Pa2 Control Interno - Grupo 3-1

“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
COSO - COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
PRACTICA CALIFICADA 2
Docente: Miriam Cruz Umeres
INTEGRANTES:
Nataly Elizabet Juarez Chavez -U21223634
Rubí Juanita Hipólito Williams-U19103490
Angela de Jesus Ramírez Arca-U19214898
Sindy Nerolith Vera Alva-U21211308
2022
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1. Falta de una estructura organizacional definida
Componente: Ambiente de control
Principio: La Administración establece, con la aprobación del Consejo,

las estructuras, líneas de reporte y las autoridades y responsabilidades
apropiadas en la búsqueda de objetivos. Argumento: Un organigrama es
un instrumento básico para el funcionamiento de cualquier empresa,
aunque en las organizaciones de pequeño tamaño a menudo ni siquiera
existen, ya sea porque se considera innecesario o porque simplemente no
se conoce su utilidad. Sea como fuere, lo cierto es que toda empresa que
aspire a una profesionalización mínima precisa organizarse siguiendo un
esquema que señale cuáles son las diferentes áreas o departamentos y
los roles asignados, dispuestos mediante líneas de autoridad. Las
empresas con una clara estructura organizacional se benefician al tener
establecida la cantidad de recurso humano que requieren para poder
llevar a cabo sus funciones, tener delimitadas las responsabilidades y los
responsables de cada área o proceso, así como sus superiores y lograr
que la empresa sea más eficiente y productiva cumpliendo con los
objetivos de esta.
2. El Manual de Organización y Funciones se encuentra

desactualizado:
Componente: Actividades de control
Principio: La organización despliega actividades de control a través de

políticas que establecen lo que se espera y procedimientos que ponen
dichas políticas en acción. Argumento: El Manual de Organización y
Funciones (MOF) es un documento técnico normativo de gestión
institucional donde se describe y establece la función básica, las
funciones específicas, las relaciones de autoridad, dependencia y
coordinación, así como los requisitos de los cargos o puestos de trabajo.
Determina las funciones específicas de los cargos o puestos de trabajo,
cuyo cumplimiento contribuye a lograr que se cumplan los objetivos
funcionales de las unidades orgánicas de cada dependencia, así como las
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responsabilidades y obligaciones asignadas al cargo o puesto de trabajo,
en concordancia con el marco legal y normativo correspondiente.
Proporciona información a los directivos y personal sobre sus funciones y
ubicación en la estructura orgánica de la entidad. Ayuda a la simplificación
administrativa, proporcionando información sobre las funciones que les
corresponde desempeñar al personal, al ocupar los cargos o puestos de
trabajo, que constituyen acciones de una etapa o paso en el flujo de
procedimientos. Facilita el proceso de inducción y adiestramiento del
personal nuevo y de orientación al personal en servicio, permitiéndoles
conocer con claridad las funciones y responsabilidades del cargo o puesto
de trabajo al que han sido asignados, así como la aplicación de
programas de capacitación.
3. La inexistencia de Manuales de Procedimientos en las Áreas claves

de la empresa:
Principio: La organización despliega actividades de control a través de
políticas que establecen lo que se espera y procedimientos que ponen
dichas políticas en acción.
Argumento: El Manual de Organización y Funciones (MOF) es un
documento técnico normativo de gestión institucional donde se describe y
establece la función básica, las funciones específicas, las relaciones de
autoridad, dependencia y coordinación, así como los requisitos de los
cargos o puestos de trabajo. Determina las funciones específicas de los
cargos o puestos de trabajo, cuyo cumplimiento contribuye a lograr que
se cumplan los objetivos funcionales de las unidades orgánicas de cada
dependencia, así como las responsabilidades y obligaciones asignadas al
cargo o puesto de trabajo, en concordancia con el marco legal y
normativo correspondiente. Proporciona información a los directivos y
personal sobre sus funciones y ubicación en la estructura orgánica de la
entidad.
Ayuda a la simplificación administrativa, proporcionando información
sobre las funciones que les corresponde desempeñar al personal, al
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ocupar los cargos o puestos de trabajo, que constituyen acciones de una
etapa o paso en el flujo de procedimientos.
Facilita el proceso de inducción y adiestramiento del personal nuevo y de
orientación al personal en servicio, permitiéndoles conocer con claridad
las
funciones y responsabilidades del cargo o puesto de trabajo al que han
sido
asignados, así como la aplicación de programas de capacitación.
4. El Clima Organizacional se encuentra muy tenso:

Componente: Ambiente de control
Principio: La organización demuestra compromiso por la integridad y
valores éticos.
Argumento: Es importante tener en cuenta el papel fundamental que
cumple el talento humano dentro de las organizaciones y aún más
importante que cada uno de sus integrantes de la misma formen una
cadena ordenada de eslabones para un adecuado funcionamiento, para
esto es necesario la motivación que las empresas pueden brindar a sus
trabajadores y es aquí donde está el clima organizacional, una de las
tendencias que buscar brindarle el lugar que se merece al ser humano
que cada día hace un aporte dentro de los entes económicos para que
estos generen muy buenos resultados.
5. Desacuerdos entre los Gerentes de los Órganos de Línea:

valores éticos.
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estos generen muy buenos resultados
6. Los Sistemas Informáticos no se encuentran integrados:

Principio: La organización elige y desarrolla actividades de control
generales sobre tecnología para apoyar el cumplimiento de los objetivos.
Argumento: Como se sabe, cuando la tecnología se encuentra integrada,
apoya los procesos del negocio y se necesitan actividades de control para
mitigar el riesgo de un funcionamiento adecuado. Es por ello que es de
suma importancia manejar los sistemas informáticos integrados dentro de
la organización, pues la tecnología se utiliza para automatizar las
actividades de control y para asegurar el correcto funcionamiento y la
confiabilidad del procesamiento de las transacciones, este sistema debe
dar apoyo al personal de la empresa y debe controlar todas las
actividades de la organización como registrar y supervisar las actividades
y eventos que ocurran, además de mantener registros financieros.
7. Malestar interno en los colaboradores, reclamos laborales respecto a

su horario de trabajo:
valores éticos.
estos generen muy buenos resultados.
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8. Las reuniones de coordinación se realizan cuando surge una
emergencia dentro de la organización, y no se evidencia la asistencia
de los jefes responsables de las Áreas:
Componente: Actividades de monitoreo
Principio: Evalúa y comunica las deficiencias de control interno.
Argumento: La organización evalúa y comunica las deficiencias de
control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar
medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el consejo, según
corresponda. Las deficiencias o debilidades que pueden producir la falta
de asistencia de los jefes responsables de las áreas en reuniones de
coordinación deben ser comunicadas a las partes indicadas en la
organización de control interno para que oportunamente, se adopten las
medidas correctivas necesarias en lo que no está funcionando en forma
adecuada. Una deficiencia es definida como un defecto en uno o más
componentes y principios relevantes que reduce la probabilidad de que la
entidad logre sus objetivos. Cuando se determina que existe una
deficiencia o discrepancias en las personas que representan las diversas
áreas que conforman la organización, se puede concluir que no se ha
cumplido con los requisitos de un sistema de control interno efectivo, por
ello, se deben realizar diversos cambios estratégicos para mejorar la
comunicación efectiv y la estabilidad en las bases de la organización.
Luego de una toma de conocimiento de la situación de la empresa,

detecta la falta de una estructura organizacional definida, el manual de
organizaciones y funciones se encuentra desactualizado, la inexistencia
de manuales de procedimientos en las áreas claves de la empresa, el
clima organizacional se encuentra muy tenso, existen desacuerdos entre
los gerentes de los órganos de Línea, los sistemas informáticos no se
encuentran integrados, malestar interno en los colaboradores, reclamos
laborales respecto a su horario de trabajo, las reuniones de coordinación
se realizan cuando surge una emergencia dentro de la organización, y no
se evidencia la asistencia de los jefes responsables de las áreas y se
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aprecia un desabastecimiento de equipos de cómputo. Sin embargo,
debido a una buena situación del mercado hace que la empresa muestre
en sus estados financieros utilidades en los últimos 3 años, y si bien hay
una cartera de clientes cautivos y selectos y el responsable de
Contabilidad es un consultor externo, además de que se encuentran
inmersos en un proceso de cambio tecnológico que involucra a las áreas
operativas, pero no administrativas, es una inversión de varios millones de
dólares. El proyecto responde a la normativa vigente, y su desarrollo y
puesta en marcha resulta estratégico para la continuidad operativa de la
Empresa, usted está convencido que las utilidades se convertirán en
pérdidas tan pronto como se revierta la situación de mercado (corto
plazo). Un sistema de Control Interno permite una seguridad razonable en
el logro de los objetivos, ya que existen estándares impuestos
externamente; el éxito dependerá de cómo se desempeñen las
actividades dentro de los controles establecidos por la entidad. Un
gerente que elige una meta equivocada es un gerente ineficaz, aun
cuando produzca utilidades como en nuestro caso, ya que se debe
anticipar a lo que pueda suceder en el futuro con la situación de la
empresa. Si la gerencia demuestra interés a la hora de implantar el
sistema de control interno, basado en el estudio de los diferentes
componentes, si se preocupa por su funcionamiento implantando
efectivos sistemas de monitoreo, por ejemplo, estaría contribuyendo de
esta forma con el ambiente de control. Esto es así porque como se verá
es principalmente a través del ejemplo que la gerencia debe transmitir los
valores de la organización. Si la gerencia quiere hacer las cosas bien,
debe enseñar con el ejemplo, y en este caso estamos hablando de cómo
el resto de los componentes están presentes dentro de la organización, si
el personal percibe que existe preocupación por los controles, entonces
repercutirá en su actuar diario, incidiendo así en el ambiente de control.
Todos los miembros de la organización, cada uno de acuerdo con sus
funciones y responsabilidades, por cuanto el control interno es
responsabilidad de todos. Es necesario que se aplique a cada uno de los
empleados y trabajadores de la empresa puesto que todos forman parten
9
de la misma, así se podrán establecer mejores mecanismos de control
que permitan identificar los aspectos favorables y
desfavorables que se están llevando a cabo en la entidad, y buscar
mejoras de monitoreo y supervisión que permitan solucionar las falencias
encontradas y así cumplir con los objetivos de la empresa.
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Principio: La Administración establece, con la aprobación del Consejo,

2. El Manual de Organización y Funciones se encuentra

Componente: Actividades de control

Principio: La organización despliega actividades de control a través de

3. La inexistencia de Manuales de Procedimientos en las Áreas claves

4. El Clima Organizacional se encuentra muy tenso:

5. Desacuerdos entre los Gerentes de los Órganos de Línea:

6. Los Sistemas Informáticos no se encuentran integrados:

7. Malestar interno en los colaboradores, reclamos laborales respecto a

Luego de una toma de conocimiento de la situación de la empresa,

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