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La Primera, S.A

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Centro Universitario UAEM Valle de México.

Licenciatura en Informática Administrativa.

Profesor: M. en A. Andrés Román Cruz.

Asignatura: Contabilidad.

La Primera S.A.

Alumna: Paredes Cruz Lizeth Amairani.

Número de cuenta: 2127671.

1° Semestre.

Turno: Vespertino.

Grupo: C – 16.

Periodo: 2021B.
Contesta el siguiente ejercicio:
La Primera, S.A., al 1 de enero de 2020 tenía los saldos siguientes:

Inventarios $3,000,000

Capital Social $3,000,000

Durante el ejercicio de referencia, la empresa llevó a cabo las operaciones


siguientes:

1. Se compró mercancías por $100,000.00 más IVA. Del total, se pagó el 20% con
cheque, 20% con pagarés y la diferencia en cuenta abierta.

La Primera, S.A.

a) Asiento de Diario

CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER


-AA-
(Asiento de Apertura)

Inventarios $3,000,000
Capital Social $3,000,000

Registro del asiento de apertura

-1-

Inventarios $100,000

IVA acreditable $3,200

IVA pendiente de acreditar $12,800

Bancos $23,200

Documentos por pagar $23,200

Proveedores $69,600

Compra de mercancías
2. Del saldo total en inventarios, se vendió el 40%, con un margen de utilidad del
50% más IVA. Del total, el cliente entregó un cheque del 40%, 20% con pagarés y
la diferencia a crédito. Registrar el costo de ventas.

SALDO INICIAL $3,000,000


+ COMPRAS $100,000
Saldo total de inventarios $3,100,000 x 0.40 $1,240,000 Costo de ventas
x 0.50 $620,000 Utilidades
Suma $1,860,000 Ventas
x 0.16 $297,600 IVA
Suma $2,157,600 TOTAL

Bancos $863,040 1,860,000 x 0.16 $297,600 IVA


Documentos por cobrar $431,520 x 0.40 $119,040 IVA trasladado
Clientes $863,040 - $178,560 IVA pendiente de
trasladar
Total $2,157,600 + $297,600 TOTAL

-2- PARCIAL DEBE HABER


Bancos $863,040
Documentos por cobrar $431,520
Clientes $863,040
Ventas $1,860,000
IVA trasladado $119,040
IVA pendiente de trasladar $178,560
-2a-
Costo de ventas $1,240,000
Inventarios $1,240,000
Registro de la venta y su costo
3. Se realizaron gastos de venta y administración por $30,000.00 pesos para cada
uno con cheque.

-3- PARCIAL DEBE HABER


Gastos de venta $30,000
Gastos de administración $30,000
Bancos $60,000
Registro de los gastos de venta y administración

4. Se adquirió equipo de reparto por $200,000.00 más IVA. Del total, se entregó un
enganche del 30% con cheque y por la diferencia se firmaron documentos a 3 años.

-4- PARCIAL DEBE HABER


Equipo de reparto $200,000
IVA acreditable $9,600
IVA pendiente de acreditar $22,400
Bancos $69,600
Documentos por pagar a largo plazo $162,400
Adquisición de equipo de reparto

5. Se cobraron intereses por $100,000.00 con cheque.

-5- PARCIAL BEBE HABER


Bancos $100,000
Productos financieros $100,000
Registro de los intereses cobrados
6. Se registraron intereses por $50,000.00 quedándose a deber.

-6- PARCIAL DEBE HABER


Gastos financieros $50,000
Acreedores diversos $50,000

Registro de los intereses pendiente de pagar

7. Se vendieron desperdicios industriales por $100,000.00 más IVA con cheque.

-7- PARCIAL DEBE HABER


Bancos $116,000
Otros productos $100,000
IVA trasladado $16,000
Registro de la venta de desperdicios industriales

8. Se hicieron otros gastos por $50,000.00 más IVA quedándose a deber.

-8- PARCIAL DEBE HABER


Otros gastos $50,000

IVA pendiente de acreditar $8,000


Acreedores diversos $58,000
Registro de otros gastos

9. Se registró la depreciación anual del equipo de reparto al 25% anual.

-9- PARCIAL DEBE HABER


Gastos de venta $50,000
Depreciación acumulada del equipo $50,000
de reparto
Registro de la depreciación anual

10. Se llevaron a cabo gastos de instalación y organización por $20,000.00 para


cada uno a crédito.

Se pide:

a) Asientos de diario. Valor 30 puntos.


b) Pases a esquemas de mayor. Valor 20 puntos.
c) BALANZA DE COMPROBACIÓN. Valor 10 puntos.
d) Elaborar el estado de resultados. Valor 20 puntos.
e) Elaborar el balance general. Valor 20 puntos.
-10- PARCIAL DEBE HABER
Gastos de instalación $20,000
Gastos de organización $20,000
Acreedores diversos $40,000

Registro de gastos de instalación y organización


SUMAS IGUALES $7,219,600 $7,219,600

b) Pases a esquemas de mayor.

Inventarios Capital Social

AA) $3,000,000 $1,240,000 (2a $3,000,000 (AA


1) $100,000

MD $3,100,000 $1,240,000 MA $3,000,000 MA

SD $1,860,000 $3,000,000 SA

IVA acreditable IVA pendiente de acreditar

1) $3,200 1) $12,800
4) $9,600 4) $22,400
8) $8,000

MD $12,800 MD $43,200

SD $12,800 SD $43,200
Bancos Documentos por pagar

2) $863,040 $23,200 (1 $23,200 (1


5) $100,000 $60,000 (3
7) $116,000 $69,600 (4

MD $1,079.040 $152,800 MA $23,200 MA

SD $926,240 $23,200 SA

Proveedores Clientes

$69,600 (1 2) $863,040

$69,600 MA MD $863,040

$69,600 SA SD $863,040

Ventas Documentos por cobrar

$1,860,000 (2 2) $431,520

$1,860,000 MA MD $431,520

$1,860,000 SA SD $431,520
IVA trasladado IVA pendiente de trasladar

$119,040 (2 $178,560 (2
$16,000 (7

$135,040 MA $178,560 MA

$135,040 SA $178,560 SA

Costo de ventas Gastos de venta

2a) $1,240,000 3) $30,000


9) $50,000

MD $1,240,000 MD $80,000

SD $1,240,000 SD $80,000

Gastos de administración Equipo de reparto


3) $30,000 4) $200,000

MD $30,000 MD $200,000

SD $30,000 SD $200,000
Documentos por pagar a largo plazo Productos financieros

$162,400 (4 $100,000 (5

$162,400 MA $100,000 MA

$162,400 SA $100,000 SA

Gastos financieros Acreedores diversos

6) $50,000 $50,000 (6
$58,000 (8
$40,000 (10

MD $50,000 $148,000 MA

SD $50,000 $148,000 SA

Otros productos Otros gastos


$ 100,000 (7 $ 50,000 (8

$100,000 MA $50,000 MD

$100,000 SA $50,000 SD
Depreciación acumulada de equipo de reparto Gastos de instalación

$ 50,000 (9 10) $20,000

$50,000 MA MD $20,000

$50,000 SA SD $20,000

Gastos de organización

10) $20,000

MD $20,000

SD $20,000
La Primera, S.A.
Balanza de Comprobación
del 1° de enero al 31 de diciembre del 2020

MOVIMIENTOS SALDOS
CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 Bancos $1,079,040 $152,800 $926,240
2 Documentos por cobrar $431,520 $431,520
3 Clientes $863,040 $863,040
4 Inventarios $3,100,000 $1,240,000 $1,860,000
5 Equipo de reparto $200,000 $200,000
6 IVA acreditable $12,800 $12,800
7 IVA pendiente de acreditar $43,200 $43,200
8 Costo de ventas $1,240,000 $1,240,000
9 Gastos de instalación $20,000 $20,000
10 Gastos de organización $20,000 $20,000
11 Gastos de venta $80,000 $80,000
12 Gastos de administración $30,000 $30,000
13 Gastos financieros $50,000 $50,000
14 Otros gastos $50,000 $50,000
15 Proveedores $69,600 $69,600
16 Documentos por pagar $23,200 $23,200
17 Acreedores diversos $148,000 $148,000
18 Ventas $1,860,000 $1,860,000
19 IVA trasladado $135,040 $135,040
20 IVA pendiente de trasladar $178,560 $178,560
21 Productos financieros $100,000 $100,000
22 Otros productos $100,000 $100,000
23 Capital Social $3,000,000 $3,000,000
24 Depreciación acumulada de equipo $50,000 $50,000
de reparto
25 Documentos por pagar a largo plazo $162,400 $162,400
SUMAS IGUALES $7,219,600 $7,219,600 $5,826,800 $5,826,800
La Primera, S.A.
Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias
del 1° de enero al 31 de diciembre del 2020

CONCEPTO PARCIAL CIFRAS ABSOLUTAS CIFRAS RELATIVAS O


PORCIENTOS INTEGRALES
Ventas 1,860,000 100%
- Costo de ventas 1,240,000 67%
= Utilidad bruta 620,000 33%
- Gastos de operación: 6%
• gastos de venta 80,000
• gastos de administración 30,000 110,000
= Utilidad de operación 510,000 27%
+ Productos financieros 100,000
- Gastos financieros 50,000 50,000 3%
= Utilidad financiera 560,000 30%
+ Otros productos 100,000
- Otros gastos 50,000 50,000
= Utilidad antes de ISR y PTU 610,000 32%

ISR (30%) 183,000


PTU (10%) 61,000 244,000 13%
= Utilidad neta 366,000 19%

Elaboró: Lizeth Amairani Paredes Cruz. Supervisó: Alba Rosa Cruz García.

Las notas anexas son parte integral de este estado financiero.


La Primera, S.A.
Balance General o Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre del 2020

CIFRAS CIFRAS CIFRAS CIFRAS


ABSOLUTAS RELATIVAS O ABSOLUTAS RELATIVAS
PORCIENTOS O PORCIENTOS
INTEGRALES INTEGRALES
ACTIVO PASIVO

Circulante A corto
plazo

Bancos $926,240 Proveedores $69,600.00


Documentos 431,520 Documentos 23,200
por cobrar por pagar
Clientes 863,040 Acreedores 148,000
diversos
Inventarios 1,860,000 IVA 135,040
trasladado
IVA acreditable 12,800 IVA 178,560
pendiente
de trasladar
IVA pendiente 43,200 ISR y PTU 244,000
de acreditar por pagar
SUMA DEL $4,136,800 96% SUMA DEL $798,400.00 18%
ACTIVO PASIVO A
CIRCULANTE CORTO
PLAZO

NO A largo
CIRCULANTE plazo

Fijo Documentos $162,400.00 4%


por pagar a
largo plazo

Equipo de $200,000.00 SUMA DEL $960,800.00


reparto PASIVO
- Depreciación 50,000
acumulada de CAPITAL
equipo de CONTABLE
reparto
SUMA DEL $150,000.00 3% Capital
FIJO contribuido

Intangible - Capital $3,000,000.00


Diferido social

Gastos de $20,000.00 Capital


instalación ganado
Gastos de 20,000 Utilidad del 366,000
organización ejercicio
SUMA DEL $40,000.00 1% SUMA DEL $3,366,000.00 78%
INTANGIBLE - CAPITAL
DIFERIDO CONTABLE

TOTAL $4,326,800.00 100% TOTAL $4,326,800.00 100%


ACTIVO PASIVO +
CAPITAL
CONTABLE

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