“AÑO DEL FORTALECIMIENTO NACIONAL DE LA SOBERARIA NACIONAL”

PROGRAMA DE ESTUDIOS: COMPUTACIÓN INFORMÁTICA

Trabajo encargado nº1

Tema: ESTADOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS DE LA
EMPRESA

UNIDAD DIDÁCTICA : PROYECTO EMPRESARIAL

CICLO VI

AUTOR(A) : ATERO VEGA WALDIR

CRISTIAN FABIAN CAMARENA
DOCENTE : Mg. MODESTO PAUCAR SERPA

SEDE/CIUDAD : UCHIZA – TOCACHE – SAN MARTIN

FECHA DE ENTREGA : 31/ 08/ 22

UCHIZA-PERU

2022
 Dedicatoria

El presente trabajo es dedicado a mis seres

querido, en principal a mis padres por su apoyo
incondicional y profesores que con su ejemplo de amor,
compresión y esfuerzo que en todo momento nos
acompaña; a seguir adelante en nuestra carrera
profesional.
 Agradecimiento

Mis más sinceros agradecimientos a las siguientes personas e instituciones:

🖝 Primeramente, agradecer a dios por todas las oportunidades de continuar con mis
estudios de educación superior, a pesar de las pruebas tan difíciles que la vida
me ha puesto.

🖝 Al magister, docente. I.E.S.T.P. F.V.C MG MODESTO PAUCAR SERPA

docente del Instituto de Educación Superior Tecnológico Publico “Francisco
Vigo Caballero, por facilitarnos las instalaciones de la biblioteca virtual para
llevar a cabo los trabajos encargados de los distintos maestros.

🖝 A los docentes de los distintos Programa de estudios en especial alas maestros

del programa de estudios computación e informática, por inculcarnos los
conocimientos y brindarnos todas las facilidades en el proceso de aprendizaje.
 I. INTRODUCCIÓN

El presente informe monográfico corresponde al tema: “Estados Económicos

Financieros De La Empresa”, lo cual se busca ampliar nuestros conocimientos
básicos a la vez hir familiarizando mediante conceptos, que trataremos durante el
desarrollo de la presente unidad didáctica académica para así estar preparados y
aplicar en el campo laboral.

Los estados financieros básicos como el balance general o estado de situación

financiera, estado de resultados o de actividades según corresponda, el estado de
variaciones en el capital contable o patrimonio contable y el estado de flujo de
efectivo, formulados con base en las normas de información financiera (NIF), así
como información de carácter cualitativo de una entidad económica, proporcionan
elementos para realizar el análisis de estados financieros, aplicando los métodos y
técnicas para tal efecto; proporcionando información útil sobre los aspectos de
liquidez, endeudamiento, rentabilidad, cobertura y actividad, identificando así las
fortalezas y debilidades y disponer de elementos para la toma de decisiones.

la NIF A-1 (2009), se define como “la técnica que se utiliza para el registro
de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan
económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente
información financiera”.

Así mismo menciona que la información financiera está integrada por

información cuantitativa expresada en unidades monetarias e información cualitativa,
es decir descriptiva, que muestra la posición y desempeño financiero de una entidad,
siendo su principal objetivo el que sea útil al usuario en la toma de decisiones
económicas.
 II. MARCO TEÓRICO
2.1. Contexto Del Informe E Importancia
El IESTP “Francisco Vigo Caballero” En la actualidad esta y viene
formados profesionales de gran nivel académicos lideres en el alto Huallaga en sus
05 diferentes programas de estudios, siendo uno de ellos el programa de estudios
computación e informática.
El programa de estudios de computación e informática tiene como misión
formar con capacidad y dominio en diverso campo de la ciencia, en este informe
monográfico la estados económicos y financieros de la empresa, parte como eje
fundamental en el campo de la tecnología para la adopción de tecnologías y prácticas
innovadoras.
Mediante esta investigación la Unidad Didáctica dentro de los distintos
sílabos tiene como objetivo fundamental desarrollar investigaciones científicas la
cual son parte fundamental de la formación profesional de los estudiantes.
2.2. Concepto De Los Estados Financieros
Podemos definir como un registro formal de las actividades financieras de
una empresa, persona o entidad. En el caso de una empresa, los estados financieros
básicos son toda la información financiera pertinente, presentada de una manera
estructurada y en una forma fácil de entender.
Los estados financieros son informes financieros utilizados por las
organizaciones para informar acerca de la situación económica y financiera de éstas,
además de aquellos cambios experimentados en un periodo determinado. Son de gran
utilidad para los propietarios de las empresas, los directivos, accionistas, acreedores,
etc.
la NIF A-3 (2009), los estados financieros tienen como objetivo el
proporcionar elementos de juicio confiables que permitan al usuario general evaluar
los siguientes aspectos:
🖝 El comportamiento económico–financiero de la entidad, su estabilidad,
vulnerabilidad, efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus objetivos; y
🖝 la capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, financiarlos
adecuadamente, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en consecuencia,
determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.
2.3. Importancia De Los Estados Financieros
Los estados Financieros reflejan la situación del activo, pasivo, patrimonio
neto, gastos e ingresos en los que se incluyen las pérdidas y ganancias, y flujos de
efectivo de la empresa.
Esta información, junto con la contenida en las notas o explicaciones
adicionales, ayudará a los usuarios a predecir los flujos futuros y, en particular, la
distribución temporal y el grado de certidumbre de los mismos.
En las finanzas contemporáneas el objetivo de maximización de las
ganancias se ha mantenido y los métodos para determinar la estabilidad de una
compañía han cambiado de manera sustancial, se ha implementado nuevas
herramientas para el procesamiento de datos como las TIC –tecnologías de la
información y las comunicaciones- tecnologías para manejar de manera sistémica y
rápida los resultados de la empresa.
Los estados financieros son reportes elaborados a partir del registro de las
transacciones de un negocio al final de un periodo (Guajardo & Andrade, 2012).
Estos deben considerarse como un medio y no como un fin, ya que el único propósito
es brindar información relacionada a los flujos de efectivo, movimiento de capital
contable, la situación financiera y los resultados de las operaciones (Morales, 2012).
2.3.1. Parafraseo o paráfrasis (estados financieros)
“En un mundo altamente competitivo como ahora, las empresas tratan de
buscar establecer la mejor manera de ser eficaces en sus procesos de gestión. Por
ello, mientras más competitivo sea su entorno, mayor será su esfuerzo para que tenga
un éxito empresarial” Atero Vega Waldir 2022
“la gestión empresarial ha evolucionado con el pasar de los años, ahora
aspiran a ser excelentes en la gestión tomando decisiones que elevará la eficiencia de
la organización.” Cristian Fabián Camarena 2022
El análisis de los estados financieros es un componente indispensable de la
mayor parte de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones próximas
con ello facilita la toma de decisiones a los inversionistas o terceros que estén
interesados en la situación económica y financiera de la empresa (Cadena, De León
y Reyes, 2014).
Paráfrasis
“Estados Financieros reflejan la situación de los rubros de activo, pasivo,
patrimonio neto, gastos e ingresos.” Atero Vega Waldir 2022.
Asimismo, Alarcón y Ulloa (2012) nos hablan de la capacidad de analizar si la empresa
puede seguir pagando sus obligaciones financieras y operativas mediante un buen análisis de
los estados financieros con ayuda de la información contable, al utilizar diferentes técnicas,
métodos o procedimientos para indagar las causas y los efectos de la gestión de la empresa
para llegar a su situación actual y poder predecir dentro de ciertos límites su desarrollo en el
futuro para la toma de decisiones.
Paráfrasis
“El estado de Flujo de efectivo y la toma de decisiones ayudan a analizar la
solvencia y liquidez de la empresa, así como su capacidad para generar recursos, aquí
los interesados serán los diferentes acreedores o propietarios para medir el flujo de
dinero y su rendimiento” Cristian Fabián Camarena 2022
2.3.2. Los Estados Financieros Básicos De La Empresa
2.3.2.1. Balance general
Conocido como estado de situación financiera o estado de posición
financiera, mismo que muestra los activos de los que dispone una entidad, los
pasivos exigibles, así como el capital contable o patrimonio contable de una entidad
a una fecha determinada. Lo anterior muestra la estructura financiera de la entidad, es
decir los activos, pasivo y capital.
2.3.2.2. Estado de resultados
Para entidades lucrativas o estado de actividades para entidades no
lucrativas, este estado financiero muestra los resultados de operación durante un
periodo determinado y como se determina, presentando los ingresos, costos y gastos,
así como la utilidad o pérdida neta en un periodo.
2.3.2.3. Estado de variaciones en el capital contable
En el caso de entidades lucrativas muestra los cambios en la inversión de los
propietarios.
2.3.2.4.Estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la
situación financiera
Estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la situación
financiera.
 Alvarez M (2009), menciona que los estados financieros básicos presentados
en su conjunto, de acuerdo a la NIF B-2 (2009) proporcionan información acerca de
los cambios en su estructura financiera, es decir de los activos, pasivo y capital, sí
como la capacidad de la empresa para generar utilidades y efectivo, de tal manera
que permitan al usuario de la información financiera, conocer la liquidez,
rentabilidad, apalancamiento y cobertura de la entidad durante un periodo
determinado y disponer así de un diagnóstico sobre las finanzas de la entidad que
brinde información para la toma de decisiones de operación, inversión y
financiamiento.
2.3.3. Elementos básicos de los estados financieros.
Los elementos que forman el balance son activos, pasivo y capital contable o
patrimonio contable.
 Activos
Representan un recurso controlado por una entidad, identificado, cuantificado
en términos monetarios y del que se esperan fundadamente, beneficios económicos
futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado
económicamente a dicha entidad.
Los activos de una entidad pueden ser de diferentes tipos; efectivo y
equivalentes, derechos a recibir efectivo o equivalentes, derechos a recibir bienes o
servicios, bienes disponibles para la venta, o para su transformación y posterior
venta, bienes destinados para su uso, o para su construcción y posterior uso, y
aquellos que representan una participación en el capital contable o patrimonio
contable de otras entidades.
 Pasivos
Es una obligación presente de la entidad, virtualmente ineludible,
identificada, cuantificada en términos monetarios y que representa una disminución
futura de beneficios económicos, derivada de operaciones ocurridas en el pasado que
han afectado económicamente a dicha entidad.
Los pasivos de una entidad pueden ser obligaciones de transferir efectivo o
equivalentes y/o obligaciones de transferir bienes o servicios y obligaciones de
transferir instrumentos financieros emitidos por la propia entidad.
 Capital contable o patrimonio contable
El concepto de capital contable es utilizado para las entidades lucrativas, y el
de patrimonio contable por las entidades con propósitos no lucrativos. La NIF A 5
(2009) define el capital contable como el valor residual de los activos de la entidad
una vez deducidos todos sus pasivos, es decir la ecuación contable, activos menos
pasivos, es igual a capital contable.
 Ingresos, un ingreso es el incremento de los activos o el decremento de los
pasivos de una entidad, durante un periodo contable, con un impacto
favorable en la utilidad o pérdida neta o, en su caso, en el cambio neto en el
patrimonio contable y, consecuentemente, en el capital ganado o patrimonio
contable, respectivamente.
 Costos y Gastos, el costo y el gasto son decrementos de los activos o
incrementos de los pasivos de una entidad, durante un periodo contable, con
la intención de generar ingresos y con un impacto desfavorable en la utilidad
o pérdida neta o, en su caso, en el cambio neto en el patrimonio contable y,
consecuentemente, en su capital ganado o patrimonio contable
respectivamente.
 Utilidad o pérdida neta, la utilidad neta es, el valor residual de los ingresos
de una entidad lucrativa después de haber disminuido sus gastos relativos,
presentados en el estado de resultados, siempre que estos últimos sean
menores a dichos ingresos, durante un periodo contable. En caso contrario, es
decir, cuando los gastos sean superiores a los ingresos, la resultante es una
pérdida neta.
 Cambio neto en el patrimonio contable, es la modificación del patrimonio
contable de una entidad con propósitos no lucrativos, durante un periodo
contable, originada por la generación de ingresos, costos y gastos, así como
por las contribuciones patrimoniales recibidas.
 Movimientos de propietarios, son cambios al capital contribuido o, en su
caso, al capital ganado de una entidad, durante un periodo contable, derivados
de las decisiones de sus propietarios, en relación con su inversión en dicha
entidad.
 Creación de reservas, representan una segregación de las utilidades netas
acumuladas de la entidad, con fines específicos y creados por decisiones de
sus propietarios.
 Utilidad o pérdida integral, la utilidad integral es el incremento del capital
ganado de una entidad lucrativa, durante un periodo contable, derivado de la
utilidad o pérdida neta, más otras partidas integrales. En caso de determinarse
 un decremento del capital ganado en estos mismos términos, existe una
pérdida integral.
2.3.4. Tipos De Análisis De Análisis Económicos
El análisis de estados financieros se deberá considerar que existen dos tipos
de análisis, el cuantitativo y cualitativo, mismos que deberán realizarse en forma
conjunta para evaluar no solo los conceptos económicos, sino también, los aspectos
de carácter cualitativo, obteniendo así más elementos para la toma de decisiones.
 Análisis cualitativo, el objetivo es complementar el análisis cuantitativo y
considera lo siguiente:
A. Constitución de la sociedad e inicio de operaciones.
B. Socios (propietarios) y consejo directivo según corresponda.
C. Productos y/o servicios 4. Mercado y cobertura del mismo.
D. Proceso de producción y/o comercialización.
 Análisis cuantitativo, el objetivo de este análisis es hacer un estudio de los
estados financieros históricos y proyectados de una entidad económica. Este
análisis considera lo siguiente:
Análisis de la estructura financiera (activo, pasivo y capital)
Análisis de los resultados de la operación
Análisis de la generación de fondos y la utilización de los mismos
Análisis de la liquidez, rentabilidad, endeudamiento, cobertura y
actividad operativa.
2.3.4.1. Métodos y técnicas de análisis
Los métodos y técnicas de análisis deberán aplicarse por analistas internos o
externos a la entidad de tal manera que permitan obtener la suficiente información
financiera y operativa y brindar así mayores elementos de juicio para la toma de
decisiones de carácter financiero.
Método de Análisis Vertical
 Porcentajes integrales

Es expresar la proporción que representa una partida individual dentro de un

grupo o conjunto de cuentas de los estados financieros.

Por ejemplo, el balance general se puede clasificar en los tres grandes grupos
más conocidos: activos, pasivos y capital. Si a cada uno de ellos se asigna el 100 por
ciento, entonces, al examinar estados financieros proporcionales, se asignará un
porcentaje a cada uno de los componentes individuales que lo integran.

 Método de Análisis Horizontal

El método de análisis horizontal consiste en comparar cifras de un período

contable con respecto a años anteriores, esta comparación brinda criterios de
relevancia para evaluar la situación de la empresa; cuando mayor es la tendencia
porcentual, significa que es más relevante el cambio en alguna cuenta o cifra de los
estados financiera.

Las tendencias porcentuales en su conjunto os estados financieros en su es

útil para relevar tendencias, sin embargo, es necesario obrar con cautela, pues en los
cambios en cualquier partida, antes de enjuiciarla como positiva o negativa, hay que
conocer las causas del cambio.

2.4. Estado De Situación Financiera

El estado de situación financiera, también llamado balance general o balance
de situación, es un informe financiero que refleja la situación del patrimonio de una
entidad en un momento determinado.
El estado de situación se estructura a través de tres conceptos patrimoniales,
activo, pasivo y patrimonio neto; desarrollados cada uno de ellos en grupos de
cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
2.4.1. Estado de Resultados
En contabilidad el estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias, es
un estado financiero que suministra información de las causas que generaron el
resultado de una organización durante un período (ejercicio económico), sea este; un
resultado de ganancia o pérdida.
Las partidas que lo conforman suelen clasificarse en resultados ordinarios y
extraordinarios, de tal manera que informan a los usuarios de los estados financieros,
la capacidad del ente emisor de generar utilidades en forma regular o no.
2.4.2. Estado de flujo de efectivo
En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable
básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes,
distribuidos en tres categorías: Actividades Operativas, de Financiamiento y de
Inversión.
 2.4.2.1. Estructura del flujo de efectivo
Muestra cómo se originaron y cómo se aplicaron los recursos en las
operaciones, financiamiento e inversiones de la empresa y los movimientos
presentados en el efectivo de la empresa.
La información sobre los flujos de efectivo de una empresa es útil para
proporcionar a los usuarios de estados financieros una base para evaluar la habilidad
de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la
empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de efectivo.
2.5. Fuentes De Información De Crédito
La agilidad para la concesión de crédito, especialmente a nuevos clientes, es
importante para la empresa y sus posteriores relaciones comerciales, que pueden
incidir en el volumen total de venta, por lo que hay que buscar un equilibrio y medir
el riesgo de las deudas incobrables y las pérdidas por disminución de ventas.
Entre las mejores fuentes de información para conceder crédito a los clientes se
hallan las siguientes:
a) Los registros de la propia empresa
b) Las reuniones de comerciantes o industriales de una misma rama
c) Las agencias especializadas en información de crédito
d) La información bancaria sobre crédito
e) Los estados financieros 6. Otros proveedores del mismo cliente.

Los registros de la propia empresa pueden ser la mejor fuente de información

para conceder crédito a sus clientes; los registros contables anteriores constituyen la
información necesaria para medir la morosidad o cumplimiento de un cliente.

También las reuniones o asociaciones de comerciantes o industriales de una

misma actividad pueden intercambiar información de crédito de sus clientes, en
forma periódica comunicando de aquellos clientes que se han convertido en
incobrables o con problemas de morosidad.
 III. RESULTADOS
Los resultados obtenidos según nuestra investigación de manera teorica
mediante fuentes confiables y autores reales que investigaron mediante su
formación profesional y tesis comprobados de acuerdo con su objetivo de estudio
son:
 Amplio conocimiento y desarrollo del tema de estados económicos y
financieros de las distintas empresas mediante fuentes confiables.
 desarrollo óptimo y confiable, recopilación de datos de información de
las distintas fuentes.
 Se describieron los conceptos básicos y concretos, en distintos procesos
y etapas e importancia económica de las empresas respetando el
esquema de la monografía.
 Descripción y conceptualización de los distintos autores de acuerdo a su
criterio o idolología.
 IV. CONCLUSIONES
Según con la información obtenido de distintas fuentes se logró obtener una
seria de conclusiones referidos a tema de estados económicos y financieros de
la empresa para tener en consideración y contar con un amplio conocimiento
estados económicos de distintas empresas, es la aplicación del método
científico en la cual se basa solo en teoría y práctica y tiene como finalidad
solucionar problemas o situaciones que el conocimiento científico solo
resuelve de manera eficaz y eficiente.
Se realizo una óptima recopilación de procesos funciones, importancia y y
análisis empresarial, cerciorándonos de las fuentes confiables para garantizar el
buen manejo de los conceptos.
Se describieron los procesos como teórico, experimental y practico; mientras
que las etapas de los estados económicos como identificación, exploración,
diseño, planificación, construcción, evaluación y divulgación de desarrollo de
manera exitosa
Por otro lado, los ratios de liquidez muestran que la empresa es líquida y puede
enfrentar sus obligaciones financieras a corto plazo de manera exitosa,
haciendo frente únicamente a los activos más líquidos para cancelar.
 V. RECOMENDACIONES
 Reforzar en las distintas especialidades los temas globalizados en el mundo
moderno, en la cual nos pueda permitir una mejor enseñanza para el día de
mañana y plasmarlo en el mundo laboral mediante el empirismo dado al tema de
desarrollad de estados económicos y financieros, para poder resolver nuestras
dudas y mejorar el nivel de aprendizaje mediante un orden académico.
 Aplicar cada conocimiento teórico adquirido, durante nuestra vida profesional y
cotidiana.
 Reforzar los niveles académicos de manera emperica mediante métodos
modernos referidos a los temas económicas ya sea en el ámbito personal o
empresarial.
 VI. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

la NIF A-1 (2009), Análisis financiero, enfoque, proyecciones financieras. LIMA -

PERU: Ecoe Ediciones.

(Guajardo & Andrade, 2012). Planificación financiera en las pyme exportadoras.

Caso de antioquía, Colombia. AD-minister, 16(1), 50-74.

(Morales, 2012) Y (2006). Contabilidad Administrativa. Madrid: Prentice Hall

Hispanoamericana.

(Cadena, De León y Reyes, 2014).En R. Jonson, Administración Financiera (pág.

Cpaitulo Administración de Inventarios).

Alvarez M (2009), Presupuestos para empresas de manufactura. Baranquilla:

Ediciones Uninorte.

Rodríguez, E. (2010). El proceso de la planeación financiera: La estrategia y la

operación dentro de la visión financiera. PERSYS

http://www.novaconta.org/ARCHIV/La%20Contabilidad%20Electr%C3% B3nica%20y
%20la%20brecha%20en%20contabilidad.pdf
ANEXO