BLANCE GENERAL POLITICAS PARA LAS PROYRCCIONES 2022-2023

AL 31 DE DIC 2021 PLAZO DE COBRO 30

PLAZO DE PAGO 45
ACTIVO CTE INVENTARIO DE PT 60
CAJA Y BANCOS 51,035 INVENTARIO DE MP 45
CUENTAS POR COBRAR 120,000 INVERSIONES EN MAQUINARIA 300,000
INEVNTARO DE PT 80,000 PAGAR DIVIDENDOS 80,000
INVENTARO MP 40,000 PAGO DEUDA 100,000 INTERES AL COINTADO
TOTAL 291,035 TASA INTERES 20%
DEPRECIACION SRI
ACTIVO FIJO NETO 600,000 INCREMENTOS SEGÚN MARK 15% ANUAL
TOTAL ACTIVO 891,035 AJUSTES DE COSTOS 10% 2022
AJUSTES DE GASTOS 8% 5% 20223
PASIVO Y CAPITAL Se añaden las siguientes políticas para el 2023
PASIVO CORRIENTE 2022 2023 PAGAR DIVIDENDOS 100,000
CUENTAS POR PAGAR 70,000 Préstamos en el mercado financiero 200,000
ACREEDORES 20,000 Para cubrir una parte del sobregiro
PASIVOS ACUMULADOS 25,000 GASTOS FINANCIEROS 40,000
TOTAL PASIVO CTE 115,000 ESTADO DE RESULTADO 2021 2022 2023 2024
PASIVO DE LARGO PLAZO 400,000 AL 31 DE DICIEMBRE 2021 12/31/2022 12/31/2023
TOTAL PASIVO 515,000 D1 VENTAS 1,200,000 1,380,000 1,587,000 1,825,050
PATRIMONIO D2 COSTO DE VENTAS 720,000 648,000 615,600
CAPITAL 200,000 UTILIDAD BRUTA 480,000 732,000 971,400
UTILIDADES RETENIDAS 100,000 D3 GASTOS ADMINISTRATIVOS 109,270 100,528 92,486
UTILIDAD DEL EJERCICIO 76,035 D3 GASTOS DE VENTAS 90,000 82,800 76,176
TOTAL PATRIMONIO 376,035 TOTAL GASTOS 199,270 183,328 168,662
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 891,035 - UTILODAD OPERATIVA 280,730 548,672 802,738
DA GASTOS FINANCIEROS 80,000 60,000 80,000
UTILIDAD A NTES DE PT Y TX 200,730 488,672 722,738
DE 15% TRABAJADORES 30,110 73,301 108,411
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 170,621 415,371 614,327
D6 IMPUESTS RENTA 42,655 103,843 153,582
UTILIDAD NETA 127,965 311,528 460,745

DIARIO 1 D H
CUENTAS POR COBRAR 1,380,000
VENTAS 1,380,000

DIARIO 1.2
CAJA Y BANCOS 1,265,000
CUENTAS POR COBRAR 1,265,000

PREPARACION DE LOS ASIENTOS DE COSTOS DE VENTA

(+) (+) (-)
PLAN DE PRODUCCION. VENTA STOCK FINAL STOCK INICIAL LA PRODUCCION
2022 1,380,000 264,500.0 80,000 1,564,500
2023 1,587,000 304,175 264,500.0 1,626,675
2024 1,870,676

(+) (+) (-)

PLAN DE COMPRAS MP PRODUCCION STOCK FINAL STOK INICIAL COMPRAS
2022 1,564,500 203,334 40,000 1,727,834
2023 1,626,675 233,835 203,334 1,657,175

DIARIO 2 D H
INVENTARIO DE MP 1,727,834
CUENTAS POR PAGAR PROVEE 1,727,834

DIARIO 2.1
INVENTARIO DE PT 1,564,500
INVENTSRIO DE MP 1,564,500

DIARIO 2.2
COSTO DE VENTA 648,000
INVENTARIO PT 648,000

DIARIO 2.3
CUENTAS POR PAGAR 1,511,855
CAJA Y BANCOS 1,511,855

DIARIO 3
GASTOS DE ADMNISTRATIVOS 100,528
GASTOS D VENTAS 82,800
ACREEDORES VARIOS 183,328

DIARIO 3.1
ACREEDORES VARIOS 160,412
CAJA Y BANCO 160,412

DIARIO 4
GASTOS FINANCIEROS 60,000
CAJA Y BANCOS 60,000

DIARIO 5
15% PARTI TRABAJDORES 73,301
PASIVOD ACUMULADOS 73,301

DIARIO 6
IMPUESTO RENTA 103,843
PASIVOS ACUMULADOS 103,843

Nombre: Noemí Fiorella Mieles Inga Carrera: Contabilidad y Auditoría

Curso: 605 Hora: 20:00

Libro Diario
2022

Considerar las siguientes políticas planteadas para proyectar el balance general al 2022.

Inversiones 300,000
Pagar Dividendos 80,000
Pago Deuda 100,000

Supuesto en Inversión: Del Activo Fijo Neto en el balance del 2021, $200.000 corresponde a
Maquinaria
Inversión en maquinaria en el 2022: 300,000
Depreciación Maquinaria: 20,000
Total Maquinaria 320,000

Diario 7
Activo Fijo (Maquinaria) 320,000
Cuentas por pagar 320,000

Diario 7.1
Cuentas por pagar 280,000
Caja y Bancos 280,000

Diario 8
Utilidad retenida 80,000
Dividendos por pagar 80,000

Diario 9
Pasivo de Largo Plazo 100,000
Caja y Bancos 100,000
 Empresa ABC S.A.
Mayor General
2022

CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE PT

1,265,000 1,511,855 1,380,000 1,265,000 1,564,500 648,000
160,412
60,000
Inversiones 280,000 1,380,000 1,265,000 1,564,500 648,000
Deuda 100,000
1,265,000 2,112,267

INVENTARO MP ACTIVO FIJO NETO CUENTAS POR PAGAR

1,727,834 1,564,500 320,000 1,511,855 1,727,834
280,000 320,000

1,727,834 1,564,500 320,000 - 1,791,855 2,047,834

ACREEDORES PASIVOS ACUMULADOS DIVIDENDOS POR PAGAR

160,412 183,328 73,301 80,000
103,843

160,412 183,328 - 177,143 - 80,000

PASIVO DE LARGO PLAZO UTILIDAD RETENIDA

100,000 80,000 -

100,000 - 80,000 -
Para el 2023 los clientes pagar

Empresa ABC S.A.

Libro Diario
2023
Debe Haber
1
Cuentas por Cobrar 1,587,000
Ventas 1,587,000
1.2
Caja y Bancos 1,454,750
Cuentas por Cobrar 1,454,750
2
Inventario de MP 1,657,175
Cuentas por Pagar Proveedores 1,657,175
2.1
Inventario de PT 1,626,675
Inventario de MP 1,626,675
2.2
Costo de Venta 615,600
Inventario de PT 615,600
2.3
Cuentas por Pagar Proveedores 1,450,028
Caja y Bancos 1,450,028
3
Gastos Administrativos 92,486
Gastos de Ventas 76,176
Acreedores Varios 168,662
3.1
Acreedores Varios 147,579
Caja y Bancos 147,579
4
Gastos Financieros 80,000
Caja y Bancos 80,000
5
15% Participación Trabajadores 108,411
Pasivos Acumulados 108,411
6
Impuesto Renta 153,582
Pasivos Acumulados 153,582
7
Utilidad retenida 100,000
Dividendos por pagar 100,000
8
Pasivo de Largo Plazo 100,000
Caja y Bancos 100,000
Cancelación de pasivos del 2022
9
Dividendos por pagar 80,000
Caja y Bancos 80,000
10
Pasivos Acumulados 177,143
Caja y Bancos 177,143
Préstamo de 200.0000
11
Caja y Bancos 200,000.00
Banco XYZ
Obligaciones con instituciones financieras (Pasivo LP) 200,000.00
 Empresa ABC S.A.
Mayor General
2023

CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE PT

1,454,750 1,450,028 1,587,000 1,454,750 1,626,675 615,600
200,000 147,579
80,000
100,000 Deuda 1,587,000 1,454,750 1,626,675 615,600
Pago del ddvn 80,000
Pago Pasi. Acum 177,143
1,654,750 2,034,751

INVENTARO MP CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES

1,657,175 1,626,675 1,450,028 1,657,175 147,579 168,662

1,657,175 1,626,675 1,450,028 1,657,175 147,579 168,662

DIVIDENDOS POR PAGAR PASIVOS ACUMULADOS PASIVO DE LARGO PLAZO

80,000 100,000 177,143 108,411 100,000 200,000
153,582

80,000 100,000 177,143 261,992 100,000 200,000

UTILIDAD RETENIDA
100,000 -

100,000 -
 Balance General Balance General Proyectado Balance General Proyectado
Al 31 de diciembre del 2021 2022 2023

Activo Corriente Debe Haber Saldo Debe Haber Saldo

Caja y Bancos 51,035 1,265,000 2,112,267 (796,232) 1,654,750 2,034,751 (1,176,234)
Cuentas por cobrar 120,000 1,380,000 1,265,000 235,000 1,587,000 1,454,750 367,250
Inventario de Productos Terminados 80,000 1,564,500 648,000 996,500 1,626,675 615,600 2,007,575
Inventario de Materia Prima 40,000 1,727,834 1,564,500 203,334 1,657,175 1,626,675 233,835
Total Activo Corriente 291,035 638,602 1,432,426

Activo Fijo Neto 600,000 320,000 - 920,000 - - 920,000

Total Activo 891,035 1,558,602 2,352,426

Pasivo y Capital
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 70,000 1,791,855 2,047,834 325,979 1,450,028 1,657,175 533,126
Acreedores 20,000 160,412 183,328 42,916 147,579 168,662 63,999
Pasivos Acumulados 25,000 - 177,143 202,143 177,143 261,992 286,992
Dividendos por pagar - - 80,000 80,000 80,000 100,000 100,000
Total Pasivo Corriente 115,000 651,039 984,117

Pasivo de Largo Plazo 400,000 100,000 - 300,000 100,000 200,000 400,000

Total Pasivo 515,000 951,039 1,384,117

Patrimonio
Capital 200,000 - - 200,000 - - 200,000
Utilidades retenidas 100,000 80,000 - 96,035 100,000 - 307,563
Utilidad del Ejercicio 76,035 - 311,528 311,528 - 460,745 460,745
Total Patrimonio 376,035 607,563 968,309
Total Pasivo y Patrimonio 891,035 1,558,602 2,352,426
Inversión Maquinaria 300,000.00
AFN 600,000.00
Maquinaria 200,000.00

Depreciación 20,000.00

Inversion 300,000.00
Dep 20,000.00
320,000.00
 Tasa de Interés de Resistencia

2021 2022

ir = m*Ra im = GF ir =
d D

ir = 23.39% * 1.35 im = 80,000 ir =

44.89% 400,000

ir = 70.18% im = 20% ir =

margen = U.O. margen =

V

margen = 280,730 margen =

1,200,000

Por cada dólar vendido la

margen = 23.39% empresa gana 23 margen =
centavos
Ra = V Ra =
A

Ra = 1,200,000 Ra =
891,035

Ra = 1.35 veces vuelta Ra =

d = D d =
A

d = 400,000 d =
891,035

d = 44.89% d =

Crecimiento Sostenible
2021

Cs = D (re - im) +re*p re = U.O.

E A
Cs = 400,000 (31.51% - 20%) + 31.51% * 1 re = 280,730
376,035 891,035

Cs = 1.0637307697 11.51% + 31.51% . re = 31.51%

Cs = 43.75%
 0.267
0.89
2022 2023

m*Ra im = GF ir = m*Ra
d D d

30% * 0.89 im = 60,000 ir = 32% * 0.9

30% 300,000 32%

89% im = 20% ir = 90%

U.O. margen = U.O.

V V

548,672 margen = 802,738

1,380,000 1,587,000

39.76% Por cada dólar vendido la margen = 50.58%

empresa gana 39 centavos
V Ra = V
A A

1,380,000 Ra = 1,587,000
1,558,602 2,352,426

0.89 veces vuelta Ra = 0.67

D d = D
A A

300,000 d = 400,000
1,558,602 2,352,426

19.25% d = 17.00%

2022

p = (1 - 80%) = 20%
Cs = D (re - im) +re*p re = U.O.
E A
Cs = 300,000 (35.20% - 20%) + 35.20% * 20% re = 548,672
607,563 1,558,602

Cs = 0.49377584 15.20% + 7.04%. re = 35.20%

Cs = 14.55%

7.04%
2023

im = GF
D

im = 80,000
400,000

im = 20%

Por cada dólar vendido la empresa

gana 39 centavos

veces vuelta

2023

p = (1 - 80%) = 20%
Cs = D (re - im) +re*p re =
E
Cs = 400,000 (30.04% - 20%) + 30.04% * 0 re =
968,309

Cs = 0.413091473 14.12% + 34.12%*20% re =

Cs = 12.66%

6.82%
U.O.
A
 802,738
2,352,426

34.12%