Comentarios de Las Recientes Leyes 31501 y 31507 PDF Gratis

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COMENTARIOS DE LAS RECIENTES

LEYES Nº 31501 y Nº 31507
RONAL HANCCO LLOCLLE
• Doctorando en la Universidad de Salamanca – España.

• CEO del estudio HANCCO & ABOGADOS.
• Máster por la Universidad de Castilla La Mancha – España.
• Amicus Curie para el I Pleno Casatorio sobre el delito de la Lavado de
Activos.
• Amicus Curie para el Acuerdo Plenario 1-2019 sobre Prisión Preventiva.
• Docente de Derecho Penal Económico y Derecho Procesal Penal en la
Universidad Tecnológica del Perú (UTP).
• Autor de artículos y textos en materia Penal y Procesal Penal.
Art. 198.- Administración Fraudulenta
Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cinco años y con
ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa, el que, ejerciendo funciones de
administración o representación de una persona jurídica, realiza, en perjuicio de ella o de
terceros, cualquiera de los actos siguientes:
1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según sea el caso
o a terceros interesados, la verdadera situación de la persona jurídica, falseando los balances,
reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que
suponga aumento o disminución de las partidas contables.
2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.
3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, títulos o
participaciones.
4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona jurídica como
garantía de crédito.
5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.
6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro órgano
similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de intereses propios que son
incompatibles con los de la persona jurídica.
7. Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.
8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurídica.
9. Utilizar cualquier documento contable que sustente operaciones inexistentes o simuladas
para encubrir pagos a favor de terceras personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras.
Art. 198. 9: ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA DE
PERSONAS JURÍDICAS
El Administrador Persona Jurídica Inexistentes

o representante realiza en Utiliza cualquier Que sustente
de una persona perjuicio DOCUMENTO
jurídica CONTABLE Operaciones
Terceros Simuladas
Para encubrir pagos

a favor de terceras
personas (Personas
naturales o jurídicas).
*Artículo 198º numeral 9 del Código Penal.

Artículo 199.- Contabilidad paralela
El que, con la finalidad de obtener ventaja indebida, mantiene contabilidad

paralela distinta a la exigida por la ley, será reprimido con pena privativa de
libertad, no menor de dos ni mayor de cinco años y con ciento ochenta a
trescientos sesenta y cinco días-multa.
Art. 199: CONTABILIDAD PARALELA
Finalidad Mantiene contabilidad paralela.

El que Ventaja indebida
Obtener Distinta a la exigida por ley.
Nota:
- Debió incluir “Elaborar” (en
Ámbito subjetivo el 1° Hecho)
“animus” - Requiere expertiz.
- Va a significar fraguar
documentos
1. Representante / Administrador o cualquier - “Mantener” (2° Hecho)
persona.
¿Eso quiere decir, que el
Coautor: siempre que obtenga una ventaja Contador siempre debe estar
indebida. El Contador está por su honorario. presente en este delito? No,
2. Contador
porque la modalidad que se
Partícipe: Su expertiz sanciona es mantener.
1° Problema:
hace posible la
Elaborar
contabilidad paralela.
CONTABILIDAD
Es una disciplina basada en la elaboración,

coordinación y estructuración en libros y
registros que dan cuenta de la
COMPOSICIÓN CUALITATIVA Y
CUANTITATIVA DEL PATRIMONIO de las
personas jurídicas y naturales, así como de
las operaciones que modifican la estructura
de dicho patrimonio.
*Véase en https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/conceptos-basicos-de-contabilidad
CONTABILIDAD VS. CAJA 2
Contabilidad Caja 2
Sistema de control y registro de los La Caja 2 fue una división creada por la
gastos e ingresos y demás empresa Odebrecht específicamente para
operaciones económicas que el pago de sobornos y financiamiento no
realiza una empresa o entidad. declarado a partidos políticos en los países
en los que dicha constructora operaba.
100 (Asesoría) - Aparente 100 (soborno) - Real
1. Son diferentes.
2. Otra cosa sería sancionar si es que se descubrir que existe un registro de ingresos y egresos
que justifique sobornos, como sustento de la contabilidad paralela.
Artículo 393-A. Soborno internacional pasivo
El funcionario o servidor público extranjero que acepta, recibe o solicita,

directa o indirectamente, donativo, promesa o cualquier otra ventaja o
beneficio, para realizar u omitir un acto en el ejercicio de sus funciones
Oficiales, en violación de sus obligaciones, o las acepta como consecuencia de
haber faltado a ellas, para obtener o retener un negocio u otra ventaja
indebida, en la realización de actividades económicas internacionales, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho
años; inhabilitación, según corresponda, conforme a los incisos 1, 2 y 8 del
artículo 36; y, con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.
Artículo 397-A. Cohecho activo transnacional
El que, teniendo la nacionalidad peruana o la representación de una persona jurídica

domiciliada en el Perú, bajo cualquier modalidad, ofrezca, otorgue o prometa directa o
indirectamente a un funcionario o servidor público extranjero donativo, promesa,
ventaja o beneficio indebido que redunde en su propio provecho o en el de otra persona,
para que dicho servidor o funcionario público realice u omita actos propios de su cargo o
empleo, en violación de sus obligaciones o sin faltar a su obligación para obtener o
retener un negocio u otra ventaja indebida en la realización de actividades económicas o
comerciales internacionales, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de
cinco años ni mayor de ocho años; inhabilitación, según corresponda, conforme a los
incisos 1, 2 y 8 del artículo 36; y, con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
días-multa.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
El Proyecto de Ley 7451/2020-CR busca modificar el numeral 5 del artículo 2 de la

Constitución Política del Perú y el artículo 82 donde se establecen competencias a la
Contraloría General de la República, con la finalidad de acceder al secreto bancario,
reserva tributaria y bursátil específicamente de aquellos funcionarios y servidores
públicos que estén siendo investigados en el marco de una acción de control, y con la
finalidad de dar cumplimiento a una de sus funciones la cual es combatir la inconducta
funcional.
En ese sentido, con la presente iniciativa legislativa se dotará de mayores herramientas a la

Contraloría General de la República para combatir la inconducta funcional y corrupción en
las entidades públicas.
Artículo 2.- Toda persona tiene derecho:
[…]
5. A solicitar sin expresión de causa la información que requiera y a recibirla de cualquier entidad pública, en el plazo
legal, con el costo que suponga el pedido. Se exceptúan las informaciones que afectan la intimidad personal y las que
expresamente se excluyan por ley o por razones de seguridad nacional.
Toda persona tiene derecho al secreto bancario y la reserva tributaria. Su levantamiento puede efectuarse a pedido:
1. Del juez.
2. Del Fiscal de la Nación.
3. De una comisión investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.
4. Del Contralor General de la República respecto de funcionarios y servidores públicos que administren o manejen
fondos del Estado o de organismos sostenidos por este, en los tres niveles de gobierno, en el marco de una acción de
control.
5. Del Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los fines
específicos de la inteligencia financiera.
El levantamiento de estos derechos fundamentales se efectúa de acuerdo a ley, que incluye decisión motivada y bajo
responsabilidad de su titular”.
DEFINICIÓN SECRETO BANCARIO
El Tribunal Constitucional ha señalado que con el secreto bancario “se busca proteger la
confidencialidad de las operaciones bancarias que cualquier persona individual o persona jurídica de
derecho privado pudieran realizar con algún ente público o privado, perteneciente al sistema
bancario o financiero.
Siendo así, la efectividad de este derecho impone obligaciones de diversa índole a quienes tienen
acceso a ese tipo de información; i) de un lado, a los entes financieros y bancarios, con quienes los
particulares, en una relación de confianza, establecen determinada clase de negocios jurídicos, y de
otro, ii) a la Superintendencia de Banca y Seguros, que como organismo supervisor del servicio
público en referencia tiene acceso a determinada información a la que de otro modo, no podría
acceder.
Por tanto, y a diferencia de lo que sucede con la información pública, tratándose del conocimiento de
información vinculada a la vida privada de una persona, la regla es siempre el secreto o su
confidencialidad, en tanto que su publicidad, la excepción”.
*Exp. 00009-2014-PI/TC. Fundamento 13.

DEFINICIÓN RESERVA TRIBUTARIA
“La reserva tributaria, recogida en el artículo 2° inciso 5) de la Constitución, es la regla de

secreto que tiene la administración tributaria sobre la información que las personas le
entregan a propósito de sus relaciones jurídico tributarias.
Se encuentra sustentada en dos principios de raíz constitucional: de un lado el derecho a la

intimidad establecido en el artículo 2° inciso 7, y del otro, el derecho al secreto e inviolabilidad
de las comunicaciones y documentos privados del artículo 2° inciso 10 de la Constitución.
Ello implica que nadie puede acceder libremente a documentos ajenos si no cuenta con la
debida autorización del titular o propietario, ni transmitir la información obtenida, sin la
aprobación de la persona involucrada”.
*Informe Defensorial Nº 45. La reserva tributaria y los alcances de la Resolución Defensorial Nº 058-99/DP, Editorial:
Defensoría del Pueblo, p. 1.

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• Doctorando en la Universidad de Salamanca – España.

El Administrador Persona Jurídica Inexistentes

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*Artículo 198º numeral 9 del Código Penal.

El que, con la finalidad de obtener ventaja indebida, mantiene contabilidad

Finalidad Mantiene contabilidad paralela.

Es una disciplina basada en la elaboración,

100 (Asesoría) - Aparente 100 (soborno) - Real

El funcionario o servidor público extranjero que acepta, recibe o solicita,

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