
$ 22,000.00
$ 22,000.00 $ -
$ 22,000.00
 TERRENOS
$ 40,000.00

$ 40,000.00 $ -
$ 40,000.00

RENT. PAGADAS POR ADELANTADO

$ 19,000.00

$ 19,000.00 $ -
$ 19,000.00

ACREEDORES DIVERSOS
$ 123,000.00

$ - $ 123,000.00
$ 123,000.00

INTERESES COBRADAS POR ADELANTADO

$ 17,000.00

$ - $ 17,000.00
$ 17,000.00

IVA POR PAGAR

$ 1,228.00 $ 40,960.00 (4
$ 5,120.00 $ 33,792.00 (12
$ 20,800.00 (7

$ 6,348.00 $ 95,552.00
$ 89,204.00
 GASTO DE VENTA
$ 14,982.00

$ 14,982.00 $ -
$ 14,982.00
ARTICULO A
UNIDADES COSTOS
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA UNITARIOS
inventario inicial 30 $ 2,500.00
compra 20 50 $ 2,200.00
fletes 50 $ 115.00
devs. s/compra 3 47 $ 2,200.00
ventas 36 11 $ 2,440.43
devs. s/ventas 4 15 $ 2,440.43
ventas 14 1 $ 2,440.43
compra 32 33 $ 2,550.00
rebs. s. compra 33 $ 127.50
ventas 26 7 $ 2,423.04

ARTICULO B
UNIDADES COSTOS
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA UNITARIOS
inventario inicial 27 $ 2,000.00
compra 20 47 $ 2,020.00
fletes 47 $ 115.00
devls. s/compra 2 45 $ 2,020.00
ventas 19 26 $ 2,059.11
devs. s/venta 3 29 $ 2,059.11
ventas 15 14 $ 2,059.11
compra 18 32 $ 1,950.00
rebs. s. compra 32 $ 97.50
ventas 19 13 $ 1,942.89
COSTOS VALORES
PROMEDIO CARGOS ABONOS SALDO
$ 2,500.00 $ 75,000.00
$ 2,380.00 $ 44,000.00 $ 119,000.00
$ 2,426.00 $ 2,300.00 $ 121,300.00
$ 2,440.43 $ 6,600.00 $ 114,700.00
$ 2,440.43 $ 87,855.32 $ 26,844.68
$ 2,440.43 $ 9,761.72 $ 36,606.40
$ 2,440.38 $ 34,166.02 $ 2,440.38
$ 2,546.68 $ 81,600.00 $ 84,040.38 $ 26,844.68 $ 2,440.43
$ 2,423.04 $ 4,080.00 $ 79,960.38 $ 87,855.32
$ 2,423.04 $ 62,999.09 $ 16,961.29

$ 185,020.43
$ 9,761.72
$ 175,258.71
COSTOS VALORES
PROMEDIO CARGOS ABONOS SALDO
$ 2,000.00 $ 54,000.00
$ 2,008.51 $ 40,400.00 $ 94,400.00
$ 2,057.45 $ 2,300.00 $ 96,700.00
$ 2,059.11 $ 4,040.00 $ 92,660.00
$ 2,059.11 $ 39,123.09 $ 53,536.91
$ 2,059.11 $ 6,177.33 $ 59,714.24
$ 2,059.11 $ 30,886.65 $ 28,827.59
$ 1,997.74 $ 35,100.00 $ 63,927.59
$ 1,942.89 $ 1,755.00 $ 62,172.59
$ 1,942.89 $ 36,914.98 $ 25,257.61

$ 106,924.72
$ 6,177.33
$ 100,747.39
$ 42,218.91