ISR Jorge Ivan

CESCIJUC
CENTRO DE ESTUDIOS SUPERIORES EN CIENCIAS

JURIDICAS Y CRIMINOLOGICAS
ALUMNO: Ramírez Galicia Jorge Iván
Profesor: Sebastián Fernández
Materia: Seminario Fiscal
Cuatrimestre: 9no
Modalidad: Sabatino
Tema: ISR
Fecha de Entrega: 14 de mayo del 2022

ISR PARA PERSONAS FÍSICAS.
DISPOSICIONES LEGALES
CONSOLIDACIÓN FISCAL

Se establece un esquema para el pago del impuesto diferido derivado de la consolidación
fiscal.
Fundamento legal: Artículos 64, 65, 68, 70-A y 71-A de la LISR

Se limita a cinco años el ISR que se difiera con motivo de la consolidación, transcurridos
los cuales deberán pagar el impuesto conforme a los siguiente:
25% en el ejercicio fiscal en el que se deba efectuar el pago del impuesto diferido.
25% en el segundo ejercicio fiscal
20% en el tercer ejercicio fiscal.
15% en el cuarto ejercicio fiscal
15% en el quinto ejercicio fiscal.
Fundamento legal: Artículo 70-A de la LISR y CUARTO, fracción VI de las Disposiciones

Transitorias de la LISR
Se adiciona una nueva obligación para los Contadores Públicos Registrados que
dictaminen en el régimen de consolidación, para revisar y emitir opinión sobre:
De las utilidades y las pérdidas fiscales obtenidas por la sociedad controladora en cada
ejercicio.
El monto total del ISR diferido, generado por la consolidación.
El saldo del ISR diferido y enterado.
El saldo del ISR diferido, pendiente de enterar.
La CUFIN consolidada correspondiente al impuesto diferido.
La CUFIN de la sociedad controladora y de las controladas.
Las pérdidas de las sociedades controladas y controladora correspondiente al ISR

diferido.
La determinación del impuesto sobre la renta diferido que deban enterar.
El importe de las pérdidas fiscales pendientes de amortizar por cada sociedad controlada
y por la controladora al 31 de diciembre del ejercicio por el que se calcula el impuesto
diferido.
El saldo de la CUFIN de las sociedades controladas y de la controladora, así como los
que correspondan a la CUFIN consolidada.
Por cada empresa del grupo, el importe de los dividendos distribuidos a sociedades del
mismo grupo que no provengan de CUFIN por los que se calcule el impuesto diferido.
El porcentaje de participación accionaria y/o consolidable, según corresponda de la

sociedad controladora respecto de cada una de las sociedades controladas por las que
calcule el impuesto diferido
Fundamento legal: Artículo 65 de la LISR
EXENCIONES DEL ISR (ENAJENACIÓN DE LA CASA HABITACIÓN DEL

CONTRIBUYENTE)
Se limita el beneficio de exención para la enajenación de la casa habitación del

contribuyente, siempre que durante los 5 años inmediatos anteriores a la fecha de
enajenación, el contribuyente no hubiera obtenido la exención referida y hasta por el límite
que no exceda de 1’500,000 UDIS.
Fundamento legal: Artículo 109, fracción XV, inciso a) de la LISR

TARIFAS ARTÍCULOS 113 Y 177 DE LA LISR
Se ajustan durante los años del 2010 al 2012 las tasas marginales, con objeto de ubicar la
tasa marginal máxima en 30%.
Fundamento legal: Artículos 113 de la LISR y SEGUNDO, fracciones I y II, incisos e) de

las Disposiciones de Vigencia Temporal de la LISR
OBLIGACIÓN PARA NOTARIOS, CORREDORES, JUECES Y DEMÁS FEDATARIOS
Los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios, que por disposición legal tengan
funciones notariales que realicen operaciones consignadas en escrituras públicas, tendrán
la obligación de proporcionar al contribuyente que efectúe la operación correspondiente,
la información relativa a la determinación del cálculo del ISR, conforme a las reglas de
carácter general que emita el SAT.
Fundamento legal: Artículo 154, tercer párrafo de la LISR
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
A partir del 1 de julio de 2010, podrán considerarse como comprobante fiscal para efectos
de las deducciones autorizadas, los originales de los estados de cuenta en los que se
consigne el pago, además de cheques, mediante:
Traspasos de cuenta en instituciones de crédito o casas de bolsa

Tarjeta de crédito, de débito o de servicio, o monedero electrónico
Fundamento legal: Artículos 172, fracción IV, quinto párrafo de la LISR y CUARTO,
fracción I de las Disposiciones Transitorias de la LISR
DEDUCCIONES PERSONALES
Los intereses reales pagados por créditos hipotecarios, únicamente serán deducibles
cuando se trate de créditos contratados con los integrantes del sistema financiero
destinados a la adquisición de la casa habitación del contribuyente.
Fundamento legal: Artículo 176, fracción IV de la LISR
INVERSIÓN EN LA PRODUCCIÓN CINEMATOGRÁFICA

El crédito fiscal que se aporte a proyectos de inversión en la producción cinematográfica
nacional, no será acumulable para efectos del ISR.
Fundamento legal: Artículo 226 de la LISR
DISPOSICIONES APLICABLES A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2011
RÉGIMEN DE INTERESES
La retención se efectuará sobre el monto de los intereses reales devengados.
Las personas físicas considerarán la retención pago definitivo.
Las instituciones que componen el sistema financiero, determinarán la retención del ISR a
los intereses que paguen, aplicando la tasa del 30% y dicha retención tendrá el carácter
de pago definitivo.
Se modifica el procedimiento de cálculo que efectuarán las instituciones que componen el

sistema financiero para la determinación de los intereses reales devengados a favor del
contribuyente.
Las instituciones que componen el sistema financiero deberán informar a los

contribuyentes a través de los estados de cuenta sobre:
El importe de los intereses reales devengados a su favor
El monto de las retenciones efectuadas
En su caso del crédito fiscal (Interés real negativo)
El monto pendiente de retención

Fundamento legal: Artículos 58, 58- A, 59, 159 y 160 de la LISR y CUARTO, fracciones II
y IV de las Disposiciones Transitorias de la LISR

DECLARACIÓN ANUAL POR INTERESES
Se elimina la obligación de presentar declaración anual cuando se obtienen ingresos por

concepto de intereses.
Fundamento legal: Artículos 161 de la LISR y CUARTO, fracción II de las Disposiciones

ESTADOS DE CUENTA

Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda y las de inversión de renta
variable proporcionarán mensualmente, el estado de cuenta, a sus accionistas.

Fundamento legal: Artículos 105 de la LISR y CUARTO, fracción II de las Disposiciones

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CLIENTES Y PROVEEDORES
No se encontrarán obligados a proporcionar la información de clientes y proveedores

cuando a partir del 1 de julio de 2010 emitan sus comprobantes fiscales digitales a través
de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
Fundamento legal: Artículos 86 y 133, fracción VIII, segundo párrafo de la LISR y

CUARTO, fracción I de las Disposiciones Transitorias de la LISR
DECLARACIÓN ANUAL
A partir del 1 de julio de 2010 tratándose de contribuyentes personas morales y físicas

que emitan sus comprobantes fiscales digitales a través de la página de Internet del
Servicio de Administración Tributaria y se encuentren obligados a dictaminar sus estados
financieros o hayan optado por hacerlo, se entenderá presentada la declaración anual
cuando presenten el dictamen respectivo en los plazos establecidos por el Código Fiscal
de la Federación.
Fundamento legal: Artículos 86, 175, primer párrafo de la LISR y CUARTO, fracción I de
las Disposiciones Transitorias de la LISR

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Materia: Seminario Fiscal

Fecha de Entrega: 14 de mayo del 2022

Fundamento legal: Artículos 64, 65, 68, 70-A y 71-A de la LISR

25% en el segundo ejercicio fiscal

20% en el tercer ejercicio fiscal.

15% en el cuarto ejercicio fiscal

15% en el quinto ejercicio fiscal.

Fundamento legal: Artículo 70-A de la LISR y CUARTO, fracción VI de las Disposiciones

El monto total del ISR diferido, generado por la consolidación.

El saldo del ISR diferido y enterado.

El saldo del ISR diferido, pendiente de enterar.

La CUFIN consolidada correspondiente al impuesto diferido.

La CUFIN de la sociedad controladora y de las controladas.

Las pérdidas de las sociedades controladas y controladora correspondiente al ISR

La determinación del impuesto sobre la renta diferido que deban enterar.

El porcentaje de participación accionaria y/o consolidable, según corresponda de la

Fundamento legal: Artículo 65 de la LISR

EXENCIONES DEL ISR (ENAJENACIÓN DE LA CASA HABITACIÓN DEL

Se limita el beneficio de exención para la enajenación de la casa habitación del

Fundamento legal: Artículo 109, fracción XV, inciso a) de la LISR

Fundamento legal: Artículos 113 de la LISR y SEGUNDO, fracciones I y II, incisos e) de

OBLIGACIÓN PARA NOTARIOS, CORREDORES, JUECES Y DEMÁS FEDATARIOS

Fundamento legal: Artículo 154, tercer párrafo de la LISR

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

Traspasos de cuenta en instituciones de crédito o casas de bolsa

Fundamento legal: Artículo 176, fracción IV de la LISR

INVERSIÓN EN LA PRODUCCIÓN CINEMATOGRÁFICA

Fundamento legal: Artículo 226 de la LISR

DISPOSICIONES APLICABLES A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2011

La retención se efectuará sobre el monto de los intereses reales devengados.

Las personas físicas considerarán la retención pago definitivo.

Se modifica el procedimiento de cálculo que efectuarán las instituciones que componen el

Las instituciones que componen el sistema financiero deberán informar a los

El importe de los intereses reales devengados a su favor

El monto de las retenciones efectuadas

En su caso del crédito fiscal (Interés real negativo)

El monto pendiente de retención

Se elimina la obligación de presentar declaración anual cuando se obtienen ingresos por

Fundamento legal: Artículos 161 de la LISR y CUARTO, fracción II de las Disposiciones

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CLIENTES Y PROVEEDORES

No se encontrarán obligados a proporcionar la información de clientes y proveedores

Fundamento legal: Artículos 86 y 133, fracción VIII, segundo párrafo de la LISR y

A partir del 1 de julio de 2010 tratándose de contribuyentes personas morales y físicas

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