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    Enunciado y Solución Caso Prestaciones Accesorias

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    AMNE SALAZAR DURAN
    El documento describe cómo se registrarán contablemente las prestaciones accesorias proporcionadas por grupos de socios a una empresa. Cada grupo proporcionará bienes o pagos por adelantado por un valor total de S/ 5,000. El registro contable incluirá cuentas por cobrar a socios por las prestaciones, y cuentas por pagar a proveedores y socios a medida que se reciban los bienes y servicios.

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    Enunciado y Solución Caso Prestaciones Accesorias

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    AMNE SALAZAR DURAN
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    El documento describe cómo se registrarán contablemente las prestaciones accesorias proporcionadas por grupos de socios a una empresa. Cada grupo proporcionará bienes o pagos por adelantado por un valor total de S/ 5,000. El registro contable incluirá cuentas por cobrar a socios por las prestaciones, y cuentas por pagar a proveedores y socios a medida que se reciban los bienes y servicios.

    Título original

    ENUNCIADO Y SOLUCIÓN CASO PRESTACIONES ACCESORIAS (1)

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    Enunciado y Solución Caso Prestaciones Accesorias

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    AMNE SALAZAR DURAN
    El documento describe cómo se registrarán contablemente las prestaciones accesorias proporcionadas por grupos de socios a una empresa. Cada grupo proporcionará bienes o pagos por adelantado por un valor total de S/ 5,000. El registro contable incluirá cuentas por cobrar a socios por las prestaciones, y cuentas por pagar a proveedores y socios a medida que se reciban los bienes y servicios.

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    UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES - FILIAL CUSCO

    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    CONTABILIDAD INTERMEDIA
    PRESTACIONES ACCESORIAS – EJEMPLO
    Tomemos el caso ejemplificado en la sesión:
    La empresa Argus S. A. (le damos un nombre para efectos de mejorar el ejemplo), está en plena actividad de constitución,
    recibiendo los aportes de todos sus socios accionistas. Sin embargo, por decisión de la Junta, se acuerda un compromiso de
    realizar una PRESTACIÓN ACCESORIA, en calidad de PRÉSTAMO para la empresa, bajo los siguientes detalles:
    ▪ Número total socios – accionistas : 20
    ▪ División de grupos : 5
    ▪ Integrantes por grupo : 4
    Bien, cada grupo se compromete, vía documento formalmente asentado en un Acta, a aportar a manera de Prestación
    Accesoria, con cargo a que la empresa haga devolución de la misma dentro de 11 meses calendario:
    • Grupo 1 : Mercaderías, por un valor total de S/ 5,000.00
    • Grupo 2 : 2 Mostradores para la tienda comercial, por un valor total de S/ 5,000.00
    • Grupo 3 : 01 Caja registradora, completamente equipada, lista para funcionar, valor total: S/ 5,000.00
    • Grupo 4 : El pago de 05 meses de Alquiler de la tienda comercial, a razón de S/ 1,000.00 por mes.
    • Grupo 5 : El pago de 10 meses de los servicios de Electricidad y Agua potable, por un total de S/ 5,000.00
    Realizamos el análisis del enunciado, y vemos que la contabilización de tales Prestaciones Accesorias, tendrá que ver
    principalmente, con aquellas entregas que en el momento se deberán realizar: Las mercaderías, los mostradores y la caja
    registradora.
    En cuanto a los compromisos de pago, estas prestaciones accesorias serán contabilizadas en el momento que se haga cada
    uno de los pagos, tanto de los alquileres como de los servicios de electricidad y agua potable.

    Entonces, la contabilización quedará de la siguiente forma:

    ---------------------------- 6 --------------------------- S/ S/

    CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (SOCIOS) Y/O


    14 25,000.00
    DIRECTORES
    149 Cuentas por cobrar a Accionistas (diversas)
    CUENTAS POR PAGAR A SOCIOS (ACCIONISTAS) Y
    44 25,000.00
    DIRECTORES
    449 Prestaciones Accesorias
    24/11/21 Registro de la Prestación accesoria comprometida por los Socios.

    ---------------------------- 7 ---------------------------
    60 COMPRAS 4,237.29
    601 Mercaderías Manufacturadas
    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S. P. y S.
    40 762.71
    POR PAGAR
    401 Gobierno Central
    4011 Impuesto General a las Ventas
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,000.00
    421 Facturas por pagar
    25/11/21 Registro de la provisión de la Prestación Accesoria de compra de
    mercaderías de los socios Grupo 1 (A, B, C y D).
    - VAN - 30,000.00 30,000.00

    1
    UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES - FILIAL CUSCO
    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
    - VAN - 30,000.00 30,000.00

    ---------------------------- 8 ---------------------------
    20 MERCADERÍAS 4,237.29
    201 Mercaderías Manufacturadas
    61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 4,237.29
    621 Mercaderías
    25/11/21 Registro del ingreso de las mercaderías vía Prestación Accesoria
    de los socios A, B, C y D (grupo 1).

    ---------------------------- 9 ---------------------------
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,000.00
    421 Facturas por pagar
    CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (SOCIOS) Y/O
    14 5,000.00
    DIRECTORES
    149 Cuentas por cobrar a Accionistas (diversas)
    25/11/21 Registro del cobro de la Prestación Accesoria de mercaderías de los
    socios grupo 1 (A, B, C y D).

    ---------------------------- 10 ---------------------------
    33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 8,474.58
    335 Muebles y Enseres 4,237.29
    336 Equipos Diversos 4,237.29
    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
    40 1,525.42
    AL S. P. y S. POR PAGAR
    401 Gobierno Central
    4011 Impuesto General a las Ventas
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 10,000.00
    465 Pasivos por Compra de Activo Inmovilizado
    4654 Propiedad, Planta y Equipo
    25/11/21 Por el registro de la provisión de compra e ingreso de Activo Fijo
    mediante Prestación Accesoria de los socios grupo 2 (E, F, G, H) y grupo 3
    (I, J, K, y L).
    ---------------------------- 11 ---------------------------
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 10,000.00
    465 Pasivos por Compra de Activo Inmovilizado
    4654 Propiedad, Planta y Equipo
    CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (SOCIOS) Y/O
    14 10,000.00
    DIRECTORES
    142 Cuentas por cobrar a Accionistas
    25/11/21 Registro del cobro de la Prestación Accesoria de Activo
    Inmovilizado de los socios grupo 2 (E, F, G, H) y grupo 3 (I, J, K, y L).

    ---------------------------- 12 ---------------------------
    63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,000.00
    635 Alquileres
    6352 Edificaciones
    18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,000.00
    183 Alquileres
    27/11/21 Registro del pago de los alquileres devengados en el ejercicio, por
    Prestación Accesoria del grupo 4 (M, N, O y P).
    ---------------------------- X ---------------------------
    VAN

    2
    UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES - FILIAL CUSCO
    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    VIENEN
    ---------------------------- 13 ---------------------------
    94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,500.00
    95 GASTOS DE VENTAS 2,500.00
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,000.00
    28/11/21 Registro de la transferencia de los gastos de alquileres pagados
    por adelantado, por Prestación Accesoria del grupo 4 (M, N, O y P).
    ---------------------------- 14 ---------------------------
    18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,000.00
    183 Alquileres
    CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (SOCIOS) Y/O
    14 5,000.00
    DIRECTORES
    142 Cuentas por cobrar a Accionistas
    28/11/21 Registro del cobro de la Prestación Accesoria del grupo 4 (M, N, O
    y P), como adelanto de pago de alquileres de la tienda comercial.
    ---------------------------- 15 ---------------------------

    Cusco, mayo de 2022.


    Mg. Marco Antonio Gastañaga Gudiel
    Docente.

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