Zelaya Llerena - Jhoselyn Jhasm - Ta2

PRECON TELECOM SAC
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
VALUACION GLOBAL –CONOCIEMIENTO DEL NEGOCIO
A) Conocimiento del Negocio
En la auditoría de estados financieros de la empresa Industrial que también

está registrada como construcción ya que se dedica a la , actividades de la
fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso , telecomunicaciones
inalámbricas y transporte de carga por carretera fue constituida de acuerdo
con las leyes peruanas por tiempo indefinido e inició operaciones el 13 de
septiembre de 2017; tiene ubicada sus oficinas por la pista de Ramiro Priale
Mz. F LT.02 Asoc. Los Tulipanes Lurigancho –Lima-Lima La actividad principal
de la empresa fabricación de placas y postes de concreto así mismo como
diferentes productos que se elabora en planta como muros new Jersey,
adoquines, silla de concreto
El personal clave de la empresa está integrado de la siguiente forma:
• Gerente General y Representante Legal: Johana Bujaico García
• Contador General: Lic. Yecenia Barrenechea Montes
B) Evaluación del control interno ( cuestionario )

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa Empresa Industrial “Precon Telecom SAC”
Proceso Recursos Humanos : Control Interno del Área de almacén
Entrevistado Jhonny Toni Mayta Auditor : Jhoselyn Jhasmin Zelaya

Ricaldi LLerena
Cargo Jefe de Almacén Revisado por: Jhoselyn Jhasmin Zelaya

LLerena
Área INVENTARIO EN Fecha 10 / 09 / 2022

PRODUCCION
Columna “a” Columna “b” Columna “c” Columna “d”

Comentarios
Preguntas Si No N/A Evidencia del Auditor
Ambiente de Control
1. . Existe un manual de x
procedimientos que describa
lo relacionado con
autorización, control y
responsabilidades en los
inventarios
2. Existe control sobre las x Se realiza cada
constataciones físicas de los trimestre
productos en cada uno de los
locales
3. Las compras están x
debidamente autorizadas
Comentarios del
Preguntas Si No N/A Evidencia Auditor
Evaluación de Riesgo
4. ¿Se llevan registros de x No cuentan con
inventarios adecuadamente registros de todas las
valorizados? cotizaciones.
5. ¿Se efectúan e forma periódica x No cuentan

comprobaciones de los
registros auxiliares de
inventarios contra las
respectivas cuentas del mayor?
6. ¿Se investigan las diferencias? X No cuentan con registro.
Comentarios del
Si No N/A Evidencia Auditor
Preguntas
Actividades de Control
7. . ¿Cuenta la entidad con una x Todos los prefabricados
bodega en buen estado y que están al aire ya que
esté resguardada físicamente tiene que tener un buen
para su seguridad? secado
8. Se encuentra establecidas x
políticas de ventas
9. ¿Los sistemas de información x
implementados facilitan la toma
de decisiones?
Comentarios del
Preguntas
Información y Comunicación
10. ¿El área de Planta tiene una x No cuenta solo con la
planillas de cardex?. guía de basan.
11. ¿Cumple con los principios x

institucionales de seguridad de
información?
X No cuentan.
12. ¿Existen normas de seguridad
que permitan la conservación
de inventarios?
Comentarios del
Preguntas
Supervisión y Monitoreo
13. ¿El proceso de producción x
cuenta con los suficientes
controles de supervisión con
respecto al producto final?
14. ¿Cuentan con registro de x Si que son las guías de
salida de los productos? Remisión
15. ¿Se supervisa periódicamente x
el mantenimiento para el
correcto funcionamiento de las
maquinarias de producción?
C) Elaboración de Matriz de Riesgo
¿Qué riesgo puede ocurrir si los productos no cuentan con sistema de

salida o también llamado cardex y solo se manejado por la guía de remisión
remitente .
Analizamos Según análisis llegamos a la conclusión el riesgo que puede surgir

en el nivel 16 ya que, por no contar con una cardex de entrada y salida de
materiales, no se tendrá el conteo diario de la producción ni cuantos producen
y puede surgir un robo de materiales ya que la guía la propia área lo maneja.
D. Políticas Contables Aplicadas.
1) Base de Presentación
Los Estados Financieros se presentarán de acuerdo con la Norma Internacional
de Información
Financiera para PYMES adoptada en El Salvador.
2) Moneda
La moneda en el Perú es el Sol
3) Efectivo y Equivalentes de Efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo comprenden el efectivo en caja, depósitos
a la vista, y las inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen
para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para
propósitos de inversión u otros, teniendo como máximo 3 meses
de vencimiento desde la fecha de adquisición.
4) Transacciones en Moneda Extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizarán a su equivalente en
dólares de los Estados Unidos de América ($) en el momento en el que se
realice la operación. Las partidas monetarias en moneda extranjera se
convertirán al equivalente en dólares de los Estados Unidos de América a la
tasa de cierre. El diferencial de cambio si existiere alguno, que resulte entre el
momento en que se registra la operación y la fecha de su cancelación o la
fecha del cierre contable si no ha sido pagada, se reconocerá en los resultados
del periodo. Las partidas no monetarias contabilizadas al costo histórico se
valuarán a la tasa de cambio en el momento en que se realice
la transacción.
5) Deudores Comerciales y Otras Cuentas a Cobrar
Las cuentas por cobrar a clientes por mercaderías entregadas al crédito y otros
deudores, se
registrarán en su medición inicial al precio de la transacción incluyendo los
costos de transacción.
Al final de cada periodo sobre el que se informa, se medirán al costo
amortizado menos las
pérdidas por deterioro del valor. Los cargos por cuentas incobrables se
registrarán como gastos del
periodo.
E. Contacto de Cliente y Proveedores
Los proveedores con quien la empresa trabaja ya más de 12 años son:
 Aceros Arequipa,
 Tradi SA
 Macisa SA
 Sodimac
 Promart,
Los clientes con quien trabajan por proyectos y obras grandes que se renuevan
los contratos cada año son:
 A ceros Arequipa,
 LGM Ingenieros,
 Petramas, S.A,
 Petro Perú SA
 VV Bravo SA
ESTRATEGIA DE AUDITORIA
A). Planillas de Decisiones por Componentes
NIVEL DE
COMPONENTE HECHO O SUCESOS ENFOQUE
RIEGO
Verificar las
No hay registros del aseveraciones
manejo de Cardex , Procedimientos
EXISTENCIAS para las entradas y Alto analíticos
salidas de los cercos Prueba de Controles
que se elabora.

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VALUACION GLOBAL –CONOCIEMIENTO DEL NEGOCIO

A) Conocimiento del Negocio

En la auditoría de estados financieros de la empresa Industrial que también

El personal clave de la empresa está integrado de la siguiente forma:

• Gerente General y Representante Legal: Johana Bujaico García

• Contador General: Lic. Yecenia Barrenechea Montes

B) Evaluación del control interno ( cuestionario )

Empresa Empresa Industrial “Precon Telecom SAC”

Proceso Recursos Humanos : Control Interno del Área de almacén

Entrevistado Jhonny Toni Mayta Auditor : Jhoselyn Jhasmin Zelaya

Cargo Jefe de Almacén Revisado por: Jhoselyn Jhasmin Zelaya

Área INVENTARIO EN Fecha 10 / 09 / 2022

Columna “a” Columna “b” Columna “c” Columna “d”

5. ¿Se efectúan e forma periódica x No cuentan

11. ¿Cumple con los principios x

¿Qué riesgo puede ocurrir si los productos no cuentan con sistema de

Analizamos Según análisis llegamos a la conclusión el riesgo que puede surgir

D. Políticas Contables Aplicadas.

E. Contacto de Cliente y Proveedores

Los proveedores con quien la empresa trabaja ya más de 12 años son:

A). Planillas de Decisiones por Componentes

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