CONTABILIDAD DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN

La empresa Industrial BICICLETAS S.A. tiene por actividad la actividad principal la fabricación de bicicletas
siendo en partes metálicas y partes plásticas.

Las bicicletas que generalmente fabrica:

a) Bicicletas 28´Goliath
b) Bicicletas 20´Hi Riser
c) Bicicletas 16´Hi Riser

La empresa cuenta con los siguientes saldos al 31.12.2018

Concepto
Caja
Cuenta Corriente
Facturas por Cobrar
Letras por cobrar
Préstamos a accionistas
Préstamos a terceros C/U Inventario U.M.
Bicicletas 28´Goliath 175 150 piezas
Bicicletas 20´Hi Riser 210 160 piezas
Bicicletas 16´Hi Riser 190 120 piezas
Aros 16 1500 piezas
Tubos 10 3000 metros
Llantas 10 2000 piezas
Cuero negro 10 1000 pies 2
Cadenas 15.41 1000 piezas
Protector plásticos-manubrios 5 1000 unidades
Sistema de frenos 10 1500
Protectores metálicos de llantas 6 1000
Pintura 50 100
Soldadura 10 1494
Tornillos y tuercas 5 1812
Resortes 10 690
Repuestos y Accesorios 10 1000
Depreciación
% Depreciación
Acumulada
Terrenos 18,525.00
Edificaciones 35,000.00 3.00% 1,050.00
Maquinaria y equipo de explotación 129,618.77 10.00% 11,539.11
Unidades de transporte 13,600.00 20.00% 2,720.00
Muebles y enseres 7,225.00 10.00% 722.50
Equipos Diversos 1,286.12 10.00% 128.61
 IGV Cuenta Propia 12,685.00
Sueldos y Salarios 14,261.00
CTS Empleados 2,200.00
CTS Obreros 1,200.00
Facturas por pagar 73,471.20
Letras por pagar 40,000.00
Capital Social 596,360.00
Acciones en inversión 20,000.00
Acciones de inversión en tesorería 723.05

INFORMACIÓN ADICIONAL
A) El informe de producción que se cuenta es el siguiente:
U.M. Bicicletas 28 Bicicletas 20´Hi
MATERIALES DIRECTOS ´Goliath Riser
Aros piezas 800 800
Tubos Metros 2,000 2,000
Llantas piezas 800 800
Cuero negro Pies 2 400 400
Cadenas Piezas 400 400
Pintura Unidades 10 10
Protector plásticos manubrios Unidades 800 800
Sistema de frenos Unidades 400 400
Protectores metálicos de llantas Piezas 800 800
Pintura Kg. 50 50
EMITIMOS VALES DE SALIDA VALE 1 VALE 2

MATERIA PRIMA
COSTO
UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO
AROS PIEZAS 1500 16
TUBOS METROS 3000 10
LLANTAS PIEZAS 2000 10
CUERO NEGRO PIES 2 1000 10
CADENAS PIEZAS 1000 15.41
PROTECTOR PLÁSTICO MANUBRIOS UNIDADES 1000 5
SISTEMA DE FRENOS PIEZAS 1500 10
PROTECTORES METÁLICOS DE LLANTAS PIEZAS 1000 6
PINTURA KG 100 50
TOTAL

SUMINISTROS DIVERSOS
COSTO
UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO
SOLDADURA KG 1494 10
TORNILLOS Y TUERCAS KG 1812 5
 RESORTES KG 690 10
REPUESTOS Y ACCESORIOS 0 0
TOTAL

OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2019 ENTREGA ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO ITEMS D
1.- La empresa compra al contado materia primas de Dimaco S.A. según la Factura F002-7001
CALCULAR LOS COSTOS UNITARIOS DE LAS COMPRAS EFECTUADAS
COSTO
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD UNITARIO
AROS PIEZAS 1000 16
TUBOS METROS 1200 10
LLANTAS PIEZAS 800 10
CUERO NEGRO PIES 2 400 10
CADENAS PIEZAS 400 15
PINTURA TARROS 100 50
PROTECTOR PLÁSTICO MANUBRIOS PIEZAS 2000 5
SISTEMA DE FRENOS PIEZAS 500 10
PROTECTORES METÁLICOS DE LLANTAS PIEZAS 2000 6
PINTURA TARROS 10 50

DESCUENTO 10%
VALOR DE COMPRA
IGV 18%
PRECIO DE COMPRA

2.- La empresa compra al crédito suministros diversos de PROPES S.A.

según el siguiente detalle:
COSTO
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD UNITARIO
Soldadura Kg. 260 10
Tornillos y tuercas Piezas 440 5
Resortes Piezas 120 10
SUB TOTAL
MÁS INTERESES 3%
VALOR DE COMPRA
IGV 18%
PRECIO DE COMPRA

3.- Pagamos con efectivo a Transportes Perú el flete de Lima a Arequipa por los materiales
comprados a PROPES S.A.

La FT F002-501 tiene el siguiEnte detalle

 COSTO
CANTIDAD
UNITARIO
Flete Lima Arequipa kg. 820 2
VALOR DE COMPRA
IGV 18%
PRECIO DE COMPRA

4.- Se paga con cheque Nro. 01-700-400-501 del BCP la factura de DIMACO S.A.
5.- Se acepta una letra a 60 días por los suministros diversos comprados de PROPES S.A.
6.- Nos paga el cliente José Ortiz Medina nuestra factura F001-8000 por S/ 20 000 con cheque 02-500-200-701 del Banco Sc
7.- Se deposita en nuestra cuenta corriente el cheque del Banco Scotiabank
8.- Se emite las ordenes de producción 101, 102,103 por la confección de 400 bicicletas 16´Hi Riser
28´Goliath, 400 bicicletas 20´Hi Riser y 400 Bicicletas 16´Hi Riser.

Para el efecto se ha emtido vales de salida de almacen, Nros. 001, 002 Y 003 por materiales directos según el
informe de producción de consumo por unidad

Según Kardex (Utilización del Método Promedio)

Bicicletas 28 Bicicletas 20´Hi

MATERIALES DIRECTOS
´Goliath Riser

Aros Piezas 800 800

Tubos metros 2,000 2,000
Llantas Piezas 800 800
Cuero negro Pies 2 400 400
Cadenas Piezas 400 400
Pintura Unidades 10 10
Protector plásticos manubrios Unidades 800 800
Sistema de frenos Unidades 400 400
Protectores metálicos de llantas Piezas 800 800
Pintura Kg. 50 50
EMTIMOS VALES DE SALIDA VALE 1 VALE 2

9.- Se solicita con el vale de salida de almacen Nro 004 los siguientes materiales directos
COSTO
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO
Soldadura Kg. 260 10
Tornillo y tuercas Piezas 200 5
Resortes Piezas 100 10
TOTAL

10.- Se provisiona el consumo de energía eléctrica de nuestra planta por 2600 corrspondiente al mes.
11.- Se provisiona el consumo de energía eléctrica del mes correspondiente a las oficinas administrativas y de ventas.250 y
12.- Se provisiona la depreciación del mes de enero 2019 , que es de 1/2 del total anual.Para tal efecto deberán consideran l
EDIFICIOS Maquinaria y Unidades de
equipos transporte
Producción 50% 100%
Administración 30% 80%
Ventas 20% 20%
100% 100% 100%
Asignación de la depreciación por cada centro de costos:
EDIFICIOS Maquinaria y Unidades de
equipos transporte
Producción 43.75 1,080.16
Administración 26.25 45.33
Ventas 17.50 181.34

ITEMS A DESARROLLAR EL 30 DE OCTUBRE DEL 2020 (13,14,15,16,17,18)

13.- Se toma el seguro de incendio de nuestran planta según poliza Nro. 1080 de la Cia de Seguros
la Positiva, por el presente año, según el detalle:
Prima por cobertura de incendio 2,200.00
Más comisión 10% 220.00
Valor de compra 2,420.00
IGV 18% 435.60
PRECIO DE COMPRA 2,855.60

14.- Provisionar 1/12 de la poliza de incendio y cuya aplicación es como sigue:

IMPORTE
CENTRO DE COSTOS % IMPORTE ANUAL MENSUAL
Producción 50
Administración 20
Ventas 30

15.- Se compra útiles de escritorio por S/ 864.20 (Precio de compra ) en efectivo para uso de administración.

16.- Se paga a la CIA de Seguros la Positiva la póliza de incendios Nro 1080, el pago se efectuó con cheque
Nro. 001-700-400-502 del Banco de Crédito.
17.- Se vende al contado los siguientes productos:
CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO

Bicicletas 28´Goliath 415 300

Bicicletas 20´Hi Riser 315 350
Bicicletas 16´Hi Riser 285 250

18.- Nos pagan con cheque Nro. 001 700 800 451 del Banco Santander la venta anterior.
19.- Se confecciona la planilla de sueldos y salarios del presente mes, cuyo resumen es el siguiente:
 NRO DE TOTAL REM.
CENTRO DE COSTOS SALARIO BRUTO
OBREROS BRUTA
PRODUCCIÓN
Soldadura 1 930.00 930.00
Pintado 2 930.00 1,860.00
Armado de Aros 2 930.00 1,860.00
Montaje 1 930.00 930.00
5,580.00
CIF
Almacenero 1 900.00 900.00
Electricista 1 900.00 900.00
1,800.00
Administración
Conserje 1 900.00 900.00
900.00

La mano de obra directa se distribuirá a las órdenes de producción en función de las horas directas trabajadas en cada o
producción.

NRO DE TOTAL REM

CENTRO DE COSTOS OBREROS SALARIO BRUTO BRUTA
ADMINISTRACIÓN
GERENTE 1 2,500.00 2,500.00
CONTABLES 2 1,000.00 2,000.00
4,500.00
VENTAS -
JEFE DE VENTAS 1 1,500.00 1,500.00
1,500.00
CIF -
JEFE DE PLANTA 1 2,000.00 2,000.00
2,000.00
Calcular las planillas de acuerdo con las leyes tributarias vigente, teniendo en cuenta la tasa de SCTR es 1.04%
y que todos los trabajadores se encuentran en AFP PROFUTURO
AFP PROFUTURO
APORTE OBLIGATORIO COMISIÓN SEGURO SENATI
10% 2.50% 1.30% 0.75%

Calcular las gratificaciones, vacaciones y CTS de los empleados y obreros.

NRO DE TOTAL REM

CENTRO DE COSTOS SALARIO BRUTO
OBREROS BRUTA
PRODUCCIÓN
Soldadura 1 930.00 930.00
Pintado 2 930.00 1,860.00
Armado de Aros 2 930.00 1,860.00
 Montaje 1 930.00 930.00
5,580.00
CIF
Almacenero 1 900.00 900.00
Electricista 1 900.00 900.00
1,800.00
Administración
Conserje 1 900.00 900.00
900.00

NRO DE TOTAL REM

CENTRO DE COSTOS OBREROS SALARIO BRUTO BRUTA
ADMINISTRACIÓN
GERENTE 1 2,500.00 2,500.00
CONTABLES 2 1,000.00 2,000.00
4,500.00
VENTAS -
JEFE DE VENTAS 1 1,500.00 1,500.00
1,500.00
CIF -
JEFE DE PLANTA 1 2,000.00 2,000.00
2,000.00

El jefe de planta nos informó la situación de las órdenes de producción al 31 de Enero 2020.
KW HORAS
ORDEN DE PRODUCCIÓN ESTADO CONSUMIDOS DIRECTAS
ESTIMADOS TRABAJADAS
101 TERMINADO 300 350
102 TERMINADO 250 300
103 TERMINADO 100 240
890

ITEMS A DESARROLLAR AL 06 DE NOVIEMBRE DEL 2020

20.- Aplicar los costos indirectos de fabricacion a las órdenes de producción. Distribuir los CIF de acuerdo a las siguientes bas

CONCEPTO BASE DE DISTRIBUCIÓN

SOLDADURA Consumo de tubos por pza.
TORNILLO Y TUERCAS Consumo de aros por pieza
RESORTES Consumo de aros por pieza
ELECTRICIDAD Kw. Consumidos estimados en la planta
MANO DE OBRA JEFE DE PLANTA Horas directas trabajadas en producción
DEPRECIACIÓN Kw. Consumidos estimados en la planta
SEGURO Producción del mes a valores de venta
OP 101 400 2111
102 400 2112
103 400 2113

MANO DE OBRA INDIRECTA DE SALARIOS SS PRESTADOS A LA OP

TOTAL INDIRECTOS

BASE DE DISTRIBUCIÓN POR CADA CONCEPTO

SOLDADURA Consumo de tubos por pza.

TORNILLO Y TUERCAS Consumo de aros por pieza
RESORTES Consumo de aros por pieza
ELECTRICIDAD Kw. Consumidos estimados en la planta
MANO DE OBRA JEFE DE PLANTA Horas directas trabajadas en producción
DEPRECIACIÓN Kw. Consumidos estimados en la planta
SEGURO Producción del mes a valores de venta
MANO DE OBRA INDIRECTA DE SALARIOS SS PRESTADOS A LA OP

DISTRIBUCIÓN DE LOS CIF

SOLDADURA Consumo de tubos por pza.
TORNILLO Y TUERCAS Consumo de aros por pieza
RESORTES Consumo de aros por pieza
ELECTRICIDAD Kw. Consumidos estimados en la planta
MANO DE OBRA JEFE DE PLANTA Horas directas trabajadas en producción
DEPRECIACIÓN Kw. Consumidos estimados en la planta
SEGURO Producción del mes a valores de venta
MANO DE OBRA INDIRECTA DE SALARIOS SS PRESTADOS A LA OP
OR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN

ción de bicicletas

S/
2,000.00
103,127.58
45,800.00
51,130.00
61,000.00
54,788.00
 Bicicletas 16 TOTAL
´Hi Riser
800
200
800
400
400
10
800
400
800
50
VALE 3

TOTAL

TOTAL
 -

NTABLES EN EL LIBRO DIARIO ITEMS DEL 01 AL 12 AULA VIRTUAL

TOTAL DSCTO 10% IMPORTE CU

16,000.00 -
12,000.00 -
8,000.00 -
4,000.00 -
6,000.00 -
5,000.00 -
10,000.00 -
5,000.00 -
12,000.00 -
500.00 -
78,500.00 - -

-
-

TOTAL
2,600.00
2,200.00
1,200.00

-
-
-
 TOTAL

1,640.00

n cheque 02-500-200-701 del Banco Scotiabank

as 16´Hi Riser

materiales directos según el

TOTAL
Bicicletas 16
CONSUMO
´Hi Riser
POR MATERIAL

800
200
800
400
400
10
800
400
800
50
VALE 3

TOTAL

2,600
1,000
1,000

ndiente al mes.
nas administrativas y de ventas.250 y 200 respctivamente.
al.Para tal efecto deberán consideran la siguiente distribución.
Muebles y Equipos
Enseres Diversos
80%
80% 10%
20% 10%
100% 100%

Muebles y Equipos TOTAL

Enseres Diversos
6.02 8.58 1,138.51
42.15 1.07 114.80
12.04 1.07 211.95

3.33 PUNTOS C/U

de Seguros

uso de administración.

efectuó con cheque

el siguiente:
 TOTAL
AFP NETO A PAGAR ESSALUD SCTR SENATI
APORTE

128.34 801.66 83.70 9.67 6.98 100.35

256.68 1,603.32 167.40 19.34 13.95 200.69
256.68 1,603.32 167.40 19.34 13.95 200.69
128.34 801.66 83.70 9.67 6.98 100.35
770.04 4,809.96 502.20 58.03 41.85 602.08

124.20 775.80 83.70 83.70

124.20 775.80 83.70 83.70
248.40 1,551.60 167.40 - - 167.40

124.20 775.80 83.70 83.70

124.20 775.80 83.70 - - 83.70

las horas directas trabajadas en cada orden de

AFP NETO A PAGAR ESSALUD SCTR SENATI

TOTAL
13.800%
345.00 2,155.00 225.00 225.00
276.00 1,724.00 180.00 180.00
621.00 3,879.00 405.00 405.00

207.00 1,293.00 135.00 135.00

207.00 1,293.00 135.00 - - 135.00

276.00 1,724.00 180.00 180.00

276.00 1,724.00 180.00 - - 180.00
nta la tasa de SCTR es 1.04%

SCTR SEGURO
1.04% 9%

CTS GRAT VAC TOTAL

91.58 168.95 77.50 338.03

183.16 337.90 155.00 676.06
183.16 337.90 155.00 676.06
 91.58 168.95 77.50 338.03
549.48 1,013.70 465.00 2,028.18

88.63 163.50 75.00 327.13

88.63 163.50 75.00 327.13
177.25 327.00 150.00 654.25

88.63 163.50 75.00 327.13

88.63 163.50 75.00 327.13

CTS GRAT VAC TOTAL

246.18 454.17 208.33 908.68

196.94 363.33 166.67 726.94
443.13 817.50 375.00 1,635.63

147.71 272.50 125.00 545.21

147.71 272.50 125.00 545.21

196.94 363.33 166.67 726.94

196.94 363.33 166.67 726.94

SUELDOS Y GRATIFICACI
% VACACIONES CTS TOTAL
APORTES ONES

0.39 2,431.16 398.6460674 182.8651685 216.08567416 3,228.75

0.34 2,083.85 341.6966292 156.741573 185.21629213 2,767.50
0.27 1,667.08 273.3573034 125.3932584 148.17303371 2,214.00
6,182.08 1,013.70 465.00 549.48 8,210.26

los CIF de acuerdo a las siguientes bases:

SE DE DISTRIBUCIÓN IMPORTE

2,600.00
2,180.00
1,138.51
-
Bicicletas 28´Gol 350 140,000.00
Bicicletas 20´Hi 300 120,000.00
Bicicletas 16´Hi 240 96,000.00
TOTAL 356,000.00

IMPORTE OP 101 OP 102 OP 103 TOTAL BASES

2,000.00 2,000.00 200.00 4,200.00
800.00 800.00 800.00 2,400.00
800.00 800.00 800.00 2,400.00
300.00 250.00 100.00 650.00
350.00 300.00 240.00 890.00
300.00 250.00 100.00 650.00
140,000.00 120,000.00 96,000.00 356,000.00
10.00 7.00 4.00 21.00

IMPORTE OP 101 OP 102 OP 103 TOTAL