Los requisitos de la auditoría hacen referencia al uso de la administración de una entidad

de un marco de referencia de información financiera aplicable al momento de elaborar

estados financieros

LAS ESTRELLAS S.A

Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre del 2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

NO CORRIENTE 30,030,000.00
Propiedad Planta y Equipo 27,700,000.00
Inversiones 2,330,000.00
CORRIENTE 49,670,000.00
Inventario 19,600,000.00
Clientes 15,000,000.00
(-) Estimación Cuentas Incobrables 450,000.00 14,550,000.00
Cuentas por Cobrar CIA 3,400,000.00
Relacionadas
Otras cuentas por Cobrar 1,500,000.00
Efectivo y Equivalentes 10,620,000.00
Suma del Activo 79,700,000.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE 3,900,000.00
Acreedores comerciales 3,000,000.00
Acreedores 900,000.00
PASIVO NO CORRIENTE 23,800,000.00
Préstamos Bancarios a Largo Plazo 21,800,000.00
Provisión para Indemnizaciones 2,000,000.00
PATRIMONIO Y RESERVAS 52,000,000.00
Capital Autorizado 36,000,000.00
(-) Acciones por Suscribir 16,000,000.00
Capital Suscrito y Pagado 20,000,000.00
Utilidades no distribuidas 32,000,000.00
Total de Pasivo y Patrimonio 79,700,000.00
 LAS ESTRELLAS S.A.
Estado de resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

Ingresos de Actividades Ordinarias 99,000,000.00

(-) Costo de Producción -
46,400,000.00
Ganancia Bruta 52,600,000.00
Otros Ingresos 400,000.00
Subtotal 53,000,000.00
Gastos de operación -
27,000,000.00
Gastos de distribución 17,000,000.00
Gatos de Administración 10,000,000.00
Resultado de la Operación 26,000,000.00
Otros Gastos
Gatos Financieros -1,000,000.00

Ganancia antes de Impuestos 25,000,000.00

(-) ISR 25% 6,250,000.00

Ganancia del Ejercicio 18,750,000.00

Información Adicional:
La compañía está ubicada en la 40 calle y 2ª. Avenida final del área de galaxias, fue
fundada el 1 de julio de 1960 y se dedica a la producción industrial y venta al por mayor
de productos galácticos y otros artículos variados en metales de oro, plata y bronce, los
cuales son vendidos en el mercado local y regional.
La compañía dentro de sus propiedades tiene Vehículos por Q, 4.5 millones,
Herramientas por Q. 1 millón, Inmuebles por Q.4.7 millones (que están garantizando un
préstamo hipotecario con el Banco Récord Nacional S.A. que vence en agosto de 2022,
posee Mejoras a Propiedades Arrendadas por Q.500,000.00, Mobiliario y Equipo por Q.3
millones y Maquinaria y Equipo por Q.20 millones. Las depreciaciones acumuladas a la
fecha del cierre del ejercicio ascienden a Q.6 millones.
La empresa es avalista por préstamos fiduciarios otorgados a otras compañías por un
monto de Q.6 millones, los cuales, de acuerdo a la información proporcionada por los
abogados de la empresa, existen posibilidades de que a la compañía les sean cobrados
estos préstamos por incumplimiento de los deudores de estos.
La compañía tiene préstamos bancarios de la siguiente manera: Fiduciario con el Banco
La Sorpresivo, S.A., por un monto de Q.9.5 millones, vence en noviembre 2026, Fiduciario
con el Banco El Tramposo, S.A. por Q.5 millones, vence en abril 2024, Hipotecario con el
Banco El Rascón, S.A. por un monto de Q.3.3 millones, vence en agosto 2025, el cual
está garantizado con una cédula hipotecaria sobre el inmueble de la compañía por un
monto equivalente al valor del préstamo y Prendario con Banco El Todo se Puede, S.A.
por un monto de Q. 4 millones, vence en julio 2025, el cual está garantizado con
mercaderías de la bodega por un monto equivalente al valor del préstamo. La tasa de
interés para cada préstamo es variable.
 Para la contratación de su personal la empresa ha tomado medida de precaución, por lo
que se requiere que presenten solicitud de empleo, fotocopia de DPI, cartas de
recomendación de empleos anteriores y recomendaciones personales de empleos
anteriores y recomendaciones personales, las cuales investigan por medio de una
empresa de reconocida experiencia que les aplica un examen de admisión y el polígrafo.
Además, exige la prueba de Hisopado por el tema del Covid 19 y certificación de ya estar
vacunado contra el mismo Covid 19 por lo menos con la primera dosis.
Los inventarios de la compañía se valúan al costo promedio y están integrados por
producto Terminado en Q.14.6 millones y Materia Prima por Q.5 millones. Atendiendo las
recomendaciones de control interno ha optado restringir el acceso a las bodegas a
personal ajeno a quienes laboran en ésta. Una parte del producto terminado está
garantizando un préstamo que se tiene con el Banco El Gorrón, S.A. por el monto
equivalente al valor del préstamo.
Únicamente se capitalizan los gastos de mantenimiento que mejoran y alargan la vida útil
de los activos. La compañía tiene inversiones en las siguientes empresas: Compañía El
Pájaro Loco, S.A. Q.850,0000.00 Compañía La Solo Risa, S.A. por Q.490,000.00,
Almacén Rompeolas, S.A. por Q.410,000.00 y Empresa Los Tres Pelones, S.A. por
Q.580,000.00, las cuales fueron efectuadas en junio 2015.
Las cuentas por cobrar de la compañía están pendientes de recuperación de la siguiente
forma: Clientes corrientes Q.5 millones, clientes a 30 días Q.3 millones, clientes a 60 días
Q.2 millones, Clientes a 90 días Q. 3.5 millones y Clientes a más de 90 días Q.1.5
millones. La compañía ha contemplado realizar a la fecha de cierre una estimación para
cuentas incobrables del 3% sobre la totalidad de los saldos pendientes de recuperar de
los clientes, generados en el giro normal del negocio.
 La compañía tiene adicionalmente estos activos. Depósitos Monetarios Q.8 millones,
Depósitos de Ahorro, Q.1 millón, Cajas Chicas por Q. 20,000.00 y una inversión en
Financiera La Roba Todo, S.A. por Q.1.6 millones, la cual se encuentra registrada bajo la
modalidad de reporto con vigencia a 31 días, vencimiento el 19 de enero de 2022 y
rendimiento del 25% anual, el tipo de cambio al cierre del ejercicio fue de Q7.90 por
USD1.00.
La empresa tiene deudas a empresas por concepto de materias primas y material de
empaque, de las cuales a la empresa Envases, S.A. se le debe Q.980,000.00, Desechos
S.A. Q.475,000.00, Pegamentos etc., S.A. por Q.200,000.00, Papeles y Papeles, S.A. por
Q.425,000.00, Etiquetas, S.A. por Q.475,000.00 y Cajas, S.A. por Q.445,000.00.
La empresa ha cumplido con presentar sus declaraciones fiscales en tiempo y tiene la
costumbre que sus asesores externos las revisen antes de su presentación.
La compañía tiene cuentas por cobrar a Empresa Relacionadas así: Sónicos y Socios,
S.A., Q.885,000.00, Los Lentos Sónicos, S.A. por Q. 595,000.00, Los Otros S.A. por
Q.625,000.00 y Los Mismos, S.A. de C.V. por Q. 1,295,000.00.
La empresa tiene excedentes del ISR y del IVA pendiente de recuperar ante el fisco por
Q.575,000.00 y Q.350,000.00 respectivamente, así como también ha entregado anticipos
a la empresa El Conecte, S.A. por Q.575,000.00.
Las ventas de la empresa en el período fueron de Q 99 millones y su costo de producción
fue de Q.46.4 millones. Sus gastos de ventas fueron de Q.17 millones, sus gastos de
administración de Q. 10 millones, efectúo gastos financieros por Q. 1 millón y obtuvo otros
ingresos por Q.400,000.00.
La reserva para indemnizaciones es creada con base al 8.33% de sueldos devengados y
para hacerla efectiva es necesario que el empleado haya laborado por lo menos 180 días.
El saldo de esta cuenta de Q.2 millones a fecha de cierre. Asimismo, se le deben a los
acreedores Q.900,000.00 siempre a la fecha de finalización del ejercicio.
 El capital de la empresa está constituido por 36,000 acciones nominativas con un valor
nominal de Q.1,000.00 cada una. De ellas están pendientes de suscripción y pago 16,000
acciones. Las utilidades no distribuidas al final del ejercicio ascienden a la cantidad de
Q.32 millones, que incluye el resultado del presente ejercicio.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:

NOTA 1 OPERACIONES
La compañía está ubicada en la 40 calle y 2da avenida final del área de galaxias,
fue fundada el 1 de julio de 1960 y se dedica a la producción industrial y venta al
por mayor de productos galácticos y otros artículos variados en metales de oro,
plata y bronce, los cuales son vendidos en el mercado local y regional.
NOTA 2 UNIDAD MONETARIA
- El tipo de cambio efectuado al cierre del ejercicio fue de Q. 7.90 por
usd1.00 en los depósitos realizados a sus respectivas cuentas bancarias;
monetaria con valor de Q. 8 millones y de ahorro con Q. 1 millón, Cajas
Chicas por Q 20,000.00 y en una inversión realizada a la Financiera
La Roba Todo S.A. por un valor de Q.1.6 millones registrada bajo la
modalidad de reporto con vigencia a 31 días con rendimiento del 25%
anual, el cual vence el 19 de enero de 2022.
- La empresa ha cumplido con presentar sus declaraciones fiscales en
tiempo y tiene la costumbre que sus asesores externos las revisen antes de
su presentación.

NOTA 3 POLITICAS CONTABLES

 1. Existen posibilidades de que a la compañía les sean cobrados estos
préstamos por incumplimiento de los deudores de estos.
2. La tasa de interés para cada préstamo es variable.
3. Para la contratación de su personal la empresa ha tomado de precaución,
por lo que se requiere que presenten solicitud de empleo, fotocopia de DPI,
cartas de recomendación de empleos anteriores y recomendaciones
personales de empleos anteriores y recomendaciones personales, las
cuales investigan por medio de una empresa de reconocida experiencia que
les aplica un examen de admisión y el polígrafo. Además, exige la prueba
de Hisopado por el tema de Covid 19 y certificación de ya estar vacunado
contra el mismo Covid 19 por lo menos con la primera dosis.
4. Atendiendo las recomendaciones de control interno ha optado restringir el
acceso a las bodegas a personal ajeno a quienes laboran en ésta.
5. La reserva para indemnizaciones es creada con base al 8.33% de sueldos
devengados para hacerla efectiva es necesario que el empleado haya
laborado por lo menos 180 días. El saldo de esta cuenta de Q.2 millones a
fecha de cierre. Asimismo, se le deben a los creedores Q900,000.00
siempre a la fecha de finalización del ejercicio.
6. La compañía ha contemplado realizar a la fecha de cierre una estimación
para cuentas incobrables del 3% sobre la totalidad de los saldos pendientes
de recuperar de los clientes, generados en el giro normal del negocio.
NOTA 4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La cuenta Propiedad Planta y Equipo se integra de la siguiente forma
Vehículos 4,500,000.00
Herramientas 1,000,000.00
Inmuebles 4,700,000.00
Mejoras a propiedades Arrendadas 500,000.00
Mobiliario y equipo 3,000,000.00
Maquinaria y Equipo 20,000,000.00
Total Propiedad Planta y Equipo 33,700,000.00
(-) Depreciaciones acumuladas 6,000,000.00
TOTAL NETO 27,700,000.00
Los inmuebles están garantizando un préstamo hipotecario con el Banco Nuevo
Record Nacional S.A que vence en agosto de 2021.
NOTA 5 INVERSIONES
La cuenta de inversiones está integrada de la siguiente manera:
El Pájaro Loco, S.A 850,000.00
La Solo Risa, S.A 490,000.00
Almacén Rompeolas, S.A. 410,000.00
Empresa Los Tres pelones 580,000.00
TOTAL 2,330,000.00
Todas las inversiones fueron realizadas en el mes de junio del año 2015.

NOTA 6 INVENTARIO
La cuenta inventario está integrada por:
Producto terminado 14,600,000.00
Materia Prima 5,000,000.00
TOTAL 19,600,000.00

Una parte del producto terminado está garantizando un préstamo que se tiene con
el Banco El Gorrón, S.A. por el monto equivalente al valor del préstamo.
NOTA 7 CLIENTES
La cuenta clientes está integrada de la siguiente forma:
Clientes Corrientes 5,000,000.00
Clientes a 30 días 3,000,000.00
Clientes a 60 días 2,000,000.00
Clientes a 90 días 3,500,000.00
Clientes a más de 90 días 1,500,000.00
TOTAL DE CLIENTES 15,000,000.00
(-) Estimación de cuentas incobrables del 3% 450,000.00
TOTAL 14,550,000.00

NOTA 8 CUENTAS POR COBRAR CIA

La cuenta de cuentas por cobrar CIA se integra de la siguiente manera:
Sónicos y Socios, S.A. 885,000.00
 Los Lentos Sónicos, S.A 595,000.00

Los otros, S.A. 625,000.00

Los Mismos, S.A. de C.V. 1,295,000.00

TOTAL 3,400,000.00

NOTA 9 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

NOTA 10 EFECTIVO Y RELACIONADOS

La cuenta Efectico y Relacionados se integra de la siguiente forma
Depósito en cuenta monetaria 8,000,000.00
Depósito de Ahorro 1,000,000.00
Cajas Chicas 20,000
Inversión financiera 1,600,000.00
TOTAL 10,620,000.00
La inversión financiera se encuentra registrada bajo la modalidad de reporto, con
vigencia a 31 días, vence el 19 de enero de 2021 con un rendimiento del 30%
anual
NOTA 11 ACREEDORES COMERCIALES
La cuenta acreedores comerciales se integra de la siguiente forma:
Envases, S.A. 980,000.00
Desechos, S.A 475,000.00
Pegamentos etc., S.A. 200,000.00
Papeles y Papeles, S.A 425,000.00
Etiquetas, S.A 475,000.00
Cajas, S.A. 445,000.00
TOTAL 3,000,000.00

NOTA 12 ACREEDORES
Para la cuenta acreedores se tiene de conocimiento que hay una deuda de
Q.900,000.000.
NOTA 13 PRESTAMOS BANCARIOS
La cuenta Bancos se integra de la siguiente manera.
Banco la Sorpresivo, S.A. 9,500,000.00
Banco El Tramposo, S.A. 5,000,000.00
Banco El Rascón, S.A. 3,300,000.00
Banco El Todo Se Puede 4,000,000.00
Total de Préstamo 21,800,000.00
El préstamo con el Banco El Rascón S.A. está garantizado con una cédula
hipotecaria sobre el inmueble de la compañía por un monto equivalente al valor
del préstamo.
El préstamo con el Banco El Todo se Puede S.A está garantizado con
mercaderías de bodega por un monto equivalente al valor del préstamo.
NOTA 14 PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES
Para esta cuenta se tiene un saldo de Q. 2,000,000.00 a fecha de cierre del
ejercicio.

NOTA 15 PATRIMONIO Y RESERVAS

Este apartado se constituye de la siguiente forma
Capital Autorizado 36,000,000.00
(-) Acciones por suscribir 16,000,000.00
Capital suscrito y pagado 20,000,000.00
Utilidades no distribuidas 32,000,000.00
Patrimonio y reservas 52,000,000.00
NOTA 16 ESTADO DE RESULTADOS
Las ventas de la empresa en el periodo fueron de Q.99 millones y su costo de producción
fue de Q46.4 millones. Sus gastos de ventas fueron de Q.17 millones, sus gastos de
administración de Q.10 millones, efectuó gatos financieros por Q.1 millón y obtuvo otros
ingresos por Q.400,000.00.

NOTA 17 CONTINGENCIA
La empresa es avalista por préstamos fiduciarios otorgados a otras compañías por
un monto de Q.6 millones, los cuales de acuerdo a la información proporcionada
por los abogados de la empresa.
La empresa tiene excedentes del ISR y del IVA pendiente de recuperar ante el
disco por Q.575,000.00 y Q.350,000.00 respectivamente, así como también ha
entregado anticipos a la empresa El Conecte, S.A por Q.575,000.00.