Caso Propuesto. 13.02.2021

EMPRESA CONTRUCTORA LIMA SAC
1.- PRESUPUESTO DE INVERSIONES

1 2 3 4 5=3x4
IMPORTE RENTAB.
INVERSIONES IMPORTE EN i INVERSION TREMA
CAP. TRABAJO 220,000.00 0.7333 0.0325 0.0238

BIENES DE CAP. 80,000.00 0.2667 0.0530 0.0141
TOTAL 300,000.00 1.0000 0.0380 3.80%
TASAS: Capital de trabajo 3.25% mensual y Bienes de capital 5.30% mensual. Utilice 4 decimales
NOTA: Las inversiones se llevan a cabo en el mes "0"
NOTA: TREMA: Tasa de rentabilidad mínima atractiva
2.- PRESUPUESTO DE DEUDAS O FINANCIAMIENTO

1 2 3 4 5 6=3x5
COSTO DE LA AJUSTE
DEUDAS IMPORTE IMPORTE EN i CPPC
DEUDA (r ) r(1-0,30)
APORTE DE
CAPITAL 200,000.00 0.5000 0.0200 0.0200 0.0100
PRESTAMO
BANCO 200,000.00 0.5000 0.0350 0.0247 0.0123
TOTAL 400,000.00 1.0000 0.0223 2.23%
TASAS: Aporte de Capital 2% mensual, prestamo 3.50% mensual. Utilice 4 decimales
NOTA: No ajuste la tasa del aporte de capital, porque no es deducible del i.renta
Si ajuste la tasa del préstamo porque es deducible del i.renta
NOTA: CPPC: Costo promedio ponderado de capital = WACC
2.1. CUADRO DE APORTE DE CAPITAL

1 2 3 4
ACCIONISTA APORTE S/. APORTE % TIPO APORTE
ACCIONISTA
DDD 40,000.00 0.5000 DINERO
ACCIONISTA
EEE 60,000.00 0.2500 DINERO
ACCIONISTA
BB SAC 100,000.00 0.2500 DINERO
TOTAL 200,000.00 1.0000
2.2. CUADRO DEL SERVICIO DE LA DEUDA (PRESTAMO BANCO = 200,000)

(cuota descendente sin aplazamiento) Tasa interes: 0.0350
1 2 3 4 5=3+4
MES DEUDA AMORTIZACIOINTERES CUOTA
1 200,000 200,000 7,000 207,000
2
3
4
5
TOTAL - 200,000 7,000 207,000
NOTA:El prestamo se recibio en el mes "0", la tasa es mensual.
La amortización es una parte del capital recibido o prestamo (prestamo / Nr de meses)
El interes se obtiene por la modalidad al rebatir (tasa x saldo de la deuda)
La cuota es la suma de la amortización + el interes.
3.- PRESUPUESTO DE VENTAS
1 2=1+10% 3=2+10% 4=3+10% 5=4+10% 6=5+10%
CONCEPTOS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5
Venta de
prod Term 300,000 330,000 363,000 399,300 439,230
NOTA:Cada mes las ventas aumentan en 10%
Esta política se basa en datos históricos de la empresa contrastados con el mercado.
4.-PRESUPUESTO DEL COSTO DE PRODUCCION

1 2 3 4 5 6
Materia Prima
Directa 120,000 132,000 145,200 159,720 175,692
Mano de obra
Directa 100,000 110,000 121,000 133,100 146,410
Costos Ind
Fabricacion 40,000 44,000 48,400 53,240 58,564
Costo de
Produccion 260,000 286,000 314,600 346,060 380,666
NOTA:Estos costos aumentan en 10% mensual
Esta política se basa en los datos históricos de la empresa contrastados con el mercado.
5.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y TRIBUTOS

1 2 3 4 5 6
G.ADM
10%Ventas 30,000 33,000 36,300 39,930 43,923
G.VENTAS 12%
Ventas 36,000 40,320 45,158 50,577 56,647
Impto Renta
1.5%Ventas 4,500 4,950 5,445 5,990
Costo de
Produccion
ventas 66,000 77,820 86,408 95,952 106,559
Los gastos financieros se obtienen del cuadro del servicio de la deuda.
ventas de la empresa
Se toma esta política en base a la data histórica de la empresa, contrastada con el mercado.
Se asume que no se pagará IGV, por cuanto el débito fiscal se compensará con el crédito fiscal
La tasa del I.Renta, corresponde a los pagos a cuenta que deben hacerse de acuerdo a Ley.
Dicho impuesto se presupuesta en el mes siguiente.
Los tributos laborales se asumen que estan en el costo de producción y los gastos administra-
tivos y de venta.
6.- PRESUPUESTO DE CAJA O FLUJO DE CAJA O CASH FLOW
1 2 3 4 5 6 7
CONCEPTOS MES 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5
INGRESOS
SALDO INICIAL 400,000
COBRO VENTAS 300,000.00 330,000
APORTE DE CAPITAL 200,000
PRESTAMO RX 200,000
TOTAL
INGRESOS 700,000
EGRESOS
INVERSION
INICIAL 300,000
PAGO COSTOS
PAGO GASTOS
Y TRIBUTOS
PAGO DE PTMO
TOTAL
EGRESOS 300,000
F.F.N. 400,000
NOTA:
1.-El prestamo se recibe el mes 1
2. Las inversiones se concretan: El 60% al inicio del proyecto y el resto en el mes 4
3.-Las ventas se cobrarán mes a mes
4.- Al inicio de las actividades se cobre el aporte de capital de los accionistas
5.- Los costos se pagan mes a mes
6.-Los gastos y tributos se pagan igualmente mes a mes
7. El préstamo se paga mes a mes.
7.-DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN)

1 2 3 4=2x3
PERIODO F.F.N. FSA VAN
0
1
2
3
4
5
Nota: El factor simple de actualización (FSA), es igual a 1/(1+i)n

La tasa de descuento que se ha tomará será la mayor entre la trema y el CPPC de la empresa
El valor actual neto financiero, tambien se puede determinar con la sgte fórmula:
VAN =+-(FFN0/(1+i)0 +- … +- (FFNn/(1+i)n
INFORME FINANCIERO Nª 001-2017- ______
Lima
PARA: Presidente del directorio

DEL: Asesor Financiero
INTRODUCCION
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
GGG HHH CCC

ASESOR FINANCIERO

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1.- PRESUPUESTO DE INVERSIONES

CAP. TRABAJO 220,000.00 0.7333 0.0325 0.0238

2.- PRESUPUESTO DE DEUDAS O FINANCIAMIENTO

2.1. CUADRO DE APORTE DE CAPITAL

TOTAL 200,000.00 1.0000

2.2. CUADRO DEL SERVICIO DE LA DEUDA (PRESTAMO BANCO = 200,000)

4.-PRESUPUESTO DEL COSTO DE PRODUCCION

5.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y TRIBUTOS

7.-DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN)

Nota: El factor simple de actualización (FSA), es igual a 1/(1+i)n

PARA: Presidente del directorio

GGG HHH CCC

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