U4A2 NolazcoT Daniel

Instituto Politécnico Nacional
Escuela Superior de Comercio y Administración.

Administración Unidad Profesional
Santo Tomas.
Materia.
Derecho Fiscal
Profesor:
Silvio del Carmen Martinez
Grupo: 2NX11
Infracciones administrativas y penales a las leyes fiscales
Alumno:
Daniel Nolazco Tapia
Infracciones administrativas y
penales a las leyes fiscales
¿Qué son?
Quebrantamiento de una ley, al

código Fiscal de la Federación o de
una norma moral.
Delitos fiscales Delitos fiscales, su clasificación

Sanciones administrativas
y sus clasificaciones y las penas
Este tipo de delitos son omisiones,

fraudes y omisiones de carácter
acción u omisión tributario
Infracciones
sancionadas con pena Penales administrativas
privativa de la libertad
clasificación
Querella Declaración de Declaratoria de Denuncia de

Tipos de delitos Fiscales Sanciones aplicadas por la Perjuicio Contrabando Hechos
autoridad administrativa y Sanciones que
tienen como sanción penas implican en las
distintas de la privación de la perdidas o diminución
libertad. de bienes jurídicos
Fraude en la obtención de subvenciones,  Contrabando  Cuando no se
 Defraudación  Contrabando
desgravaciones o ayudas públicas  Robo de requiera
fiscal de mercancías
 Delitos mercancías sin pago de formular
relacionados con en recintos impuestos o querella o
Desviación de impuestos estatales, el RFC fiscales, mercancías de declaratoria de
• Multa.
autonómicos o locales.  Delitos destrucción y tráfico perjuicio o
• Arresto. depositarios e deterioro prohibido contrabando,
interventores doloso bastará la
• Clausura.
 Actos de denuncia de los
Obtención indebida de fondos públicos. • Suspensión de hechos ante el
incumplimientos
actividades. de de la Ministerio
autoridad fiscal Público.
• Confiscación
Defraudación de fondos de los de bienes.
presupuestos
¿Qué es una infracción administrativa?
Son conductas denominadas como, acción u omisión del quebrantamiento de leyes de algún ente
jurídico son considerar como delitos de carácter administrativo y penal
¿Qué es una sanción pecuniaria?
Es la multa y reparación del daño siempre y cuando una autoridad de carácter judicial demuestre la
existencia del delito, será sancionado con una multa esta consiste en el pago de una cantidad de
dinero impuesta por el estado.
Diferencia entre una multa y un recargo.
Multa Recargo.
Cantidad pecuniaria impuesta al infractor Cuando un crédito fiscal no es pagado o
respecto a su conducta el cual irrumpe en cubierto a tiempo. Las leyes fiscales lo
disposiciones fiscales reconocen como inoportuno se le sancionara
con un recargo
Enuncie, por lo menos, 10 infracciones a las leyes fiscales que se sancionen de Forma
pecuniaria y Infracciones Sanciones o multas Relacionadas con el Registro Federal de
Contribuyentes.
Sanciones o
Infracciones multas
Relacionadas con el Registro Federal de
Contribuyentes. (Art. 79 CFF). Artículo 80 CFF
Asociadas con la obligación de llevar contabilidad. (Art.

83 CFF). Artículo 84 CFF
Relacionadas con las instituciones de crédito. (Art. 84-A Artículo 84-B

CFF). CFF
Vinculadas con el factoraje financiero (Art. 84-E CFF) Artículo 84-F
CFF
Asociadas con las facultades de comprobación (Art. 85 Artículo 86 CFF
CFF)
Relacionadas con la garantía del interés fiscal
(Art. 86-C CFF) Artículo 86-D
CFF
Vinculadas con los fabricantes, productores o
envasadores de bebidas alcohólicas fermentadas, cerveza, Artículo 86-F
bebidas refrescantes y tabacos labrados (Art. 86-E CFF) CFF
Concernientes a los funcionarios públicos (Art. 87 CFF) Artículo 88 CFF

Relacionadas con responsabilidades de terceros Artículo 90 CFF
(Art. 89 CFF)
14. Vinculadas con los dictámenes fiscales (Art. 91-A Artículo 91-B
CFF) CFF
¿Defina qué es un delito fiscal?
acción u omisión consistente en defraudar a la Hacienda Pública, o sus similares de acuerdo con el
territorio, por un importe superior al fijado por la Ley es sancionada con la privativa de libertad.
Especifique qué es el contrabando, la evasión y la defraudación fiscales; diga cómo se sancionan

y proporcione el fundamento legal de su respuesta.
Contrabando: consiste en introducir o extraer mercancías de manera ilegal dentro del país
(artículo 102 del Código Fiscal de la Federación en adelante CFF). Se sanciona depende de la
gravedad y cantidad desde los tres meses a nueve años de prisión según el artículo (artículo 104
CFF).
Evasión fiscal: es una actividad ilícita donde se ocultan de bienes o ingresos con la finalidad de
pagar menos impuestos. Se trata de situar parte del patrimonio (dinero, negocios, propiedades...)
fuera del control de la Administración de Hacienda se sanciona de tres meses a los nueve años de
prisión. (artículo 108 CFF)
Defraudación fiscal: es un acto ilícito realizado por personas físicas o morales “contribuyentes” de
manera dolosa o culposa, y que tiene lugar cuando el contribuyente oculta u omite ingresos y
bienes a las Administraciones Tributarias (Artivulo108 CFF).
Infracción administrativa Delito Fiscal

La infracción administrativa infringe los Es un defraude a la Hacienda estatal o
intereses y derechos rompiendo el orden local con la evasión del pago de impuestos
social establecido contradicen las normas con la finalidad de obtener beneficios
especificadas en las leyes. fiscales en una cantidad igual o superior
Conclusión.
Los entes o autoridades fiscales son respaldados por la ley con el fin de llevar el cumplimiento de
cada norma o regla establecida dentro de CFF con el propósito de hacer cumplir los principios de
dicho código en caso de defraudar o no respetar las leyes se establen castigos o sanciones de
acuerdo con la falta administrativa o delito de carácter fiscal.
Instituto Politécnico Nacional. Infracciones a las leyes fiscales. Recuperado de:

https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/19679/mod_assign/intro/recursos/ut4/
u4_act2_infracciones_adminstrativas_y_penales.pdf

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Querella Declaración de Declaratoria de Denuncia de

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Diferencia entre una multa y un recargo.

Asociadas con la obligación de llevar contabilidad. (Art.

Relacionadas con las instituciones de crédito. (Art. 84-A Artículo 84-B

Concernientes a los funcionarios públicos (Art. 87 CFF) Artículo 88 CFF

Especifique qué es el contrabando, la evasión y la defraudación fiscales; diga cómo se sancionan

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