Control Interno

Fundación Universitaria Iberoamericana (FUNIBER)
Máster Internacional en Auditoria y Gestión Empresarial.
Caso Práctico
Control Interno.
Araque Altuve Karla Naibeth.
28 de mayo de 2022.
Buenos Aires – Argentina

Introducción
El control interno es un plan organizacional que adopta cada empresa con sus
procedimientos y métodos operacionales para incentivar la eficiencia y estimular el
cumplimiento de las normas y políticas a través de la implementación de una serie de
técnicas de control y de herramientas para la ejecución eficiente de los objetivos que la
empresa se ha propuesto. Dicho esto, el caso práctico refleja un análisis situacional en el
ciclo de pagos de nómina de la empresa Hilados y Tejido S.A. adecuado a colaborar en
la mejorar de la comunicación y la coordinación para registrar, transmitir ordenadamente
y de manera confiable la información.
Caso Práctico
Determinar áreas de oportunidades para Hilados y Tejidos S.A.
“Existen organizaciones en las que en la práctica diaria ha generado una red de
responsabilidades y controles que, a pesar de sus limitaciones formales, cumplen con
eficacia su cometido y pueden ser una prueba importante en la formación de juicio del
auditor” (Funiber, s.f.). No obstante, la empresa en estudio no escapa de esta realidad,
aunque no dispone de sistemas de control en los procedimientos que guie y supervisé su
gestión, ha delegado funciones y responsables en el funcionamiento, siendo una fortaleza
para ser potenciadas en oportunidades de crecimiento, las cueles son:
 La empresa Hilados y Tejido S.A. registra, controlan y supervisan manualmente
las horas trabajadas en los diferentes departamentos de producción.
 Gestionan con personal capacitado el proceso de recolección y registro de
información.
 Comunican a los responsables y departamentos la información para el cálculo de
deducciones, liquidación de sueldos y salarios desglosados por prefería de pago.
Así como también, respetan e informan cambios salariales y de personal dentro
del plazo.
 Disponen de colaboradores que sustituyan al personal asignado.
Generar propuesta de mejora en el proceso de control interno
 Proponer a los directivos de la empresa Hilados y Tejido S.A. la incorporación de
un departamento de control y/o procesos que trabajen de mano con las distintas
áreas.
 Crear el departamento de control interno que inspeccione y supervise los procesos
de la empresa para minimizar el margen de error y logre maximizar el desempeño
en los distintos sectores.
 Elaborar un plan de automatización a través de procedimiento programados que
este dentro de los estándares de la empresa Hilados y Tejido S.A.
 Informar a los directivos de la empresa la propuesta de automatización.
 Incorporar la herramienta tecnológica para reemplazar los controles manuales;
integrando automáticamente la información el registro y control de las horas
trabajadas de manera periódica, rápida y eficaz.
 Desarrollar manuales de procedimientos que especifiquen los nuevos procesos,
manejo, especificando la segregación y fijación de funciones.
 Capacitar a los jefes y personal de los distintos departamentos en el manejo de las
nuevas herramientas de registro.
 Capacitar a los contadores sobre el manejo de la información obtenida a través de
la herramienta tecnológica.
 Implementar controles y mantenimiento de la tecnología de la información.
Establecer alternativas de acción en caso de falla en el proceso general.
Funiber expresa que “los mecanismos para prever, identificar y administrar los
cambios deben estar orientados hacia el futuro, de manera de anticipar lo más
significativos a través de sistema de alarma complementados con planes de abordaje
adecuado a las variaciones” (s.f.). Es por ello, que con el análisis realizado en el ciclo de
nómina de la empresa se plantea el siguiente plan de acción:
 Establecer un manual de procedimientos que especifique los procedimientos,
responsables en caso de fallas generales en el registro y control de los ingresos -
salidas.
 Inducción y capacitación a los jefes de fábrica, supervisores y suplentes de los
procedimientos a seguir en caso de fallas generales.
 Elaborar una planilla que soporte la información especificando: el departamento,
responsable, fecha, hora. Seguidamente, el nombre y apellido de los trabajadores.
Establecer formas de colaboración con otros departamentos para este tipo de
procesos.
 Departamento de operaciones comenzando la jornada verifica la herramienta de
registro y control funcione correctamente. Iniciar, sin embargo, los
procedimientos de asistencia en caso de falla general.
 El responsable del área debe comunicar de manera formal e inmediata al
departamento contable el uso de la planilla de registro manual.
 El responsable de operaciones debe comunicar de manera formal e inmediata
especificando el tipo de error que emite la herramienta de registro al departamento
soporte técnico.
 El departamento soporte técnico debe planificar mantenimientos periódicos al
equipo de registro y control para corregir o prevenir fallas. Y, reemplazar de ser
necesario el equipo notificando al departamento de compras y finanzas.
 El departamento de Finanzas habilitará el presupuesto para la compra de equipos
o piezas de reemplazo que soporte técnico amerite.
 El departamento de procesos y procedimientos planificara reuniones, controles
trimestrales y de ser posible actualizar instrucciones en las diferentes áreas de la
empresa para mejorar su funcionabilidad.
Conclusión
La empresa Hilados y Tejido S.A. no cuenta con un departamento estructurado
que supervise, analice y controle la gestión de los distintos procesos y departamentos,
manejando la información y comunicación de la nómina manualmente, poco
automatizado, aunque funcional para sus necesidades. La tecnología y la información,
sin embargo, representa un gran factor importante para el desarrollo empresarial en la
automatización y actualización en los nuevos enfoques de control y administración que
demandan permanentemente la competitividad mundial. Es por ello, que como
alternativa de mejora continua se planteó la gestión de cambio, integrando personal
capacitado que actualice los procesos y manuales de procedimientos a las nuevas
necesidades, así como también, integrar herramienta tecnológica que vayan de la mano
con las ideas planteadas, mejorando el nivel de desempeño y eficiencia en la entidad.

Bibliografía
DD154 Control interno- Material pedagógico de la Maestría en Auditoria y gestión
empresarial. Funiber.

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Araque Altuve Karla Naibeth.

Buenos Aires – Argentina

procedimientos y métodos operacionales para incentivar la eficiencia y estimular el

cumplimiento de las normas y políticas a través de la implementación de una serie de

técnicas de control y de herramientas para la ejecución eficiente de los objetivos que la

empresa se ha propuesto. Dicho esto, el caso práctico refleja un análisis situacional en el

ciclo de pagos de nómina de la empresa Hilados y Tejido S.A. adecuado a colaborar en

la mejorar de la comunicación y la coordinación para registrar, transmitir ordenadamente

y de manera confiable la información.

Determinar áreas de oportunidades para Hilados y Tejidos S.A.

“Existen organizaciones en las que en la práctica diaria ha generado una red de

responsabilidades y controles que, a pesar de sus limitaciones formales, cumplen con

auditor” (Funiber, s.f.). No obstante, la empresa en estudio no escapa de esta realidad,

aunque no dispone de sistemas de control en los procedimientos que guie y supervisé su

gestión, ha delegado funciones y responsables en el funcionamiento, siendo una fortaleza

para ser potenciadas en oportunidades de crecimiento, las cueles son:

 La empresa Hilados y Tejido S.A. registra, controlan y supervisan manualmente

las horas trabajadas en los diferentes departamentos de producción.

 Gestionan con personal capacitado el proceso de recolección y registro de

deducciones, liquidación de sueldos y salarios desglosados por prefería de pago.

Así como también, respetan e informan cambios salariales y de personal dentro

 Disponen de colaboradores que sustituyan al personal asignado.

Generar propuesta de mejora en el proceso de control interno

 Proponer a los directivos de la empresa Hilados y Tejido S.A. la incorporación de

 Crear el departamento de control interno que inspeccione y supervise los procesos

de la empresa para minimizar el margen de error y logre maximizar el desempeño

en los distintos sectores.

 Elaborar un plan de automatización a través de procedimiento programados que

este dentro de los estándares de la empresa Hilados y Tejido S.A.

 Informar a los directivos de la empresa la propuesta de automatización.

 Incorporar la herramienta tecnológica para reemplazar los controles manuales;

integrando automáticamente la información el registro y control de las horas

trabajadas de manera periódica, rápida y eficaz.

 Desarrollar manuales de procedimientos que especifiquen los nuevos procesos,

manejo, especificando la segregación y fijación de funciones.

 Capacitar a los jefes y personal de los distintos departamentos en el manejo de las

nuevas herramientas de registro.

 Capacitar a los contadores sobre el manejo de la información obtenida a través de

Establecer alternativas de acción en caso de falla en el proceso general.

cambios deben estar orientados hacia el futuro, de manera de anticipar lo más

significativos a través de sistema de alarma complementados con planes de abordaje

nómina de la empresa se plantea el siguiente plan de acción:

 Establecer un manual de procedimientos que especifique los procedimientos,

responsables en caso de fallas generales en el registro y control de los ingresos -

 Inducción y capacitación a los jefes de fábrica, supervisores y suplentes de los

procedimientos a seguir en caso de fallas generales.

 Elaborar una planilla que soporte la información especificando: el departamento,

responsable, fecha, hora. Seguidamente, el nombre y apellido de los trabajadores.

Establecer formas de colaboración con otros departamentos para este tipo de

 Departamento de operaciones comenzando la jornada verifica la herramienta de

registro y control funcione correctamente. Iniciar, sin embargo, los

procedimientos de asistencia en caso de falla general.

 El responsable del área debe comunicar de manera formal e inmediata al

departamento contable el uso de la planilla de registro manual.

 El responsable de operaciones debe comunicar de manera formal e inmediata

especificando el tipo de error que emite la herramienta de registro al departamento

equipo de registro y control para corregir o prevenir fallas. Y, reemplazar de ser

necesario el equipo notificando al departamento de compras y finanzas.