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Ejercicio # 3 PM HD

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COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

Materia Prima utilizada L. 250,000.00


+ Mano de Obra Directa 333,333.33 0.33
+ Gastos de Fabricación 390,667
Costo de producción L. 974,000.00
+ Inv. Inicial Prod. Terminado 50,000
Disponible L. 1,024,000.00
- Inv. Final Prod. Terminado 46,000
Costo de ventas L. 978,000.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ventas L. 1,000,000.00
- Costo de ventas 978,000
Utilidad Bruta L. 22,000.00
- Gastos de Operación 76,000
Pérdida de Operación L. -54,000.00
- ISR -
U o P Neta L. -54,000.00

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

+ Saldo inicial L. 20,000.00


Entradas:
Ventas Cobradas L. 900,000.00
Cobros de C x C año anterior 150,000
Préstamo 150,000
Total de entradas L. 1,200,000.00
Disponible 1,220,000.00
Salidas:
Pagos por compras del año L. 289,000.00
Pasivos Corrientes Año Anterior 350,000.00
Salarios 333,333.33 70,000.00 Gastos de Operación Desembo
Gastos de fab. Y gastos de operación 436,666.67 366,666.67 CIF Desembolsables
Total de salidas L. 1,409,000.00
Saldo antes de Financiamiento L. -189,000.00
+ Financiamiento 209,000.00
Saldo al 31/12/2014 L. 20,000.00

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO


Activos Circulantes Pasivos
Efectivo L. 20,000.00 Proveedores
Clientes 100,000 Préstamos Bancarios
Inv. Final Mat. Prima 90,000
Inv. Final Prod. Term. 46,000 Obligaciones por pagar

Activos No Circulantes
Terrenos L. 430,000.00 Capital Contable
Edificios 400,000 Capital aportado
Dep. Acumulada (80,000) Capital ganado
Pérdida del Año

Total Activos L. 1,006,000.00


La Compañía HD S.A. presenta su Estado de Situación financiera a diciembre d
Cia HD S.A.
Estado de Situación financiera
Al diciembre 31 del 2013

Activo Corriente

Caja y Bancos
cuentas por Cobrar
Inventario Materia Prima
Inventario Productos Terminados
Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Terrenos
Edificios y Equipo
Depreciación Acumulada
Total Activo no Corriente

Total Activo

Se proporcionan además los siguientes datos:


1. El Presupuesto de Ventas es de L. 1,000,000.0
2. El Presupuesto de Materia Prima requerida es igual al 25% del presupuesto
3. El Presupuesto de compras de materiales es de L. 340,000.0
4. El Presupuesto de mano de obra es igual al 1/3 de las ventas presupuestad
5. El Presupuesto de GIF es un 10% mayor que el de mano de obra ( No incluy
6. El Presupuesto de gastos de operación es de L. 70,000.0 ( no incluye depr
7. El inventario final deseado es de L. 46,000.0
astos de Operación Desembolsables 8. El 90% de las ventas de 2014 se cobra en dicho periodo, mientras que el 10
IF Desembolsables 9. Las cuentas por cobrar de 2013 se cobran en 2014.
10. Se pagara un 85% de compras de materiales en 2014; el 15% restante, en
11. La depreciación presupuestada asciende a L. 30,000.0 ( 20% Admón. y 80
12. Se recibirá un préstamo de L. 150,000.0 a corto plazo en 2014.
13. Se liquidan los pasivos corrientes de 2013.
14. En caso de existir faltante, la empresa obtendrá préstamo adicional en 20
Se pide:
Estado de situación financiera presupuestado
L. 51,000.00
359,000

50,000

400,000
200,000
L. -54,000.00

L. 1,006,000.00
ación financiera a diciembre del 2013 y pide la elaboración del Estado de Situación financiera a diciembre 31 del 2014.
Cia HD S.A.
o de Situación financiera
diciembre 31 del 2013

Pasivo Corriente

20,000.00 Cuentas por P 300,000.00


150,000.00 Documentos p 50,000.00
0 Total Pasivo C 350,000.00
50,000.00
220,000.00 Pasivo no Corriente

Obligaciones p 50,000.00
430,000.00 Total Pasivo N 50,000.00
400,000.00
-50,000.00 Total Pasivo 400,000.00
780,000.00
Patrimonio

Capital Social 400,000.00


Util. Retenidas 200,000.00
Total Patrimon 600,000.00

1,000,000.00 Total Pasivo y 1,000,000.00

es igual al 25% del presupuesto de ventas.


de L. 340,000.0
/3 de las ventas presupuestadas.
el de mano de obra ( No incluye depreciación)
e L. 70,000.0 ( no incluye depreciación)

ho periodo, mientras que el 10% restante en el siguiente.

s en 2014; el 15% restante, en el siguiente periodo.


L. 30,000.0 ( 20% Admón. y 80% Producción)
orto plazo en 2014.

ndrá préstamo adicional en 2014 a C/P ,el saldo deseado es de L.20,000.00

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